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GESTION

PÚBLICA
Unidad 4

Semana 13

OBRAS POR
IMPUESTOS (LEY
29230)
LEY DE OBRAS POR IMPUESTOS (LEY 29230)

Mecanismo que permite a la empresa privada ejecutar obras


de infraestructura pública y descontar ese gasto de su
Impuesto a la Renta.

Esta Ley se aplica en aquellos gobiernos subnacionales que reciben importantes


montos de recursos determinados (Canon, Sobrecanon, Regalías Rentas de
Aduana y Participaciones)
El mecanismo de Obras por Impuestos es una oportunidad para que
el sector público y el sector privado trabajen de la mano para reducir la
brecha de infraestructura existente en el país. Mediante este
mecanismo, las empresas privadas adelantan el pago de su
impuesto a la renta para financiar y ejecutar directamente, de forma
rápida y eficiente, proyectos de inversión pública que los gobiernos
subnacionales y las entidades del gobierno nacional priorizan.

Una vez finalizada la ejecución o avance del proyecto, el Tesoro


Público devuelve el monto invertido a la Empresa Privada
mediante Certificados (CIPRL O CIPGN) que podrán ser utilizados
para el pago del impuesto a la renta. Posteriormente, las entidades
públicas devuelven al Tesoro Público, el monto financiado para la
ejecución de sus proyectos.
Es una forma de pago de impuesto a la renta por el que las
empresas pueden optar (Ley N° 29230), y consiste en que en
lugar de pagar en efectivo, el impuesto se paga a través de la
ejecución de un proyecto de obra pública en una localidad
municipal o regional, sin que el gobierno regional, gobierno
local o universidad pública deban movilizar hoy fondos
públicos.

Así, la empresa privada financia la obra hoy con cargo al impuesto


a la renta que deberá pagar el año fiscal siguiente a la SUNAT
hasta por un 50%. Por su parte, los gobiernos regionales,
gobiernos locales y universidades públicas se financian hoy y
empiezan a pagar al año siguiente de terminada la obra con cargo
al 30% de las transferencias de sus recursos del canon, sobre-
canon, regalías, rentas de aduana y participaciones.
OBJ ETIVOS

 Ejecutar con eficiencia y rapidez obras de


infraestructura que beneficien a la población y
contribuyen al desarrollo socioeconómico.

 En las empresas, contribuir con la comunidad


en la ejecución de estas obras.
CARACTERÍSTICAS DE LOS
PROYECTOS A SELECCIONAR

ALTO IMPACTO Y
1 SOSTENIBILIDAD
Proyectos de infraestructura que contribuyan a mejorar
los servicios públicos.

2 VIABILIDAD
Proyectos con Declaratoria de ViabilidadSNIP
ECONÓMICA Y SOCIAL

3 ACEPTACIÓN Proyectos de interés para la comunidad


SOCIAL

4 APROBACION El Concejo Municipal o Consejo Regional


POR PARTE DE aprueba el listado de proyectos susceptibles
AUTORIDADES de ser llevados a cabo.

5 INICIATIVA PRIVADA
El privado podrá formular el estudio de pre
inversión e incorporar dicho costo en el CIPRL
Ley Nº29230: Ley de Obras por Impuestos

Norma Contenido Fecha de


Publicación

Ley Ley
Nº 29230 Se tiene como objetivo impulsar la Inversión (12/05/2008)
Pública Regional y Local con participación
Reglamento del sector privado, mediante la suscripción Reglamento
D.S. Nº 133-2012- de convenios con Gobiernos Regionales (GR) (26/07/2012)
EF y Gobiernos Locales (GL). Se incentiva el
financiamiento de obras públicas a cuenta de Modificación a la
Modificación a impuestos. Ley
la Ley (02/07/2013)
Ley Nº 30056
¿CUÁNTO SE PUEDE INVERTIR PARA
EJ ECUCIÓN DE OBRAS POR IMPUESTOS?

TOPES (S/.) TOPES (S/.)

