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CIRCULARN" 165Í
VISTOS: Las facultades que confiere la ley a esta Superintendencia, se imparten las siguientes
instrucciones de cumplimiento obligatorio para la Sociedad Administradora de
Fondos de Cesantía.
L TNTRODUCCTÓN. .....................3
x. WGENCIA .............260
Superintendencia de Penslones
INTRODUCCIÓN.
Superintendencia de Pensiones
n. TRATAMIENTO DE CARGOS Y ABONOS BANCARIOS INDEBIDOS.
Todo cargo registrado en las cartolas de ciene de las cuentas corrientes bancarias de los
Fondos de Cesantía, que no conesponda a lo señalado en el Capítulo VI de la presente
Circular, o se desconozca su origen, deberá ser financiado con recursos propios de la
Sociedad Administradora, am¿ás tardar el día hríbil subsiguiente a la fecha del cargo. De
igual manera se procederá respecto de los cargos indicados en el N" 6 del presente
Capítulo.
2.2. Abonos indebidos reflejados en las cartolas de cierre de las cuentas corrientes,
exceptuando las cuentas corrientes Banco Recaudaciones, los cuales deberán
ser contabilizados en la cuenta Provisiones y Otros del respectivo Fondo al
momento de detectarse.
Superintendencia de Pensiones
J. Giros por concepto de cargos bancariosJínancindos y aclarados.
La suma que la Sociedad Administradora haya destinado para financiar cargo bancario
indebido, que proceda ser girada en su beneficio desde la cuenta corriente del
respectivo Fondo de Cesantía y que no represente más del 0,005yo del monto total de
activos de dicho Fondo, al último día hábil del mes anterior al de la fecha en que se
efectuará su giro, podrá ser girada del respectivo Fondo de Cesantía una vez que el
cargo bancario indebido haya sido aclarado y siempre que la Sociedad Administradora
tenga toda la información que respalde su procedencia.
Para los efectos de esta Circular se considerará que un cargo bancario ha sido aclarado
cuando la Sociedad Administradora posea al menos la siguiente documentación, según
corresponda:
b. Aviso del banco del cargo efectuado, el cual debe señalar claramente la causa del
mismo y de ser factible, el número de cuenta corriente y nombre del destinatario
de los fondos traspasados. Sin embargo, no será necesario contar con este
documento, si la cartola de la cuenta corriente donde consta el cargo bancario, es
lo suficientemente explicativa para relacionar el cargo con el abono indebido.
d. Copia de las planillas previsionales que hayan dado origen aI cargo, si en éste
estuvo involucrado alguna Administradora de Fondos de Pensiones.
Superintendencia de Pensiones
La Sociedad Administradora deberá informar mensualmente los giros efectuados por
concepto de cargos bancarios que ha financiado y aclarado, individualiz¿índolos con
el código C}l en el campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos
bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones contenidas en el Anexo No I de la
presente Circular.
Los abonos bancarios indebidos, que no representen más del 0,0050Á del monto total de
activos del respectivo Fondo de Cesantía al último día hábil del mes anterior al de la
fecha del giro, deberiín ser girados desde una cuenta corriente Banco Inversiones
Nacionales o Banco Inversiones Extranjeras, según corresponda, con cargo a la cuenta
Provisiones y Otros,rrnavez que la Sociedad Administradora tenga toda la información
que respalde su procedencia.
Para efectuar giros por concepto de abonos bancarios mal efectuados que deban
deducirse desde los registros auxiliares de las subcuentas de la cuenta Recaudación por
Aclarar de Cotizaciones o de los registros auxiliares de las subcuentas de la cuenta
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneraciones,la Sociedad Administradora
deberá verificar previamente que la partida a rebajar se encuentra registrada en el
respectivo auxiliar, con toda su información de referencia que permita asociarla
inequívocamente con los valores a deducir. Tal verificación, deberá realizarla sobre el
respectivo auxiliar de recaudación por aclarar, con su información referida al último día
hábil del mes precedente al del cargo.
c. Copia del comprobante del banco en el que se hizo el abono, con sus
correspondientes respaldos, que certifique el error cometido por éste al abonar
dineros en las cuentas corrientes bancarias del respectivo Fondo de Cesantía.
Superintendencia de Pensiones
Abonos señalados en el numeral2.2 del número 2 de este Capítulo:
f. Cálculo del evento de capital, que compruebe que el abono bancario ha sido
indebidamente imputado en el respectivo Fondo de Cesantía.
Por otra parte, aquellos giros que superen el 0,005% del valor total de los activos del
respectivo Fondo de Cesantía al último día hábil del mes anterior a la fecha del giro,
sólo podrián ser girados vnavez que esta Superintendencia lo autorice, previa solicitud
escrita de la Sociedad Administradora, acompañada de todos los antecedentes que la
justifiquen.
Superintendencia de Pensiones
5. Cargos bancarios por cheques protestados.
b. Nombre del titular, del banco librado y el número de la cuenta corriente a la que
pertenece el cheque protestado.
Superintendencia de Pensiones
Asimismo, para cada mes de recaudación la Sociedad Administradora deberá llevar un
registro de control de cheques protestados de recaudación, con la información de cada
proveedor de servicio, Banco y cuenta corriente, en el cual se deberá ingresar
diariamente la totalidad de los cargos consignados en las cuentas corrientes bancarias
de recaudación por conceptos de cheques devueltos o protestados que hayan afectado
abonos de cotizaciones cuyos formularios de pago y/o de declaración y pago registren
timbre de caja dentro del mes calendario que se esüí controlando, sea que estos se
hayan registrado dentro del mismo mes o dentro de los primeros días hábiles del mes
siguiente.
b. Nombre del titular, del banco librado y el número de la cuenta corriente a la que
pertenece el cheque devuelto o protestado.
Superintendencia de Pensiones
Cargos bancarios que deben ser Jínanciados por la Sociedad Administradora y no
generan obligación de devolución de parte del respectivo Fondo de Cesantía.
Los cargos originados por concepto de apertura, uso, mantención y cierre de cuentas
bancarias, por compra de talonarios de cheques, impuestos o por cualquier otro
concepto que sea de cargo de la Sociedad Administradora, se deber¿án informar
separadamente una vez al mes con el código C04 en el campo Concepto del Informe
mensual de cargos y abonos bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones
contenidas en el Anexo No 1 de la presente Circular
Superintendencia de Pensrones 10
menos 12 meses, contados desde la fecha en que se efectuó el cargo o abono bancario,
según corresponda.
b) Un 80% del promedio mensual de todos los cargos cubiertos por la Sociedad
Administradora en el período de seis meses anteriores a la fecha de cálculo. El
promedio se obtendrá sumando el total de cargos bancarios financiados y
aclarados (Código C01) del respectivo Fondo de Cesantía durante los últimos
seis meses y dividiendo este total por seis.
Mientras el cargo no haya sido aclarado, éste se deberá informar separadamente con el
código C07 en el campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos
bancarios, de acuerdo al formato e instrucciones contenidas en el Anexo No 1 de la
presente Circular. Unavez aclarados, la Sociedad Administradora podrá recuperar sus
recursos, aplicando al efecto, los procedimientos descritos en el presente Capítulo.
Superintendencia de Pensiones ll
Los cargos bancarios financiados por la Sociedad Administradora, que ésta no tenga
derecho a recuperar, se deberán informar separadamente con el código C04 en el
campo Concepto del Informe mensual de cargos y abonos bancarios, de acuerdo al
formato e instrucciones contenidas en el Anexo No 1 ya aludido.
Superintendencia de Pensiones 12
11. Procedimiento pura el envío del Informe Mensual de Cargos y Abonos Bancarios.
La Sociedad Administradora será siempre responsable ante los Fondos de Cesantía que
administra respecto de los perjuicios que el incumplimiento de estas instrucciones les
ocasionare.
