1.

Explique que es Activo Disponible

Es el rubro del activo que contempla todas aquellas cuentas que representan dinero en efectivo
en caja y cuentas corrientes, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, de libre
disponibilidad y sin restricciones.

2. Explique porque el Activo Disponible está clasificado dentro del Activo Corriente.

Porque comprende los bienes de liquidez inmediata: caja, cuentas corrientes bancarias, etc. En
otras palabras, el activo disponible comprende los valores representativos en dinero (billetes y
monedas), depósitos a la vista en instituciones bancarias, documentos de cobro inmediato.

3. Indique y explique cada una de las cuentas que componen el Activo Disponible

- Caja Moneda Nacional

Cuenta del activo disponible que representa el efectivo en billetes, monedas, cheques, de libre
e inmediata disponibilidad.

- Caja Moneda Extranjera

Cuenta del activo disponible que representa el efectivo en billetes, monedas, cheques,
únicamente de moneda extranjera.

- Banco Moneda Nacional

Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones bancarias o
financieras y que fueron depositados por la compañía; en moneda nacional En sus cuentas de
Ahorro y Corrientes.

- Banco Moneda Extranjera

Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones bancarias o
financieras y que fueron depositados por la compañía; en moneda extranjera. En sus cuentas
de Ahorro y Corrientes.
4. Indique cuales son los controles internos para resguardar la seguridad del dinero en
las empresas.

Constituiría una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear

todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos
procedimientos tendrían por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y
confiabilidad de los registros mediante:

División del trabajo

Delegación de autoridad

Asignación de responsabilidades

Promoción de personal eficiente

Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de

depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido
por:

Efectivo en caja

Para detectar cuáles son las vulnerabilidades de una empresa, lo primero que se debería hacer
es un diagnóstico de cómo están las siguientes áreas:

- Sistema de alarmas y video vigilancia

- Personal de seguridad privada

- Selección de empleados

- Resguardo de información contable de la empresa las bancarias

5. Indique el movimiento contable de la cuenta CAJA M/N y BANCO M/N

Caja M/N: Se realiza movimiento contable por ventas al contado o en cheques, por cobranzas a
los clientes, pago al contado de compras de bienes y servicios, pago de obligaciones.
Baja M/N: Se realiza movimiento contable por depósitos, giros del interior o exterior, préstamos
en M.N., pagos con cheques o transferencias bancarias.

6. Por qué la cuenta del activo disponible siempre presenta saldo deudor

Es para que los saldos tengan un equilibrio en la "partida doble", por ello el Libro Mayor se
anotan cantidades del lado izquierdo bajo en el esquema de la T gráfica y jamás ningún
registro, puede salir más de lo que ingreso por consiguiente los activo siempre tiene saldo
deudor.

7. Explique que es el arqueo de caja y cuál es el procedimiento

El arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento determinado,

con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que
arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo,
cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.

8. Explique porque es necesario crear la cuenta CAJA CHICA

Es muy necesario ya que ayuda a solventar algún imprevisto diario, pero tomando medidas
establecido un límite en la caja chica para no pagar gastos por montos altos.

9. Explique desde cuando aparece la cuenta BANCO M/N y cuál es el control interno

Aparece cuando nos pagan con un depósito o giro bancario en moneda nacional. O al emitir un
cheque para pagar un bien o servicio.

Control Interno:

- Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y bancos.

- En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros
contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.

- La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de
contabilidad.

10. Cuáles son las funciones principales de un banco o entidad financiera

1Hoy en día las funciones más importantes de los Bancos son las siguientes:

- Canalización del ahorro a través de la demanda de una rentabilidad por la confianza del
cliente de su depósito de capital en el Banco.

- Seguridad en el depósito de capital. Los Bancos guardan el dinero de las personas y tienen
sistemas de seguridad muy potentes que permiten garantizar el dinero de sus clientes.

- Emisión de préstamos y crédito. Por ejemplo, un préstamo personal para montar un negocio o
un préstamo para la compra de una vivienda.

- Emisión de productos financieros que ofrecen una rentabilidad garantizada o no.

- Control de la masa monetaria en circulación siguiendo las directrices de los Bancos Centrales.

- Cumplimiento de los ratios mínimas de reservas para garantizar la liquidez de la masa de

capital de sus clientes y de esta forma, evitar riesgos de impagos y de contagio a otros sectores
de la economía.

- Equilibrar el cociente entre expansión del crédito y volumen de depósitos en manos del
público.

- Ofrece servicios de asesoramiento financiero y patrimonial en materia de seguros,

domiciliación de la nómina, optimización de la rentabilidad de los ahorros.

- Permite aplazar pagos y uso de tarjetas de crédito y de débito para la disposición de dinero en
efectivo.

