Contabilidad simplificada computarizada

EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS
PARTE IV
MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN PRÁCTICA DE CONTABILIDAD SIMPLIFICADA EN

SISTEMA COMPUTARIZADO
“EVOLUCIÓN E.I.R.L – CONTABILIDAD SIMPLIFICADA COMPUTARIZADA
CASO PRÁCTICO 2
DESARROLLADO EN SISTEMA COMPUTARIZADO CON INGRESO DE ASIENTOS
Empresa : EVOLUCIÓN EIRL.

RUC : 20457896549
Dirección : Av. Cahuide No 980 –Lima
Giro : Venta de repuestos vehiculares
Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2009, con los siguientes datos:
Caja 70,000.00
Cta. Cte. Bco. Continental 40,000.00
Facturas por cobrar 40,000.00 *
Mercaderías 100,000.00
Equipos diversos 50,000.00
Depreciación acumulada 15,000.00
Sistema Nacional de Pensiones 143.00
Capital 209,857.00**
Resultados acumulados 75,000.00
* El Jinete SAC RUC: 20414255725 S.A. F/. 001-0000687 Fecha 11.11.08 Fecha vencimiento 15.01.09
** Jorge Gómez López, DNI 10234581
Operaciones de enero
DIA
07 Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un importe de S/. 45,000.00
incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.
08 Se vende mercaderías al contado según F/. 001-0008041 por un importe de S/. 50,000.00
incluye IGV a KINTOS S.A RUC 20152686525
09 Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un importe de 62,000.00

incluye IGV a El Sol S.A. RUC 20119361304
10 Con Recibo de Ingreso a Caja No. 2589, se cobra S/. 25000 de la factura No 001-000687 al
cliente El Jinete SAC RUC: 20414255725
www.novaconta.org Página 62
Mg. CPC. Hernán William Capcha Carbajal
11 Se compra a Nissan con RUC 20654684845 una camioneta 4x4 Nissan Frontier a S/. 85,000.00
con F/. 001-000875 al crédito incluye el IGV.
18 De Resultados Acumulados se transfiere a Reserva Legal 5,300 y se capitaliza 15,900.
21 Se pagan al contado los siguientes gastos:
- R/. N° T12-0085238 por servicio de telefonía fija S/. 1,200.00 inc. IGV a
Telefónica S.A.A. Ruc: 20100034021
- R/. N° 786-0052369 por consumo de Electricidad S/. 300.00 inc. IGV a Luz del
Sur S.A. Ruc: 20132040123
22 Se hace un descuento de 10% fuera de factura sobre la venta con F/. 001-0008040, que se
hace efectivo con la nota de crédito con Nº 001-00054.
25 El propietario hace efectivo un aporte de Capital de s/. 100,000.00 en efectivo.
26 Se entregan en consignación mercaderías a la empresa “LOS METALES” S.A identificada con

RUC 20521547854, por la cantidad de S/. 30,000.00
27 El Banco Continental identificado con RUC Nº 20100025651 nos otorga un préstamo por el
importe de S/. 30,000.00, y otorgamos en garantía equipos diversos por un valor de S/.
30,000.00.
28 La empresa “El Perno” S.R.L. identificada con Ruc 20415263285, nos otorga diversos muebles
valorizados en S/. 10,000.00 nuevos soles para cumplir con las tareas de ventas. Por dicho
préstamo no se pacta contraprestación.
29 Se registra el cálculo de la planilla de remuneraciones Importe bruto S/. 1,100.00, el

trabajador Jorge Gonzales Retamozo con DNI 10234587 se encuentra en el SNP. Se estima y
registra CTS del periodo
30 Se paga en efectivo de Sistema Nacional de Pensiones del periodo anterior.
31 Se registra la estimación de la depreciación de activo fijo 10% Equipos diversos.
31 Se paga la planilla del mes.
DATOS PARA EL CIERRE
1. Inventario final de mercaderías al 31/01/2009 fue de S/. 80,000.00.
2. La distribución de los gastos es de 60% para gastos administrativos y 40% para gastos de
venta.
SE PIDE:
1. Identificar las variaciones (aumentos o disminuciones) en los elementos patrimoniales y en las

