FASE DE PLANIFICACION – EMPRESA LA HACIENDITA E.I.R.L.

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA INFORMATICA

CURSO : Auditoria de Sistemas

DOCENTE : Juan Manuel Granda Fernández

INTEGRANTES: Betty Mirelly Parimango Reyna

Andrés Daniel Ponce Gil
Myli Jacqueline Villegas Rodríguez
Diana Isela Villarreal Ríos

CICLO : IX

Trujillo – Perú

2018

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PLANIFICACION DE LA AUDITORIA INFORMATICA

1. Generalidades
1.1.Fundamentación
De conformidad con la normativa de auditoría vigente, el proceso de la auditoría
comprende las fases de: planificación, ejecución del trabajo y comunicación de
resultados.
La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global
para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado
sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que
deben aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría
pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.
El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más
importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y
programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada. El auditor planifica para determinar de
manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios e informar
acerca de la gestión de la entidad, la naturaleza y alcance de la planificación
puede variar según el tamaño de la entidad, el volumen de sus operaciones, la
experiencia del auditor y el nivel organizacional.

1.2.Definición
La planificación es la primera fase del proceso de la auditoría de sistemas y de
su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos
propuestos, utilizando los recursos estrictamente necesarios. La planificación
debe ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, debe considerar alternativas
y seleccionar los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto, esta
actividad debe recaer en los miembros más experimentados del grupo.
La planificación de una auditoría, comienza con la obtención de información
necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la definición
detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

1.3.Objetivo de la planificación

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El objetivo principal de la planificación consiste en determinar adecuada y

razonablemente los procedimientos de auditoría de sistemas que correspondan
aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma
eficiente y efectiva. La planificación es un proceso dinámico, que, si bien se
inicia al comienzo de las labores de auditoría, puede modificarse durante la
ejecución de la auditoría.

2. Fases de la Planificación
2.1.Orden de Trabajo y Carta de Presentación
Para iniciar una auditoría o examen especial que conste en la planificación
general o definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de
la unidad operativa emitirá la "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual
contendrá:
a. Objetivo general de la auditoría.
b. Alcance de la auditoría.
c. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
d. Tiempo estimado para la ejecución.
e. Instrucciones específicas para la ejecución (Determinará sí se elaboran la
planificación preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases).
La instalación del equipo en la entidad, determina de manera oficial el inicio de
la auditoría o examen especial, la cual comenzará con la planificación preliminar.
Para la planificación preliminar, es preferible que el equipo esté integrado por el
supervisor y el jefe de equipo. Posteriormente, dependiendo de la complejidad de
las operaciones y del objetivo de la auditoría, se designarán los profesionales
requeridos para la planificación específica y la ejecución del trabajo.
El Director de la unidad de auditoría proporcionará al equipo de auditores, la
carta de presentación, mediante la cual se iniciará el proceso de comunicación
con la administración de la entidad, la que contendrá la nómina de los miembros
que inicialmente integren el equipo, los objetivos del examen, el alcance y algún
dato adicional que considere pertinente. El auditor planeará sus tareas de manera
tal que asegure la realización de una auditoría de alta calidad y que ésta sea
obtenida con, eficiencia, eficacia y oportunidad.

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La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,

denominados planificación preliminar y planificación específica. En la
primera de ellas, se configura en forma preliminar la estrategia a seguir en el
trabajo, a base del conocimiento acumulado e información obtenida del ente a
auditar; mientras que en la segunda se define tal estrategia mediante la
determinación de los procedimientos específicos a aplicarse por cada uno de los
componentes y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases.
Las etapas mencionadas, suponen la realización de un trabajo de auditoría
recurrente, en estos casos ya se cuenta con un amplio conocimiento de las
operaciones del ente a auditar como resultado de trabajos anteriores, por
consiguiente, el análisis debe recaer en los cambios que hayan ocurrido desde el
último examen.

2.2.Planificación Preliminar
La planificación preliminar tiene el propósito de obtener o actualizar la
información general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas y
adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar
la auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto.
La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden
de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información
sobre la entidad a ser examinada, continúa con la aplicación de un programa
general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para conocimiento de
la Dirección o Jefatura de la unidad de auditoría, en el que se validan los
estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a ser
evaluados en la siguiente fase de la auditoría.

2.3.Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de campo. Tiene
incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y
objetivos definidos para la auditoría. Se fundamenta en la información obtenida
inicialmente durante la planificación preliminar.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control
interno, para obtener información adicional, evaluar y calificar los riesgos de la

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auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada

componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.
Estos aspectos se analizan con mayor detalle en los manuales especializados de
auditoría, emitidos para el efecto por la Contraloría General del Estado.
3. NIA 15 (Auditoría en Entornos Informatizados)
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer normas y
proporcionar lineamientos sobre los procedimientos que deben seguirse cuando se
realiza una auditoría en un ambiente de sistemas de información computarizada
(SIC). Para fines de las NIAs, un ambiente SIC existe cuando está involucrada una
computadora de cualquier tipo o tamaño en el procesamiento por la entidad de
información financiera de importancia para la auditoría, ya sea que dicha
computadora sea operada por la entidad o por una tercera parte.
Una referencia de controles para procesamiento electrónico de datos y la necesidad
de estos cuando estamos en ambientes donde los instrumentos tradicionales del papel
y demás pistas de auditoría no son visibles para los contables en el momento de
realizar su trabajo.

