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Vigencia : Setiembre 2015

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ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORIA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAMANGA

AYACUCHO

“AREA DE TESORERIA Y FINANZAS DE LA

MUNICIPALIDAD DE HUMANGA, EN EL PERIODO 2017 Y
PROPUESTA DE UN MEJOR SISTEMA DE GESTION”

PERÍODO:
01 DE ENERO 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

AYACUCHO – PERÚ
2018

“Decenio de la igualdad de oportunidades para mujer y hombres”

“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”
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PLAN DE AUDITORIA

“AREA DE TESORERIA Y FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DE HUAMANGA, EN EL

PERIODO 2017 Y PROPUESTA DE UN MEJOR SISTEMA DE GESTION”
(Concordante con el objetivo, redactado en forma breve, especifico y en tono constructivo)
(Arial Narrow 12, mayúscula, en negrita, centrada)
_________________________________________________________________________
ÍNDICE (Arial Narrow 20, mayúscula, en negrita, centrada)
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita) N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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PLAN DE AUDITORIA

“AREA DE TESORERIA Y FINANZAS DE LA MUNICIPALIDAD DE HUAMANGA, EN EL

PERIODO 2017 Y PROPUESTA DE UN MEJOR SISTEMA DE GESTION”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUMANGA

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUMANGA CORRRESPONDE A UN

SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 473-2014 DEL 22
DE OCTUBRE DE 2014, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE
[MES] DE [AÑO].}

{LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA [NOMBRE DE LA ENTIDAD] CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE

CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL [AÑO] DEL ÓRGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES EXPRESAS POR EL
TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL
CÓDIGO N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° … DE [DÍA] DE
[MES] DE [AÑO].}

III. OBJETIVO GENERAL

ESTABLECER SI LA GERENCIA DE TESORERIA EFECTUA SUS OPERACIONES DE INGRESOS Y EGRESOS

EN EL MARCO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES Y SI HA PERMITIDO A LA MUNICIPALIDAD
CONTAR CON INFORMACION OPORTUNA Y CONFIABLE.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar si los pagos fueron
previamente programadas y si
además estos fueron incluidos en el
cuadro de necesidades de la
municipalidad para establecer si estos
contaron con la cobertura
presupuestal correspondiente.

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2. Determinar si tales funciones se han

ejecutado de manera económica,
eficiente y eficaz.
3. Determinar si la gerencia de tesorería
cuenta con una organización y
sistemas de control y custodia de los
fondos y valores.
4. Determinar si la rendición de cuentas
prevenientes de los fondos de caja
chica cuentan con la documentación
sustentaría y si los conceptos de los
egresos ejecutados se han
efectuado en concordancia con la
normativa vigente.

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE [DIA]/[MES]/[AÑO] HASTA [DIA]/[MES]/[AÑO]

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1. SUPERVISOR

2. JEFE

3. INTEGRANTE

4. INTEGRANTE

5. EXPERTO

(…)
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

OBJETIVO MATERIA (S)

ESPECÍFICO N° 1 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 3

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 4

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

PROCEDIMIENTO N° 2

JUSTIFICACIÓN

DETALLE

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PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° (…)

OBJETIVO MATERIA(S)
ESPECÍFICO N° 3 A EXAMINAR

PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE

PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

NOMBRE Y APELLIDOS
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
NOMBRE Y APELLIDOS
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro
Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

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