Superintendencia de Pensiones l3
ill. PAGOS CON DOCUMENTOS AL FONDO DE CESANTtA Y TRATAMIENTO DE
LOS CHEQUES PROTESTADOS DE RECAUDACIÓN
Los pagos al Fondo de Cesantía que realicen empleadores, las entidades pagadoras de
subsidios y las personas o instituciones en general, además de en efectivo, podrán
efectuarse también con cheque u otro documento a la vista. En este último caso, el
documento de pago deberá extenderse nominativo y cruzado a nombre de Fondos de
Cesantíu.
Primera situación:
Superintendencia de Pensiones t4
c) Cuando la Sociedad Administradora opte por comprar el documento
protestado o devuelto, al igual que en la letra a) anteprecedente
corresponde que financie los intereses y reajustes de acuerdo a la tasa
fijada en el artículo 11" de la ley No 19.728, devengados entre la fecha de
pago de los respectivos formularios de pago y la fecha de financiamiento
del documento protestado o devuelto.
- Los cheques han sido pagados por la AFC, por sus proveedores de
servicio o por el Empleador antes de que los respectivos formularios
de pago hayan sido acreditados en el patrimonio.
- Los cheques han sido comprados por la AFC o por sus proveedores
de servicio, ya que los respectivos formularios de pago estrin
acreditados en el patrimonio de los Fondos de Cesantía.
Superintendencia de Pensiones l5
- La deuda previsional ha sido pagada por el empleador a través de un
nuevo formulario de pago de cotizaciones, que reemplaza a uno que
ya se ha eliminado del proceso normal de recaudación.
Superintendencia de Pensiones t6
ií Segunda situación:
Superintendencia de Pensrones 17
cuota haya sido negativa, la Sociedad Administradora deberá
financiar sólo el valor nominal del o de los formularios de pago.
Superintendencia de Penstones t8
U. TRATAMIENTO DE CHEQAES CADUCADOS Y DE PAGOS EN DINERO
EFECTIVO NO COBRADOS.
a) Los cheques girados desde los respectivos Fondos de Cesantía que no son
cobrados y caducan de acuerdo a la Ley que lo nonne, se restituirán a su valor
nominal a las respectivas cuentas de pasivo exigible y patrimonial, según
corresponda.
b) La restitución se efectuará a más tardar el día l5 del mes siguiente a aquél en que
se produjo la caducidad del documento de pago. En el caso que la restitución sea
al patrimonio, se utilizará el valor cuota de cierre del respectivo Fondo,
correspondiente al día hábil anteprecedente al de la restitución. Los movimientos
operacionales y contables que afecten al Fondo de Cesantía y al Fondo de
Cesantía Solidario deberán efectuarse en un mismo día.
c) En las situaciones que proceda, los recursos que fueron aportados por el Fondo
de Cesantía Solidario deben restituirse a éste, conforme a las siguientes
instrucciones:
En el Fondo de Cesantía:
por Cesantía y se
Se cargará la cuenta de patrimonio Cuentas Individuales
abonará la cuenta de pasivo exigible Transferencias de Cotizaciones y
otros Aportes hacia el Fondo de Cesantía Solidario.
ll. A continuación se gira el valor desde una cuenta corriente de inversiones
nacionales y se cargará la cuenta de pasivo exigible Transferencias de
Cotizaciones y otros Aportes hacia el Fondo de Cesantía Solidario con
abono a la subcuenta Banco Inversiones Nacionales.
Superintendencia de Pensiones l9
iv. A continuación se generan las respectivas cuotas, utilizando para ello el
valor cuota de cierre del día hábil anteprecedente al de la restitución,
abonando la cuenta de patrimonio Recaudación en Proceso de
Acreditación.
c) Para la restitución de los fondos que no fueron cobrados, les será aplicable 1o
establecido en las letras c) y d) del número 1 del presente Capitulo.
Superintendencia de Pensiones 20
V. PL,/IN DE CT]ENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTÍA.
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pá9. Cesantía
Cesantía
Solidario
ACTIVO
ACTIVO DISPONIBLE
Banco Recaudaciones 25 X
Banco Inversiones 29 X x
Banco Inversiones Nacionales 30 x x
Banco Inversiones Extranjeras 38 X X
Banco Pago de Prestaciones por Cesantía 44 x
Banco Pago de Saldo de Remuneración 48 x
Banco Pagos del Fondo de Cesantía Solidario 51 X
Valores por Depositar y en Tránsito 56 x x
Valores por Depositar Nacionales 57 X x
Valores por Depositar Extranjeros 59 X x
Valores en Tránsito 6l X x
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Inversiones en Instituciones Estatales 63 x X
Inversiones en Instituciones Financieras 65 X X
Inversiones en Empresas 67 X X
Derivados Nacionales 70 x X
Inversiones en el Extranjero 72 X X
Derivados Extranjeros 75 x X
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos 77 X x
Nacionales
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos
79 X x
Extranieros
Superintendencia de Pensiones 21
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páte. Cesantía
Cesantía
Solidario
Excesos de Inversión 81 X x
Excesos de Inversión en Instituciones Estatales 82 X X
Excesos de Inversión en Instituciones Financieras 84 X x
Excesos de Inversión en Empresas 86 X x
Excesos de Inversión en Derivados Nacionales 88 X x
Excesos de Inversión en el Extranjero 90 X x
Excesos de Inversién en Derivados Extranjeros 92 x x
Excesos de Préstamo en Instrumentos Nacionales 94 X x
Excesos de Préstamo en Instrumentos Extranjeros 96 X x
ACTIVO TRANSITORIO
Cargos en Cuentas Bancarias 98 x x
PASIVO
PASIVO EXIGIBLE
Recaudación del Mes 99 X
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y 100 x
Trabajadores
Recaudación de Saldos de Remuneración 103 X
Recaudación Clasificada 106 X X
Recaudación de Cotizaciones de Empleadores y
Trabajadores
107 x X
Recaudación de Aportes Estatales para el Fondo de
110 X
Cesantía Solidario
Recaudación de Saldos de Remuneración 111 X
Recaudación de Aportes Regularizadores de la
113 X
Sociedad Administradora por Cotizaciones
Recaudación de Aportes Regularizadores de la
Sociedad Administradora por Saldos de lt4 X
Remuneración
Superintendencia de Pensiones
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páe. Cesantía
Cesantía
Solidario
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones n5 X
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones sin
tt6 X
Documentación
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones con
r2l X
Documentación Incompleta
Recaudación por Aclarar de Saldos de Remuneración 126 X
Recaudación por Aclarar de Saldos de
127 X
Remuneración sin Documentación
Recaudación por Aclarar de Saldos de
r32 X
Remuneración con Documentación Incompleta
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago 137 x
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de
Cotizaciones
r38 x
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago de
Saldos de Remuneración
140 x
Diferencias por Aclarar 142 x
Prestaciones por Cesantía o Fallecimiento 143 x X
Retiros por Cesantía r44 x x
Retiros por Fallecimiento 146 X
Traspasos por Cesantía 147 X x
Devolución de Traspasos por Cesantía 150 x
Prestaciones no Cobradas 151 x
Retiros de Saldos de Remuneraciones 152 X
Retiros de Remuneración 153 x
Saldos de Remuneración no Cobrados 154 X
Transferencias Programas de Apresto 155 x
Retribución Bolsa Nacional de Empleo 156 x
Transferencias de Cotizaciones y otros Aportes hacia el
Fondo de Cesantía Solidario
157 x
Devolución de Pagos en Exceso 1s8 X x
Devolución de Pagos en Exceso a Empleadores 159 X x
Devolución de Pagos en Exceso a Trabajadores 161 X
Superintendencia de Pensiones
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pág. Cesantía
Cesantía
Solidario
Devolución de Aportes al Estado 162 X
Comisión Devengada Porcentual Cuentas Individuales por
Cesantía
163 x
Comisión Devengada Porcentual Fondo de Cesantía 166 x
Solidario
Provisiones y Otros 168 X x
Consignaciones de Empleadores Enviadas por los
170 X
Tribunales
PATRIMONIO
