Aseveraciones

Se identifican las aseveraciones más relevantes por cuentas significativas y transacciones

Ocurrencia Las transacciones y eventos registrados han ocurrido y

corresponden a la entidad. Commented [S1]: Las transacciones deben ser reales.
Integridad Se han registrado todos los eventos y transacciones que
tenían que registrarse.

Se han registrado todos los activos, pasivos e instrumentos

de patrimonio neto que tenían que registrarse. Commented [S2]: No se ha omitido nada
Las transacciones deben registrarse al 100% sin omitir
Las cantidades y otros datos relativos a las transacciones ninguna transaccion
Exactitud y eventos se han registrado apropiadamente.
Commented [S3]: Si tal valia **** , se ha registrado por
****
Corte Las transacciones y los eventos se han registrado en el
Correcto registro de las transacciones
periodo correcto.
Commented [S4]: Los ingresos y los gastos se han
Clasificación Las transacciones y los eventos se han registrado en las
registrado en el periodo que les corresponde
cuentas apropiadas.
Existencia Los activos, pasivos y el patrimonio neto existen. Commented [S5]: Se estén presentando las transacciones
en los EEFF en los rubros que les corresponde

Derechos y La entidad posee o controla los derechos de los activos, y Commented [S6]: Antes llamado validez,
Obligaciones los pasivos son obligaciones de la entidad. Que los activos, pasivos y patrimonio sean validos

Valuación e Los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los Commented [S7]: La entidad tiene control sobre sus
imputación estados financieros por importes apropiados y cualquier activos
ajuste de valoración o imputación resultante han sido Los pasivos corresponden a obligaciones reales
apropiadamente registrados. Commented [S8]: Determinación del valor de una cuenta,
Legalidad Las transacciones y eventos registrados en el estado o ajustes de valoración
(Only for the presupuestario están autorizados y ejecutados según (Los activos, pasivos y patrimonio son valuados
Public Sector) normativa legal vigente. correctamente y registran los ajustes de valor
correspondientes de ser el caso)
Commented [S9]: La una aseveración que difiere entre el
sector privado y publico
Esta aseveración aplica a la auditoria financiera de
presupuesto y esta relacionada a que los ingresos y gastos
ejecutados cumplen con la normatividad presupuestaria.
PROBAR EL CONTROL PASA POR TRES FASES

PROBAR EL DEL DISEÑO CONTROL

Probar diseño significa

1.-Determinar si el control existe

2.-Determinar si el control cubre el riesgo para el cual fue diseñado

PROBAR LA IMPLEMENACION DEL CONTROL

SI el diseño es correcto (1´y 2), se procede a solicitar en el momento de la entrevista una

muestra o dos muestras para comprobar que se ha implementado el control.

PROBAR LA EFICACIA OPERATIVA DEL CONTROL (someter a cumplimiento el control)

La diferencia con la implementación es en la cantidad de muestras que reviso, debido a que en

implementación pruebo una o dos muestras para asegurarme que se ha implementado; sin
embargo al someter a cumplimiento el control para determinar la cantidad de muestras va a
depender de la frecuencia con que se realiza la actividad de control:

Naturaleza del control y Número mínimo de partidas para

frecuencia de ejecución probar
(Nota 2)
Control manual, ejecutado
diariamente o varias veces por día 25
(Nota 1)
Control manual, ejecutado
5
semanalmente
Control manual, ejecutado
2
mensualmente
Control manual, ejecutado
2
trimestralmente
Control manual, ejecutado
1
anualmente
Probar una aplicación (prueba de
uno) de cada control de aplicación
para cada tipo de transacción y
Control de aplicación alternativa de procesamiento, si es
soportada por CGTI eficaces (que
han sido probados); de lo contrario
probar 25
Seguir las guías anteriores para
CGTI aspectos manuales y automatizados
de CGTI