“Manual de políticas contables para el sector gubernamental no

financiero en el Perú” Primera Versión 2012

Contrato N° F – 001 – 0 – 2445
POLITICA POC
Introducción y bases de preparación de las política contables
Abreviaturas utilizadas
Marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera
en el sector público
Políticas contables generales:

Transacciones en moneda extranjera 001(2012)

Errores contables 002(2012)

Cambios en estimaciones y políticas contables 003(2012)

Desviación y ausencia de políticas contables 004(2012)

Importancia relativa (materialidad) 005(2012)

Reorganización entre entidades 006(2012)

Políticas contables de presentación y revelaciones generales:

Presentación de Estados Financieros – general 007 (2012)

Contenido y Presentación del Estado de situación financiera 008 (2012)

Contenido y Presentación del Estado de gestión integral 009 (2012)

Contenido y Presentación del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 010 (2012)

Contenido y Presentación del Estado de Flujos de Efectivo 011 (2012)

Notas a los Estados Financieros 012 (2012)

Información Financiera a Fechas Intermedias 013 (2012)

Información Financiera por segmentos 014 (2012)

Revelaciones sobre Entidades Vinculadas 015 (2012)

Hechos Ocurridos Después de la Fecha del Estado de situación financiera 016 (2012)

Políticas contables específicas:

Caja y Bancos 050 (2012)

Fondos en fideicomiso 051 (2012)

Inversiones Financieras Temporales 052 (2012)

Cuentas por Cobrar Tributos, Derechos, Tasas y Contribuciones 053 (2012)

Otras Cuentas por Cobrar 054 (2012)

Estimación para Cuentas de Cobranza Dudosa y Castigo de Cuentas por
055 (2012)
Cobrar
Existencias 056 (2012)

Gastos Pagados por Anticipado 057 (2012)

Inversiones en Entidades Vinculadas 058 (2012)

Inversiones en títulos mobiliarios 059 (2012)

Propiedad, Planta y Equipo 060 (2012)

Infraestructura 061 (2012)

Patrimonio Histórico, Artístico y Cultural de la Nación 062 (2012)

Depreciación acumulada 063 (2012)

Pérdidas por desvalorización acumulada de activos inmovilizados 064 (2012)

Propiedad Inmobiliaria 065 (2012)

Activos biológicos 066 (2012)

Arrendamiento financiero 067 (2012)

Bienes cedidos en uso a las entidades estatales por terceros que no forman
068 (2012)
parte del sector público
Intangibles 069 (2012)

Activos No corrientes Disponibles para la Venta 070 (2012)

Amortización de Intangibles 071 (2012)

Cuentas por pagar comerciales 100 (2012)

Otras cuentas por pagar 101 (2012)

Sobregiros y Préstamos Bancarios 102 (2012)

Préstamos a largo plazo y deuda pública 103 (2012)

Provisiones 104 (2012)

Patrimonio neto excepto revaluaciones e incorporaciones de activos 150 (2012)

Revaluaciones 151 (2012)

Incorporaciones, Transferencias de Activos y Transferencias de Pasivos 152 (2012)

Ingresos Tributarios, Derechos, Tasas y Contribuciones 200 (2012)

Ingresos por Ventas de Productos y Prestación de Servicios 201 (2012)

Ingresos financieros distintos de aquellos de origen tributario 202 (2012)

Otros ingresos 203 (2012)

Transferencia de capital y transferencias corrientes 204 (2012)

Concesiones 205 (2012)

Usufructos 206 (2012)

Donaciones (recibidas) y Condonación de Deuda Pública 207 (2012)

Gastos excepto los de personal y pensiones de jubilación 208 (2012)

Gastos de personal 209 (2012)

Pensiones de Jubilación 210 (2012)

Costos de financiación 211 (2012)

Subsidios 212 (2012)

Contingencias 250 (2012)

Cuentas de orden 251 (2012)

Consolidación de estados financieros 252 (2012)

