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Dirección: Edificio La Previsora, Av. Río Amazonas y Naciones Unidas, Quito

Universidad UTE
Facultad de Ciencias Administrativas
Laboratorio de Auditoría

Tema:
Contrato de Auditoría de ADM Auditing &
Consulting
Integrantes:
De La Cruz Santiana Paola Melissa
Panchana Ramírez Édgar Danilo
Guale Yulán César Andrés
Docente:
Paez Cisneros Milton Francisco
Curso:
Finanzas 8D
Período Académico:
Octubre 2018 – Febrero 2019
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CONTRATO DE AUDITORÍA

9 de octubre de 2018
H-01079/18

Señora
Alegría Albán B.
Quito

De nuestra consideración:
1. Esta carta acuerdo, junto con los Términos y Condiciones Generales a adjuntos para
los Trabajos de Auditorías y Revisión (conjuntamente, este “Acuerdo”), confirma las
condiciones en las cuales se contrató a ADM Auditing & Consulting (“nosotros” o
“ADM”) para ejecutar lo siguiente:
a. Auditar y emitir un informe sobre los estados financieros consolidados de
Juguetón S.A. al 31 de diciembre de 2017.
En adelante, se podrá hacer referencia al servicio descrito en este párrafo como el
“Servicio”.
2. Si se dieran condiciones originalmente no previstas que nos impidieran completar
nuestras auditorías y nuestras revisiones limitadas y emitir algún informe (los
“Informes”) según se contempla en este Acuerdo, les informaremos a usted y a los
encargados del Gobierno Corporativo a la brevedad y tomaremos el curso de acción
que consideremos apropiado en conocimiento de la administración.

Responsabilidades y Limitaciones de la Auditoría

3. El objetivo de nuestras auditorías es expresar una opinión sobre si los estados

financieros individuales y consolidados detallados en la cláusula 1 de este Acuerdo
se presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF” o “IFRS”).
4. Realizaremos las auditorías de acuerdo con las normas de auditoría generalmente
aceptadas en Ecuador, emitidas en el Colegio de Contadores de Ecuador. Esas
normas requieren que obtengamos seguridad razonable pero no absoluta de que los
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estados financieros individuales y consolidados están exentos de representaciones
incorrectas significativas, sean estas causadas por error o fraude. Existen limitaciones
inherentes en el proceso de auditorías, incluyendo, por ejemplo, las pruebas
selectivas y la posibilidad de confabulación o falsificación, que puedan impedirnos
detectar errores significativos, fraude o actos ilegales. Por consiguiente, existe algún
riesgo de que una representación incorrecta significativa en los estados financieros
individuales y consolidados pueda no ser detectada. Además, una auditoría no está
diseñada para detectar errores o fraude que no son significativos para los estados
financieros individuales y consolidados.
5. Como parte de nuestras auditorías, consideraremos el control interno de la
presentación de información financiera de la Sociedad únicamente para fines de
planificar nuestras auditorías y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de
nuestros procedimientos de auditorías. Nuestra consideración del control interno para
las auditorías de los estados financieros no será suficiente para permitimos expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno o para identificar todas las
deficiencias significativas.
6. De conformidad con normas de auditorías generalmente aceptadas en
Ecuador, comunicaremos ciertos asuntos relacionados con la realización y los
resultados de las auditorías a los encargados del Gobierno Corporativo.
7. Asimismo, comunicaremos todas las relaciones y otros asuntos entre ADM, otras
firmas miembros de la organización ("firmas de la red") y las Sociedad que, a nuestro
juicio profesional, puedan llevar a pensar razonablemente que afectan la
independencia y las salvaguardas correspondientes que se hayan aplicado para
eliminar las amenazas a la independencia identificadas o para reducirlas a un nivel
aceptable. También confirmaremos que el equipo del compromiso, otras personas de
ADM según corresponda, ADM, y las otras firmas de la red ADM, cuando resulte
aplicable, cumplieron con los requisitos éticos pertinentes en materia de
independencia.
8. Si determinamos que existe evidencia de que puedan haber ocurrido fraudes o
posibles actos ilegales, llevaremos tales asuntos a la atención del nivel de
Administración correspondiente. En caso de que tomemos conocimiento de un
fraude que involucre a la Alta Administración o de un fraude (ya sea cometido por la
alta Administración o por otros empleados) que cause representaciones incorrectas
significativas a los estados financieros individuales y consolidados reportaremos este
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asunto directamente a los encargados del Gobierno Corporativo. Determinaremos
que los encargados del Gobierno Corporativo y los integrantes apropiados de la
Administración sean adecuadamente informados sobre actos ilegales, que lleguen a
nuestra atención, a menos que éstos sean claramente insignificantes. También
informaremos a los encargados del Gobierno Corporativo y a los integrantes
apropiados de la Administración sobre ajustes de auditorías significativos observados
durante nuestros procedimientos de auditorías.
9. Comunicaremos por escrito las deficiencias significativas en el control interno
identificadas durante las auditorías de los estados financieros individuales y
consolidados de la Sociedad.
10. También podremos comunicar otras oportunidades que observemos de economía
o de mejora en los controles sobre las operaciones de la Sociedad.

