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Universidad de Buenos Aires

Facultad de Ciencias Económicas


FINANZAS PÚBLICAS (556-01)
2° Cuatrimestre de 2018
Lunes y jueves de 9hs. a 11hs.
UNIDADES Y BIBLIOGRAFÍA (segunda parte)

Parte I: Herramientas para el Análisis del Sistema Tributario


a) Herramientas para el análisis del Sistema Tributario (clases 13 y 14)
8/10 – 11/10

Principios de imposición. Traslación e incidencia de los impuestos. Eficiencia y equidad en modelos de equilibrio parcial y
equilibrio general. La Administración Tributaria.

 Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. (Capítulos 12, 13 y 14)
 Stiglitz, Joseph (1992), La Economía del Sector Público, A. Bosch, Barcelona Capítulos 17,18, 19 y 20)

Bibliografía ampliatoria:

 Zee, Howell (1995a), “Taxation and Efficiency”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 Zee, Howell (1995b), “Taxation and Equity”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 Krelove, Russell (1995), “Concepts of Tax Incidence”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
Monetario Internacional, Washington D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

ATENCIÓN: pueden utilizarse de manera indistinta cualquiera de los manuales mencionados (Musgrave, Rosen o
Stiglitz), en tanto con algunos matices reproducen el mismo contenido.

b) Formas de imposición (clases 15, 16 y 17)


18/10 – 22/10 – 25/10

Análisis de los tipos alternativos de impuestos: renta, consumo y patrimonio. Definición, características y efectos sobre el sistema
económico. Gasto tributario.
Impuestos sobre los consumos:

 Zee, Howell (1995c), “Tax Cascading: Concept and Measurement”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy
Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 McMorran, Ronald (1995a), “Mechanisms to Alleviate Cascading”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 McMorran, Ronald (1995b), “A Comparison Between the Sales Tax and a VAT”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 Zee, Howell (1995d), “Value-Added Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

Impuestos sobre los ingresos:

 Rosen, Harvey (2008c), Hacienda Pública, Mc Graw (7ma. Edición), Madrid. Capítulos 15 (“El impuesto sobre la renta
personal” y 16 (“La imposición personal y el comportamiento”)
 Norregaard, John (1995), “The Progressivity of Personal Income Tax Systems”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax
Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 McCarten, William and Stotsky, Janet (1995), “Excise Taxes” (“Impuestos selectivos al consumo”), en Shome,
Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN
ESPAÑOL
 King, John (1995) “The Concept of Income”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo Monetario
Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL.
 Zee, Howell (1995e), “Theory of Optimal Income Taxation”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C.
 Stotsky, Janet (1995a), “The Base of the Personal Income Tax”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook,
Fondo Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL
 Stotsky, Janet (1995b), “The Choice of Taxable Unit”, en Shome, Parthasarathi (ed.): Tax Policy Handbook, Fondo
Monetario Internacional, Washington, D.C. EDICIÓN EN ESPAÑOL

Bibliografía ampliatoria:

 Piketty, T., Saez, E. and Zucman, G. (2013). Rethinking Capital and Wealth Taxation", working paper PSE
 Sorensen, P (2001). The nordic dual income tax: in or out?. Discurso dado en Working Party on Fiscal Affairs, OECD,
14 June, 2001

Parte II: El Sistema fiscal federal (clase 18)


29/10

Estructura del sector público y niveles de gobierno. Enfoques normativos sobre la asignación de funciones y potestades tributarias:
el teorema de la descentralización. Esquemas de coordinación financiera y transferencias intergubernamentales. Conflictos
interjurisdiccionales.

 CEPAL (1993), “Descentralización Fiscal: Marco conceptual”, Serie Política Fiscal Nº 44, Santiago de Chile.
 Oates, Wallace (1972), Fiscal Federalism, Harcourt Brace Jovanovich, New York. Capítulos 1 y 2. (v.e.
 Federalismo Fiscal).

Parte III: El Sistema Presupuestario (clases 19 y 20)


01/11 – 05/11

La programación de las actividades del Estado a través del Sistema Presupuestario. Principales conceptos del Sistema
Presupuestario. Principios presupuestarios. Clasificaciones de los ingresos, el gasto público, fuentes y aplicaciones financieras.
Etapas del proceso presupuestario: formulación, aprobación, ejecución, evaluación y auditoria. Presupuesto por programas.
Desarrollos recientes de técnicas presupuestarias.

 Oficina Nacional de Presupuesto (2011), El Sistema Presupuestario en la Administración Nacional de la República Argentina,
Título I: Capítulo I y Capítulo II (puntos A hasta D inclusive) y Título II: Capítulo I y II, disponible en:
http://www.mecon.gov.ar/onp/html/manuales/el_sistema_presupuestario_publico.pdf
Parte VI: El Sector Público en Argentina (clase 21)
08/11

Composición del gasto público consolidado. Los esquemas de salud. Esquema Sistema Salud Argentino. Evolución del mismo.
Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos. Tipos de Esquemas Previsionales. Esquema
Previsional Argentino. SIPA y FGS. Composición del gasto. Formas de financiamiento. Principales problemas y desafíos.
Federalismo fiscal en Argentina.

 Instituto de Trabajo y Economía – Fundación Germán Abdala (2017). Viejas y nuevas deudas del federalismo fiscal argentino. Notas
de economía N° 14. Octubre 2017
 Cetrángolo, O (2014), Financiamiento fragmentado, cobertura desigual y falta de equidad en el Sistema de Salud Argentino; Revista
de Economía Política de Buenos Aires, Año 8, Vol. 13: 145-183
 Arza,C (2012). La expansión de la cobertura del sistema argentino de pensiones: distribución del acceso y perspectivas para la
universalización. Revista Internacional de Seguridad Social, vol. 65, 2/2012

Bibliografía ampliatoria:
 Goldberg , L. ; Lo Vuolo , R. M. (2006) . Falsas promesas: sistema de previsión social y régimen de acumulación. Buenos Aires,
Miño y Dávila. (Capitulo 3)
 Gaggero, Jorge (2008), La progresividad del sistema tributario en Argentina. Su origen, apogeo y extravío (y los desafíos del presente).
CEFID-AR, Documento de Trabajo N°23: diciembre 2008

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