cuentas contables a nivel de subdivisionaria o cuenta de registro. (utilizando lo avanzado en
el caso desarrollado en el sistema manual)
2. Estructurar los asientos contables determinando los importes que van al DEBE y al HABER
(aplicando la teoría matemática y la dinámica de cargos y abonos que se resume en el
diagrama siguiente)
DINAMICA DE CUENTAS CONTABLES
DEBE HABER
+ Activo + Pasivo
+ Gastos + Capital
+ Cuentas de Orden Deudoras + Ingresos
- Pasivo + Saldos Intermediarios de Gestión
- Capital + Cuentas de Orden Acreedoras
- Ingresos - Activo
- Saldos Intermediarios de Gestión - Gastos
- Cuentas de Orden Acreedoras - Cuentas de Orden Deudoras
Por ejemplo,
La operación del 7 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un importe de S/.
45,000.00 incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.
Paso 1. Analizando y determinando las variaciones o efectos patrimoniales.
La venta de mercaderías al crédito genera un aumento en el Activo en la Cuenta 1212 por 45,000, también un
aumento en el Pasivo en la cuentas 40111 por 7,184.87 y un aumento en Ingresos en la cuenta 70111 por 37,815.13
tal como se aprecia en el siguiente cuadro.
EFECTO (+) / (-) ELEMENTO PATRIMONIAL CUENTA CONTABLE IMPORTE
1ER + Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00
2DO + Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87
3RO + Ingresos 70111 Terceros 37,815.13
Paso 2. Una vez definidos los aumentos y disminuciones utilizamos el diagrama de la dinámica de cuentas para
estructurar el asiento contable que refleje la operación de venta de mercaderías al crédito de la siguiente manera:
 La primera variación es un aumento de Activo en la cuenta 1212 y en el diagrama los aumentos de Activo
(+ ACTIVO) está en el lado del DEBE, por lo tanto el importe de 45,000 lo ubicamos en el DEBE.
 La segunda variación es un aumento de Pasivo en la cuenta 40111 y en el diagrama los aumentos de Pasivo
(+ PASIVO) está en el lado del HABER, por lo tanto el importe de 7,184.87 lo ubicamos en el HABER.
 La tercera variación es un aumento de Ingresos en la cuenta 70111 y en el diagrama los aumentos de
Ingresos (+ INGRESOS) está en el lado del HABER, por lo tanto el importe de 37,815.13 lo ubicamos en el
HABER.
El resultado es el asiento contable (sombreado) y se puede verificar en el siguiente cuadro
ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

(+) / (-) CUENTA CONTABLE
PATRIMONIAL DEBE HABER
+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00
+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87
+ Ingresos 70111 Terceros 37,815.13
El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis (indicado en las imágenes)
3. Registrar los asientos contables en el Sistema ContaSis

4. Verificar los Libros de Compras y Ventas según Resolución 234-2006/SUNAT
5. Verificar el Libro Diario-Mayor Simplificado según Resolución 239-2008/SUNAT
6. Obtener la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros
DESARROLLO:
INGRESO AL SISTEMA XPERT CONTABLE PLUS
Para ingresar al Xpert Contable Plus seguir lo siguiente:
CREACION DE EMPRESA - REGISTRO DE DATOS GENERALES
Se le presentará la siguiente ventana donde deberá seguir las indicaciones para completar los
recuadros.
Aparecerá la ventana “Xpert Contable Plus 8.0.5 – SUITE CONTASIS – Versión Educativa”.
NOTA: Este procedimiento se realiza solamente al inicio del proceso contable, para las siguientes
sesiones de ingreso de datos se comienza con PROCESO/ELECCION DE EMPRESA
ELECCIÓN DE EMPRESA (opcional cuando ya se encuentra creada la empresa)
OPCIÓN 1
OPCIÓN 2
Se le mostrará la siguiente ventana, para la elección de la empresa.
Se cierran las ventanas, se muestra el Panel de Control y en la Barra de Estado indica: el año de
proceso, la razón social de la empresa y el nombre de usuario.
SELECCIÓN DE MES DE PROCESO
OPCIÓN 1
OPCIÓN 2
Aparece la ventana “Cambio de Mes de Proceso”
Se cierra la ventana “Cambio de Mes de Procesar” y se muestra el mes seleccionado en la Barra de

Herramientas con lo cual el Sistema se encuentra listo para el registro de las operaciones.
El registro de operaciones se realiza haciendo Clic en la opción “Ingreso de Asientos”.
REGISTRO DE SALDOS INICIALES – (en el mes CERO o de APERTURA)
1. Día 01 de enero del 2009 - Se empieza a desarrollar el inventario inicial analizando y

determinando las variaciones o efectos patrimoniales. A continuación utilizando el
diagrama de la dinámica de cuentas determinamos los importes que van al DEBE y al
HABER.