Cuentas Individuales por Cesantía 172 X
Cuentas Individuales de Saldos de Remuneraciones 177 x
Fondo de Cesantía Solidario 180 X
Recaudación en Proceso de Acreditacién 184 X x
Rezagos de Cuentas Individuales por Cesantía 189 x
Rezagos de Saldos de Remuneración r92 x
Rentabilidad no Distribuida 195 x X
Superintendencia de Pensiones
Fondo de
Fondo de
Cuentas Páte. Cesantía
Cesantía
Solidario
Derechos por Monedas Extranjeras Entregadas en
210 x X
Garantía
Derechos por Contratos de Promesas de Suscripción y
Pago de Cuotas de Fondos de Inversión
212 x x
Derechos por Instrumentos Financieros Administrados por
Sociedades Administradoras de Cartera de Recursos 214 X x
Previsionales
Derechos por Instrumentos Financieros Administrados por
Mandatarios Extranjeros
216 X x
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 218 X x
Nacionales
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo e Instrumentos de Deuda de Emisiones 220 X x
Nacionales
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por Préstamo
de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 222 X X
Extranjeros
Derechos por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisiones 224 X x
Extranjeros
Superintendencia de Penslones
Fondo de
Fondo de
Cuentas Pág. Cesantía
Cesantía
Solidario
Obligaciones por Monedas Extranjeras Entregadas en
239 X X
Garantía
Obligaciones por Contratos de Promesas de Suscripción y
Pago de Cuotas de Fondos de Inversién
241 x x
Obligaciones por Instrumentos Financieros Administrados
por Sociedades Administradoras de Cartera de Recursos 243 X x
Previsionales
Obligaciones por Instrumentos Financieros Administrados
por Mandatarios Extranj eros
24s x x
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 247 x x
Nacionales
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo e Instrumentos de Deuda de Emisiones 249 x X
Nacionales
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores 251 x x
Extranjeros
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
Préstamo de Instrumentos de Deuda de Emisiones 253 x X
Extranieros
= Indica que la cuenta forma parte del plan de cuentas del respectivo Fondo.
Superintendencia de Pensiones
W. MANUAL DE CUENTAS DE LOS FONDOS DE CESANTíA.
ACTIVO
ACTIVO DISPONIBLE
Superintendencia de Pensrones 27
ABONOS l. Por las transferencias de fondos disponibles hacia las cuentas
bancarias de inversiones.
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deber¿ín registrar
separadamente y en forma detallada, todos los movimientos de
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas. A lo menos
una de las cuentas corrientes bancarias abiertas deberá destinarse
en forma exclusiva, al registro de los fondos cuyo ingreso
corresponda a los Saldos de Remuneración.
Superintendencia de Pensiones 28
2. Los cheques protestados deber¿án rebajarse con cargo a las
cuentas Recaudación del Mes, Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones, Recaudación por Aclarar de Saldos de
Remuneración o Recaudación Clasificada, según
corresponda. Si el protesto ocune posteriormente, cuando ya
se ha producido el abono al patrimonio, la
Sociedad
Administradora deberá adquirir el documento al contado con
recursos propios.
Superintendencia de Pensiones 29
En el evento que la información contenida en la cartola
provisoria difiera de la cartola definitiva, la Sociedad
Administradora deberá rectificar los Informes Financieros
que corespondan.
30
Superintendencia de Penstones
NOMBRE Banco Inversiones.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 31
NOMBRE Banco Inversiones Nacionales.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por las transferencias de saldos disponibles desde las
cuentas bancarias de recaudación.
Superintendencia de Pensiones 32
7. Por los recursos transferidos desde el Fondo de Cesantía
Solidario para financiar el pago de las cotizaciones de
pensiones a la respectiva Administradora de Fondos de
Pensiones o al Instituto de Previsión Social, según
corresponda, de cada trabajador sujeto a permiso para
capacitación.
En el Fondo de Cesantía 10. Por el traspaso de recursos disponibles que efectúa el Fondo
Solidario. de Cesantía, corespondientes a la parte de las cotizaciones
pertenecientes al Fondo de Cesantía Solidario, la
devolución de las cotizaciones de cargo del empleador
cuando el Fondo de Cesantía Solidario las haya financiado
y otros aportes que pertenecen al Fondo de Cesantía
Solidario.
En ambos Fondos t2. Por la transferencia de valores desde otras cuentas bancarias
de inversiones nacionales.
Superintendencia de Pensiones JJ
18. Por la devolución de comisiones pagadas en exceso a la
Sociedad Administradora.
Superintendencia de Pensiones 34
28. Por todo otro cargo no considerado en los números
anteriores, que cuente con la debida attorización de la
Superintendencia de Pensiones.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por los traspasos de recursos disponibles al Fondo de
Cesantía Solidario correspondientes a la parte de las
cotizaciones perteneciente a éste Fondo, la devolución de
las cotizaciones de cargo del empleador cuando el Fondo
de Cesantía Solidario las haya financiado y otros aportes
recibidos a través de las cuentas Banco Recaudaciones y
Banco Inversiones, subcuenta Banco Inversiones
Nacionales de este Fondo, pero perteneciente al Fondo de
Cesantía Solidario.
Superintendencia de Pensiones 35
En ambos Fondos. 7. Por la inversión del respectivo Fondo de Cesantía en
instrumentos financieros transados en los mercados
nacionales.
Superintendencia de Pensiones 36
19. Por el ejercicio de los derechos preferentes de suscripción
originados por nuevas emisiones de acciones de pago, de
sociedades cuyas acciones o cuotas de fondos de inversión
son susceptibles de ser adquiridas por el respectivo Fondo de
Cesantía en el mercado nacional.
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que deberán registrarse
separadamente y en forma detallada, todos los movimientos de
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas.
Superintendencia de Pensiones )l
2. Las operaciones efectuadas diariamente por los respectivos
Fondos de Cesantía en instituciones ftnancieras. deberán
registrarse siempre en la contabilidad en el mismo período
contable en que éstas se realicen. Para tal efecto, la
Sociedad Administradora deberá realizar todas las gestiones
necesarias ante las instituciones financieras, de manera de
obtener las cartolas bancarias y la documentación de
respaldo correspondiente. Sin embargo, si la diferencia de
información se debe a que un movimiento ocurrido en
fecha anterior (cargo o abono) es registrado con atraso por
el respectivo banco, dicho movimiento deberá formar parte
de los informes financieros de la fecha de su registro y el
hecho no dará lugar a la rectificación retroactiva de
informes.
Superintendencia de Pensiones 38
4. Los valores consignados por los empleadores y enviados por
los Tribunales de Justicia, a níz de fallos de primera
instancia en juicios de cobranza de cotizaciones, deberán ser
depositados por la Sociedad Administradora en una cuenta
corriente bancaria de inversiones nacionales del mismo
banco desde el cual fue girado el cheque.
Superintendencia de Pensiones 39
NOMBRE Banco Inversiones Extranjeras.
CARGOS
En el Fondo de CesantÍa. 1. Por las transferencias de saldos disponibles desde las
cuentas bancarias de recaudación.
Superintendencia de Pensrones 40
11. Por la diferencia diaria a favor de los respectivos Fondos de
Cesantía, producto de los contratos de futuros.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las inversiones en el extranjero de los respectivos
Fondos de Cesantía.
Superintendencia de Pensiones 4l
4. Por la transferencia de valores hacia las subcuentas Valores
en Tránsito.