REGIÓN Gobierno Gobierno REGIÓN Gobierno Gobierno


Regional Local Regional Local
AMAZONAS 32,479,980 354,938 LIMA 169,153,399 567,212,525

ANCASH 477,812,832 1,810,686,118


LIMA METROPOLITANA 7,510,988 26,912,426
APURIMAC 1,266,806 4,996,952
LORETO 270,885,148 222,524,111
AREQUIPA 153,322,624 1,596,884,665
MADRE DE DIOS 29,458,099 1,368,285
AYACUCHO 138,964,536 338,803,388
CAJAMARCA 311,634,365 1,132,688,026 MOQUEGUA 256,446,262 1,024,817,676
PASCO 100,584,134 543,541,702
CALLAO 426,546,438 461,132,433
PIURA 209,947,457 876,126,584
CUSCO 1,040,459,371 3,930,330,160
PUNO 210,111,910 845,410,329
HUANCAVELICA 114,023,713 334,245,584
HUANUCO 3,013,127 16,808,497 SAN MARTIN 453,474 1,786,152
TACNA 226,997,429 957,064,272
ICA 194,563,785 655,883,305
TUMBES 117,821,904 266,506,359
JUNIN 70,257,950 295,355,174
UCAYALI 147,492,283 320,029,299
LA LIBERTAD 294,010,620 1,157,929,803
TOTAL 5,005,530,067 17,390,641,202
LAMBAYEQUE 311,433 1,242,439
Fuente: Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público – MEF
Elaboración: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION

Recursos determinados provenientes de Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduana y Participaciones,


de los dos años anteriores y proyección del año actual
Concepto General

La Ley Nº 29230 propone un mecanismo que permite la ejecución de PIP’s con


la participación de la empresa privada.

Adelantar los beneficios sociales que traen los PIP’s que han sido
priorizados por los Gobiernos Regionales (GR) o Locales (GL).

Direccionar los Recursos Se permite la ejecución


Determinados al de PIP’S con impactos
desarrollo de las regiones sociales directos.
que lo reciben.
Beneficios de la Ley Nº29230

Para la Sociedad

 Adelanta el desarrollo socioeconómico de la localidad, al acelerar la


inversión en infraestructura, ampliar la cobertura y mejorar la calidad
de los servicios públicos para la población.

Ello conlleva también un impacto positivo en la actividad


económica regional y local.
Beneficios de la Ley Nº29230

Para los Gobiernos Regionales y Locales

 Flexibiliza el gasto permitiendo destinar recursos para la


ejecución de más PIP’s.

Acelera la ejecución de obras, sosteniendo o aumentando el


dinamismo económico local.

Incorpora eficiencias en la ejecución de obras y reducción de


tiempos.
Beneficios de la Ley Nº29230

Para la Empresa Privada

Mejora la eficiencia de sus programas de responsabilidad social,


mejorando las relaciones con sus stakeholders.

Asocia su imagen con obras de alto impacto social.


Características del esquema: ¿Cómo funciona el esquema?

Informe Previo
de la Contraloría

Acuerdo de
Decisión de Nombrar Aprobación de
priorización de
convocar Comité Especial Bases
proyectos

•E n el caso de una sola empresa se tiene 2 7 días desde decisión de


convocar hasta la buena pro. Carta de interés y
presentación de
•En el caso de varias empresas se tiene 36 días desde decisión de consultas
convocar hasta la buena pro (15 días adicionales si se presenta recurso
de apelación).

Evaluación de Bases Absolución de


Buena Pro
propuestas integradas consultas
Proyectos priorizados por los GR y GL

Se han identificado 11 rubros en los que se agrupan la mayoría de proyectos


priorizados:

1. Carreteras: Construcción, rehabilitación, 6. Salud: Construcción y/o mejoramiento


pavimentación. de la capacidad resolutiva de centros de
salud, clínicas municipales y/o unidades
2. Transporte Rural: Puente carrozable; materno infantil.
camino vecinal; trocha carrozable.
7. Educación: Instituciones educativas;
3. Transporte Urbano: Construcción y biblioteca, escuela de postgrado
mejoramiento de pistas y veredas.
8. Esparcimiento: Polideportivos, centro
4. Infraestructura de riego y otros: Pozas de cívico, parques, estadios.
regulación; infraestructura de riego.
9. Seguridad: comisarías,
5. Saneamiento: Construcción, locales policiales, defensas ribereñas.
mejoramiento y ampliación de sistemas
de agua potable; rellenos sanitarios.
Características del CIPRL

Monto invertido por las empresas se reconocerá a través del “Certificado de


Inversión Pública Regional y Local”

