EXAMEN PARCIAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

FILA “B”
1. a) Que supuesto económicos respaldan el presupuesto del sector
público para el año 2018
Principales supuestos económicos

 PBI crecimiento real: 4,8%

 Tipo de cambio: S/. 3.48
 Variación % del índice de precio: 2.8%
 Exportaciones: 38,680 Mills.
Importaciones: 37,905 Mills.
b) Explique brevemente los contenidos del presupuesto público
Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el
año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los
ingresos que financian dichas obligaciones.
Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las
Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto
les aprueba.
2. a) Que es presupuesto participativo cuál es su finalidad
Presupuesto participativo
Instrumento de política y de gestión, a través del cual las autoridades
regionales y locales, así como las organizaciones de la población
debidamente representadas, definen en conjunto, cómo y a qué se van a
orientar los recursos, los cuales están directamente vinculados a la visión y
objetivos del Plan de Desarrollo Concertado.

Finalidad:

 Transparencia y control ciudadano

 Modernización y democratización de la gestión pública
 Fortalecimiento de la gobernabilidad democrática del país
 Construcción de capital social
 Participación ciudadana en la planificación y gestión pública

b) La fuente de Recursos ordinarios en que y como se utiliza en un

gobierno regional
Son los ingresos captados por el Gobierno Central que provienen de la
recaudación tributaria (IR, IGV). Esta es la principal fuente de los recursos
con la que cuenta el Estado. El gobierno central los distribuye
discrecionalmente entre los diversos ministerios. Y estos entes los
encargados de asignar los fondos a los gobiernos regionales.
 Son utilizados para cubrir gasto corriente (pago de planilla de profesores,
personal de salud, servicios administrativos).
3. a) Según el presupuesto público en que se gasta
 Inversiones, es decir, en nuevos proyectos o en mantenimiento.
 Gastos operativos, para asegurar que los organismos del Estado
funcionen.
 Servicios. Costo de prestaciones entregadas (Ejemplo: compra de
vacunas).
 Pago de remuneraciones, de deudas y cumplimiento de convenios

b) Como se calcula la fuente del sobre canon para un presupuesto de

un ejercicio fiscal

Los recursos provenientes del Canon que se generan por recursos provenientes del
Impuesto a la Renta, se transfieren a los Gobiernos Regionales y Locales hasta en
doce (12) cuotas mensuales consecutivas durante el período comprendido entre junio
y mayo del año siguiente.

Esta misma norma faculta a los gobiernos regionales y gobiernos locales a utilizar
hasta un 20% de los recursos provenientes de los Canon y la Regalía Minera a que
se refiere la Ley N° 28258, para el mantenimiento de la infraestructura generada por
los proyectos de impacto regional y local, para el financiamiento de los gastos
generados por los procesos de selección para la ejecución de proyectos de inversión
pública. Asimismo, de dicho porcentaje podrán destinar hasta un 5% para financiar
la elaboración de perfiles correspondientes a los proyectos de inversión pública que
se enmarquen en los planes de desarrollo concertados que correspondan.

4. Explique usted la EJECUCION del Presupuesto Publico

Es la fase del proceso presupuestario en el cual se concentran el flujo de
ingresos y gastos estimados durante las fases de programación y
formulación del presupuesto, comprende la programación de ingresos y
gastos.

5.- Prepare cuadros de ingresos y gastos de acuerdo a los supuestos

ingresos y gastos estimaciones de ingresos S/. 18, 240,377.00 (calcule y
pon dentro las cantidades correspondientes), y explique las fuentes de
financiamiento y en que se utilizan.
 18,240,377.00
FUENTE DE
RUBROS MONTO S/ SUBTOTAL %
FINANCIAMIENTO
RECURSOS ORDINARIOS 1,942,600.15 10.65%
00 RECURSOS ORDINARIOS 1,942,600.15 10.65%
RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 1,395,388.84 7.65%
09 RECURSOS DIRECTAMENTE
RECAUDADOS 1,395,388.84 7.65%
RECURSOS DETERMINADOS 14,902,388.01 81.70%
07 FONCOMUN 8,737,140.58 47.90%
08 OTROS IMPUESTOS 1,181,976.43 6.48%
18 CANON Y SOBRECANON, 4,983,271.00 27.32%
REGALÍAS, RENTA DE ADUANAS
PARTICIPACIONES
TOTAL 18,240,377.00 100.00% 100.00%