Superintendencia de Pensiones 42
SALDO Deudor.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que deber¿ín registrarse
separadamente y en forma detallada, todos los movimientos de
cargo y abono consignados en las respectivas cartolas.
Superintendencia de Pensrones 43
5. La Sociedad Administradora mantendrá cuentas corrientes
bancarias en monedas extranjeras para los respectivos
Fondos de Cesantía. destinadas exclusivamente a los
recursos que se empleen en la inversión de los títulos
señalados en la ley N' 19.728.
6. Para los efectos señalados precedentemente, se abrirán
cuentas corrientes bancarias en Chile y en el extranjero. Las
cuentas cor¡ientes que se abran fuera de Chile, deberán ser
contratadas con las instituciones financiera que presten a la
Sociedad Administradora los servicios de custodia, a que se
refiere el artículo 33o del Reslamento de Inversiones en el
Extranjero.
Superintendencia de Pensrones 44
9. En el evento indicado en el párrafo anterior, la Sociedad
Administradora deberá contratar las diversas cuentas
corrientes en sólo una institución bancaria. Tal institución,
en todo caso, deberá estar clasificada previamente, respecto
de todos los títulos elegibles para los respectivos Fondos de
Cesantía que hubiera emitido, en categoría A de riesgo, por
la Comisión Clasificadora de Riesgo establecida en el D.L.
N' 3.500 de 1980 y deberá ser capaz de prestar el servicio de
cuentas corrientes bancarias directamente por medio de
agencias, en todos aquellos países en que opere la Sociedad
Administradora.
Superintendencia de Pensiones 45
NOMBRE Banco Pago de Prestaciones por Cesantía.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
inversiones nacionales, para financiar los pagos de los
traspasos de fondos hacía las AFP, retiros por cesantía, las
prestaciones monetarias Ley N' 20.351 y de los otros
beneficios establecidos por la Ley No 19.728.
a
J. Por el reintegro a las Cuentas Individuales por Cesantía de
los fondos devueltos por la respectiva Administradora de
Fondos de Pensiones.
Superintendencia de Pensiones 46
6. Por el reintegro a las Cuentas Individuales por Cesantía de
los valores devueltos por la Sociedad Administradora por
concepto de prestaciones autorizadas por la ley y de las
prestaciones monetarias Ley N' 20.351 no cobradas y
caducadas
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. l. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los fondos
destinados a pagar a los afiliados las prestaciones
autorizadas por la ley.
Superintendencia de Pensiones 47
6. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los recursos
destinados a pagar las prestaciones monetarias Ley No
20.351 a los trabajadores que se encuentren haciendo uso
del permiso para capacitación laboral
SALDO Saldada.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deberán
registrar separadamente y en forma detallada, todos los
movimientos de cargo y abono consignados en las respectivas
cartolas.
Superintendencia de Pensiones 48
Si la Sociedad Administradora después de haber agotado
todas las gestiones necesarias, se encuentra ante la
imposibilidad de obtener la cartola bancaria definitiva para
un día hábil determinado, podrá contabilizar los
movimientos bancarios teniendo como antecedente cartolas
provisorias obtenidas de la institución financiera respectiva.
Esto último, en el entendido que dichas cartolas contienen
para ese dia, granparte de los movimientos definitivos.
Superintendencia de Pensiones 49
NOMBRE Banco Pago de Saldos de Remuneración.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
inversiones nacionales, para financiar los pagos de saldos de
remuneración.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso a la Sociedad Administradora de los fondos
destinados apagar a los afiliados los saldos de remuneración
autorizadas por la ley.
Superintendencia de Penslones 50
3. Por la devolución a la Sociedad Administradora de los
aportes que hubiese efectuado paru financiar catgos
bancarios, vna vez demostrada la procedencia de los
mismos.
SALDO Saldada.
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deberán
registrar separadamente y en forma detallada, todos los
movimientos de cargo y abono consignados en las respectivas
cartolas.
Superintendencia de Pensiones 5l
Las operaciones efectuadas diariamente por los respectivos
Fondos de Cesantía en instituciones financieras, deberán
registrarse siempre en la contabilidad en el mismo período
contable en que éstas se realicen. Para tal efecto, la Sociedad
Administradora deberá realizar todas las gestiones
necesarias ante las instituciones financieras, de manera de
obtener la cartola bancaria y la documentación de respaldo
correspondiente. Sin embargo, si la diferencia de
información se debe a que un movimiento ocurrido en
fecha anterior (cargo o abono) es registrado con atraso por
el respectivo banco, dicho movimiento deberá formar parte
de los i'lformes financieros de la fecha de su registro y el
hecho no dará lugar a la rectificación retroactiva de
informes.
Superintendencia de Pensiones 52
NOMBRE Banco Pagos del Fondo de Cesantía Solidario.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía l. Por los fondos transferidos desde las cuentas bancarias de
Solidario. inversiones nacionales, para financiar los pagos de los
programas de apresto, los pagos a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo, las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores que se
encuentren haciendo uso del permiso paru capacitación
laboral con acceso extraordinario al Seguro de Cesantía
establecido en la Ley N" 20.351 y los recursos solicitados
por Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
para financiar los cursos de capacitación.
a
J. Por el ingreso de los recursos debido a la devolución de
pagos de programas de apresto, de la retribución para el
financiamiento de la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo y por los fondos solicitados por el
Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) no
utilizados o que generaron excedentes que se deben restituir
al Fondo de Cesantía Solidario.
Superintendencia de Pensiones 53
4. Por los depósitos realizados por la Sociedad Administradora
en conformidad con la normativa vigente, para financiar
cualquier deducción registrada en cartolas de las cuentas
bancarias para pago de los progr¿Imas de apresto, la
retribución a la entidad administradora de la Bolsa
Nacional de Empleo, las cotizaciones de pensiones de los
trabajadores que se encuentren haciendo uso del permiso
para capacitación y para transferir los recursos solicitados
por Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE)
para financiar los cursos de capacitación, tales como:
ABONOS
En el Fondo de Cesantía l. Por los pagos del Fondo de Cesantía Solidario para financiar
Solidario. los programas de apresto de acuerdo a lo establecido en el
artículo 25 bis de la ley N" 19.728.
Superintendencia de Pensiones 54
5. Por el traspaso a la subcuenta Banco Inversiones Nacionales
de los valores correspondientes a financiamiento de
programas de apresto, por la retribución a la entidad
administradora de la Bolsa Nacional de Empleo, de las
cotizaciones de pensiones de los trabajadores que se
encuentren haciendo uso del permiso para capacitación y
de cursos de capacitación con los recursos transferidos al
Servicio Nacional de Capacitación y Empleo (SENCE) no
cobrados y caducados.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 55
SUBCUENTAS Para esta cuenta de mayor deberá abrirse una subcuenta por cada
cuenta corriente bancaria habilitada, en la que se deberán
registrar separadamente y en forma detallada, todos los
movimientos de cargo y abono consignados en las respectivas
cartolas.
Superintendencia de Pensiones 56
En el evento que la información contenida en la cartola
provisoria difiera de la cartola definitiva, la Sociedad
Administradora deberá rectificar los Informes Financieros
que corespondan.
Superintendencia de Pensiones 57
NOMBRE Valores por Depositar y en Tránsito.
SALDO Deudor.
Valores en Tránsito.
Superintendencia de Pensiones 58
NOMBRE Valores por Depositar Nacionales.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Valores por Depositar y en
Trónsito.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la contabilización de los movimientos de valores en
pesos recibidos con posterioridad al cierre bancario.
a
J. Por la contabilización diaria de los montos por comisiones
pagados en exceso por el respectivo Fondo de Cesantía a
los fondos de inversión y fondos mutuos nacionales y que
deberán ser financiados posteriormente por la Sociedad
Administradora.