Definiciones
namental no
12

Paginas
2
6

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121

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149

155

162

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 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES Versión 2012
Contrato N° F – 001 – 0 – 2445
Número de
Procedimie
PROCEDIMIENTO
nto
contable
Errores contables 001(2012)
Cambios en estimaciones y políticas contables 002(2012)
Desviación y ausencia de políticas contables 003(2012)
Importancia relativa (materialidad) 004(2012)
Reorganización entre entidades 005(2012)
Contenido y presentación del Estado de Situación Financiera 006(2012)
Contenido y presentación del Estado de Gestión 007(2012)
Contenido y presentación del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 008(2012)
Contenido y presentación del Estado de Flujos de Efectivo 009(2012)
Información financiera por segmentos 010(2012)
Hechos ocurridos después de la fecha del Estado de Situación Financiera 011(2012)
Caja y bancos 012(2012)
Administración del fondo para caja chica 013(2012)
Utilización de recursos públicos por la modalidad de encargos 014(2012)
Fondos en fideicomiso 015(2012)
Estimación para cuentas de cobranza dudosa y castigo de cuentas por cobrar 016(2012)
Existencias 017(2012)
Inversiones en entidades vinculadas 018(2012)
Propiedad, planta y equipo 019(2012)
Infraestructura 020(2012)
Patrimonio histórico, artístico y cultural de La Nación 021(2012)
Depreciación acumulada 022(2012)
Pérdidas por desvalorización acumulada de activos inmovilizados 023(2012)
Propiedad inmobiliaria 024(2012)
Activos biológicos 025(2012)
Arrendamiento financiero 026(2012)
Activos no corrientes disponibles para la venta 027(2012)
Préstamos a largo plazo y deuda pública 028(2012)
Revaluaciones 029(2012)
Incorporaciones, transferencias de activos y transferencias de pasivos 030(2012)
Pensiones de Jubilación 031(2012)
Costos de financiación 032(2012)
Documentos y libros contables 033(2012)
Provisión y pasivos contingentes 034(2012)
Medición de Pasivos Financieros al Costo Amortizado 035(2012)
Concesiones 036(2012)
ersión 2012

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4
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94
97
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111
115
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136
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150
156
160
171
176
178
 CUADRO DE CLASIFICACIÓN
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Códigos Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C E G C
1 ACTIVOS 1

ACTIVO CORRIENTE

1 1 1 CAJA Y BANCOS 1 4 1
1 1 2 INVERSIONES DISPONIBLES 1 4 2
1 2 1 CUENTAS POR COBRAR 1 5 1
1 2 2 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 1 5 2
1 2 3 PRÉSTAMOS 1 5 3
1 2 4 FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODAL 1 5 4
1 2 5 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1 5 5
1 2 6 RECURSOS - TESORO PÚBLICO 1 5 6
1 2 9 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (CR) 1 5 7
1 3 1 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1 5 8
1 3 2 BIENES PARA LA VENTA 1 5 9
1 3 3 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 1 5 10
1 3 4 MATERIAS PRIMAS 1 6 01
1 3 5 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
1 3 6 ENVASES Y EMBALAJES
1 3 7 PRODUCTOS EN PROCESO
1 3 8 PRODUCTOS TERMINADOS
1 3 9 BIENES EN TRÁNSITO
1 3 10 DESVALORIZACIÓN DE BIENES CORRIENTES

CUADRO DE CLASIFICACIÓ
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN
Códigos Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C E G C
2 PASIVO 2
PASIVO CORRIENTE
2 1 1 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2 3 1
2 1 2 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2 3 2
2 1 3 CUENTAS POR PAGAR 2 3 3
2 1 4 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS 2 4 1
2 1 6 TRANSFERENCIAS CON CONDICIÓN 2 5 1
2 2 1 OPERACIONES DE CRÉDITO

