EMPRESA IFCE CIMENTACIONES ECUADOR S.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

1.-Cuestiones generales

SI NO N/A
¿Se mantienen actualizados los archivos de contabilidad y se
obtienen sus saldos mensualmente?
¿Se emplea un plan contable?
¿El propietario emplean un sistema presupuestario para
controlar los ingresos y gastos?
¿Se hacen regularmente provisiones de efectivo?
¿Se entregan al propietario informes financieros mensuales
suficientemente detallados?
El propietario ¿Se muestra interesado directamente en los
asuntos e informes financieros disponibles?
Los fondos personales del propietario y sus ingresos y gastos
personales ¿están completamente separados del negocio?
¿Considera el empresario que todos sus empleados son
honestos?
¿Se exige al tenedor de libros que tome vacaciones
anualmente?

2.-Cobros en efectivo

SI NO N/A
¿Abre el propietario la correspondencia?
¿Hace el propietario una lista de los cobros por correo antes de
pasarlo al tenedor de libros?
¿Se establece posteriormente una correspondencia entre la lista
de cobros y el diario de cobros en efectivo?
¿Se comprueban los cobros en ventanilla mediante cintas de
caja registradora, recibo de cobro en ventanilla, etc.?
¿Se depositan los cobros intactos, diariamente?
¿Existen empleados que se encarguen de los fondos
depositados como fianza?

3.-Desembolsos en efectivo

SI NO N/A
¿Se efectúan todos los desembolsos mediante cheque?
¡Se emplean cheques previamente numerados?
¿Se emplea un protector de cheques mecánico controlado?
¿Se exige la firma del propietario en los cheques?
¿Firma el propietario los cheques únicamente después de que
estos hayan sido debidamente rellenados?(No debería firmarse
nunca un cheque en blanco)
¿Autoriza y elimina el propietario la documentación justificativa
de todos los desembolsos?
¿Se guardan y contabilizan todos los cheques nulos?
¿Revisa el propietario los ajustes bancarios?
¿Se emplea un fondo fijo de gastos menores?

4.-Cuentas a cobrar y ventas

SI NO N/A
¿Están numeradas previamente y controladas las ordenes de
trabajo y/o facturas de venta?
¿Se obtienen de forma regular los saldos de los mayores de los
clientes?
¿Se envían informes mensuales a todos los clientes?
¿Revisa el propietario los informes mensuales a todos los
clientes?
¿Es el propietario la única persona que autoriza las
devaluaciones y descuentos en las cuentas?
¿Es el propietario la única persona que concede créditos?

5.-Letras a cobrar e inversiones

¿Es el propietario la única persona que tiene acceso a las letras SI NO N/A
y certificados de inversión?

6.-Inventario

SI NO N/A
La persona responsable del inventario ¿es otra diferente del
tenedor de libros?
¿Se realizan inventarios físicos periódicamente?
¿Se ejerce un control fijo sobre las existencias de inventario?
¿Se mantienen unos archivos de inventario permanente?

7.-Propiedades

SI NO N/A
¿Existen archivos detallados disponibles de propiedades y
provisiones para la depreciación?
¿Conoce el propietario todos los bienes(propiedades) que
posee la empresa?
¿Es el propietario quien aprueba la retirada de bienes?

8.-Cuentas a pagar y compras

SI NO N/A
¿Se emplean órdenes de compra?
La persona que realiza siempre las compras, ¿es alguien
diferente del tenedor de libros?
¿Se comparan de forma regular los informes mensuales de los
proveedores con las partidas de pasivos correspondientes?
¿Verifica periódicamente el propietario los informes mensuales
de los proveedores si los desembolsos se efectúan únicamente
a partir de las facturas?

9.-Nomina

SI NO N/A
¿Es el propietario quien se encarga de contratar a los
empleados?
¿Podría enterarse el propietario de la ausencia de cualquier
empleado?
¿Es el propietario quien aprueba, firma distribuye los cheques
de nómina?

10.-Breve comentario de las conclusiones del auditor en lo que a la suficiencia de control

interno se refiere.