Revisiones de Información Financiera de Períodos Intermedios No Auditada

11. Nuestras revisiones de la información financiera de períodos intermedios no

auditada se realizarán de conformidad con normas de auditorías generalmente
aceptadas en Ecuador (Sección AU722 "Revisión de Información Intermedia")
emitidas por el Colegio de Contadores de Ecuador A.G.
12. Una revisión de información financiera de períodos intermedios consiste
principalmente en realizar procedimientos analíticos y hacer indagaciones a los
responsables de los asuntos contables y financieros. Una revisión tiene un alcance
sustancialmente menor que una auditoría realizada de acuerdo con normas de
auditorías generalmente aceptadas en Ecuador, cuyo objetivo es expresar una opinión
respecto de los estados financieros tomados en su conjunto. Por lo tanto, no
expresaremos una opinión de auditoría sobre la información financiera de períodos
intermedios.
13. Una revisión incluye obtener un entendimiento suficiente del negocio de la
entidad y su control interno en lo que se refiere a la preparación de información
financiera de períodos intermedios y anual a fin de: identificar los tipos de
potenciales representaciones incorrectas en la información financiera de períodos
intermedios y considerar la probabilidad de su ocurrencia; y seleccionar las
indagaciones y los procedimientos analíticos que nos proporcionarán la base para
informar si estamos en conocimiento de alguna modificación significativa debiera ser
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hecha a la información financiera de períodos intermedios para que estén de
conformidad con NIIF.

Responsabilidades y Manifestaciones de la Administración

14. Los estados financieros individuales y consolidados y la información financiera

de períodos intermedios no auditada son de responsabilidad de la Administración,
la cual es también responsable de; establecer y mantener un control interno eficaz,
del registro apropiado de las transacciones en los registros contables, de la
salvaguardia de los activos, y de una presentación general razonable de los estados
financieros individuales y consolidados y de la información financiera de períodos
intermedios no auditada. La Administración también es responsable de. identificar
las lADMes y regulaciones aplicables a sus actividades y asegurar que la Sociedad
cumpla con ellas.
15. La Administración es responsable de ajustar los estados financieros
individuales y consolidados y la información financiera de períodos intermedios no
auditada para corregir representaciones incorrectas significativas y de afirmar ante
nosotros en su carta de representaciones que los efectos de cualesquiera diferencias
de auditorías no registradas acumuladas por nosotros durante las auditorías en curso
y que pertenecen al último período presentado no sean significativos, tanto
individualmente como acumulados, para los estados financieros individuales y
consolidados y la información financiera de períodos intermedios no auditada
tomados en conjunto.
16. La Administración es responsable de notificamos de todas las denuncias que
involucren irregularidades financieras, recibidas por la Administración o por los
encargados del Gobierno Corporativo (sin importar la fuente o la forma y que
incluyen, sin limitación, las denuncias de informantes o "whistle-blowers", ex-
empleados, analistas, reguladores u otros.) y de proporcionamos oportunamente
acceso completo a estas denuncias y a cualesquiera investigaciones internas sobre
los mismos. Las denuncias sobre irregularidades financieras incluyen
manipulación de resultados financieros por parte de la Administración o de
empleados, malversación de activos por parte de la Administración o empleados,
elusión intencional de controles internos, influencia inapropiada de partes
relacionadas sobre transacciones con ellas, engaño intencional a Ernst & Young
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Ltda., u otras denuncias de actos ilegales o fraude que pudieran resultar en una
representación incorrecta de los estados financieros, o afectar en otra forma los
reportes de información financiera de la Sociedad. Si la Sociedad limita la
información disponible en otra forma para nosotros bajo este párrafo (con base en los
reclamos de la Sociedad sobre privilegio de abogados o clientes, doctrina de
producto de trabajo, u otra forma), la Sociedad nos informará inmediatamente del
hecho de que cierta información está siéndonos negada. Cualquier retención de
información puede ser considerada como una restricción del alcance de la auditoría y
puede impedimos emitir una opinión sobre los estados financieros de la Sociedad;
alterar la forma de reporte que podemos emitir sobre tales estados financieros; o
afectar en cualquier otra forma nuestra habilidad para continuar como los auditores
independientes de la Sociedad. Nosotros revelaremos cualquier retención de
información a los encargados del Gobierno Corporativo.
17. Como lo exigen las normas de auditorías generalmente aceptadas en Ecuador,
llevaremos a cabo indagaciones específicas con la Administración sobre las
representaciones contenidas en los estados financieros individuales y consolidados y
la información financiera de períodos intermedios no auditada. Tales normas también
requieren que, al término de las auditorías y de las revisiones limitadas, obtengamos
cartas de representación de la Administración sobre tales asuntos. Las respuestas a
nuestras indagaciones, las representaciones por escrito, y los resultados de nuestros
procedimientos constituyen la evidencia en la cual confiaremos al expresar una
opinión sobre los estados financieros individuales y consolidados e informar sobre la
información financiera de períodos intermedios no auditada. La Administración es
responsable de proporcionarnos oportunamente todos los registros financieros y la
información relacionada, y su omisión puede ser causa de demoras en nuestro
informe, modificación de nuestros procedimientos o incluso la terminación de
nuestro compromiso.

