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ALUMNO:
CURSO:
FECHA:
Estado de flujo de efectivo es una herramienta financiera que pronostica los ingresos
y salidas de efectivo del periodo. ( )
El flujo de caja se realiza a función de un estado de resultado. ( )
La principal diferencia entre ambos es que el método indirecto presenta los
movimientos del efectivo ordenado en relación a las categorías principales de pagos y
cobros por lo cual tenemos actividades de Operación, Inversión y Financiamiento ( )
La principal finalidad del flujo de caja es presentar en forma comprensible y clara la
información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa ( )
1. ¿Cuál es el método para elaborar el Flujo de Efectivo? Hablar cada una de ellas
1. Una empresa manufacturera SAN JUAN SAC cuenta con la siguiente información:
Las proyecciones de venta son: Enero: S/ 24,000, Febrero: S/. 30,000, Marzo: S/ 22,000,
Abril: S/ 26,000.
Las proyecciones de compra de insumos son: Enero: S/ 14,000, Febrero: S/. 12,000,
Marzo: S/ 15, 000, Abril: S/ 18,000.
Las ventas se cobran el 30% al contado y el 70% al crédito a 30 días.
Las compras se pagan el 60% al contado y el 40%al crédito a 30 días.
Se obtiene un préstamo del banco por 50, 000 el cual se debe pagar en cuotas de S/ 6,000 mensuales.
Los Gastos de Administración y de venta corresponden al 30% de las proyecciones de venta.
Las proyecciones del pago del impuesto son: Enero: S/ 5,000, Febrero: 4,710, marzo: S/4,260, Abril:
S/ 3,870
DETERMINAR EL PRESUPUESTO DE CAJA PROYECTADO
2. La empresa José Luis Sac , dispone de la siguiente información para elaborar el Cash Flow
Registro de venta: enero S/ 24,000, Febrero: 30,000, marzo S/ 22,000; abril: S/ 26,000
Registro de compra: enero S/ 14,000, Febrero: 12,000, Marzo: 15,000, Abril: 18,000
Registro de ctas por cobar enero: S/ 6,000, Febrero S/ 4,000, Marzo: S/ 5,500, Abril: 6,500
Otros ingresos: Enero: S/ 3,000, Febrero: S/ 2,500; Marzo: S/2, 000, Abril: S/ 4,000
Gastos Operativo: Consumo energía el 1% sobre ventas , agua el 0.5% sobre la venta del mes,
teléfono el 1.2% sobre la venta del mes. Salario S/ 6,000 cada mes , gastos de administración
y de venta de enero a abril S/2,100, 2400, 2,300, 2000.
Impuestos: enero S/ 2,000, Febrero: 2,200, Marzo: 2,300, Abril: 2,500
Amortizaciones pendientes: febrero – abril: 3,500. Intereses de febrero a abril S/ 5000 se
solicita elaborar el flujo de caja presentando el saldo neto y el saldo acumulado
Desarrollo del Examen
ALUMNO:
CURSO:
FECHA:
Estado de flujo de efectivo es una herramienta financiera que pronostica los ingresos
y salidas de efectivo del periodo. ( F )
RPTA: Es falso, porque el que pronostica es el Flujo de caja o también llamado
CASH FLOW.
El flujo de caja se realiza a función de un estado de resultado. ( V )
RPTA: Es verdadero porque el que realiza es a función es el estado de
Resultado.
La principal diferencia entre ambos es que el método indirecto presenta los
movimientos del efectivo ordenado en relación a las categorías principales de pagos y
cobros por lo cual tenemos actividades de Operación, Inversión y Financiamiento (F)
RPTA: Es falso porque el que presenta es el Método Directo
La principal finalidad del flujo de caja es presentar en forma comprensible y clara la
información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa ( F )
RPTA: Es falso porque la principal finalidad es el Flujo de Efectivo
Flujo de caja financiero y para los accionistas ,este recaba los FLUJO DE CAPITALES
de inversiones y FINANCIAMIENTO requeridos por la empresa, sin descontar los
IMPUESTOS
FLUJO DE CAJA OPERATIVO Y ECONOMICO Está conformado por los ingresos y
egresos propios de la actividad económica de la empresa, neto de los impuestos
CASH FLOW es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y
egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado
III. RESPONDA A LAS SIGUIENTES PREGUNTAS:
1. ¿Cuál es el método para elaborar el Flujo de Efectivo? Mencione 3 ptos de cada uno
de ellos.