4. AUDITORIA INFORMATICA

La Auditoría Informática es un proceso llevado a cabo por profesionales

especialmente capacitados para el efecto, y que consiste en recoger, agrupar y
evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el
activo empresarial, mantiene la integridad de los datos ya que esta lleva a cabo
eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos, cumple
con las leyes y regulaciones establecidas.

Permiten detectar de Forma Sistemática el uso de los recursos y los flujos de

información dentro de una Organización y determinar qué Información es crítica para
el cumplimiento de su Misión y Objetivos, identificando necesidades, falsedades,
costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de información eficientes. En si la
auditoría informática tiene 2 tipos las cuales son:

AUDITORIA INTERNA: Es aquella que se hace desde dentro de la empresa; sin

contratar a personas ajenas, en el cual los empleados realizan esta auditoría trabajan
ya sea para la empresa que fueron contratados o simplemente algún afiliado a esta.

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AUDITORIA EXTERNA: Como su nombre lo dice es aquella en la cual la empresa

contrata a personas de afuera para que haga la auditoría en su empresa. Auditar
consiste principalmente en estudiar los mecanismos de control que están implantados
en una empresa u organización, determinando si los mismos son adecuados y
cumplen unos determinados objetivos o estrategias, estableciendo los cambios que se
deberían realizar para la consecución de los mismos.

5. PLANEACION DE LA AUDITORIA INFORMATICA

Para hacer una adecuada planeación de la auditoría en informática, hay que seguir
una serie de pasos previos que permitirán dimensionar el tamaño y características del
área dentro del organismo a auditar, sus sistemas, organización y equipo; con ello
podremos determinar el número y características del personal de auditoría, las
herramientas necesarias, el tiempo y costo, así como definir los alcances de la
auditoría para, en caso necesario, poder elaborar el contrato de servicios.

En el caso de la auditoria en informática, la planeación es fundamental, pues habrá

que hacerla desde el punto de vista de los tres objetivos:

 Evaluación administrativa del área de procesos electrónicos.

 Evaluación de los sistemas y procedimientos.
 Evaluación de los equipos de cómputo.

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EMPRESA LA HACIENDITA E.I.R.L

SINTOMAS:

 Organización y administración del área

 Ausencia de manual de funciones para cada puesto de trabajo dentro del área.
 Seguridad Física Y Lógica
 No existe una vigilancia estricta del área de Informática por
personal de seguridad dedicado a este sector.
 No existe un puesto o cargo específico para la función de seguridad
Informática
 Sistema:
 no cuenta con auditoría Informática, ni con políticas formales que establezcan
responsables, frecuencias y metodología a seguir para efectuar revisiones de
los archivos de auditoría

PLANIFICACIÓN:

1. PROFORMA DE AUDITORIA

Auditoria informática a la Empresa la HACIENDITA EIRL

Consult Auditores Informáticos socios:

CPC. Andres Ponce Gil

CPC. Myli Villegas Rodriguez

CPC. Betty Parimango Reyna.

CPC. Diana Villarreal Rios

Señores

LA HACIENDITA EIRL

Trujillo –Perú

De nuestra consideración

Nos es grato someter a vuestra consideración nuestra propuesta para la prestación de los
servicios

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profesionales de auditoria informática, correspondiente al año 2018

Nuestra empresa tiene un particular interés en poder servir a la Empresa LA HACIENDTA

EIRL.y habrá de comprometer sus mejores recursos humanos y técnicos para hacerlo.

Sabemos que brindar servicios profesionales de alta calidad, requiere

conocimiento, experiencia,

creatividad y por sobre todo, espíritu de trabajo y dedicación.

Una característica de nuestra modalidad de servicio es nuestro contacto personal con el

cliente, en especial de nuestros socios y gerentes, de modo tal de estudiar las cuestiones a
medida que surjan, tratando en lo posible de anticiparnos a los problemas.

A. Descripción de los servicios a ser prestados

Asesorar a la Dirección para mejorar el Control Interno y el resguardo de los Activos.

Asesorar sobre las nuevas normas legales.

Emitir informes sobre los trabajos realizados y los cambios propuestos.

Mantener reuniones con la Dirección y la Gerencia.

B. Equipo de trabajo

El equipo de trabajo estará dirigido por un Socio de la Firma, quién será el responsable de
asegurar

que reciban un servicio de la más alta calidad. El trabajo de campo será ejecutado por
personal capacitado y experimentado en el área informático.

C. Plazos e informes

Los informes serán entregados en un plazo no máximo de 2 semanas, una vez

discutido previamente con el personal afectado y con la alta Gerencia.

D. Presupuesto de honorarios

Teniendo en cuenta nuestra experiencia y trayectoria, proponemos un honorario total de

5.000 (Cinco mil) dólares americanos, pagaderos en dos cuotas mensuales, iguales y
consecutivas de 2.500 dólares cada una a partir diciembre 2018.

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Confiamos haber planteado en nuestra propuesta un enfoque y un alcance del trabajo que se
adecua a vuestras necesidades y responde a nuestra filosofía de servicios
profesionales de alto valor agregado.

Quedamos a vuestra disposición para efectuar las aclaraciones o ampliaciones que Uds.
consideren

necesarias.

Sin otro particular, los saludamos muy atentamente

RIOS & RODRIGUEZ Consult Auditores Informáticos

Villegas Rodríguez

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