Honorarios, Cronograma y Facturación

18. Estimamos que nuestros honorarios por el Servicio de Auditoría de 2019 serán
de 367.920 dólares de los Estados Unidos de América. Sin embargo, nuestros
honorarios reales podrán superar el máximo de este rango debido a cambios en el
negocio (por ejemplo, en la naturaleza del negocio o un cambio en las entidades
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comerciales) o trabajo no incluido en el alcance. Cualquier modificación en los
honorarios previamente estipulados, será acordado con la Sociedad. La siguiente
tabla consigna nuestro cronograma de cumplimiento y las facturas mensuales
periódicas. El pago de dichas facturas será exigible a los 15 días de recibido dicho
documento.

El detalle del programa de facturación es el siguiente:

Programa de Facturación USD

Primer pago bimensual 91.980
Segundo pago bimensual 91.980
Tercer pago bimensual 91.980
Cuarto pago bimensual 91.980
Total 367.920

El retraso en el cumplimiento del cronograma retrasará a su vez el pago del servicio

respectivo, sin derecho a indemnización alguna para ADM.
19. Nuestros precios estimados y el programa de ejecución se basan, entre otras
cosas, en nuestra revisión preliminar de los registros de la Sociedad y las
representaciones que personal de la Sociedad nos ha hecho, y dependen de que el
personal de la Sociedad nos aporte el siguiente nivel de ayuda. En caso de que
nuestra suposición respecto a estos puntos esté incorrecta o que las condiciones de
registros, grado de colaboración u otros asuntos fuera de nuestro control requieran
compromisos adicionales de nuestra parte fuera de aquellos sobre los cuales se han
basado nuestras estimaciones, podemos ajustar tales honorarios y las fechas previstas
de terminación. Los honorarios por proyectos especiales relacionados con la
auditoría, tales como combinaciones comerciales propuestas o investigación y/o
consultas sobre asuntos especiales comerciales o financieros, serán facturados
separadamente de los honorarios indicados anteriormente y estarán sujetos a otros
acuerdos por escrito.

Otros Asuntos
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20. La Sociedad nos suministrará copias de las pruebas de imprenta de sus
estados financieros, la información financiera intermedia no auditada u otro
documento público, con anterioridad a su publicación o presentación para nuestra
revisión. La Administración de la Sociedad es la principal responsable de asegurar
que los estados financieros, la información financiera intermedia no auditada u otro
documento público no incluyan una representación incorrecta. Revisaremos los
documentos para verificar la consistencia de los estados financieros individuales y
consolidados, la información financiera intermedia no auditada y otra información
incluida en los documentos, para determinar si los estados financieros
individuales y consolidados o la información financiera intermedia no auditada y
nuestro informe sobre ellos se reprodujeron con exactitud. Si identificamos
errores o inconsistencias que pudieran afectar los estados financieros individuales
y consolidados o la información financiera intermedia no auditada, le informaremos
a la Administración y a los encargados del Gobierno Corporativo, según
corresponda.
21. En la medida que se contrate a ADM para prestar Servicios de Auditorías para
un ejercicio económico posterior, los Términos y Condiciones de este Acuerdo
se aplicarán a la realización de tales Servicios de Auditorías, en la medida
que corresponda. Las modificaciones al alcance de nuestros Servicios de
Auditorías y los honorarios estimados por tales servicios en ejercicios económicos
posteriores serán comunicadas en un Anexo de Descripción de Servicios posterior,
previo acuerdo de las partes.
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Agradecemos la oportunidad de poder asistir a la Sociedad. En caso de que el

presente Acuerdo refleje adecuadamente las condiciones conforme a las cuales la
Sociedad han acordado contratar a ADM, sírvase firmar a continuación en
representación de la Sociedad.

Sin otro particular, saludamos atentamente a usted, ADM Auditing and Consulting.

César A. Guale

cc: William Gates

Gerente General de ADM Auditing & Consulting

Acordado y ratificado por:

JUGUETÓN S.A.