MONOGRAFIA DE CASO PRÁCTICO DE ELABORACIÓN DE

ESTADOS FINANCIEROS

La Financiera “ El buen Samaritano” presenta la siguiente información financiera.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
11 DISPONIBLE 125,000
1101.01 Caja 60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Perú 25,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTÉDITOS 580,000
1401.02 Créditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cómputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO (5,000 )
1809.03 Depreciación Mobiliario y Equipo
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
TOTAL ACTIVO 845,000
=======
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 330,000

2102.01 Depósito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO 100,000
2402.02 Adeudos Por Préstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia _________
TOTAL PASIVO 433,000
------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 290,000

3101.01 Acciones Comunes

38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalización
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
8404 Garantías Recibidas Por Operaciones de Crédito _________
TOTAL PATRIMONIO 412,000

------------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000
==========

OPERACIONES DE MARZO 2015

1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con
cheque orden del BCRP. Paga intereses al público ahorrista S/. 5000 con cheque orden
del Banco Mi Perú.
2. Un crédito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente
está en cobranza judicial por S/. 30000, está garantizado por un vehículo valorizado por
el mismo importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garantía es adjudicada
por la entidad financiera y vendida al crédito a un tercero por S/. 32000 más IGV.
3. El 01-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/.
4,650 con vto. 30 días, 2.% interés mensual, la entidad financiera deduce del crédito:
comisiones S/. 300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crédito otorgado es por S/:
5,000.
4. Cobra un total S/. 30000 por intereses por créditos otorgados a microempresas y
deposita en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000.
5. Paga adeudos S/. 10000 más S/. 500 intereses de adeudos.
6. Aporta un socio un vehículo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
7. Dona S/. 3000 en efectivo a Clínica San Juan de Dios.
8. Compra el 31.03.2015 un vehículo por U$ 8,000 más IGV el pago es con cheque. En
efectivo.
9. Recepciona recibo de agua S/. 100, luz S/. 150 y teléfono S/. 200 (mas IGV).
SE SOLICITA.
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva
Legal 10%, y 50%
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".

DETALLE CONTABLE

Resultado Neto antes de IR

18,050.00

Participación de Trabajadores 5%
-902.50
RESULTADO ANTES DEL IR 17,147.50

Impuesto a la Renta 28%

4,801.13
RESULTADO BRUTO 12,346.07

Reserva Legal 10%

1,234.61
RESULTADO DESPUES DE LA RL 11,111.43
-
Dividendos 50%
5,401.46
RESULTADO NETO 5,555.72
 LIBRO DIARIO
FINANCIERA EL BUEN SAMARITANO

RU MOVIMIENTOS
BR SUB-CUENTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER
O

11 DISPONIBLE
125,000.00
Caja-Oficina
1111.01 60,000.00
Principal
Cuenta Especial-
1112.01 25,000.00
BCRP
1113.06 Bancos 40,000.00

14 CRÉDITOS
580,000.00
Créditos
1411.01
Comerciales

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

55,000.00
1813.01 Mobiliario 30,000.00
1813.02 Equipos de computo 25,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario
1819.03 5,000.00
y equipo
81
60,000.00
8112 Valores Propios en Cobranza 60,000.00
CONTRA CUENTA DE
83 CUENTAS DE ORDEN
30,000.00
ACREEDORA
83 contra cuenta de orden acreedora 30,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

333,000.00
Obligaciones con el público por
2112.01 300,000.00
cuentas de ahorro
2517.03 Tributos por cuenta propia 3,000.00
ADEUDO Y
OBLIGACIO
24 NES A
100,000.00
CORTO
PLAZO
2412.02 adeudo por préstamo otorgado
CAPITAL
31
SOCIAL 290,000.00
3111.02 Aportes en Efectivo
RESULTAD
OS
38
ACUMULAD 32,000.00
OS
3811.01 Util. Ac. Con Acuerdo Capit. 32,000.00
CONTRA
CUENTA DE
82 CUENTAS 60,000.00
60,000.00
DE ORDEN
DEUDORA
 CUENTA DE
84 ORDEN
30,000.00
DEUDORA
8414 0 30,000.00
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio
de las operaciones. 850,000.00 850,000.00
-------------------------- 01 -----------