CUADRO DE CLASIFICACIÓ
CUENTAS DEL ESTADO DE GES
Códigos Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C E G C
4 INGRESOS 5
4 1 1 IMPUESTO A LA RENTA 5 1 1

4 1 2 IMPUESTO A LA PROPIEDAD 5 1 2
4 1 3 IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN Y EL CONSUMO 5 1 3
IMPUESTO SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANSACCIONES
4 1 4 5 2 1
INTERNACIONALES
4 1 5 OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 5 2 2
4 1 6 CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 5 3 1
4 1 7 DEVOLUCIÓN, LIBERACIÓN E INCENTIVO TRIBUTARIO 5 3 2
CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE SEGURIDAD
4 2 1 5 4 1
SOCIAL
4 2 2 OTRAS CONTRIBUCIONES SOCIALES 5 4 2
4 2 3 CONTRIBUCIONES DEROGADAS 5 4 3
4 3 1 VENTA DE BIENES 5 4 4
4 3 2 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 5 5 1
4 3 3 VENTA DE SERVICIOS 5 5 2
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES
4 4 1 5 5 3
RECIBIDAS

4 4 2 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 5 5 4

4 4 3 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS 5 5 5

4 4 4 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 5 5 6

4 5 1 RENTAS DE LA PROPIEDAD 5 6 1
4 5 2 MULTAS Y SANCIONES NO TRIBUTARIAS 5 6 2
4 5 3 APORTES POR REGULACIÓN 5 7 1
TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A
4 5 4 5 7 2
DONACIONES
4 5 5 INGRESOS DIVERSOS 5 7 3

CUADRO DE CLASIFICACIÓ
CUENTAS DEL ESTADO DE GES
Códigos Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C E G C
4 INGRESOS 5
4 5 6 INGRESOS PROMOCIÓN DE LA INVERSIÓN PRIVADA 5 8 1
4 6 1 VENTA DE EDIFICIOS 5 8 2
4 6 2 VENTA DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 5 9 01
4 6 3 VENTA DE OTROS ACTIVOS
4 6 4 VENTA DE OBJETOS DE VALOR
4 6 5 VENTA DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS
4 7 1 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS
4 8 1 INGRESOS POR CONTRATOS DE CONCESIONES

CUADRO DE CLASIFICACIÓN
CUENTAS PRESUPUESTALES Y DE ORDEN
Códigos Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
 CATALOGO DE CUENTAS
E G C E G C
8 PRESUPUESTO 9

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA,

8 1 1 MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 9 1 1
MODIFICADO

8 2 1 PRESUPUESTO DE INGRESOS 9 1 2
8 3 1 PRESUPUESTO DE GASTOS 9 1 3
8 4 1 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9 1 4
8 5 1 EJECUCIÓN DE INGRESOS 9 1 5
8 6 1 EJECUCIÓN DE GASTOS 9 1 6
9 1 9
9 1 10
9 1 11
9 1 12
9 1 13
9 1 14
DE CLASIFICACIÓN
DO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CATALOGO DE CUENTAS

ACTIVOS

ACTIVO NO CORRIENTE

INVERSIÓN EN TITULOS Y VALORES

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
INVERSIONES INTANGIBLES
ESTUDIOS Y PROYECTOS
OBJETOS DE VALOR
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO (CR)
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
DETERIORO DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
TRASPASOS Y REMESAS

CUADRO DE CLASIFICACIÓN
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C
PASIVO 3
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA PUBLICA 3 0 1
DEUDA INTERNA - DIRECTA A LARGO PLAZO 3 1 1
DEUDA INTERNA – CONVENIO POR TRASPASO DE RECURSOS 3 2 1
PROVISIONES POR RECLAMACIONES, DEMANDAS Y OTROS 3 4 1
INGRESOS DIFERIDOS

CUADRO DE CLASIFICACIÓN
CUENTAS DEL ESTADO DE GESTIÓN
Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C
GASTOS 6
 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS
6 1 1
EN EFECTIVO
OTRAS RETRIBUCIONES
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

