Universidad Mayor de San Andrés

Facultad de Ingeniería
Ingeniería Industrial

CONTABILIDAD BASE DEVENGADO

CARMEN ROSA LTDA

Los siguientes datos han sido obtenidos del libro mayor de la empresa Carmen Rosa Ltda. Al 31 de diciembre
de 2012 y le piden a Ud. Cooperar con el proceso contable.

a) Con esta información prepare la balanza de comprobación.

Caja chica Bs. 300.- Bancos Bs. 5700.-; Documentos por cobrar Bs. 12500.-; Clientes Bs.120800.-;
Deudores Morosos Bs.10000.-; Inventario Inicial Bs. 100200.-; Letras por Cobrar Bs. 17000.-; edificio Bs.
50000.-; Muebles y enseres Bs. 20000.-; Gastos de Instalaciones Bs. 30000.-; Seguros no vencidos
Bs.6000.-; Inventaros de papelería y útiles de escritorio Bs. 3000.

Compras Bs. 150000.-; Devoluciones y Rebajas en ventas Bs. 10000.-; Fletes y acarreos en compras Bs.
10000.-; fletes de Salida Bs. 3000.- Sueldos 25000 Beneficios Sociales 7000.-; Gastos de Ventas Bs.
10000.-; Gastos Generales Bs. 300000.-; Devoluciones y Rebajas en compras Bs. 15000.-; Recargos sobre
ventas a crédito Bs. 8000.-; Descuentos en Ventas Bs. 5000.-; Gastos en Despachos Bs. 15000.-; Cuentas
por pagar Bs. 15000.-; Documentos Descontados Bs. 50000.-; (entregados al banco); Obligaciones Sociales
impagos Bs. 16000.-; Anticipos en ventas Bs. 20000.-; Capital Bs. 170000.-; Reserva Acumulada para
beneficios Sociales Bs. 18000.-; Depreciación Acumulada para Inversión de Activos 20000.-; y Reserva para
Cuentas Incobrables 8500.-

b) Proceda con los Asientos de Ajuste al 31 de Diciembre

1. El saldo neto en Caja Chica es de Bs. 290.- La diferencia es la falta del movimiento en Ventas.
2. Revisada la Cuenta Clientes tiene Bs. 30800.- de Obligaciones con plazo vencido y debe traspasar a
Deudores Morosos.
3. El saldo de Deudores Morosos inicial debe castigarse contra la reserva de incobrables en Bs. 8500 y el
saldo de Bs. 1500.- contra Castigos de la Gestión.
4. El edificio tiene una Depreciación del 10 % y también los Muebles en forma Anual. Mientras que los
Gastos de Instalaciones alcanzan a Bs. 5000.-
5. Del Seguro; el 50% está vencido y en su totalidad el inventario de Útiles de Oficina se han consumido.
6. Debemos Sueldos por Bs. 5000 y en Gastos Generales hay una factura pagada por Propaganda de Bs.
3000.- que deben restituir al negocio.
7. Los documentos descontados en el Banco con Bs. 40000.- porque Bs. 10000.- cancelaron los Clientes
con letras.
8. Los Impuestos sobreventas adeudados al Fisco suman Bs.15000.- y tienen que regularizarse con un
traspaso a impuestos por pagar.
9. Debemos a la CNS por Aportes de Plantillas por Bs. 12000.-
10. El Inventario de Discos comprados y no Vendidos según libros es de Bs. 60000.-, empero hay un lote
de ellos que han ido perdiendo calor comercial por lo que debe ajustar aquella suma con un Descuento
del 5%.
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c) Prepare la Hoja de Trabajo pero, NO SIGA SI NO HA IGUALADO la suma de las 6 primeras columnas
(Balanza de Comprobación, Ajustes y Saldos Ajustados).

d) Ahora continúe con la hoja de trabajo y obtenga el Estado de Resultados y el Balance General, luego
determine la Utilidad o Pérdida de la gestión y Finalmente Registre los Asientos de Cierre. APLIQUE
TODA LA TÉCNICA QUE SEÑALA ÑA CONTABILIDAD INCLUYENDO EL CIERRE DE LIBROS
MAYORES.

CARMEN ROSA LTDA.