45 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5,450.00
4511.01 5,000.00
4511.04 450.00
25 5,450.00
2517.03 450.00
2517.05 650.00
2515.04 4,350.00
X/X Por la Provisión de la Planilla
-------------------------- x ----------------

25
4,350.00
2515.04 4,350.00
11 4,350.00
1112.01 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con
cheque
-------------------------- x -----------------

41
5,000.00
4111.01 5,000.00
21 5,000.00
2118.01 5,000.00
Provisión de Intereses del publico
ahorrista
-------------------------- x ----------------
21
5,000.00
2118.02 5,000.00
11 5,000.00
1113.06 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 ---------------

14
30,000.00
1416.02 30,000.00

14
30,000.00
1411.02 30,000.00

-------------------------- x -------------

84
30,000.00

83
30,000.00

-------------------------- x ----------------

16
30,000.00
1612.01 30,000.00

14
30,000.00
1416.02 30,000.00

-------------------------- x ------------------
-

15
37,760.00
1517.09 37,760.00
21 5,760.00
2117.03 5,760.00

56
32,000.00
5612.01 32,000.00

-------------------------- x ---------------

46
30,000.00
4611 30,000.00

16
30,000.00
1612.01 30,000.00

-------------------------- 3 ----------------

14
5,000.00
1411.03 5,000.00
51 300.00
5117.04 300.00
52 50.00
5212.29 50.00
11 4,650.00
1113.03 4,650.00

-------------------------- x -----------------

81
5,000.00
8112
82 5,000.00
8201

-------------------------- x ------------------
14
100.00
1418.03
51 100.00
5114.01

-------------------------- 4 -----------------

14
30,000.00
1418.02 30,000.00

51
30,000.00
5114.01 30,000.00
Provisión de intereses
-------------------------- x ----------------

11
30,000.00
1111.01 30,000.00

14
30,000.00
1418.02 30,000.00
Cobranza de intereses
-------------------------- x ----------------

11
20,000.00
1112.01 20,000.00

11
20,000.00
1111.01 20,000.00
Deposito en cta cte de BCRP
-------------------------- 5 -----------------

24
10,000.00
 2412.02 10,000.00

11
10,000.00
1111.01 10,000.00
Pago de adeudos
-------------------------- x ----------------

24
500.00
2418.01 500.00
11 500.00
1111.01 500.00
Pago de intereses
-------------------------- x ----------------

41
500.00
4114.01 500.00
24 500.00
2418.01 500.00
Por los intereses de adeudos
-------------------------- 6 -----------------

18
15,000.00
1814.01 15,000.00

31
15,000.00
3111.01 15,000.00
Aporte de socios
-------------------------- 7 -----------------

45
3,000.00
4513.022 3,000.00
11 3,000.00
1111.01 3,000.00
 Por la donación de efectivo a la
clínica
-------------------------- 8 ------------------

18
8,000.00
1824.01 8,000.00

19
1,440.00
1926.01 1,440.00
25 9,440.00
2526.01 9,440.00
Compra de Vehiculo
-------------------------- x ------------------
-

25
9,440.00
2526.01 9,440.00
11 9,440.00
1123.03 9,440.00
Pago con cheque
-------------------------- 9 ------------------
--

45
450.00
4513.011 250.00
4513.011 200.00

19
81.00
1916.01 81.00
25 531.00
2516.02 531.00
 TOTALES 2,016,071.0
2,016,071.00
0

LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE

MOVIMIENTOS
RUBRO DENOMINACIÓN
DEBE HABER

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
902.50
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR
25
PAGAR 902.50
2515.02 PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimación de partición de
trabajadores
-------------------------- X ---------------------------