PENSIONES

PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL

CONSUMO DE BIENES
CONTRATACION DE SERVICIOS

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES OTORGADOS

TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CORRIENTES

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL OTORGADOS
TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL
SUBSIDIOS
TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO

SUBVENCIONES A PERSONAS NATURALES

PAGO DE IMPUESTOS, DERECHOS ADMINISTRATIVOS Y MULTAS

GUBERNAMENTALES

INDEMNIZACIONES Y COMPENSACIONES

OTROS GASTOS DIVERSOS

INTERESES DE LA DEUDA
COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA
COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS

VALOR EN LIBROS DE ACTIVOS FINANCIEROS

OTROS COSTOS DE VENTA

CUADRO DE CLASIFICACIÓN
CUENTAS DEL ESTADO DE GESTIÓN
Códigos
CATALOGO DE CUENTAS
E G C
GASTOS 6
ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
PROVISIONES DEL EJERCICIO
GASTOS FINANCIEROS

DE CLASIFICACIÓN
UPUESTALES Y DE ORDEN
CATALOGO DE CUENTAS
 CATALOGO DE CUENTAS

CUENTAS DE ORDEN

CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO

VALORES Y GARANTÍAS
VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLES
CONTROL DE BIENES EN PRESTAMO, CUSTODIA Y NO DEPRECIABLE
CUENTAS DE CONTINGENCIAS
CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA
SANEAMIENTO DEL ACTIVO
CONTROL DE SANEAMIENTO DEL ACTIVO
SANEAMIENTO DEL PASIVO
CONTROL DE SANEAMIENTO DEL PASIVO
 CATALOGO DE CUENTAS

PATRIMONIO

RESULTADOS NO REALIZADOS
HACIENDA NACIONAL
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS

CATALOGO DE CUENTAS

RESULTADOS
SUPERÁVIT O DEFICIT

CATALOGO DE CUENTAS

RESULTADOS
MANUAL DE INTEGRACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DELAS ENTIDADES DEL
SECTOR PÚBLICO
Contrato N° F – 001 – 0 – 2445
POLITICA
INTRODUCCIÓN

Marco legal
Presentación
Justificación de la necesidad de elaborar información consolidada
Objetivos
Definiciones

I. PRINCIPIOS Y POLÍTICAS CONTABLES

1.1. Base técnica
1.2. Alcance

II. ASPECTOS METODOLÓGICOS – MARCO DE REFERENCIA

2.1. El Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2001

2.2. Las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público

III. DELIMITACIÓN DE LAS ENTIDADES A CONSOLIDAR – NIVELES DE CONSOLIDACIÓN

3.1. Consolidación en primer grado: En cada entidad pública

3.2. Consolidación en segundo grado: En la DGCP – MEF

IV. FASES DE LA CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

4.1. Fase I:Homogeneización

4.2. Fase II: Conciliación de transacciones recíprocas
4.3. Fase III: Integración de estados financieros
4.4. Fase IV: Procedimientos para la eliminación y ajustes
4.5. Fase V: Consolidación – Notas a los estados financieros

V. ANEXOS DE INFORMACIÓN DE TRANSACCIONES RECÍPROCAS

VI. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

6.1. Estado de situación financiera consolidado

6.2. Estado de gestión integral consolidado
6.3. Estado de cambios en el patrimonio neto consolidado
6.4. Estado de flujos de efectivo consolidado

VII. MODELOS DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

AS ENTIDADES DEL

Páginas
5

14

16

###

40

115

409

430
N° NOMBRE DEP APLICATIVO ABREVIATURA ENTE RECTOR PROPIETARIO

1 Módulo de Revaluación de Edificios y Revaluación DGCP/Entidadaes MEF

Terrenos Gubernamentales

2 SIAFWEBCON MEF
SIAF- Módulo Contable- Información DGCP/Entidadaes
Financiera y Presupuestaria Gubernamentales

Transferencias
3 SIAF- Módulo Contable- Transferencias DGCP/Entidadaes MEF
Financieras
Financieras Gubernamentales

