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CONTENIDO

DESARROLLO ................................................................................................................................. 1
DERECHO ..................................................................................................................................... 1
FISCO ............................................................................................................................................ 1
DERECHO FISCAL ....................................................................................................................... 2
 OBJETO DEL DERECHO FISCAL .................................................................................. 2
 INGRESOS DEL ESTADO .............................................................................................. 3
 IMPUESTOS.................................................................................................................... 3
 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. ................................................................. 4
 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS. ............................................................................... 4
 DERECHOS. ................................................................................................................... 4
 FUENTES DE DERECHO FISCAL .................................................................................. 5
CONCLUSIÓN .................................................................................................................................. 6
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .................................................................................................. 7
Bibliografía................................................................................................................................................................... 7
INTRODUCCIÓN

Raúl Rodríguez Lobato sostiene que el Derecho fiscal es el sistema de normas jurídicas que, de
acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas, regula el comportamiento,
recaudación y control de los ingresos de Derecho público del Estado derivados del ejercicio de su
protestad tributaria. (Lobato, 2014)

El tema de mi trabajo será el Derecho Fiscal, para ello pretendo explicar de manera clara cuales
son los ingresos del Estado, las fuentes del derecho fiscal y demás puntos muy importantes en la
materia tributaria.

Este trabajo va dirigido a mis compañeros colegas que están estudiando la carrera de derecho y
que les interesa más en específico lo relacionado al fisco. Pretendo que todos aquellos que hagan
uso de la lectura de éste trabajo tengan un acercamiento con la materia tributaria, que
comprendan su importancia y a la vez que conozcan en qué consiste esa obligación de pagar
impuestos, de qué forma se calculan y cómo se pagan.

Con la elaboración de esta obra, busco compartir mi conocimiento acerca de la materia fiscal. Por
ello eh seguido una investigación documental en la que eh consultado libros y diferentes tipos de
bibliografías.

Comenzaré abordando puntos básicos para que el lector pueda ir entendiendo de manera
detallada en qué consiste esta rama del derecho. Y posteriormente hablaré de puntos más
concretos en materia tributaria.
DESARROLLO

DERECHO
En primer lugar, uno de los puntos clave que debemos resaltar es que el derecho es una ciencia
social que tiene infinidad de ramas de estudio. Este término es tan extenso que no existe una
definición exacta de él, por tanto, los autores lo describen bajo su propio criterio:

 García Máynez, Eduardo – INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO.

Es el conjunto de normas jurídicas imperativas y atributivas (esto implica que es derecho y

obligaciones), con la finalidad de hacer, no hacer y tolerar.

 Manuel Kant

Lo define como: El conjunto de las condiciones por las cuales el arbitrio de cada uno puede
coexistir con el arbitrio de los demás, según una la Ley universal de libertad.

Bajo los criterios de estos autores deducimos entonces que el derecho son todas aquellas reglas
que me van a poner a mí un cierto límite en mis actividades. De ellas va a depender lo que debo
y no debo de hacer en una sociedad, y que lógicamente si no me mantengo al margen de ellas,
obtendré un castigo.

FISCO

Entendemos por materia fiscal todo lo relacionado a los ingresos del Estado provenientes de las
contribuciones forzadas y a las relaciones entre el propio Estado y los particulares.

Según el libro Derecho Fiscal de Raúl Rodríguez Lobato, página 8, sostiene que el fisco es la
parte de la hacienda pública que se forma con las contribuciones, impuestos o derechos.

Por tanto, por materia fiscal debe entenderse todo lo relativo a la determinación, la liquidación, el
pago o el control de los créditos fiscales.

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Nahum Hernández Merino.
Matrícula: 18010240. Grupo: 1 Carrera: Licenciatura en Derecho
DERECHO FISCAL

Una vez teniendo claro el significado de derecho y de fisco o materia fiscal, podemos explicar qué
es en sí el derecho fiscal.

 Francisco de la Garza, Sergio.

Lo define como el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de los tributos.

 Manuel Andreozzi

Señala que el derecho fiscal es la rama de Derecho público que estudia los principios, fija las
normas que rigen la creación y percepción de los tributos y determina la naturaleza y los
caracteres de las relaciones del Estado con el administrado que está obligado a pagarlos.

 Rafael Bielsa

Nos dice que el Derecho fiscal es el conjunto de disposiciones legales y de principios de derecho
público que regula la actividad jurídica del fisco.

En otras palabras el derecho fiscal es el conjunto de normas jurídicas creadas por el poder público
facultado del Estado que establecen los derechos y obligaciones de los gobernados para contribuir
al gasto público.

OBJETO DEL DERECHO FISCAL

Tiene como objetivo sistematizar los medios al alcance del contribuyente para realizar las
aportaciones a su cargo para contribuir al gasto público.

Merece la pena subrayar que el derecho fiscal a través de las normas jurídicas que lo conforman,
persigue un doble objetivo:

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  El primero consiste en recaudar los mayores ingresos para que el Estado pueda enfrentar
sus obligaciones de proveer a los gobernados de servicios públicos que los beneficien
como sociedad.
 El segundo es salvaguardar los derechos de los contribuyentes, es decir, que la autoridad
fiscal no actúe de manera arbitraria e ilegal.

