EXAMEN GESTION TRIBUTARIA

Joel Mosquera Acosta

1. MIN SA
1.1Capital 10,000; con 50% cada uno
a. Préstamo de 100,000 a 1 año; pagando s/ 10,000

Credito Cuota Total

Mercaderia Mensual N°Periodos Pagado
100000 10000 12 120000
Monto Capital -100000
Interes 20000
Tasa 20%
Entonces el gasto que en este caso sería financiero es el interés de S/ 20,000 y mientras que
los S/ 100,000 Costo computable esto según las ventas parte consto computable y parte en
activo corriente, que variara según las ventas mensuales de la empresa.
Por último, el principio por el cual se determina es el de Causalidad, ya que comprar
mercadería tiene relación directa con el giro del negocio.
b. Teniendo los datos:

Total en
Precio Precio Presunta
Cantidad Compra Total Compra / Venta Venta
Celulares 100,000 1 100,000 100 10,000,000
Costo Computable -100,000
Rentabilidad Bruta 9,900,000
Entonces tenemos un Activo Corriente de S/ 100,000 según el principio de causalidad. Todo
esto sin descontar IGV de las ventas y el crédito fiscal de las compras
c. Compra de 2 computadoras 2,000 c/u. En este caso tenemos un Gasto de S/ 4,000 según el
principio de Causalidad por tener estas una relación indirecta con el negocio en este caso
probablemente para labores de índole administrativo.
d. Pago 1,000 por licencia de funcionamiento. Este es un gasto que reduciría la rentabilidad de
la empresa en el primer periodo de funcionamiento, según también el principio de
causalidad por relación indirecta es necesario para el correcto funcionamiento de la
empresa dentro del marco de la formalidad que exige el país.
e. Contrato un trabajador domiciliado independiente como vendedor, con un sueldo1,000. En
este caso tenemos un gato más que para este sería gasto de ventas entonces tiene relación
con el negocio por lo que aún tenemos como principio el de causalidad.
f. Alquiler de local a Sebastián Quispe 1,000. Este también es un gasto propio del
funcionamiento de la empresa ya que este se alquila como instalación del negocio.
1.2 Determinando el crédito fiscal:
 Precio Total
Cantidad IGV
Compra Compra
Celulares 100,000 1 100,000 18,000
Computadoras 2,000 2 4,000 720
Total 102,000 - 104,000 18,720

1.3

Costo de
Mes Cantidad Precio Total IR Ventas
Enero 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Febrero 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Marzo 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Abril 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Mayo 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Junio 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Julio 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Agosto 100.00 100.00 10,000.00 150.00 100.00
Setiembre 50.00 100.00 5,000.00 75.00 50.00
Octubre 50.00 100.00 5,000.00 75.00 50.00
Noviembre 50.00 100.00 5,000.00 75.00 50.00
Diciembre 50.00 100.00 5,000.00 75.00 50.00

1.4

ANUAL
INGRESOS 100,000
COST COMP -1,000
RENT BRUTA 99,000
Pago Alquiler -12,000
Sueldo Independiente -12,000
Computadoras -4,000
Licencia -1,000
RENT Operativa 70,000
GAST FINAN -20,000
DEPRECIACION -1,000
RENTA ANTES DE IMPUESTO 49,000
IR 29.5% -14,455
Pagos a cuenta 1,500
RENT NET 36,045
 Depreciacion Cantidad Precio Total Dep
Computadoras 2 2000 4000 1000

1.5

Credito IGV a Pagar y/o

Mes Total IGV
Fiscal Credito Fiscal
Enero 10,000.00 1,800.00 18,720 16,920.00
Febrero 10,000.00 1,800.00 16,920.00 15,120.00
Marzo 10,000.00 1,800.00 15,120.00 13,320.00
Abril 10,000.00 1,800.00 13,320.00 11,520.00
Mayo 10,000.00 1,800.00 11,520.00 9,720.00
Junio 10,000.00 1,800.00 9,720.00 7,920.00
Julio 10,000.00 1,800.00 7,920.00 6,120.00
Agosto 10,000.00 1,800.00 6,120.00 4,320.00
Setiembre 5,000.00 900.00 4,320.00 3,420.00
Octubre 5,000.00 900.00 3,420.00 2,520.00
Noviembre 5,000.00 900.00 2,520.00 1,620.00
Diciembre 5,000.00 900.00 1,620.00 720.00

2.