AUDITORÍA FINANCIERA DE CALIDAD EN BENEFICIO DE LA SOCIEDAD

EMPRESARIAL

- Objetivo de una auditoría de estados financieros.

¿Cuál es el objetivo de una auditoria de estados financieros?
El objetivo de una auditoria es aumentar el grado de confianza de los usuarios en
los estados financieros de las empresas mercados y sociedades.
- ¿Cómo diseño un plan de auditoría?
1. Establecer la estrategia general de auditoría.
2. Llevar acabo discusiones con el equipo de compromiso.
3. Clasificar el uso de los sistemas de información.
4. Comprender la Entidad y su entorno.
5. Comprender el control interno.
6. Comprender el proceso contable de la entidad.
7. Realizar la revisión Analítica Preliminar.
8. Determinar la Importancia Relativa.
9. Evaluar el Riesgo a Nivel de Aseveración.
10. Desarrollar el Plan de Auditoría.
11. Preparar el Memorándum de Planeación de Auditoría.
- ¿Qué riesgos son los que tengo que identificar para efectos de una auditoría
de Estados Financieros?
 Integridad. ¿hay más? - podemos concluir que todo está apropiadamente
registrado.
 Existencia. ¿es real? ¿existe? ¿verdaderamente ocurrió? ¿sucedió en el
periodo?
 Derechos u obligación. ¿es propiedad del cliente? ¿tiene el cliente
derechos? ¿es una obligación?
 Valoración. Está registrado por la cantidad correcta. Se puede medir.
 Presentación. ¿se han realizado las relevaciones apropiadas en el estado
financiero.
 - Elementos del sistema de control de calidad que debe diseñar e implementar
una Sociedad de Auditoría (firma)

El sistema de control de calidad debe incluir políticas y procedimientos de control de

calidad que se refieran a cada uno de los siguientes elementos:

Responsabilidad de liderazgo por la calidad dentro de la firma.

Requerimientos éticos.
Aceptación y continuación de las relaciones con clientes y contratos específicos.
Recursos humanos.
Ejecución del contrato.
Monitoreo.
- Definición del escepticismo profesional en el campo de la auditoría.
 Definición de una firma de auditoria.
El escepticismo profesional es una actitud que incluye una mente
inquisidora, el estar alerta a las condiciones que puedan indicar posibles
errors o fraude, y una valuación crítica de la evidencia de auditoría.

Impedimentos para la aplicación del escepticismo profesional

Sesgos o falta de imparcialidad

• Pueden causar que el auditor busque, evalúe, racionalice y recuerde información

de una manera que sea consistente con las preferencias del cliente más que con
los intereses de los usuarios externos.

Los cronogramas y la carga de trabajo pueden causar que el auditor

 • busque evidencia que sea fácil de obtener y no la más confiable o relevante,

• obtenga menos evidencia que la necesaria, o

• dé demasiada relevancia a la evidencia obtenida de una confirmación sin

considerar apropiadamente evidencia contradictoria.

Demasiada confianza en la gerencia

• Puede causar que el auditor concuerde con tratamientos contables inadecuados.

Incentivos y presiones inherentes a la auditoría

• Construir o mantener una relación con el cliente a largo plazo

• Evitar conflictos con la gerencia

• Lograr altos ratios de satisfacción de clientes

• Mantener bajos los costos de auditoría

• Venta cruzada de servicios.