Superintendencia de Pensiones 59
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por los depósitos en las cuentas corrientes bancarias de
inversiones nacionales del respectivo Fondo de Cesantía que
correspondan.
a
J. Por el aporte de la Administradora, para financiar
comisiones pagadas en exceso por el respectivo Fondo de
Cesantía a los fondos mutuos y fondos de inversión
nacionales, en las cuentas corrientes bancarias de
inversiones nacionales.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 60
NOMBRE Valores por Depositar Extranjeros.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Valores por Depositar y en
Tránsito.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la contabilización de los movimientos de valores
recibidos con posterioridad al cierre bancario y que deben
ser depositados en las cuentas de inversiones extranjeras del
respectivo Fondo de Cesantía.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por los depósitos en las cuentas de inversiones extranjeras
del respectivo Fondo de Cesantía.
Superintendencia de Pensiones 6l
3. Por el depósito en la cuenta Banco Inversiones Extranjeras
del monto correspondiente a transacciones de venta no
perfeccionadas en la fecha correspondiente.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 62
NOMBRE Valores en Tránsito.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Valores por Depositar y en
Tránsito.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por las remesas de valores al extranjero, que deben ser
depositados en una cuenta corriente para inversiones
extranjeras.
ABONOS
En ambos Fondos. t. Por el depósito de los valores remesados hacia el extranjero,
en una cuenta corriente para inversiones extranjeras.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 63
TNSTRUCCIONES l. Para convertir a moneda nacional los valores expresados
ESPECIALES en moneda extranjera, se deberá emplear el tipo de cambio
que diariamente publique el Banco Central de Chile de
conformidad a lo dispuesto en el artículo 44" de la ley N"
18.840 de 1989. El tipo de cambio a utilizar debe ser el
publicado el mismo día en que se está efectuando la
conversión.
Superintendencia de Pensiones 64
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la compra de títulos y/o instrumentos de inversión
emitidos por la Tesorería General de la República, el Banco
Central de Chile, el Ministerio de Vivienda y Urbanismo, el
Instituto de Previsión Social (ex Instituto de Normalización
Previsional) u otras Cajas de Previsión y otros títulos
emitidos o garantizados por el Estado de Chile.
Superintendencia de Pensiones 65
ABONOS
En ambos Fondos. L Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 66
NOMBRE Inversiones en Instituciones Financieras.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la compra de títulos y/o instrumentos financieros
emitidos ylo garantizados por instituciones del sistema
financiero.
Superintendencia de Pensiones 67
ABONOS
En ambos Fondos. t. Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 68
NOMBRE Inversiones en Empresas.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la compra de títulos y/o instrumentos financieros
emitidos por empresas públicas ylo pivadas, fondos mutuos
y/o fondos de inversión.
Superintendencia de Pensrones 69
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la enajenación o rescate total o parcial de los valores
invertidos.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 70
INSTRUCCIONES t. Se deberá considerar la proporción efectiva de la inversión
ESPECIALES realizada a nivel nacional por los fondos de inversión y
fondos mutuos.
Superintendencia de Pensiones 7l
NOMBRE Derivados Nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la adquisición de la prima de un contrato de opción.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por el ejercicio total o parcial de un contrato de opción.
Superintendencia de Pensiones 72
SALDO Deudor o acreedor.
Superintendencia de Pensiones 73
NOMBRE Inversiones en el Extranjero.
CARGOS
En ambos Fondos. t. Por la compra de títulos y/o instrumentos emitidos por
instituciones extranj eras.
Superintendencia de Pensiones 74
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la enajenación o el rescate total o parcial de los valores
invertidos.
SALDO Deudor.
75
Superintendencia de Penstones
INSTRUCCIONES l. Se deberá considerar en este ítem la proporción efectiva de
ESPECIALES la inversión realizada en el extranjero a través de los
fondos de inversión y fondos mutuos, señalados en la letra
h) del inciso segundo del artículo 45o del D.L. 3.500, de
1980.
Superintendencia de Pensiones 76
NOMBRE Derivados Extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la adquisición de la prima en un contrato de opción.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por el ejercicio total o parcial de un contrato de opción.
Superintendencia de Pensiones 77
4. Por las disminuciones en el valor de las inversiones
producto de ajustes de precios a valores de mercado de los
contratos de opciones, forwards y swaps.
Superintendencia de Pensiones 78
NOMBRE
Operaciones de Préstamo o Mutuo de Instrumentos
Nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la entrega en préstamo de instrumentos financieros de
emisores nacionales a terceros.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la devolución a los respectivos Fondos de Cesantía de
los instrumentos entregados en préstamo a terceros.
Superintendencia de Pensiones 79
SALDO Deudor.
Superintendencia de Penslones 80
NOMBRE
Operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la entrega en préstamo de instrumentos financieros de
emisores extranjeros a terceros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por la devolución a los respectivos Fondos de Cesantía de
los instrumentos extranjeros entregados en préstamo a
terceros.
Superintendencia de Pensiones 8t
3. Por las disminuciones en el valor de los instrumentos
entregados en préstamo producto de ajustes de precios a
valores de mercado.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 82
NOMBRE Excesos de Inversión.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 83
NOMBRE Excesos de Inversión en Instituciones Estatales'
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en instituciones estatales'
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, reajustes
negativos, cambios relativos de precios, variaciones en el
valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
límites y cualquier otro hecho que origine una disminución
de los excesos de inversión en instituciones estatales'
SALDO Deudor.
84
Superintendencia de Pensiones
AUXILIARES l. Para esta subcuenta deberá habilitarse un registro auxiliar
que deberá contener, a lo menos, un detalle de los
instrumentos representativos del exceso de inversión, los
cuales se identificaran en la forma en que fueron
originalmente informados a esta Superintendencia al
momento de su adquisición. Adicionalmente, se deberá
registrar el saldo actualizado para cada instrumento, los que
deberán totalizarse e indicar la fecha original en que se
produjo el exceso.
a
J. Este auxiliar deberá estar emitido y disponible a más tardar
el día 10 de cada mes.
Superintendencia de Pensiones 85
NOMBRE Excesos de Inversión en Instituciones Financieras.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en instituciones financieras.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, reajustes
negativos, cambios relativos de precios, variaciones en el
valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
límites, cambios en la clasificación de riesgo y cualquier
otro hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en instituciones financieras.
Superintendencia de Pensiones 86
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 87
NOMBRE Excesos de Inversión en Empresas.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en empresas, cuotas de fondos
mutuos y/o cuotas de fondos de inversión.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, reajustes
negativos, cambios relativos de precios, variaciones en el
valor de la cafiera de los respectivos Fondos, cambios de
límites, cambios en la clasificación de riesgo y cualquier
otro hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en empresas.
Superintendencia de Pensiones 88
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensrones 89
NOMBRE Excesos de Inversién en Derivados Nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en contratos de opciones y de
forwards nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
de ejercicios, extinciones, los reajustes, los cambios
negativos de precios, las variaciones en el valor de la cartera
de los respectivos Fondos, los cambios de límites y
cualquier otro hecho que origine una disminución de los
.*..io, de inversión en opciones y en forwards nacionales.
Por la contabilización del traspaso de valores hacia la cuenta
Derivados Nacionales.
90
Superintendencia de Pensiones
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensrones 9l
NOMBRE Excesos de Inversión en el Extranjero.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por los excesos de inversión instrumentos extranieros.
a
J. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta
Inver sión en Institucione s Extr ani eras.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
del rescate, venta, cortes de cupón, sorteos, variación en el
tipo de cambio, cambios relativos de precios, variaciones en
el valor de la cartera de los respectivos Fondos, cambios de
límites, cambios en la clasificación de riesgo y cualquier
otro hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en instrumentos extranjeros.