Demandas Judiciales y Arbitrales en Contra DJ y A DGCP/Entidadaes MEF

4 del Estado Gubernamentales

Sistema de Conciliación de Transferencias DGCP/Entidadaes

5 SISTRAN MEF
Financieras Gubernamentales

Sistema de Conciliación de Operaciones Operaciones DGCP/Entidadaes

6 MEF
Recíprocas Recíprocas Gubernamentales

Saldos de Fondos Públicos - Módulo de DGCP/Entidadaes

SAFOP - MIF MEF
Instrumentos Financieros - MIF Gubernamentales

DGCP/Entidadaes
8 Sistema de Saneamiento Contable SISCO MEF
Gubernamentales
 DGCP/Entidadaes
9 Saldos de Fondos Públicos SAFOP - MIF MEF
Gubernamentales
DESARROLLADO
AÑO DE OPERACIÓN BREVE DESCRIPCIÓN
POR
Aplicativo que permite actualizar el valor de los Edificios y
Personal Propio 1/30/2015 Terrenos en armonización con la Política de Propiedad Planta y
Equipo del módulo Patrimonio del SIGA

Módulo que permite realizar la Conicliación del Marco

Presupuestal comparando las Normas Legales que autorizan las
Personal Propio 2014 Modificaciones Presuuestales en el Nivel Institucional y en el
Nivel Programático

Aplicativo que permite conciliar las Transferencias Otorgadas y

Personal Propio 2014 lasTransferencias Recibidas conforme la Política de
Consolidación Intra e Inter Institucional

Sistema que permite conocer las obligaciones de pago del

Estado generadas por las Demandas judiciales y demandas
arbitrales, generando Información contable de las
Personal Propio 12/16/2015 Contingencias y Deudas de las Entidades del Estado, generacion
del OA2.

Aplicativo web, que permite conciliar las transferencias

Personal Propio 3/1/2013 finacieras entre unidades ejecutoras a través del Acta de
Conciliación

Aplicativo web, que permite Conciliar las operaciones

recíprocas entre la Entidad Informante y la Entidad recíproca, a
Personal Propio 3/1/2011 través de la generación del Actas de Conciliación entre U.E.

Aplicativo desarrollado en cooridnación con la Dirección de

Enteudamiento y Tesoro Público para el inventgario y control de
Instrumentos Financieros a Nivel de saldo contable y
transacciones periódicas conforme la Política de Instrumentos
Personal Propio 2/1/2017 Fianancieros y Directiva emitida por la DGETP.

