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1. Indique las normas técnicas que deberán cumplir los proyectos, así como las variables
perimétricas para la planeación del gasto público, los parámetros que establecen las
normas técnicas y los parámetros que pueden obtenerse de los valores éticos.
ECONOMÍA
Las variables de decisión se refieren a los volúmenes de bienes o de servicios a obtener
de una entidad pública. La función objetivo pretende maximizar los costos.
Se trata de proporcionar servicios a la comunidad, entonces los coeficientes del sistema
de ecuaciones representan los requerimientos de actividades.
EFICACIA
La eficacia de un proyecto se define como la capacidad del mismo para obtener las
metas planeadas, en un periodo determinado y según su calidad comprometida.
PROYECTOS DE INVERSIÓN
a. Realizar una entrevista con el Director de infraestructura y obtener
conocimiento del sistema de control interno implementado por la entidad.
b. Elaborar flujogramas de la operatividad de la oficina y recabar los planes
operativos anuales de la Dirección de infraestructura y verificar las
evaluaciones.
c. Solicite una relación de las obras y bienes de capital programadas,
presupuestados y programados y ejecutados en los años en que se realizan los
proyectos, incluidos en el planeamiento institucional, así mismo la información
sobre los proyectos ejecutados y el estado situacional.
d. De la relación de proyectos de inversión ejecutados seleccione una muestra por
tipo de modalidad, hay que tener en cuenta su materialidad.
LICITACIONES Y CONCURSOS
a. Verificar los criterios utilizados para la adjudicación de la buena pro y si han sido
otorgado de acuerdo al reglamento de la ly de contrataciones y adquisiciones
del estado.
b. Verifique que las exoneraciones en licitaciones públicas estén dadas por ley o
dispositivo expreso en los casos de declaración desierto, el monto contratado
debe ser menor al presupuestado.
c. Verifique que los contratos celebrados guarden concordancia con las bases así
mismo, el cumplimiento de las cláusulas contractuales en cuanto a sus plazos.
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
a. De los proyectos de inversión seleccionados revise la documentación que
sustente los desembolsos por adelantos, valorizaciones, reintegros y
cancelaciones de los mismos, teniendo en cuenta, los comprobantes de pago de
acuerdo a la ley.
b. Contar con la participación de un ingeniero civil, que verifique la ejecución de
obras contenidas en la muestra, a fin de verificar el cumplimiento de las
especificaciones técnicas, así como el avance real de la obra, constatar la
ejecución física, de existir irregularidades, aplicar procedimientos de detalle.
c. Solicite a la oficina registral las fichas registrales o certificados negativos de los
inmuebles inscritos.
d. Cerciorarse de la imputación contable de los proyectos de inversión
seleccionados y determine su presentación en los estados financieros, teniendo
en consideración las cuentas de cargas diferidas, trabajos en curso y obras
públicas.
e. Elabore las observaciones con sus elementos como: sumilla, condición, criterio,
causa y efecto, que debe comunicarse a los funcionarios y ex funcionarios
responsables, en concordancia con la NAGU 3.60 comunicación de hallazgos.
CARACTERÍSTICAS
Es un examen que debe incluir: diagnóstico e investigación, estudios, revisiones,
verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y además las técnicas y
procedimientos de auditoría utilizados en la especialidad.
Es objetivo, en razón de que le profesional que examina debe proceder de
manera independiente de su apreciación personal, es decir como imparcialidad
en el desarrollo del examen.
Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que
actúan en forma independiente de las actividades de audita.
Sus acciones son sistemáticas en todas sus etapas.
ES profesionalmente dirigida, puesto que quienes las realizan son personas
sujetas a normas y códigos de ética, prescritos por sus organismos profesionales
y la CGR.
Se efectúe en forma posterior a las operaciones o actividades que, una vez
ejecutados, hayan causado efecto.
Evalúa las operaciones comparándolas con las disposiciones legales y
normativas pertinentes, parámetros de rendimiento y normas de calidad e
incluye políticas, estrategias, planes y objetivos como criterios válidos para el
examen.
Sus resultados se traducen en informes escritos que contienen observaciones,
conclusiones y recomendaciones, redactados con carácter constructivo y
orientado al mejoramiento de las operaciones examinadas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
FASES
Planeamiento
Ejecución
Auditoría
7. Determine las causas por las que se puede originarse la programación de un examen
especial.
Cumplimento de la normativa legal en los proyectos de inversión relacionados
a las obras públicas ejecutadas por contrata.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitados para contratación
de obras y consultorio de obras.
Cumplimiento de contratos para la ejecución de obras públicas y consultoría de
obras.
Manejo financiero por una entidad de recursos destinados a obras ejecutadas
por contrata y consultorio de obras.
Cumplimiento de la ejecución del presupuesto para para obras públicas por
contrata y consultorio de obras, en relación a la normativa legal.
Denuncias relacionadas a la ejecución de obras por contrata y a consultorio de
obras.
9. Especifique los objetivos y los cinco componentes del sistema de evaluación del
control interno.
OBJETIVOS
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, y la calidad de los servicios públicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores públicos en rendir
cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado.
COMPONENTES
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control gerencial
Actividades de prevención y monitoreo
Sistemas de información y comunicación.
10. Describa las características y estructura de los diversos informes de auditoría: Informe
especial, informe administrativo e informe técnico.
INFORME ESPECIAL
Para revelar específicamente, con orden y claridad, los hechos y circunstancias que
configuran la presunta responsabilidad penal o civil, las consideraciones jurídicas que
los califican y las pruebas sustentatorias correspondientes, recomendando la adopción
de las acciones legales respectivas por la instancia competente.
Estructura
I. Introducción
II. Fundamento de hecho
III. Fundamentos de derecho
IV. Identificación de Participes en los hechos
V. Pruebas
VI. Recomendación
VII. Anexos
INFORME ADMINISTRATIVO
Indica la responsabilidad administrativa funcional en que incurren los servidores y
funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las
normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el
vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de
la acción de control.
Estructura
I. Introducción
II. Observaciones
III. Conclusiones
IV. Recomendaciones
V. Anexos
INFORME TÉCNICO
Documento de carácter especializado, emitido por el profesional auditor de la Comisión
Auditora, con especialidad relacionada con los estudios y los procesos de ejecución de
obras.
Estructura
I. Identificación del especialista
II. Motivo del informe técnico
11. Resuma los objetivos de auditoría por cada etapa del proceso de contratación de
obras.