11. Averigüe que es la ASFI y cuáles son sus funciones principales

ASFI es una institución de derecho público y de duración indefinida, con personalidad jurídica,
patrimonio propio y autonomía de gestión administrativa, financiera, legal y técnica, con

1
http://economipedia.com/definiciones/funciones-de-los-bancos.html
jurisdicción, competencia y estructura de alcance nacional, bajo tuición del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas y sujeta a control social.

El objeto de ASFI es regular, controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la

Constitución Política del Estado, la Ley N° 393 de Servicios Financieros y los Decretos
Supremos reglamentarios, así como la actividad del mercado de valores, los intermediarios y
sus entidades auxiliares.

Las actividades financieras y la presentación de servicios financieros deben ser realizadas

únicamente por entidades que tengan autorización de ASFI, según los tipos de entidades
definidos en la Ley N° 393.

12. Cuál es la relación que existe entre una Empresa y un Banco o Entidad Financiera

Las empresas, en su relación con las entidades financieras, van teniendo diferentes tipos de
necesidades de financiación dependiendo del momento en el que se encuentren. Si no se
cuenta con un capital se pide una financiación para ponerlo en marcha, ya sea a través de una
entidad financiera o inversores interesados en el proyecto.

13. ¿Qué es una Persona Natural y Persona Jurídica?

2Una persona natural es responsable personalmente de las deudas y obligaciones de una

empresa.

Una persona jurídica, las deudas u obligaciones se limitan a los bienes de la empresa.

14. Diferencia entre Caja de Ahorro y Cuenta Corriente

La diferencia es que en una cuenta corriente se puede emitir cheques, en cambio con una caja
de ahorro no.

15. Diferencia entre Tarjeta de Débito y Tarjeta de Crédito

Una tarjeta de crédito es aquella en la que puede usarse sin que tu saldo bancario se vea
afectado en el momento de su uso. Durante un periodo de un mes puede usarse y al final de

2
https://www.crecemujer.cl/capacitacion/comienzo-un-negocio/diferencias-entre-persona-natural-y-juridica
mes se cierra el ciclo. En el día conformado entre el cliente y el banco, se pasará al cobro el
importe total de todas las operaciones de ese mes.

Normalmente, una vez cerrado el ciclo mensual, se pasa el cargo a partir de los 35 días.

Por el contrario, una tarjeta de débito necesita obligatoriamente de la disposición de saldo en la

cuenta bancaria. Se pueden efectuar operaciones que pasan inmediatamente a ser
descontadas de la cuenta.

16. Averigüe cuales son los requisitos para aperturar una Caja de Ahorro en el caso de
personas naturales y personas jurídicas.

Persona Natural: Cédula de identidad personal vigente.

Persona Jurídica: Cédula de identidad personal vigente, Presentar pacto social, (el pacto social
debe confeccionarlo un abogado. El Pacto Social debe contar con información general del
nombre de la sociedad, actividad principal y secundaria a las cuales se dedicará, capital,
domicilio, duración de la sociedad, Junta de Accionistas), aviso de Operación, acta de Junta
Directiva, Certificación de Registro Público (actualizado), Tasa Única, Acta de Junta Directiva
firmada por el presidente y el secretario, Referencias de Crédito de los firmantes.

17. Averigüe cuales son los requisitos para aperturar una Cuenta Corriente en el caso de
personas naturales y personas jurídicas.

Persona natural: Cédula de identidad personal vigente, evidencia de ingresos, dos (2)
referencias personales verbales (nombre, dirección y teléfono).

Persona Jurídica: Carta de solicitud en la cual detalle tipo de cuenta(s), tipo de moneda(s),
nombre de las persona(s) a ser habilitada(s) y condición de firma en caso de tratarse de más
de un firmante, Formulario 20180 proporcionado por el Banco, Copia simple, legible y vigente
del documento de identidad. De ser extranjeros, deben presentar el Carné de Extranjero.

NIT en copia legalizada por el Servicio de Impuestos Nacionales o copia simple de la

Certificación Digital, Copia simple, legible y actualizada de la Matrícula de Comercio.
En caso de que la empresa sea administrada por apoderados, deberán adjuntar copia
legalizada por Notario u original del Testimonio de Poder debidamente inscrita en el registro de
comercio (FUNDEMPRESA).

18. ¿Qué es un Cheque?

Documento mercantil que extiende y entrega una persona a otra para que esta pueda retirar
una cantidad de dinero de los fondos que aquélla tiene en el banco.