Superintendencia de Pensiones 92
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 93
NOMBRE Excesos de Inversión en Derivados Extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. L Por los excesos de inversión en contratos de opciones y de
forwards extranjeros.
a
J. Por la contabilización del traspaso de valores desde la cuenta
D er iv ado s Extr anj er o s .
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por las disminuciones de los excesos de inversión producto
de ejercicios, extinciones, los reajustes, los cambios
negativos de precios, las variaciones en el valor de la cartera
de los respectivos Fondos, los cambios de límites y
cualquier otro hecho que origine una disminución de los
excesos de inversión en opciones y en forwards extranjeros.
Superintendencia de Pensiones 94
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 95
NOMBRE Excesos de Préstamo en Instrumentos Nacionales.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por los excesos de inversión en préstamo o mutuo de
instrumentos nacionales.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos producto del
vencimiento de operaciones de préstamo de instrumentos
nacionales, reajustes negativos, cambios relativos de precios,
variaciones en el valor de la cartera de los respectivos
Fondos, cambios de límites y cualquier otro hecho que
origine una disminución de los excesos de inversión en
operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
nacionales.
Superintendencia de Pensiones 96
2. Por la contabilización del traspaso hacia la cuenta
Operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
nacionales.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 97
NOMBRE Excesos de Préstamo en Instrumentos Extranjeros.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por los excesos de inversión en prést¿rmo o mutuo de
instrumentos extranj eros.
ABONOS
En ambos Fondos. 1. Por las disminuciones de los excesos producto del
vencimiento de operaciones de préstamo de instrumentos
extranjeros, reajustes negativos, cambios relativos de
precios, variaciones en el valor de la cartera de los
respectivos Fondos, cambios de límites y cualquier otro
hecho que origine una disminución de los excesos de
inversión en operaciones de préstamo o mutuo de
instrumentos extrani eros.
Superintendencia de Pensiones 98
2. Por la contabilización del traspaso hacia la cuenta
Operaciones de préstamo o mutuo de instrumentos
extranjeros.
SALDO Deudor.
Superintendencia de Pensiones 99
ACTIVO TRANSITORIO
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por el cobro de comisiones por mantención de saldos de las
cuentas corrientes bancarias.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la regulanzación por parte de los bancos, de cargos
efectuados previamente en las cartolas de las cuentas
bancarias de los respectivos Fondos de Cesantía.
SALDO Deudor.
PASIVO EXIGIBLE
SALDO Deudor.
SALDO Acreedor.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso a la cuenta de patrimonio Recaudación en
Proceso de Acreditación, de la recaudación de cotizaciones
de empleadores y trabajadores y las cotizaciones de cargo
del empleador por los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación, con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, y de las descuadraturas negativas mayores a
0,15 U.F. financiadas por la Sociedad Administradora.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes y desde
las subcuentas Recaudación por Aclarar de Cotizaciones
sin Documentación o Recaudación por Aclarar de
Cotizaciones con Documentación Incompleta, según
corresponda, de la recaudación de cotizaciones de
empleadores y trabajadores y las cotizaciones de cargo del
empleador por los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación, con sus reajustes e intereses, cuando
corresponda, destinada al patrimonio del Fondo de Cesantía
y del Fondo de Cesantía Solidario, ptrd la cual se haya
recibido su documentación de respaldo y de las
descuadraturas negativas menores o iguales a 0,15 U.F., que
deben registrarse con cargo a la cuenta de pasivo
Descuadraturas Menores en Formularios de Pago.
a
J. Por la recaudación de reajustes, intereses y aportes
compensatorios derivados de pagos equivocados.
SALDO Acreedor.
Superintendencia de Pensiones n2
NOMBRE Recaudación de Saldos de Remuneración.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
Superintendencia de Pensiones I l5
NOMBRE Recaudación de Aportes Regularizadores de la Sociedad
Administradora por Saldos de Remuneración.
CLASIFICACIÓN Pasivo Exigible.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
a
J. Por los cheques protestados con los cuales se hayan
efectuado pagos destinados al patrimonio del Fondo de
Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario.
ABONOS 1. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, Subcuenta Recaudación de
Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, de los
abonos bancarios para los cuales no se dispone de su
documentación de respaldo.
a
J. Por la compra, financiamiento o redepósito de cheques
protestados o devueltos efectuados por la Sociedad
Administradora dentro de la primera quincena del mes
siguiente al de la recaudación y hasta el día de la
acttnlización, corespondiente a los formularios de pago y/o
de declaración y pago recibidos en el mes anterior.
SALDO Acreedor.
ABONOS t. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de
Cotizaciones de Empleadores y Trabajadores, de las
fracciones de abonos bancarios que no se encuentran
respaldados con los formularios de pago respectivos.
SALDO Acreedor.
a
J. Por los cheques protestados con los cuales se hayan
efectuado pagos de cotizaciones destinados al patrimonio del
Fondo de Cesantía y del Fondo de Cesantía Solidario.
ABONOS t. Por el traspaso el último día hábil del mes desde la cuenta
Recaudación del Mes, subcuenta Recaudación de Saldos de
Remuneración, de los abonos bancarios para los cuales no se
dispone de su documentación de respaldo.
SALDO Acreedor.
a
J. Por el traspaso desde la cuenta Recaudación del Mes,
subcuenta Recaudación Saldos de Remuneración, de los
abonos bancarios por los que se carece del comprobante de
depósito, no obstante haberse recibido la totalidad de sus
formularios de pago.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
a) RUT de empleador.
b) Razón social del empleador.
c) Folio del formulario de pago
d) Fecha de pago del formulario
e) Monto de las descuadraturas en pesos.
a) RUT de empleador.
b) Razón social del empleador.
c) Folio del formulario de pago
d) Fecha de pago del formulario
e) Monto de las descuadraturas en pesos.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
e. Prestaciones no cobradas.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso de fondos a la Sociedad Administradora para
financiar el pago de retiros o reliquidaciones de retiros a los
trabaj adores afi liados.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso desde las Cuentas Individuales por Cesantía,
de los montos apagar por concepto de retiros.
SALDO Saldada.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Prestaciones por Cesantía o
Fallecimiento.
SALDO Saldada.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el pago a la respectiva Administradora de Fondos de
Pensiones donde el trabajador registra vigente su afiliación
de los recursos traspasados para aumentar el capital para
financiar su pensión.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el devengamiento desde las Cuentas Individuales por
Cesantía, de los montos a transferir a la Administradora de
Fondos de Pensiones donde mantiene vigencia la afiliación
el respectivo trabajador con el objeto de aumentar el capital
para financiar su pensión.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
L. Retiros de Remuneración.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mayor Retiros de Saldos de
Remuneración.
NIVEL
Subcuenta de la cuenta de Mavor Retiros de Saldos de
Remuneración.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Saldada.
SALDO Acreedor.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por la devolución de las cotizaciones pagadas en exceso por
los empleadores, previa aprobación de la respectiva solicitud
de devolución.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el monto de las cotizaciones pagadas en exceso por los
empleadores acreditada en el patrimonio del Fondo de
Cesantía, cuya solicitud de devolución hubiera sido
aceptada.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
CARGOS
En ambos Fondos. 1. Por la extinción de las oblieaciones.
ABONOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por el traspaso de abonos indebidos de recaudación, desde
las subcuentas de las cuentas Recaudación del Mes,
Recaudación por Aclarar de Cotizaciones y Recaudación
por Aclarar de Saldos de Remuneraciones, según
corresponda, a más tardar el último día hábil del mes en que
se conoció su origen.
SALDO Acreedor.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
a
J. Por el traspaso al Fondo de Cesantía Solidario de las
cotizaciones de cargo del empleador conespondientes al
0,8Yo o aI 0,2o/o según corresponda, de las remuneraciones
imponibles de los trabajadores.
SALDO Acreedor.
