Situación 1: A Marcelo le acaban de informar que como su hijo fue declarado incapaz judicialmente, le

corresponde a él abonar sus impuestos, por su rol de representante legal.

Situación 2: Juan realizó la venta de una casa de su propiedad en la Escribanía “Gutierrez”. Al firmar el
contrato de venta la escribana retuvo del precio de venta el valor del impuesto a la transferencia
inmobiliaria.

Situación 3: Pedro se acaba de enterar que en cada entrada al teatro se agrega al precio de la misma un
impuesto que es cobrado por el dueño de la sala.

Situación 4: María por ser jubilada no debe pagar el 35% del impuesto a los ingresos tributos.

Situación 5: Pedro fue a su abogado a consultarle si iba a poder cobrar una deuda que Ricardo tenía con
él, ya que había entrado en concurso. Al hablar con el abogado este le informa que como Ricardo debía
dinero al fisco este iba a cobrar en forma prioritaria su deuda.

Situación 6: Josefa pide asesoramiento a su contador, ya que quiere saber si después de 15 años AFIP le
puede exigir el cumplimiento de un tributo no pagado.

Situación 7: Pedro acaba de ser contratado para trabajar como empleado en el fisco.

Situación 8: María está con su contador realizando la declaración jurada informativa de bienes
personales para saber si tiene que pagar el impuesto.

Situación 9: Juan regresó de sus vacaciones en Colombia. Allí había comprado unos perfumes así que
realizó el formulario de Aduanas al llegar al aeropuerto. Al controlarlo el personal de AFIP le dijo que en
base a lo que había comprado debía pagar un impuesto de 15 dólares.

Situación 10: AFIP dispuso que en el verano se realizaran controles aleatorios a los comerciantes de la
costa argentina para verificar que toda la documentación y libros contables se encuentren en orden.

Situación 11: Contra la resolución de AFIP que determinó que debía pagar impuesto a las ganancias por
un valor elevado, Juan quiere presentar un recurso inmediatamente.

Situación 12: El abogado le expuso a María que tenían que realizar el recurso previsto en el art. 74 del
Decreto Reglamentario de la Ley 11.683 para solucionar su problema.

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Sentencias:

• Responsable solidario.
• Responsable codeudor.
• Agente de retención.
• Agente de percepción.
• Agente ejecutante.
• Agente retenedor.
• Agente de cobro.
• Exención.
• Beneficios.
• Privilegios.
• Prioridad.
• Prescripción.
• AFIP.
• DGI.
• Determinación Tributaria por el sujeto pasivo.
• Determinación tributaria de oficio.
• Determinación tributaria mixta.
• Facultades fiscalizadoras e investigadoras.
• Recurso de reconsideración.
• Recurso de apelación ante el Director General.
• Objeto.
• Contribuyente.
• Capacidad jurídica tributaria.
• Resarcimiento.
• Hecho imponible.
• Novación.
• Deberes formales de los sujetos pasivos.
• Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
• Base presuntiva.
• Liquidaciones administrativas.
• No excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario.
• Es un deudor a titulo ajeno.
• Excluye de la obligación jurídica tributaria principal al destinatario legal tributario.
• Es un deudor a título propio.
• Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo
con un importe dinerario de propiedad del contribuyente.

• Es alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión, se halla en contacto directo
con un importe dinerario de propiedad del fisco.
• Puede ser un deudor del contribuyente.
• Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a favor del
fisco.
• Retiene una suma en concepto de tributo.
• Recibe un monto tributario del contribuyente que posteriormente debe depositar a su favor
• Es independiente de la cantidad de riqueza que posea.
• Puede consistir en una actividad administrativa o jurisdiccional.
• Cortan el nexo normal entre la hipótesis como causa y el mandato como consecuencia.
• Constituyen límites al principio constitucional de generalidad.
• Constituyen límites al principio constitucional de legalidad.
• Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros acreedores sobre los bienes del
deudor.
• Es la prelación otorgada al Fisco en concurrencia con otros deudores sobre los bienes del
acreedor.
• Provoca una colisión entre el derecho público y el privado.
 • Dos personas reúnen, por derecho propio, la calidad de acreedor y deudor recíprocamente.
• Puede suceder en un plazo de 05 o 10 años.
• Puede suceder en un plazo de 10 o 20 años.
• Puede su computo verse suspendido o interrumpido.
• Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Dirección General de Aduanas y
la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.
• Se compone de 3 organismos: la Dirección General Impositiva, la Administración Nacional de
Aduanas y la Dirección General de los Recursos de la Seguridad Social.
• Depende del Ministerio de Economía.
• Depende del Ministerio de Hacienda.
• Establecida por el art. 20 de la Ley 11.683.
• Establecida por el art. 25 de la Ley 11.683.
• Se realiza mediante una declaración jurada.
• La lleva a cabo unilateralmente la AFIP.
• La efectúa la administración con colaboración del sujeto pasivo.
• El sujeto pasivo aporta los datos y el fisco determina el monto a pagar.
• El fisco aporta los datos y el sujeto pasivo determina el monto a pagar.
• Establecidos por el art. 35 de la Ley 11.683.
• Entre ellas se menciona actuar como agentes encubiertos.
• Clausurar preventivamente el establecimiento cuando el funcionario autorizado por la
Administración Federal de Ingresos Públicos constatare que se hayan configurado uno o más de
los hechos u omisiones previstos en el artículo 41 de la ley nacional de procedimiento tributario.