Son emitidos una vez aceptada la obra o sus etapas sin observaciones.
Se pueden emitir CIPRL parciales, por avance de obra, en proyectos con
plazos mayores a 6 meses.
Serán aplicados por la empresa contra pagos a cuenta de su Impuesto a la
Renta hasta por el 50 % del impuesto correspondiente al año anterior.
Tienen una vigencia de 10 años.
Son negociables
Al termino de su vigencia se podrá solicitar a SUNAT la redención en efectivo
del CIPRL.
Tendrán un 2% de reevaluación anual por el saldo insoluto.
¿CUÁNTO HEMOS AVANZADO?

s/. 403 millones


en compromisos de inversión

11 obras culminadas s/. 33 MM


18 obras adjudicadas s/. 241 MM

8 procesos convocados s/. 129 MM

Conectividad Servicios
Saneamiento Telecomunicaciones
¿CUÁNTO HEMOS AVANZADO?

Agua y alcantarillado
11 obras culminadas (GR Piura)

Saneamiento 6.2 MM
Institucióneducativa
Educación 6.2 MM (GR Callao)

Saneamiento 4.6 MM Rehabilitación urbana


Transporte 4.3 MM (MP Piura)

Educación 4.0 MM Pavimentación Gran


Telecomunicaciones 3.6 MM Qhapac Ñan
(MP Cajamarca)
Transporte 1.7 MM
Seguridad 1.0 MM
Deporte 0.7 MM
Salud 0.4 MM
0.2 MM
¿CUÁNTO HEMOS AVANZADO?

Puente Chilina - GR Arequipa


18 obras adjudicadas Consorcio Southern-Interbank-Backus

Sist. Agua Potable y Alcantarillado -MD Majes


BCP

Intercambio Vial - MP Trujillo


Cementos Pacasmayo-Minera Volcan

Mejoramiento/ampliación centro salud


MD Carumas (Moquegua)
SouthernPerú
¿CUÁNTO HEMOS AVANZADO?

8 procesos convocados
Sist. agua potable y alcantarillado
MP Mariscal Nieto ( Moquegua)

Intercambio vial /MP Cajamarca

Pistas y veredas/ MP Mariscal Nieto (Moquegua)

Sist. agua potable y alcantarillado/MD Huayllay ( Pasco)


¿CÓMO PARTICIPA EL PRIVADO
DE ESTE MECANISMO?

2. Presentación
1. Selección
al proceso de
del proyecto de
selección
suinterés

(Formular estudio
dePreinversión)

4. 5. 6.
Formulación/
modificación Ejecución Entrega
de expediente de la obra de obra
3. Suscripción de técnico
convenio con GR/GL

7.
CIPRL:
Recepcióny
aplicación
PRINCIPALES CAMBIOS NORMATIVOS
(J UL. 2012)

 La empresa podrá elaborar los estudios de preinversión (Perfil o


Factibilidad, según monto) y presentarlos al GR/GL como iniciativa privada.
Los costos del estudio se reconocerán en el Certificado (CIPRL).

 El descuento a los GR/GL se harán contra el 30% del Canon y sobre-canon


del año (antes era 80%)

 Proinversión se hará cargo del proceso cuando los proyectos involucren a


más de un a región (juntas Interregionales) o más de una municipalidad
(mancomunidades)

 La Auditoría ex post de la Contraloría se tiene que contratar antes de la


emisión del Certificado.
PRINCIPALES DESAFIOS

 Relativo desconocimiento de la norma.


 Carteras de proyectos aprobadas por GR/GL no son atractivas para las
empresas.
 Deficiente calidad de los estudios de preinversión.
 Falta de voluntad política en algunos GR/GL. No desean que terceros
ejecuten sus proyectos de inversión.
 El Certificado (CIPRL) no reconoce el costo financiero derivado del
adelanto del pago del impuesto a la renta.
 En algunos departamento con nulo o bajo canon, la ley es casi inaplicable.
Tal es el caso de San Martín, Amazonas, Lambayeque y Huánuco.
Principales logros del esquema de Obras por Impuestos

Inauguración del sistema de agua y


alcantarillado en el Centro Poblado La
Encantada, en Morropon, Piura. (BCP)

Construcción del by Pass de Mansiche,


Trujillo, La Libertad (Consorcio
Cementos Pacasmayo- Minera Volcan)
Principales logros del esquema de Obras por Impuestos

Puente Chilina Arequipa


(Obra en proceso)

Avance de construcción y
equipamiento de la IE de Gestión
Pública Variante Agropecuaria Nueva
Andoas, Loreto
AVANCES DE LA LEY 29230

