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Viceministro
PERÚ Economía y de Contabilidad
de Hacienda
Finanzas Pública
PRESENTACIÓN
La Dirección de Análisis, Consolidación y Estadística, de la Dirección
General de Contabilidad Pública, en cumplimiento de sus atribuciones
ha elaborado el presente manual, cuya finalidad es dar a conocer a los
funcionarios de las entidades del Sector Público, los procedimientos
para la elaboración y presentación de la información relacionada con el
Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto Social,
a efectos de contar con información oportuna para fines de la
elaboración de la Cuenta General de la República.
El manual ha sido diseñado con una dinámica que sirva como elemento
orientador y guía, para ello se ha desarrollado cada temacon las
especificaciones necesarias, que permitan a los usuarios entender con
facilidad, y poder presentar la información confiable y completa,
evitándose con ello cualquier observación, dado que dicha información
es sometida a una rigurosa validación, verificación y análisis, por los
profesionales especialistas encargados del procesamiento de la citada
información.
En tal sentido, ponemos a disposición el presente manual formulado
con la estricta rigurosidad que ello requiere, con lo que se espera
mejorar la calidad de la información fortaleciendo la relación entre el
presupuesto y los resultados, en cumplimiento de las políticas trazadas
por el gobierno.
Asimismo, el manual precisa que la presentación de la información del
Presupuesto de Gastos por Resultados, Inversión Pública y Gasto Social,
estará acompañado de un análisis cuantitativo y cualitativo de la
información, como medio de sustentar las variaciones y/o explicaciones
a sucesos no cumplidos durante el ejercicio fiscal a rendir, lo que
redundará en la elaboración de la Cuenta General de la República del
ejercicio 2013 y siguientes.
En consecuencia, consideramos que los lineamientos descritos en el
presente manual, cumplirán a cabalidad con los objetivos de obtener
información oportuna, confiable, clara y transparente, útil para la toma
de decisiones en los diferentes niveles de la administración pública.
CONCEPTOS BÁSICOS
-Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.
-Fondo Cons. Rva.
-Soc. Benef. Pública Presentación de carpeta
con documentación
-Centros Poblados debidamente firmada y
SICON trasmitida vía aplicativo
-Institutos Viales
Provinciales. web.
NOTA:
A los Jefes y/o Gerentes de Presupuesto o
quien haga las veces, se les indica que el
hecho de haber formulado la Conciliación del
Marco Legal de Presupuesto no significa que
la información de los formatos de Inversión y
Gasto Social este correctamente conciliadas
con la información presupuestaria (PP-2, y el
gasto del EP-1) que presenta el Pliego; dado
que cualquier modificación que se efectúe en
gastos de capital o corriente influye en estos
formatos.
RECOMENDACIONES PARA OBTENER LOS REPORTES DE PRESUPUESTO POR
RESULTADOS-PR; INVERSIÓN PÚBLICA-PI Y GASTO SOCIAL-GS
2. GASTO SOCIAL
El análisis debe contener las metas físicas programadas y ejecutadas de los Productos,
proyectos y/o actividades relevantes de los Programas Presupuestales, en caso de no estar
vinculada a estos considerar la categoría presupuestaria de Acciones Centrales, así como
el impacto observado en el logro del objetivo del producto y/o proyecto o actividades en
análisis a nivel Pliego; además podrán utilizar cuadros y gráficos adicionales de ser
necesario.
Asimismo, aquellas entidades con Programas Sociales Prioritariosefectuarán un
comentario debidamente sustentado con cuadros específicos en los que indicarán el
presupuesto programado (PIA, PIM) y la ejecución, así como las metas físicas alcanzadas
durante el ejercicio fiscal en dichos programas (SAMU, CUNA MÁS, BECA 18, PENSION 65,
Programa Articulado Nutricional-PAN; y de Salud Materno Neonatal, Programa de Apoyo
a los más Pobres-JUNTOS, etc.)
Las metasfísicasobtenidasy/o ejecutadasdurante el ejercicio deben ser coherente con el
presupuesto ejecutado.