INGRESOS CORRIENTES
Ingresos Corrientes Monto
Impuestos y Contribuciones Obligatorios 1,181,976.43 6.48%
Venta de Bienes, Servicios y Derechos
1,298,714.84
Administrativos 7.12%
Otros Ingresos 96,674.00 0.53%
Donaciones y Transferencias 15,663,011.73 85.87%
TOTAL 18,240,377.00 100.00%

PREVISIÓN DE GASTOS
Tipo de Transacción 2: Gastos Genéricos En nuevos soles %
de Gasto
2.1 Personal y Obligaciones 2,918,460.32 16.00%
2.2 Pensiones y otras prestaciones 1,641,633.93 9.00%
2.3.1 Compra de bienes 1,824,037.70 10.00%
2.3.2 Contratación de servicios 3,648,075.40 20.00%
2.4 Donaciones y Transferencias 364,807.54 2.00%
2.5 Otros gastos 0 0.00%
2.6 Adquisición de activos no financieros 6,566,535.72 36.00%
2.8 Servicios de la Deuda Pública 1,276,826.39 7.00%
TOTAL 18,240,377.00 100.00%
Las fuentes de financiamiento

a) Los recursos ordinarios: son fondos de libre programación correspondientes a los

ingresos de la recaudación tributaria como fuente principal.
b) Los recursos directamente recaudados: son ingresos generados y administrados
directamente por las entidades públicas.
c) Los recursos por operaciones oficiales de crédito: son los ingresos provenientes del
endeudamiento público.
d) Las donaciones y transferencias: son fondos financieros no reembolsables.
e) Los recursos determinados: son fondos provenientes principalmente de impuestos
cuyos ingresos se destinan a determinados gastos según la normatividad vigente.
Entre aquellos gastos están:
 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones.
 Contribuciones a Fondos.
 Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN.
 Impuestos municipales.
 RECURSOS ORDINARIOS

Rubro 00. Recursos Ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y
otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones
de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a
ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación.
Asimismo, comprende los fondos por la monetización de productos.

 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Rubro: 09. Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y
administrados directamente por éstas, entre los cuales se puede
mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les
corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento
financiero así como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

Rubro: 19. Recursos por Operaciones Oficiales De Crédito

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de
operaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones,
Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como las
asignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
internacional de capitales.

 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

Rubro: 13. Donaciones y Transferencias

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el
gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,
Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de otras
personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se consideran
las transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin
exigencia de contraprestación alguna.

 RECURSOS DETERMINADOS

Rubro: 04. Contribuciones a Fondos

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados
por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, así como los
aportes obligatorios realizados por los empleadores al régimen de
prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las
transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales así como aquellas que por disposición legal constituyen
fondos para Reservas Previsionales.
Rubro: 07. Fondo de Compensación Municipal
Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto
de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las
Embarcaciones de Recreo. Incluye el rendimiento financiero así
como los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Rubro: 08. Impuestos Municipales

Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento
no origina una contraprestación directa de la Municipalidad al
contribuyente. Dichos tributos son los siguientes:
a) Impuesto Predial
b) Impuesto de Alcabala
c) Impuesto al Patrimonio Vehicular
d) Impuesto a las Apuestas
e) Impuestos a los Juegos
f) Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
g) Impuestos a los Juegos de Casino
h) Impuestos a los Juegos de Máquinas Tragamonedas

Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance de

años fiscales anteriores.

Rubro: 18. Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas

y Participaciones
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos
Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotación económica de
recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo,
considera los fondos por concepto de regalías, los recursos por
Participación en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas
recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales,
lacustres y terrestres, en el marco de la regulación correspondiente,
así como las transferencias por eliminación de exoneraciones
tributarias.