LIBRO DIARIO
ASIENTOS DE AJUSTE
Fecha Descripción Ref. DEBE HABER
-1-
Rebajas en ventas
a) Caja chica 10.-
10.-
Por falta de movimientos en ventas
-2-
Deudores Morosos
a) Clientes 30800.-
30800.-
Para declarar a clientes en deudores morosos
-3-
Reserva Incobrables
8500.-
Castigos de la Gestión
1500.-
a) Deudores Morosos 10000.-
-4-
Depreciación Edificio
Depreciación Muebles y Enseres
Amortización Gastos de Instalación 5000.-
a) Deprec. Acum. Edificio 2000.-
5000.-
Deprec. Acum. Muebles y Enseres 5000.-
2000.-
Gastos de Instalación
5000.-
Por depreciación y amortizaciones de la gestión
-5-
Gastos Seguros
Gastos Útiles de Escritorio
3000.-
a) Seguros no Vencidos
3000.- 3000.-
Inv. Papelería y Útiles de Escritorio
3000.-
Por gasto de seguros y útiles
-6-
Sueldos
Publicidad pagada por Adelantado
5000.-
a) Sueldos por Pagar
3000.- 5000.-
Gastos Generales
3000.-
Por pago de sueldos y propaganda
-7-
Documentos Descontados
a) Letras por Cobrar 10000.-
10000.-
Por cancelar documentos descontados con letras
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-8-
Impuestos
a) Impuestos por Pagar 15000.-
15000.-
Por pago de Impuestos
-9-
Aporte CNS
A) Aporte CNS por pagar 12000.-
12000.-
Por aporte de planillas
-10-
Inventario Final
Mercadería no comercial 57000.-
a) Ganancia en Inventario 3000.-
60000.-
Por ajuste de inventario
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CARMEN ROSA LTDA.

Hoja De Trabajo
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

ESTADO DE BALANCE
SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
RESULTADOS GENERAL
Nº CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

1 Caja chica 300.- 10.- 290.- 290.-

2 Bancos 5700.- 5700.- 5700.-
3 Documentos a cobrar 12500.- 12500.- 12500.-
4 Clientes 120800.- 30800.- 90000.- 90000.-
5 Deudores Morosos 10000.- 30800.- 10000.- 30800.- 30800.-
6 Inventario Inicial 100200.- 100200.- 100200.-
7 Letras por Cobrar 17000.- 10000.- 7000.- 7000.-
8 Edificio 50000.- 50000.- 50000.-
9 Muebles y enseres 20000.- 20000.- 20000.-
10 Gastos de instalaciones 30000.- 5000.- 25000.- 25000.-
11 Seguros no vencidos 6000.- 3000.- 3000.- 3000.-
12 Inv. Papelería y Útiles de Escritorio 3000.- 3000.- 0.- 0.-
13 Compras 150000.- 150000.- 150000.-
14 Devoluciones y Rebajas en Ventas 10000.- 10.- 10010.- 10010.-
15 Fletes y Acarreos en Compras 10000.- 10000.- 10000.-
16 Fletes de Salida 3000.- 3000.- 3000.-
17 Sueldos 25000.- 5000.- 30000.- 30000.-
18 Beneficios Sociales 7000.- 7000.- 7000.-
19 Gastos en Ventas 10000.- 10000.- 10000.-
20 Gastos Generales 30000.- 3000.- 27000.- 27000.-
21 Ventas 300000.- 300000.- 300000.-
22 Dev. Y Rebajas en compras 15000.- 15000.- 15000.-
23 Recargas sobre ventas a crédito 8000.- 8000.- 8000.-
24 Descuentos en ventas 5000.- 5000.- 5000.-
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25 Gastos en despachos 15000.- 15000.- 15000.-

26 Cuentas por pagar 15000.- 15000.- 15000.-
27 Documentos descontados 50000.- 10000.- 40000.- 40000.-
28 Obligaciones sociales impagos 16000.- 16000.- 16000.-
29 Anticipos en ventas 20000.- 20000.- 20000.-
30 Capital 170000.- 170000.- 170000.-
CARMEN ROSA LTDA.
Hoja De Trabajo
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
CUENTAS SALDOS ESTADO DE BALANCE
SALDOS AJUSTES
AJUSTADOS RESULTADOS GENERAL
Nº
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRESOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