 Backus con MD Ate: Rehabilitación Av. Separadora


Industrial, S/. 1.7 millones
 Cementos Pacasmayo con MP Cajamarca:
Pavimentación Gran Qhapac Ñan, S/. 4.3 millones
 Banco de Crédito con MP Piura: Rehabilitación Urb.
Angamos, S/. 4.6 millones
Once Proyectos
Culminados  Telefónica con MD Ite (Tacna): Mejoramiento Servicio
Telecomunicaciones, S/. 3.6 millones
S/. 31.8 millones  Total Artefactos con MD Ate: Mini complejo Deportivo,
S/. 720,000
 Maccaferri con MD S Rosa de Quives: Defensa Ribereña
con gaviones, S/. 1.0 millones

Fuente: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION


AVANCES DE LA LEY 29230

 Minera Volcan con MD Tinyahuarco (Pasco): Pistas,


veredas y áreas verdes en Colquijirca, S/. 2.3 millones
 Minera Volcan con MD Tinyahuarco (Pasco): Pistas,
veredas y áreas verdes en Villa de Pasco, S/. 2.5 millones
 Consorcio Cementos Pacasmayo-Minera Volcan con MP
Trujillo: Intercambio Vial Avenidas América-Nicolás de
Piérola-Mansiche, S/. 26.9 millones.
 BCP con MD Majes: Sistema de Agua Potable y
Diecisiete Proyectos Alcantarillado, S/. 43.8 millones
Adjudicados  Southern Perú con MD Carumas (Moquegua):
Mejoramiento y ampliación de centro de salud, S/. 9.4
S/. 234.5 millones
millones
 Savia Perú con MP Talara: Sistema de Agua Potable y
Alcantarillado AH San Pedro, S/. 2.4 millones
 Minera Volcan con MD Huariaca (Pasco): Sistema de
Agua Potable y Alcantarillado, S/. 4.2 millones
 Minera Barrick con MP Santiago de Chuco: Creación de
carretera vecinal, S/. 6.8 millones
Fuente: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION
AVANCES DE LA LEY 29230

 MP Cajamarca: Intercambio vial Evitamiento Norte y


Hoyos Rubio, S/. 41.6 millones
 MD Huayllay (Pasco): Sistema de agua potable y
Cuatro Procesos alcantarillado, S/. 9.6 millones
Convocados  MP Mariscal Nieto (Moquegua): Sistema de agua
potable y alcantarillado, S/. 54.3 millones
S/. 110.8 millones
 MD Moche: Sistema de agua potable y alcantarillado,
S/. 5.4 millones

Fuente: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION


AVANCES DE LA LEY 29230

 Kallpa Generación con MD Chilca: Mejoramiento Centro


Materno Infantil, S/. 410,000
 Inkabor con MD SJ de Tarucani (Arequipa):
Mejoramiento de servicio educativo, S/. 230,000
Once Proyectos  Banco de Crédito con GR Piura: Sistema de agua y
alcantarillado S/. 6.2 millones
Culminados
 Minera Volcan con MD Huayllay (Pasco): Mejoramiento
S/. 31.8 millones de Infraestructura Educativa , S/. 3.9 millones
 Minera Volcan con GR Callao: Institución Educativa
Secundaria, S/. 5.1 millones

Fuente: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION


AVANCES DE LA LEY 29230

 Minera Milpo con GR Pasco: Sistema de Agua Potable y


Alcantarillado, S/. 3.7 millones
 Consorcio Southern-Interbank-Backus con GR Arequipa:
Construcción del Puente Chilina, S/. 109.8 millones
 Telefónica con MP Puno: Complejos deportivos, S/. 5.6
millones
 Petrobras con MP Talara: Construcción de Reservorio
Elevado, S/. 6.1 millones
Diecisiete Proyectos  Avinka con MD Chancay: Sistema de Agua Potable y
Adjudicados Alcantarillado, S/. 250,000
S/. 234.5 millones  Graña y Montero con MP Talara: Construcción casa de
la Juventud, S/. 3.1 millones
 El Brocal con MD Tinyahuarco (Pasco): Pistas, veredas y
áreas verdes en Huaraucaca, S/. 2.3 millones
 Pluspetrol con GR Loreto: I.E. Andoas, S/. 1.6 millones
 Minera Milpo con MD Chavín (Ica): Sistema de agua
potable y alcantarillado, S/.3.9 millones
Fuente: Oficinas de Coordinación - PROINVERSION