19. Investigue las partes o contenido de un cheque

1. Nombre y domicilio

2. Fecha

3. Pagar a la orden de

4. Espacio para la cantidad en números

5. Cantidad en letras

6. Nombre del banco

7. "Por" o memo

8. Línea para la firma

9. Número del cheque

10. Número de la cuenta

20. Indique y explique cuáles son las personas que intervienen en un cheque

El que emite y firma una persona (librador), para que una entidad financiera (librador) pague la
cantidad consignada en el mismo a otra persona (tenedor o beneficiario), siempre y cuando
disponga de fondos en la cuenta contra la que se libra el cheque.

El «librador»: Sería el que tiene la deuda que puede ser una persona, física o jurídica, que se
compromete a pagar la cantidad reflejada en el cheque

El «librado»: Es la entidad financiera que le da al librador (deudor) el cheque. Tiene que tener
una cuenta abierta en esa entidad para hacer frente a la cantidad reflejada en el cheque.

El «beneficiario»: Es quien tiene en su poder el cheque y es quién va a cobrar la cantidad

reflejada en él mismo. También se le conoce por “tomador” o “tenedor” del cheque.

21. Diferencia entre Cheques Nominativos y Cheques al Portador

El cheque al portador es un cheque que no tiene especificado el nombre de la persona que lo

puede cobrar, es decir, que cualquier ciudadano que lo tenga en su poder lo puede hacer. Es
muy importante que en caso de recibir un cheque al portador se tenga mucha cautela, pues en
caso de pérdida o robo no hay forma de hacer ningún reclamo.

Por otro lado, tenemos los cheques nominativos. A diferencia de los extendidos al portador, los
nominativos son más seguros desde el punto de vista del beneficiario; y es que el éste será la
persona o empresa cuyo nombre figure en el mismo.

22. Diferencia entre Cheques Propios y Cheques Ajenos

Un instrumento financiero como el cheque contendrá diferentes especificaciones entre los

personales y los ajenos.

Las diferencias más importantes son:

- Banco emisor
- Tipo de moneda

- Tipo de cuenta

23. Explique que es un Cheque Certificado, Cheque Intransferible, Cheque de Gerencia,

Cheque Viajero, Cheque Cruzado, Cheques Fiscales

Se considera intransferible al cheque que lleve la cláusula “intransferible”, no negociable”, “no a

la orden” u otra equivalente. La inserción de dicha cláusula tiene por finalidad prohibir
totalmente su transferencia s terceros. En tal sentido, la prestación contenida en él sólo
quedará satisfecha de las siguientes maneras: Pagando únicamente a la persona en cuyo favor
se emitió; o, acreditándolo, ha pedido de la persona en cuyo favor se emitió, en una cuenta
corriente u otra cuenta de la que sea titular.

Un cheque certificado, también conocido como “cheque visado”, es aquel sobre el cual el
Banco certifica la existencia de fondos disponibles en la cuenta giradora para enfrentar su
pago. El Banco que extiende la certificación, se hace responsable frente al tenedor del cheque,
garantizando que éste será pagado siempre que sea presentado dentro del plazo de validez
establecido.

Un cheque de gerencia es emitido por el Banco y se realiza con cargo a Cuenta Corriente o de
Ahorros, efectivo, giros automáticos, desembolso de cartera, pago a proveedores, pago y
cancelación, CDTs, retiros ahorros, pago de cheque por ventanilla.

Los cheques de viajero cumplen la misma función que cualquier cheque con el agregado de
que se utilizan internacionalmente, por esta razón son “de viaje”. Entonces, si estamos por
iniciar nuestras vacaciones o tenemos que realizar una ronda de negocios en el exterior y no
queremos estar con la divisa encima por miedo a extraviarlas o a que nos roben, los cheques
de viajero son una excelente opción. Además que como cualquier cheque, cuentan con un
número de serie y los datos del dueño de la cuenta para evitar cualquier estafa.

Los cheques cruzados son una modificación que se hace a cualquier cheque con la finalidad de
que su importe no pueda ser cobrado en efectivo. Saber si un cheque está cruzado o no es
muy sencillo. Como su nombre lo indica, el cheque cruzado, contiene dos líneas paralelas que
lo marcan para el propósito de ser depositado en una cuenta.
Los cheques fiscales son los girados por cualquier concepto a favor de la Nación, las entidades
territoriales, los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado y
las sociedades de economía mixta sometidas al régimen de aquéllas. Esa calificación no
depende de que el título valor contenga mención alguna a la calidad pública de la entidad
beneficiaria. Características de los cheques fiscales.

24. A que se refiere la Firma Mancomunada en un Cheque

La Firma Mancomunada implica la firma de todos los intervinientes mancomunados para poder
operar con las cuentas.