Superintendencia de Pensiones
NOMBRE Cuentas Individuales de Saldos de Remuneración.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
SALDO Acreedor.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
SALDO Acreedor.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
CARGOS
En el Fondo de Cesantía. 1. Por la distribución de la recaudación en las cuentas del
patrimonio Cuentas Individuales por Cesantía, Cuentas
Individuales de Saldos de Remuneraciones, Rezagos de
Cuentas Individuales por Cesantía y Rezagos de Saldos de
Remuneraciones una vez efectuada su imputación en los
correspondientes auxiliares y verificada la absoluta
correspondencia entre los montos registrados en ellos y los
montos previamente abonados a esta cuenta.
a
J. Por los recursos transferidos desde el Fondo de Cesantía
Solidario para financiar el pago de las cotizaciones de
pensiones de los trabajadores sujetos a permiso para
capacitación autorizados por la Ley N' 20.351.
INSTRUCCIONES l. Los cargos a esta cuenta sólo podlin hacerse cuando los
ESPECIALES registros auxiliares de las Cuentas Individuales y,
eventualmente, los registros auxiliares de rezagos de cuentas
individuales, hayan sido imputados por los correspondientes
valores, comprobiándose que éstos coinciden exactamente
con los montos previamente abonados en esta cuenta, tanto
en pesos como en cuotas.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
SALDO Acreedor.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
SALDO Acreedor.
CLASIFICACIÓN Patrimonio.
CARGOS
En ambos Fondos. l. Por la proporción de la rentabilidad nominal negativa que le
corresponde, generada por la cattera de inversiones de los
respectivos Fondos de Cesantía.
ABONOS
En ambos Fondos. l. Por la proporción de la rentabilidad nominal positiva que le
corresponde, generada por la cartera de inversiones de los
respectivos Fondos de Cesantía.
SALDO Saldada.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
y de aquellas
Representa el monto actualizado de las cotizaciones
de cargo del empleador por los trabajadores sujetos a permiso
para capacitación que se encuentran impagas, reconocidas por los
empleadores o entidades pagadoras de subsidios.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
a
J. Por los incrementos en el valor de los instrumentos
financieros que constituyen la garantia, producto de ajustes
de precio a valores de mercado.
.t
J. Por los incrementos en el valor de los instrumentos
financieros que constituyen la garantía, producto de ajustes
de precio a valores de mercado.
SALDO Deudor.
a
J. Por la extinción del derecho debido a que al momento de
suscribir ylo pagar las cuotas de los fondos de inversión,
éstas se encuentran desaprobadas por la Comisión
Clasificadora de Riesso.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Deudor.
SALDO Acreedor.
NIVEL
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Responsabilidad por
Cotizaciones Impagas.
y de aquellas
Representa el monto actualizado de las cotizaciones
de cargo del empleador por los trabajadores sujetos a permiso
para capacitación que se encuentran impagas, reconocidas por los
empleadores o entidades pagadoras de subsidios y cuya cobranza
es responsabilidad de la Sociedad Administradora.
NIVEL
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Responsabilidad por
Cotizaciones Impagas.
Superintendencia de Pensiones
ABONOS l. Por la contabilización de las cotizaciones impagas no
reconocidas dentro del plazo establecido en el inciso
primero del artículo 10o de la ley N' 19.728, y por los
cuales el empleador o la entidad pagadora de subsidio no
acreditó el término de la relación laboral al último día del
mes subsiguiente a aquéI.
SALDO Acreedor.
NIVEL
Subcuenta de la Cuenta de Mayor Responsabilidad por
Cotizaciones Impagas.
SALDO Acreedor.
a
J. Por la contabilización del contrato swap nacional, al valor
futuro del contrato.
SALDO Acreedor.
a
J. Por la extinción o liquidación anticipada del contrato swap
extranjero.
SALDO Acreedor.
a
Por las disminuciones en el valor de los instrumentos
financieros que constituyen la garantí4 producto de ajustes
de precio a valores de mercado.
SALDO Acreedor.
a
J. La Sociedad Administradora serán responsable del estricto
cumplimiento de la condición indicada en el párafo
precedente, debiendo para ello incorporar en sus sistemas de
registro las restricciones que sean necesarias, a fin de evitar
la imputación de cualquier tipo de transacciones a esta
cuenta.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
Superintendencia de Pensiones
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
NOMBRE Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores
Nacionales.
CLASIFICACIÓN Orden - Haber.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
Superintendencia de Pensiones
Obligaciones por Valores Recibidos en Garantía por
NOMBRE Préstamo de Instrumentos de Renta Variable de Emisores
Extranjeros.
CLASIFICACIÓN Orden - Haber.
SALDO Acreedor.
SALDO Acreedor.
1. El libro Mayor del sistema contable de los respectivos Fondos de Cesantía deberá
cumplir con algunas formalidades para ser reconocido oficialmente como tal. En primer
lugar el referido registro deberá llevarse en un libro empastado o en formularios
continuos, que se encuentren foliados en forma correlativa y que previamente hayan
sido autorizados por esta Superintendencia.
3. La emisión del libro Mayor deberá efectuarse a más tardar el día 25 de cada mes, con su
información referida al movimiento contable correspondiente al mes anterior.
4. Los Libros Mayores de la contabilidad de los respectivos Fondos de Cesantía, sólo pueden
contener a aquellas cuentas y subcuentas que se encuentran expresamente autorizadas a
través de la normativa vigente. En consecuencia, la implementación de cuentas especiales
o extracontables que decida adoptar la Sociedad Administradorapara fines de control o de
mayor información, sólo pueden tener el carácter de medidas complementarias a aquéllas
que se encuentren expresamente instruidas por esta Superintendencia, por ende, tanto su
registro como control, debe realizarse en forma separada de los registros y controles que
sean requeridos expresamente en la normativa vigente.
2. Déjanse sin efecto todas las normas de contabilidad de los Fondos de Cesantía
contenidas en circulares o en oficios emitidos con anterioridad, que establezcan otta
denominación y uso de las cuentas o que hagan referencia a procedimientos de
contabilización distintos de los definidos en la presente Circular.
X. WGENCIA.
La presente Circular entrará en vigencia el primer día del mes siguiente al del inicio del
nuevo contrato de administración del Seguro de Cesantía. No obstante, si la actual
Sociedad Administradora del Seguro de Cesantía conviene en la suscripción de una
modificación al Título IX del contrato de administración que la rige, la presente Circular
entrará en vigencia a contar del primer día del mes siguiente a que dicha modificación sea
totalmente tramitada.
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(1.1) Concepto:
Se debe indicar la sigla que identifica al respectivo Fondo de Cesantía al cual pertenece la
cuenta corriente donde se realizó el cargo o el abono que se está informando.
Se debe indicar la fecha en que se produjo el cargo bancario que se está informando, en formato
aaaammdd (año/mes/día).
Se debe indicar la fecha en que se produjo el abono bancario que se está informando, en
formato aaaammdd (año/mes/día).
Concepto C|l: Se debe indicar la fecha del abono que originó el cargo bancario. Si se produjo
primero el cargo, se deberá indicar la fecha del abono que rectificó dicho cargo.
Concepto C05: Se debe indicar la fecha del abono que originó el cargo bancario. Si se produjo
primero el cargo, se deberá indicar la fecha del abono que rectificó dicho cargo.
(1.5) Banco:
Se debe indicar el nombre de la institución bancaria a la cual pertenece la cuenta corriente
donde se efectuó el cargo o abono bancario que se está informando. Para ello, se deberán
utilizar los códigos de la Circular 1.085 de la Superintendencia de Valores y Seguros y los
códigos de las entidades extranjeras definidos por esta Superintendencia.
Se debe indicar el número de la cuenta corriente afectada por el cargo o abono bancario que se
está informando, sin puntos ni guiones.
Se debe indicar el tipo de cuenta corriente asociada al numeral (1.5), de acuerdo a lo señalado
en las especificaciones técnicas.