31 Reserva Acum. para beneficios sociales 18000.- 18000.- 18000.-

32 Depreciación Acum. para inversiones en activos 20000.- 20000.- 20000.-
33 Reserve para cuentas incobrables 8500.- 8500.- 0.- 0.-
SUMAS IGUALES 640500.- 640500.-
34 Castigos de la gestión 1500.- 1500.- 1500.-
35 Depreciación Edificio 5000.- 5000.- 5000.-
36 Depreciación Muebles y Enseres 2000.- 2000.- 2000.-
37 Amortización Gastos de Instalación 5000.- 5000.- 5000.-
38 Depreciación Acum. Edificio 5000.- 5000.- 5000.-
39 Deprec. Acum. Muebles y Enseres 2000.- 2000.- 2000.-
40 Gastos seguros 3000.- 3000.-
41 Gastos Útiles de Escritorio 3000.- 3000.-
42 Publicidad pagada por adelantado 3000.- 3000.- 3000.-
43 Sueldos Por Pagar 5000.- 5000.- 5000.-
44 Impuestos 15000.- 15000.- 15000.-
45 Impuestos por Pagar 15000.- 15000.- 15000.-
46 Aporte CNS 12000.- 12000.- 12000.-
47 Aporte CNS por Pagar 12000.- 12000.- 12000.-
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48 Inventario Final 57000.- 57000.- 57000.-

49 Mercadería no comercial 3000.- 3000.- 3000.-
50 Ganancia en Inventario 60000.- 60000.- 60000.-
SUMAS IGUALES 163810 163810 721000.- 721000.- 316510.- 38000.- 404490.- 338000.-
Utilidad 66490.- 66490.-
SUMAS IGUALES 383000.- 38000.- 404490.- 404490.-
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ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO QUE TERMINA AL 31/12/12
INGRESOS
Ventas 300000.-
Devoluciones y rebajas en compras 15000.-
Recargos sobre ventas a crédito 8000.-
Ganancia en inventario 60000.-

TOTAL INGRESOS 383000.-

EGRESOS
Compras 150000.-
Devoluciones y acarreos en compras 10010.-
Fletes y acarreos en compras 10000.-
Fletes de salida 3000.-
Sueldos 30000.-
Beneficios sociales 7000.-
Gastos en ventas 10000.-
Gastos generales 27000.-
Descuentos de ventas 5000.-
Gastos de despachos 15000.-
Castigos de la gestión 1500.-
Depreciación edificio 5000.-
Depreciación muebles y enseres 2000.-
Amortización gastos de instalación 5000.-
Gastos seguros 3000.-
Gastos útiles de Escritorio 3000.-
Impuestos 15000.-
Aporte CNS 12000.-
Mercadería no Comercial 3000.-

TOTAL EGRESOS 316510.-

UTILIDAD 66490.-
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CARMEN ROSA LTDA.

BALANCE GENERAL
AL 31/12/12

ACTIVO PASIVO
Caja chica 290.- Cuentas por Pagar 15000.-
Bancos 5700.- Documentos descontados 40000.-
Documentos por cobrar 12500.- Obligaciones sociales impagos 16000.-
Clientes 90000.- Anticipos en ventas 20000.-
Deudores moros 30800.- Reserva Acum. p/beneficios sociales 18000.-
Inventario inicial 100200.- Deprec. Acum. p/ Inversiones Activos 20000.-
Letras por cobrar 7000.- Reserva p/cuentas incobrables 0.-
Edificio 50000.- Sueldos por Pagar 5000.-
(-) Deprec. Acum. Edificio 5000.- Impuestos por pagar 15000.-
Valor actual edificio 45000.- Aporte CNS por pagar 12000.-
Muebles y Enseres 20000.-
(-) Deprec. Acum. Muebles y Ens. 2000.- Total pasivo 161000.-
Valor Actual Muebles y enseres 18000.-
Gasto de instalaciones 25000.- CAPITAL
Seguros no vencidos 3000.-
Inv. Papelería y Útiles de Escritorio 0.- Capital Social Utilidad 170000.-
Publicidad pagada por adelantado 3000.- 66490.-
Inventario final 57000.- Total Capital 236490.-

Total activo 397490.- Total Pasivo y capital 397490.-