MÉTODO DIRECTO
Se presentan las actividades o rubros de manera similar al estado de resultados, las
empresas que elijan este método deben de brindar información de los movimientos
relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.
.
MÉTODO INDIRECTO
Si se elije el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se prepara una
conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación, la cual
debe informar de manera separada todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma
como punto inicial o base la utilidad.
Entre las partidas mencionadas están:
1. Depreciación y amortización
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias
3. Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.
4. Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por
pagar, pasivos, etc.
5. Depreciación, amortización y agotamiento.
6. Provisiones para protección de activos.
7. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
8. Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos
operacionales.
9. Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
10. Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por
cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.
Esta técnica para realizar el flujo de efetivo puede resultar más compleja ya que incluye en el
cálculo cuentas que no representan una salida o entrada de efectivo tangible como pueden ser
las depreciaciones.
2. En que consiste el ciclo de transformación de la caja y hacer un ejemplo
Ejemplo:
Keisha dirige una compañía de suministro industrial. Keisha siempre les paga a sus proveedores en
30 días. Ella conserva suficiente inventario a la mano para satisfacer 60 días de ventas y es buena en
esta gestión. En promedio, sus clientes tardarán 52 días en pagar las facturas. Su fórmula CCE sería
la siguiente:
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente
de efectivo disponible.
INGRESOS
ACTIVIDADES
DE OPERACION
EGRESOS
FLUJO DE CAJA
ECONOMICA CAPITAL DE
TRABAJO
ACTIVIDADES
INVERSIONES
DE INVERSION
VALOR DE
RECUPERO
5. ¿Qué es Flujo de Caja Proyectado?
Sirve para hacer proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo de la empresa
para un periodo determinado, también es conocida como presupuesto de efectivo.
Las proyecciones de venta son: Enero: S/ 24,000, Febrero: S/. 30,000, Marzo: S/ 22,000,
Abril: S/ 26,000.
Las proyecciones de compra de insumos son: Enero: S/ 14,000, Febrero: S/. 12,000,
Marzo: S/ 15, 000, Abril: S/ 9,000.
Las ventas se cobran el 30% al contado y el 70% al crédito a 30 días.
Las compras se pagan el 60% al contado y el 40%al crédito a 30 días.
Se obtiene un préstamo del banco por 50, 000 el cual se debe pagar en cuotas de S/ 6,000 mensuales.
Los Gastos de Administración y de venta corresponden al 10% de las proyecciones de venta.
Las proyecciones del pago del impuesto son: Enero: S/ 5,000, Febrero: 4,710, marzo: S/4,260, Abril:
S/ 3,870
DETERMINAR EL PRESUPUESTO DE CAJA PROYECTADO
DESARROLLO
PROYECCIONES DE VENTA
INGRESO DE EFECTIVO
PRESTAMO 50000
EGRESOS DE EFECTIVO
EFECTIVO
Gastos Operativo: Consumo energía el 1% sobre ventas , agua el 0.5% sobre la venta del mes,
teléfono el 1.2% sobre la venta del mes. Salario S/ 6,000 cada mes , gastos de administración
y de venta de enero a abril S/2,100, 2400, 2,300, 2000.
Impuestos: enero S/ 2,000, Febrero: 2,200, Marzo: 2,300, Abril: 2,500
Amortizaciones pendientes: febrero – abril: 3,500. Intereses de febrero a abril S/ 5000 se
solicita elaborar el flujo de caja presentando el saldo neto y el saldo acumulado
INGRESOS
EGRESOS
CONSUMO
ADMINISTRATIVOS Y
VENTAS
694.00