Herramienta para el cumplimiento de lo establecido en la Ley

Nº 29608, de regular la obligatoriedad de efectuar las acciones
administrativas necesarias para la revisión, análisis y
depuración de la información contable, de manera que se
proceda a las actividades de saneamiento contable y que
permitan revelar en los estados financieros la imagen fiel de su
Personal Propio 2014 situación económica, financiera y patrimonial, determinando la
existencia real de los bienes, derechos y obligaciones.
 Aplicativo que permita el registro y presentación de los Saldos
de Fondos Públicos existentes al 31 de diciembre de cada
ejercicio fiscal en las instituciones del sistema financiero y no
Personal Propio 2009 financiero de las entidades del Sector Público, indicando la
fuente de financiamiento y la entidad depositaria
correspondiente.
Implementación del Módulo SIGA – PATRIMONIO
Anexo Memorando Nº 162 -2015-EF/51.03
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES
MINISTERIO DE DEFENSA
MINISTERIO DE EDUCACIÓN
UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
MINISTERIO DEL INTERIOR
MINISTERIO DE SALUD
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO
MINISTERIO DE CULTURA
MINISTERIO PUBLICO
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL SANTA
CUERPO GENERAL DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DEL PERÚ
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
UNIVERSIDAD NACIONAL TECNOLOGIA DE LIMA SUR - UNTELS
UNIVERSIDAD NACIONAL DE JULIACA
SERVICIO NACIONAL FORESTAL Y DE FAUNA SILVESTRE
GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD
GOBIERNO REGIONAL CUSCO
Gobierno Regional Piura
Gobierno Regional CALLAO- Sede Central
GOBIERNO REGIONAL SAN MARTIN
GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE
GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA
Gobierno Regional Ayacucho
GOBIERNO REGIONAL TACNA
GOBIERNO REGIONAL HUANCAVELICA
Gobierno Regional ICA-Pliego 449
GOBIERNO REGIONAL HUÁNUCO
GOBIERNO REGIONAL DE LIMA
GOBIERNO REGIONAL DE UCAYALI
GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS
GOBIERNO REGIONAL DE LIMA METROPILITANA
GOBIERNOS LOCALES
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PIURA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TALARA - PIURA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUELLOUNO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTIN DE PORRES
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE INDEPENDENCIA - HUARAZ
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VILLA EL SALVADOR
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN DE MIRAFLORES
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SECHURA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ABANCAY
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYABACA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHACHAPOYAS
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAYLAS
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ACOBAMBA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESUS MARIA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUALLAGA
OTRAS ENTIDADES

SEGURO SOCIAL DE SALUD- EsSalud

 PLAN DE TRA

N/O

I.

II.

III.
IV.

V.
Vi.
 PLAN DE TRABAJO P

ACTIVIDADES

CUENTA DIGITAL
Problema: Falta definir REGLAS para el cierre presupuestario y conciliación del Marco Legal
1. Cierre y Apertura DIGITAL
D.L. N° 1438 SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD
DATOS ORIGINADOS EN SISTEMA ADMINISTRATIVO DE PRESUPUESTO: FECHA, DEVENGADO

● ENFOQUE DEL PERIODO DE REGULARIZACIÓN

● ENFOQUE DEL CANDADO A TRANSACCIONES

● ENFOQUE DE LAS TRANSACCIONES NO AFECTAN LA CARGA INICIAL DE SALDOS

● ASIMETRIA= DEVENGADO PRESUPUESTARIO (EP-1) y FINANCIERO (CUENTA POR PAGAR: EF-2)

● REGLAS PARA CONTABILIZAR LA CERTIFICACIÓN, COMPROMISO Y DEVENGADO PRESUPUESTAL

●● REC. INGRESOS: DETERMINADO SIMULTÁNEO AL PERCIBIDO

●● RECONOCIMIENTO GASTOS: DEVENGADO PRESUPUESTARIO EN CUENTA DE ORDEN
●● (Partida Simple) Desde la Programación Multianual de Bienes, Servicios y Obras

● COMPROMISO MULTIANUAL DESDE EL SISTEMA NACIONAL DE ABASTECIMIENTO

DIRECTIVA DE CIERRRE 2018

Problema: Precisar las REGLAS para el Registro Contable en el Marco de una DIRECTIVA CONJUNTA
DGPP y DGETP obligatoria para TODAS las entidades del Sector Público NO Financiero: GN, GGRR y
GGLL, Empresas Públicas

2. ELABORACIÓN DE LA DIRECTIVA DE CIERRE

3. COORDINAR CON OGTI PARA INSTALAR REGLAS DEL CONTABILIZA EL 01ENE2019

4. COORDINAR CON OGTI PARA TOMAR DATOS EL MÓDULO ADMINISTRATIVO EN EL CONTABILI

5. COORDINAR CON OGTI REGLAS PARA EL SEGUIMIENTO DEL GASTO PRESUPUESTA

(Ejm.FONDES Inv. Pública)
CIERRE DE BRECHA IMPLEMENTACIÓN DE NICSP
Problema: Falta relizar un INVENTARIO y determinacion de BRECHAS para completar y actualizar las
REGLAS para el Recoocimiento, Medición y Revelación de los hechos económicos relacionados con l
NICSP (se ha emitido en agosto la NICSP 41: Instrumetnos Financieros)
● NICSP 33: Adopción de las NICSP de base Acumulacion ENE2015