INGRESOS DEL ESTADO

Existen diversas clasificaciones de los ingresos del Estado, pues son diferentes los puntos de vista
de los autores al elaborarlas:

 Griziotti clasifica los ingresos del estado

 según su origen, es decir, ingresos provenientes de las pasadas
generaciones, tales como las rentas patrimoniales, utilidades de instituciones
públicas, etc.
 Ingresos provenientes de presentes generaciones, como son las
contribuciones de guerra, multas e ingresos penales.
 Ingresos a cargo de las futuras generaciones, tales como la deuda flotante,
emisión de papel moneda, etc. (Lobato, 2014)

Hay que destacar que conforme al Código Fiscal de la Federación, los ingresos del Estado se
clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos,
aprovechamientos y productos, los cuales definiré a continuación:

IMPUESTOS.
Son aquellas prestaciones económicas que el gobernado paga al Estado sin recibir de forma
directa nada a cambio, están destinadas a ocuparse en brindar servicios públicos de forma
general a la población. Ejemplos de estos tributos son:

Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Predial, Impuesto al Valor Agregado, entre otros.
(Juárez)

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APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

Estos tributos no gozan de una naturaleza fiscal, puesto que se trata de aquellas cuotas que
pagan una parte los patrones y otra los trabajadores al Estado a fin de que les otorgue los
servicios de seguridad social.

De modo que el Estado a través de diversos órganos como EL IMSS, INFONAVIT, ISSSTE,,
otorga servicios de seguridad social a los trabajadores. Estos servicios como se ha indicado en el
concepto de seguridad social, se refieren entre otros a los servicios médicos u hospitalarios, de
vivienda, recreación, protección a la vejez, pensiones por invalidez u otro. (Juárez)

CONTRIBUCIONES DE MEJORAS.

Se refieren a las cuotas que deben pagar los gobernados dueños de bienes inmuebles cuyo valor
se incrementa en razón de una obra pública realizada por el Estado.
En ese sentido son los dueños de los inmuebles que han adquirido plusvalía quienes tienen la
obligación de pagar este tributo. (Juárez)

DERECHOS.

Son las contraprestaciones económicas o el dinero que el gobernado paga al Estado para que
éste le provea servicios o bienes públicos de forma directa y particular.

Ejemplos de estas contribuciones: es lo que pagamos cuando acudimos a la Secretaría de

Relaciones Exteriores para hacer el trámite de nuestro pasaporte; a fin de que nos sea realizado el
trámite para que nos expidan y entreguen el documento de identificación, es necesario pagar una
cuota específica que toma en cuenta el periodo por el cual se solicita el pasaporte (tres, cinco o
diez años). Es así, que el monto de $600.00 (seiscientos pesos), $1200.00 (mil doscientos) o
más se considera un tributo llamado derecho. (Marín)

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FUENTES DE DERECHO FISCAL

Eduardo García Máynez clasifica a las fuentes de derecho fiscal en tres tipos:

Fuentes formales: son fuentes formales los procesos de creación de las normas.

Fuentes reales: son llamadas así los factores y elementos que determinan el contenido de
las normas

Fuentes históricas: son documentos que encierran el texto de una ley o conjunto de leyes.

(Lobato, 2014)

Como nos podemos dar cuenta, el derecho fiscal es aquel que se encarga de recaudar el recurso
económico, ya sea obtenido de impuestos, de prestaciones, de aportaciones, etc. Pero siempre va
a estar relacionado con el ámbito financiero de un país.

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CONCLUSIÓN

Hoy en nuestros días los ciudadanos consideran que las contribuciones y los impuestos son muy
altos a pagar; sin embargo el fisco desea recaudar lo más que se pueda.

Desde mi punto de vista es muy importante que las leyes garanticen la proporcionalidad de una
forma preventiva, pues de lo contrario, seguirá siendo muy difícil para muchas empresas subsistir,
o de hacerlo, difícilmente podrán crecer, afectando así la economía nacional. Y sólo si las
empresas crecen serán capaces de aportar más recursos al Estado, ya que la economía de un
país recae en gran medida en las empresas que se establecen en él.

Merece la pena subrayar que ningún país ha superado sus problemas económicos o salido del
subdesarrollo con aumento de tributos ni mucho menos castigando a quienes producen
honradamente. Por muy altos que sean los impuestos y por mucha vigilancia y poder de un
gobierno para recaudarlos, será imposible aumentar los ingresos fiscales si no hay creación de
riqueza y crecimiento económico. Mientras más nos cobran de impuestos, menor crecimiento, y a
menos crecimiento económico, menor posibilidad de recaudar mayores impuestos. Estudios
señalan que en países donde hay impuestos bajos existen mejores posibilidades de un mayor
crecimiento económico. Por tanto, mientras más impuestos paguemos, menos posibilidades hay
de que el país se desarrolle.

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Bibliografía
Juárez, H. S. (s.f.). google. Obtenido de google: https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-6-Derecho-
Fiscal.pdf

Lobato, R. R. (2014). Derecho Fiscal (tercera edición ed.). México, México.

Marín, L. F. (s.f.). google. Obtenido de google: http://www.editorialpatria.com.mx/pdffiles/9786074385366.pdf

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