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Esther Huaccha A. 1
FASES O ETAPAS DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
1. Planeación
a. Preliminar
b. Específica
2. Ejecución
3. Comunicación de resultados o informe
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Fases de auditoria
Fases de la Planeación
• Plan global de auditoría
• Memorandum de planeación
• Evaluación del riesgo global de auditoría
• Diseño del cuestionario de control
interno
• Diseño de programas de auditoría
Fases de la Ejecución
• Pasos básicos a seguir en la ejecución de la auditoría
• Evidencia de auditoría
• Determinación del muestreo
• Preparación de papeles de trabajo
• Supervisión de auditoría
Fases del Informe • Desarrollo de hallazgos
• Conclusiones • Carta de representación a la administración
• Dictamen de la auditoría
- Elementos del dictamen
- Tipos de opinión
• Informe del auditor
- Contenido del informe
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ELEMENTOS BASICOS DEL INFORME
DE AUDITORIA NIA 700
Esther Huaccha A. 7
El auditor debe considerar entre otros asuntos,
lo siguiente:
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Fase de planeación
Memorandum de
planeación
Diseño de cuestionario
de control interno
Diseño de programas
Planificación Preliminar
Objetivo: Identificar y sentar las bases sobre las cuales se llevará a
cabo un examen de EEFF
Se inicia cuando el auditor es llamado por el dueño, representante legal de
la empresa
Se inicia cuando el auditor es llamado por el dueño, reprentante legal de la
empresa
Establece el primer contacto con la empresa y procederá a efectuar:
El estudio y evaluación de la organización
De sus sistemas y procedimientos
De su sistema de control interno
Analisis de sus factores clave de operación
Pasará a obtener información y documentación base para conocer la
empresa
Estudiará y evaluará su función de auditoría interna.
Establecerá comunicación con el auditor predecedor.
Una vez que los servicios han sido formalmente aceptados y contratados,
el auditor procedará a efectuar la planeación definitiva, ampliando la
investigación de aquellos conceptos que no fueron cubiertos con
profundidad en la planeación previa.
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Reporte o memoradum de la planificación preliminar
El auditor debe confeccionar un informe con los resultados obtenidos en la
etapa de planificiación preliminar.
Contenido del memorándum de planificación preliminar
• Antecedentes
• Motivo de la auditoría
• Objetivos de la auditoría
• Alcance de la auditoría
• Conocimiento de la empresa y su base legal
• Principales políticas contables
• Grado de confiablidad de la Información Financiera
• Sistemas de información computarizada
• Puntos de interés para el examen
• Transacciones importantes identificadas
• Estado actual de los problemas observados en exámenes anteriores
• Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la
siguiente fase.
• Matriz de evaluación preliminar de riesgo de auditoría
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• Determinación de la materialidad e identifació de cuentas significativas.
• Identificación específica de las actividades sustantivas, no tomadas en
cuenta para ser evaluados en la siguiente fase
Memorandum de planeación