• Surge del art. 76 de la Ley 11.683.

• Surge del art. 78 de la Ley 11.683.
• Puede interponerse sin necesidad de pago previo y tiene efecto suspensivo.

• Surge del art. 74 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.

• Surge del art. 75 del Decreto Reglamentario de la Ley 11.683.
• Se interpone dentro de los 15 días de notificado el acto.

Modelo a completar:

Derecho tributario material

Situación Concepto Características
A Marcelo le acaban de Responsable -No excluye de la obligación
informar que como su hijo solidario. jurídica tributaria principal
fue declarado incapaz al destinatario legal
judicialmente, le tributario.
corresponde a él abonar - Es un deudor a titulo
sus impuestos, por su rol de ajeno.
representante legal.
Juan realizó la venta de una
casa de su propiedad en la
Escribanía “Gutierrez”. Al
firmar el contrato de venta
la escribana retuvo del
precio de venta el valor del
impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
Pedro se acaba de enterar
que en cada entrada al
teatro se agrega al precio
de la misma un impuesto
que es cobrado por el
dueño de la sala.
María por ser jubilada no
debe pagar el 35% del
impuesto a los ingresos
tributos.
Pedro fue a su abogado a
consultarle si iba a poder
cobrar una deuda que
Ricardo tenía con él, ya que
había entrado en concurso.
Al hablar con el abogado
este le informa que como
Ricardo debía dinero al
fisco este iba a cobrar en
forma prioritaria su deuda.
Josefa pide asesoramiento
a su contador, ya que
quiere saber si después de
15 años AFIP le puede
exigir el cumplimiento de
Agente de retención. -Es alguien que, por su
función pública, actividad,
oficio o profesión, se halla
en contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del
contribuyente.
- Puede ser un deudor del
contribuyente.
- Retiene una suma en
concepto de tributo.
Agente de -Recibe un monto tributario
percepción. del contribuyente que
posteriormente debe
depositar a favor del fisco.
Beneficios. -Cortan el nexo normal
entre la hipótesis como
causa y el mandato como
consecuencia.
- Constituyen límites al
principio constitucional de
generalidad.
Privilegios. -Es la prelación otorgada al
Fisco en concurrencia con
otros acreedores sobre los
bienes del deudor.
- Provoca una colisión entre
el derecho público y el
privado.
Prescripción. -Puede suceder en un plazo
de 05 o 10 años.
-Puede su computo verse
suspendido o interrumpido.
un tributo no pagado.

Derecho tributario formal

Situación
Pedro acaba de ser AFIP.
contratado para trabajar
como empleado en el fisco.
Concepto Características
-Se compone de 3
organismos: la Dirección
General Impositiva, la
Administración Nacional de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de
la Seguridad Social.
-Depende del Ministerio de
Hacienda.

María está con su contador Determinación -Se realiza mediante una

realizando la declaración Tributaria por el declaración jurada.
jurada informativa de sujeto pasivo.
bienes personales para
saber si tiene que pagar el
impuesto.
Juan regresó de sus Determinación - La efectúa la
vacaciones en Colombia. tributaria mixta. administración con
Allí había comprado unos colaboración del sujeto
perfumes así que realizó el pasivo.
formulario de Aduanas al - El sujeto pasivo aporta los
llegar al aeropuerto. Al datos y el fisco determina
controlarlo el personal de el monto a pagar.
AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía
pagar un impuesto de 15
dólares.
AFIP dispuso que en el Facultades -Establecidos por el art. 35
verano se realizaran fiscalizadoras e de la Ley 11.683.
controles aleatorios a los investigadoras. - Entre ellas se menciona
comerciantes de la costa actuar como agentes
argentina para verificar que encubiertos.
toda la documentación y -Clausurar
libros contables se preventivamente el
encuentren en orden. establecimiento cuando el
funcionario autorizado por
la Administración Federal
de Ingresos Públicos

Contra la resolución de
AFIP que determinó que
debía pagar impuesto a las
ganancias por un valor
elevado, Juan quiere
presentar un recurso
inmediatamente.
El abogado le expuso a
María que tenían que
realizar el recurso previsto
en el art. 74 del Decreto
Reglamentario de la Ley
11.683 para solucionar su
problema.
constatare que se hayan
configurado uno o más de
los hechos u omisiones
previstos en el artículo 41
de la ley nacional de
procedimiento tributario.
Recurso de -Surge del art. 76 de la Ley
reconsideración. 11.683.
Recurso de apelación -Puede interponerse sin
ante el Tribunal necesidad de pago previo y
Fiscal de la Nación. tiene efecto suspensivo.
Recurso de apelación - Surge del art. 74 del
ante el Director Decreto Reglamentario de
General. la Ley 11.683.
- Se interpone dentro de los
15 días de notificado el
acto.