25. A que se refiere el Endoso del Cheque e indique todos los tipos de endosos que
existen

Es un sistema por medio del cual se traspasa la propiedad de la letra. Se utiliza la letra de
cambio como medio de pago de una deuda, endosándola para que sea otro el que la cobre a
cambio de cancelar nuestra deuda.

Tipos de Endosos:

Endoso de propiedad: también conocido como endoso pleno, es el único que comprende todas
las facultades plenas de este tipo de propiedad. El endosante transmite al endosado todos los
efectos del título, o sea, la propiedad plena y todos los derechos que conlleva en forma
absoluta.

Endoso en procuración: el endoso que contenga la cláusula “en procuración” “en cobranza”,
“en Canje” o equivalentes, no transfiere la propiedad, pero provee al endosatario para actuar en
nombre de su endosante. Para cancelar a este, se debe hacer mediante orden de sumario y
solo si se devuelve testado o mediante endoso del endosatario en procuración a su respectivo
endosante.

Endoso en garantía: cuando se hace con la leyenda “en garantía”, el endosatario puede ejercer
sus derechos de acreedor garantizado. Por otro lado, según disposiciones legales, este puede
ser entendido como un endoso en procuración. El obligado no puede oponer al endosatario en
garantía, salvo que al endosatario hubiera intencionado un daño al obligado.En caso que
proceda la realización del título valor afectado en garantía, el titular del mismo, o en su defecto
el Juez o el agente mediador efectuará el endoso en propiedad, a favor del adquiriente del
título valor.

Endoso posterior al vencimiento: si no figura fecha en el endoso, se presumirá que este se hizo
en el momento en que el endosante le hizo entrega del título al endossatario, pero si se hace
con fecha posterior al vencimiento producirá los efectos de una cesión ordinaria. De manera
que, el valor del instrumento continuó hasta su prescripción, incluyendo su efecto en la
legitimación del poseedor, pero como cesionario del tenedor en el momento de vencer el título,
sujeto por tanto a sus limitaciones.

Endoso con retorno: puede que el título de valor regrese al tenedor original. y puede darse en
endosos del tipo endoso a un endosante, endoso a librador, endoso a un avalista, endoso a un
aceptante y endoso al girado no aceptante.

Endoso entre bancos: Con respecto a esto la ley dice: “Los endosos entre bancos podrán
hacerse con el simple sello del endosante”. Los bancos que reciban títulos para abono en
cuenta del tenedor que los entregue, podrán cobrarlo aun cuando no estén endosados a su
favor. Los bancos en estos casos, deberán anotar en el título la calidad con que actúan, y
firmar recibo en el propio título o en hoja adherida. Esto se da, gracias al artículo 664 del
código de comercio nacional.

Endoso en blanco: también conocidos como al portador, son aquellos títulos donde figura solo
la firma del endosante, en ese momento el endosatario deberá completarlo con su nombre o el
de un tercero para poder cobrar dicho título de valor. También, sucede que cuando un título no
tiene un destinatario especificado se considera como un título al portador o una mera entrega.

26. Cuál es el plazo para poder cobrar un cheque a) Si es emitido en Bolivia para cobrar
en Bolivia b) Si es emitido en el Extranjero para cobrar en Bolivia

a) Si es emitido en Bolivia el plazo para poder cobrar es de 30 días desde el día de emisión del
cheque.

b) Si es emitido en el extranjero el plazo es de 90 días.

27. En que consiste la Revalidación de un cheque

Si un cheque ha caducado, el tenedor del cheque puede solicitar al girador su revalidación.

El girador escribe en el reverso “revalidado con esta fecha” y estampa su firma.

28. En que consiste el Protesto de un cheque

Cuando un cheque es presentado a cobro en el banco y no existen fondos para pagar

íntegramente el monto que indica, éste debe ser protestado.

29. Que es la Libreta Bancaria y el Extracto Bancario

Es un documento en forma de cuadernillo expedido por una entidad de crédito (banco o caja de
ahorros) en el que se anotan los movimientos de capital efectuados en la cuenta a la que está
asociada. Los apuntes no se hacen a mano (antiguamente se realizaba de esa manera), sino
que son efectuados por las impresoras propias de la entidad que la ha emitido o de un cajero
automático. Existen máquinas tipo cajero que pueden actualizar una libreta e imprimir su saldo.

El extracto bancario es un documento que el titular de una cuenta corriente puede solicitar o
recibe periódicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta y los movimientos
que se han realizado durante el último mes.

30. Explique que es la Conciliación Bancaria y cuál es el procedimiento3La conciliación

bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la
empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes
que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.

El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su contabilidad

los movimientos que se producen en una determinada cuenta bancaria, utilizando para ello una
cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco realizar la misma operación y al cabo de un
mes, éste le envía un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados en
un extracto bancario.

3
https://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-conciliacion-bancaria