● NICSP 34 - 38: Intereses en Otras Entidadaes (reemplaza a las NICSP 6 - 8)

● NICSP 39: Beneficios a los empleados (reemplaza a la NICSP 25)

● NICSP 40: Combinaciones en el Sector Público

● Actualizar la NICSP 20: Información a Revelar sobre partes relacionadas

● NICSP 13: Arrendamientos

● NICSP de Base Efectivo: Información Financiera según la Base Contable de Efecstivo

DIRECTIVA PARA LA APLICABILIDAD DE NICSP A EMPRESAS PÚBLICAS

Problema: Falta definir REGLAS para clasificar a las empresas públicas que llevarán PCGE y las que
llevarán PCG en el Marco Normativo correspondiente a las NIIF o NICSP, respecstivamente.

● Objetivo

● Alcance

● Base Legal

● Linemientos para la Clasificación: Criterios Técnicos

● Disposiciones Particulares

CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECÍPROCAS y CUENTAS DE ENLACE

Problema: Falta AUTOMATIZAR desde el origen, la correspondencia de operaciones tipo transferenc
cuentas por cobrar y cuentas por pagar con el destino contable para realizar las eliminaciones y ajus
contables en el proceso de consolidación de EEFF
● Diseño de la cartera de deudores y acreedores
● Definir más criterios para la conciliación de recíprocas
● Coordinar con Normatividad para ajustar la Tabla de Operaciones y hacer corresponder el
registro deudor con el registro acreedor

● Revisar Reglas de Validación en el momento que se realiza el devengado independientement

que se realice CIERRE AUTOMATICO mensual, trimestral, semestral o anual

● Coordinar Reglas de Carga Inicial de saldos y registro de transacciones desde el 01ENE2019 p

conciliar cada cierre mensual
● Coordinar con Seguimiento del gasto presupuestario (Ejm. FONDES)
OBTENCIÓN DE DATOS PARA GENERAR ESTADISTICA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS
Problema: Falta definir REGLAS para determinar el Resultado Operativo porque se ecuenta solo con
saldos anuales, debiendo se generado con FLUJOS y Saldos mensuales. Surge la necesidad de gener
Series Anuales en base a FLUJOS para cumplir con la REGLA: El Resultado Operativo debe demostra
Variaciones en el Patrimonio

● Definición del universo de entidades y su respectiva sectorización, armonizado con el Sistema d

Cuentas Nacionales 2008 y el GFSM 2014
● Diseñar procedimientos para generar todos los reportes de flujos y saldos (en base caja y
devengado)

● Definir la fuente de datos para cada entidad que forma parte del universo de entidades de la
EFP
● Identificar y realizar los ajustes a las fuentes de datos que sean necesarios para cumplir los
requisitos.

● Reclasificar los datos fuente según los clasificadores del GFSM 2014

● Integrar y consolidar los datos reclasificados

● Conciliar las EFP con las demás estadísticas macroeconómicas (monetarias-financieras, balanza de
pagos, deuda pública) y las cuentas nacionales
JO PARA DETERMINAR ACTIVIDADES DEL CIERRE 2018
Setiembre Octubre - Nov
Lun Mar Mi Ju Vi Mi Ju Vi Sab Lun Mar Mi Ju Vi Sab Lun
RESPONSABLE
24 25 26 27 28 03 04 05 06 08 09 10 11 12 13 15
Jose Reque üüüü ü ü ü ü üüü üü ü
DGCP
DGCP
DGCP
Jose Reque üü ü ü
Jose Reque üü ü
Jose Reque ü ü ü
Jose Reque
Jose Reque ü
Jose Reque ü
ü
Jose Reque
Jose Reque ü
Juana Ponciano/Isabel
Canorio/Yorllelina
Marquez/ Luis
üüüü ü ü ü ü üüü üü ü
Bernal/Jorge
Chicoma/Jorge Rivera