Se debe señalar el monto en pesos del cargo o abono bancario que se está informando. Si se
estuviera informando un cargo bancario extranjero deberá indicar el monto en pesos
correspondiente al financiamiento realizado por la Sociedad Administradora. Si éste se realizó
directamente en el extranjero, se deberá indicar el monto en pesos que resulte al aplicar el tipo
de cambio de la moneda extranjera correspondiente al día del giro.
Se debe indicar el monto en moneda extranjera del cargo o abono bancario que se está
informando.
Se debe indicar la fecha en que se efectuó el financiamiento del cargo bancario informado, en
formato aaaammdd (año/mes/día). Esta fecha debe coincidir con la del Informe Diario en el
cual se informó elfinanciamiento del mismo.
Código C}7:Este campo se informará en blanco sólo en los casos de cargos bancarios que no
hayan sido financiados.
Se debe indicar la fecha en que se efectúo el giro del cargo o abono bancario informado,
asociado a los conceptos C|l, C02 y C03, enformato aaaammdd (año/mes/día).
Se debe indicar el número de la cuenta corriente de la cual se haya efectuado el giro asociado al
cargo o abono bancario, sin espacios, puntos ni guiones.
Concepto C}l y C05: Se debe expresar en forma clara y resumida la causa del cargo
informado, agregando toda información que sea relevante para una explicación satisfactoria de
la situación que originó el cargo bancario que se informa, en un máximo de 75 caracteres.
Al respecto, se deberá indicar si fue causado por un abono bancario duplicado por una
diferencia compensada entre el respectivo Fondo de Cesantía y la Sociedad Administradora o
un depósito bancario erróneo, por pertenecer dichos fondos a otra cuenta corriente que no sea
del respectivo Fondo de Cesantía, por enor de digitación del propio Banco, etc. Si la Sociedad
Administradora o un titular de una Cuenta Corriente de un Banco se ven involucrados en un
cargo bancario a los respectivos Fondos de Cesantía, se deberá identificar claramente su
nombre y el número de su cuenta corriente.
Conceptos C02 y C03: Se debe expresar en forma clara y resumida la causa del abono
informado, agregando toda información que sea relevante parc una explicación satisfactoria de
la situación que originó dicho abono.
Concepto C04: Se debe expresar en forma clarc y resumida el concepto del cargo, agregando
toda información que sea relevante para una explicación satisfactoria.
Concepto C06: Se deberá informar larazón de la devolución del cheque (falta de fondos, orden
de no pago, cuenta cerrada, caducado, etc.)
Se debe indicar la fecha en que se produjo el depósito del cheque asociado al concepto C06, en
formato aaaammdd (añoimes/día). Esta fecha debe ser anterior a la fecha del cargo señalada en
el número 1.3 anterior.
En caso que el cheque asociado al concepto C06 haya sido comprado por la Sociedad
Administradora, se deberá informar la fecha de compra del mismo.
(2.2) Banco:
Se debe indicar el número de la cuenta corriente que se está informando, sin espacios,
puntos ni guiones.
Se debe señalar si la cuenta corriente paga intereses por saldos mantenidos, utilizando
para ello la codificación establecida en las especificaciones técnicas.
(2.8) País:
Se debe indicar el código del país donde se ha abierto la cuenta corriente extranjera.
(2.9) Moneda:
Se debe indicar el código de la moneda correspondiente, utilizando para ello los códigos
definidos por esta Superintendencia.
Se deben informar aquellas cuentas corrientes que han sido abiertas o cerradas en el mes
del informe, como también aquellas cuentas corrientes que fueron abiertas en meses
anteriores al del informe y no han sido cerradas.
(2.11) Sucursal:
1. Introducción
blancos.
en que:
Todos los archivos de datos deben incluir un registro de encabezado del mismo largo
que los registros de datos (debe completarse con blancos a la derecha). Este registro
se informa al comienzo del archivo y su descripción es:
(*) El tamaño de este campo corresponde al valor necesario para que el largo de este
registro coincida con el largo de los registros de datos, en cada uno de los archivos
descritos en el siguiente capítulo.
2. Descripción de Archivos
A continuación se describe la estructura de los resistros de datos de cada uno de los archivos.
chivo:caab aaaamm.atc
Infomraeión del campo T¡ Foq¡¡ato o contenido Posición- l
Superintendencia de Pensiones
ldentificación x(70) 2) 19
Número de cuenta corriente del giro x(30) 20
Aclaración de causal delcargo o abono x(75) 21
Fecha deldepósito e(08) aaaammdd 22
Fecha de Compra e(08) aaaammdd 23
Total x(336)
Descripción de códigos:
(a) Concepto
(b) Fondo
Notas:
Sucursal x(80) 12
Total x(142)
Descripción de códigos:
NREC BancoRecaudaciones
IN\IN Banco InversionesNacionales
INVE BancolnversionesExtranjeras
BPPC Banco Pago de Prestaciones por Cesantía
BPSR Banco Pago de Saldo de Remuneración
BPFS Banco Pago del Fondo de Cesantía Solidario
OAFP Banco Cuentas Operativas de la Sociedad Administradora
V Vigente
A Abierta
C Cerrada
Archivo: caabaaaammafc.pdf
Formato: PDF
En caso que no se adjunten cartas a este archivo, el documento deberá informar "No
existen cartas para el mes mm del año aaaa".
ANGOLA ao EL VATICANO VA
ARGENTINA al ESLOVENIA si
ARMENIA am ESPAÑA es
ARUBA AW ESTADOS UNIDOS us
AUSTRALIA au ESTONIA ee
AUSTRIA at ETIOPIA et
AZERBAIYAN az FILIPINAS ph
BAHAMAS DS FINLANDIA fi
BAHREIN bh FIJI Í
BANGLADESH bd FRANCIA fr
BARBADOS bb GABON ga
BELGICA oe GAMBIA gm
BELICE bz GEORGIA ge
BENIN bj GHANA gh
BHUTAN bt GIBRALTAR gi
BOLIVIA bo GRANADA gd
BOSNIA Y HERCEGOVINA ba GRECIA gr
BOTSWANA bw GUATEMALA gt
BRASIL br GUINEA gn
BRUNEI DARUSSALAM bn GUINEA ECUATORIAL sq
BULGARIA Dg GUINEA.BISSAU gw
BURKINA FASO bf GUYANA gv
BURUNDI bi HAITI ht
BHUTAN bt HOLANDA (PAISES BAJOS) nl
CABO VERDE CV HONDURAS hn
CAMBOYA kh HUNGRIA hu
CAMERUN cm INDIA in
CANADA ca INDONESIA ¡d
CHAD td IRAN tr
CHILE cl IRAQ rq
CHINA cn IRLANDA ¡e
CHIPRE cy ISLANDIA ¡s
MONGOLIA mn SUIZA ch
MOZAMBIQUE mz SURINAM sr
MYANMAR mm TAILANDIA th
NAMIBIA na TANZANIA u
NEPAL np TAYIKISTAN tj
NICARAGUA nl TOGO tg
NIGER ne TRINIDAD Y TOBAGO tt
NIGERIA ng TUNEZ tn
NORUEGA no TURKMENISTAN tm
NUEVA ZELANDIA nz TURQUIA tr
OMAN om UCRANIA ua
PAKISTAN pk UGANDA ug
PALAU pw URUGUAY uy
PALESTINA ps UZBEKISTAN uz
PANAMA pa VANUATU VU
PARAGUAY py VIETNAM vn
PERU pe YEMEN ye
POLONIA pl YUGOSLAVIA yu
PORTUGAL pt ZAMBIA zm
PUERTO RICO pr ZIMBAHUE zw
QATAR qa
REINO UNIDO DE GRAN BRETAÑA E
IRLANDA DEL NORTE go