51 INGRESOS FINANCIEROS
30,400.00
INTERESES POR CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESAS 30,100.00

5117.04 CREDITOS
300.00
INGRESOS POR SERVICIOS
52
FINANCIEROS 50.00
OTROS INGRESOS
5212.29
POR SERVICIOS 50.00

56 OTROS INGRESOS
32,000.00
 UTILIDAD EN
5612.01 VENTA DE BIENES
32,000.00
ADJUDICADOS

41 GASTOS FINANCIEROS
5,500.00
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES
5,000.00
CON EL PUBLICO A
LA VISTA
INTERES Y GASTOS
4114.01
POR DEPOSITOS 500.00
GASTOS DE
45
ADMINISTRACIÓN 9,802.50
REMUNERACIONES
BASICAS- GASTOS
4511.01
DE 5,450.00
ADMINISTRACION
PARTICIPACION DE
4511.08 LOS
902.50
TRABAJADORES
GASTOS POR
SERVICOS
4513
RECIBIDOS DE 3,450.00
TERCEROS

46 OTROS GASTOS
30,000.00
PERDIDA EN VENTA
4611 DE INMUEBLES,
30,000.00
MOB Y EQUIPO
RESULTADO DEL
6611
EJERCICIO ANTES 17,147.5
 EL IMPUESTO A LA
RENTA
X/X Por el cierre de las cuentas de la clase 4
Gastos y 5 Ingresos
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DEL
EJERCICIO ANTES
EL IMPUESTO A LA 17,147.50
6611 RENTA
RESULTADO DEL
6911 EJERCICIO 17,147.50
X/X
Por el resultado neto
del ejercicio antes del
i.r
-------------------------- X ---------------------------
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
IMPUESTO A LA
6811
RENTA
CUENTAS POR
25
PAGAR 4,801.13
TRIBUTOS POR
2517.03
CUENTA PROPIA
Por el impuesto a la Renta al final del ejercicio
considerando NIC 12; la diferencia temporal
-------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 4,801.13
IMPUESTO A LA
68
RENTA 4,801.13
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado en la
cta. 68
 -------------------------- X ---------------------------
RESULTADO DE
6911
EJERCICIO 12,346.07
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 12,349.07
Por la transferencia de resultados
acumulados
-------------------------- X ---------------------------
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 1,234.61

3311 RESERVA LEGAL

1,234.61
Por la reserva legal
-------------------------- X ---------------------------
UTILIDAD NETA DEL
3911
EJERCICIO 5,401.46
DIVIDENDOS POR
2515.01
PAGAR 5,401.46
Por dividendos por pagar
-------------------------- X ---------------------------

38 RESULTADOS ACUMULADOS
37,401.46
UTILIDAD
ACUMULADA CON
3811.01
ACUERDO DE 37,401.46
CAPITALIZACION

33 RESERVA
1,234.61

3311 RESERVA LEGAL

1,234.61

31 CAPITAL SOCIAL
305,000.00
3111.02 CAPITAL SOCIAL
305,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR

21,839.21
DIVIDENDOS POR
2515.01 5,401.46
PAGAR
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 902.50
PROVEEDORES DE
2516.01 531.00
BIENS
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA 15,004.25
ADEUDOS Y OBLIGACIONES
24
FINANCIERAS A CORTO PLAZO 90,000.00

2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS

90,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

330,000.00
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE
2112.01
AHORRO 330,000.00
INMUEBLE,
18 MOBILIARIO Y
5,000.00
EQUIPO
DEPRECIACION Y DETERIORO DE
1819
INMBUELES MAQ. Y EQUIPO 5,000.00

11 DISPONIBLE
9,440.00

1123 BCRP
9,440.00

11 DISPONIBLE
127,500.00

1111 CAJA
56,500.00

1112.01 BCRP
40,650.00
 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL
1113.06
SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 30,350.00

14 CREDITOS
555,100.00

1411 CREDITOS VIGENTES

555,000.00
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS POR
1418.03
CREDITOS A 100.00
MICROEMPRESAS+
CUENTAS POR
15
PAGAR 37,760.00

1517.09 OTRAS
37,760.00

18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

78,000.00

1813.01 MOBILIARIO Y EQUIPO

55,000.00

1814.01 VEHICULOS
15,000.00

1824.01 VEHICULOS
8,000.00

19 OTROS ACTIVOS
1,521.00

1916 CREDITO FISCAL

81.00

1926 CREDITO FISCAL

1,440.00
X/X Por cierre de activo, pasivo y patrimonio
TOTALES 908,372.04 908,372.04