DGCP

Juana Ponciano üüü üü üü

Juana Ponciano üüü ü üü
Juana Ponciano üüü üü ü
Juana Ponciano ü üü
Juana Ponciano üüüü ü ü ü ü üüü üü ü
DGCP

Juana Ponciano üü ü ü ü
Juana Ponciano üü üüü üüü üü ü
Juana Ponciano ü üü ü
Juana Ponciano ü ü ü
Juana Ponciano üü ü
Juana Ponciano ü ü
Juana Ponciano ü ü ü
Yorllelina Marquez üüüü ü ü ü ü üüü üü ü
DGCP

Yorllelina Marquez üü ü ü ü
Yorllelina Marquez ü ü ü ü
Yorllelina Marquez üü ü ü
Yorllelina Marquez ü ü ü
Yorllelina Marquez ü ü
Jorge Chicoma üüüü ü ü ü ü üüü üü ü
DGCP

Jorge Chicoma üü ü ü ü ü
Jorge Chicoma ü üüü üüü üü ü
Jorge Chicoma
ü ü

üü
Jorge Chicoma

Jorge Chicoma
ü ü
Jorge Chicoma ü ü
Jorge Rivera üüüü ü ü ü ü üüü üü ü

DGCP

Jorge Rivera
üü ü ü ü

Jorge Rivera
üü üüü üüü üü ü

Jorge Rivera
üü ü ü

Jorge Rivera
ü ü
Jorge Rivera
üü ü ü
Jorge Rivera üü ü
Jorge Rivera
ü ü
ctubre - Noviembre
Mar Mi Ju Vi Sab Lun Mar Mi Ju Vi Sab Lun Mar Mi
16 17 18 19 20 22 23 24 25 26 27 29 30 31
ü üü ü üüü ü üüüüü

ü
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Gestión financiera pública mejorada
Unit Of
Outcome Baseline Baseline Year
Measure

Porcentaje de asientos contables automatizados (que no

relacionen ingresos y gastos con activos y pasivos o que no sean % 0 2009
de ajuste).

Asientos contables generados automátic

Número total de asientos co

Fuente: Encuesta del BID a 19 paises de la región sobre SIAF en SET2018

Link: Antonio Seco: encuesta.siaf@gmail.com

Medio de verificación: DNCP-MEF y Evaluación Final

Línea base: La DNCP-MEF actualmente genera muchos asientos contables con la participación directa de contado
la generación automática de los asientos contables. Meta: 100% en 2014.
 Baseline Year 2014 2015 2016 2017

P 100.00 100.00 100.00 100.00

2009
P(a) 100.00 100.00 100.00 100.00

A 0.1% 0.1% 0.1% 0.1%

os contables generados automáticamente 36,000 38,400 43,200 48,000

=
Número total de asientos contables 36,000,000 38,400,000 43,200,000 48,000,000

ipación directa de contadores. El nuevo SIAF permitirá

Gestión financiera pública mejorada
Unit Of
Outcome Baseline Baseline Year
Measure

Oportunidad de los Estados Financieros (tiempos de preparación

Días 30 2009
y envío al MEF de los Estados Financieros intermedios y anuales).

Fuente: Encuesta del BID a 19 paises de la región sobre SIAF en SET2018

Link: Antonio Seco: encuesta.siaf@gmail.com

Medio de verificación: DNCP-MEF y Evaluación Final

Línea base: Los tiempos serán monitoreados por la DNCP-MEF. Meta: 15 dias en 2014.
Baseline Year 2014 2015 2016 2017

P 15.00 15.00 15.00 15.00

2009
P(a) 15.00 15.00 15.00 15.00

A 30.00 30.00 30.00 30.00