REMISIONDEL ANALISISYCOMENTARIOREALIZADOENWORD
SIESPOREMAIL:
ConsignarenelAsunto:NombredelaEntidad y Solicitarla
confirmacióndelarecepción.
SIESCD:
Colocarenunaetiquetaelnombredelaentidad
Indicarlostítulosdelostemas.
Comprobarque estegrabadoel(los)archivos
FORMATOS QUE DEBEN PRESENTAR LAS EMPRESAS Y ENTIDADES
DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL DEL ESTADO
LasEmpresasyEntidadesdeTratamientoEmpresarialdel
Estadoqueutilizanel aplicativoinformáticoenambiente
WEB debenseguirlasinstruccionesdel manualylaDirectiva
Nª 02-2011-EF/51.01 aprobada mediante Resolución
Directoral Nº 015-2011-EF51.01 y modificada por
Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01; para
ingresarsuinformacióndeProyectosdeinversiónyasí
obtenersusreportesparasupresentaciónalaDGCP.
1. Las EmpresasyEntidadesdeTratamiento
EmpresarialdelEstado deben verificarlos
importesquepresentanenlosformatosde
ProyectosdeInversión –PI,conlainformación
Presupuestariaquepresentanenelformatode
laProgra macióndelPresupuestodeGastos –
PP2ylaEjecucióndelGastodelEP -1 enla
Genérica 2.6 Adquisición de Activos No
Financieros.
ANÁLISISDELASINVERSIONESCONSIDERANDOMETASFISICAS
(Directiva 002-2011-EF/51.01Numeral8,literale))
EMPRESASY ENTIDADESDETRATAMIENTOEMPRESARIALDELESTADO
Elanálisisdebecontener lasmetasfísicasprogramadasyejecutadasdelos
proyectosrelevantesobtenidasduranteelejerciciofiscal,asícomoelimpacto
observadoenellogrodelobjetivodel proyectoenanálisisporlaentidad;además
podránutilizarcuadrosygráficosadicionalesdesernecesario.
Lameta física obtenida y/oejecutada duranteelejerciciodebeser coherenteconel
presupuestoejecutado.
Severificaelavancefinancierodel presupuestototaldeinversión(laejecución
respectoalPIM)dependiendoporcentajeobtenidosedebeexplicarlosmotivosy/o
problemaspresentadosduranteelejerciciofiscalmateriaderendición.
Asimismoseadjuntaráel Análisisycomentarios realizadosenWord impresos
acompañandoalosformatosyademás seránremitidosenmediomagnético(CD)o
atravésdecorreoelectrónico.
REMISIONDELANALISISYCOMENTARIOREALIZADOENWORD
SIESPOREMAIL:
ConsignarenelAsunto: NombredelaEntidad.
Solicitarlaconfirmacióndelarecepción.
SIESCD:
Colocarenunaetiquetaelnombredelaentidad.
Comprobarqueestegrabadoel(los)archivos
RESPONSABLESDELADIRECCIÓNDEANALISIS,CONSOLIDACIÓNY ESTADÍSTICA
Bach.CP RuthRoblesChávez
Anexo:3235Email: rrobles@mef.gob.pe
BIBLIOGRAFIA
1. Ley Nº 28708 “Ley del Sistema Nacional de Contabilidad”
2. Ley Nº 29812 “Ley de Presupuesto Público para el año fiscal 2012”-Decima Novena Disposición Final.
3. Ley Nº28411 “Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto Público”
4. Ley Nº 28112 “Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público”.
5. Ley Nº 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversiones
6. Ley Nº 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013.
7. Resolución Directoral Nº 017-2012-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 003-2013-EF/51.01 “Cierre
Contable y Presentación de Información para la Elaboración de la Cuenta General de la República”.
8. Resolución Directoral Nº 016-2012-EF/51.01, que modifica la Directiva Nº 02-2011-EF/51.01
“Preparación y Presentación de la Información Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de
Presupuesto de Inversión para la elaboración de la Cuenta General de la República por las Empresas y
Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado”, aprobada por la Resolución Directoral Nº 0152011-
EF/51.01.
9. Directiva Nº 004-2012-EF/51.01 Directiva para la programación y formulación del presupuesto del
sector público”
10.Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión
Pública.