+ Activo 1011 Caja MN 70,000.00
+ Activo 104101 Banco Continental 40,000.00
+ Activo 20111 Costo 100,000.00
+ Activo 33611 Costo 50,000.00
- Activo 39135 Equipos diversos 15,000.00
+ Pasivo 4032 ONP 143.00
+ Capital 5031 Capital personal 209,857.00
+ Capital 5911 Utilidades acumuladas 75,000.00
El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.
Clic en la opción “Ingreso de Asientos”.
luego nos presenta la ventana de “captura de asientos”
Al hacer clic en el botón “Nuevo” se muestra la siguiente ventana.
Los montos o importes se deben registrar en el Debe o Haber de acuerdo a lo determinado según la
dinámica de cuentas.
REGISTRO DE OPERACIONES – (en el mes UNO o ENERO)
2. Día 07 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al crédito según F/. 001-0008040 por un
importe de S/. 45,000.00 incluye IGV a Toyota S.A RUC 20120550137 a 30 días.

3. Día 08 de enero del 2009 - Se vende mercaderías al contado según F/. 001-0008041 por un importe
de S/. 50,000.00 incluye IGV a KINTOS S.A RUC 20152686525

+ Activo 1011 Caja MN 50,000.00
4. Día 09 de enero del 2009 - Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un
importe de 62,000.00 incluye IGV a El Sol S.A. RUC 20119361304
a) Por la compra

6011020 Compra de
+ Gasto 52,100.84
mercadería manufacturada
- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 9,899.16
- Activo 1011 Caja MN 62,000.00
b) Por la transferencia a la clase 2 (Se genera automáticamente en ContaSis)

+ Activo 20111 Costo 52,100.84
6111 Mercaderías
- Gasto 52,100.84
manufactureras
5. Día 10 de enero del 2009 - Con Recibo de Ingreso a Caja No. 2589, se cobra S/. 25000 de la
factura No 001-000687 al cliente El Jinete SAC RUC: 20414255725

+ Activo 1011 Caja MN 25,000.00
- Activo 1212 Emitidas En Cartera 25,000.00
6. Día 11 de enero del 2009 - Se compra a Nissan con RUC 20654684845 una Camioneta 4x4 Nissan
Frontier a s/. 85,000.00 con F/. 001-000875 al crédito incluye el IGV.

+ Activo 33411 Costo 71,428.57
- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 13,571.43
465 Pasivos por compra de

+ Pasivo 85,000.00
Activo Inmovilizado
7. De Resultados Acumulados se transfiere a Reserva Legal 5,300 y se Capitaliza 15,900.
a) Día 18 de enero del 2009 - Transferencia de Resultados Acumulados a Reserva Legal

+ Capital 5821 Legal 5,300.00
- Capital 5911 Utilidades acumuladas 5,300.00
b) Día 18 de enero del 2009 - Capitalización de Resultados Acumulados

- Capital 5911 Utilidades acumuladas 15,900.00
8. Día 21 de enero del 2009 - Se pagan al contado los siguientes gastos:
 R/. N° T12-0085238 por servicio de telefonía fija S/. 1,200.00 inc. IGV a Telefónica S.A.A.
Ruc: 20100034021.
Por el pago del servicio

+ Gasto x Naturaleza 6364 Teléfono 1,008.40
- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 191.60
- Activo 1011 Caja MN 1,200.00
Por el destino a la clase 9

(+) / (-) CUENTA CONTABLE DEBE HABER
PATRIMONIAL
+ Gasto x Función 9411Gastos administrativos 605.04
+ Gasto x Función 9511Gastos de venta 403.36
7911Cargas imputables a
+ Ingresos 1,008.40
cuenta de costo
 R/. N° 786-0052369 por consumo de Electricidad S/. 300.00 inc. IGV Luz del Sur S.A. Ruc:
20132040123
Por el pago del servicio

+ Gasto x Naturaleza 6361 Energía eléctrica 252.10
- Activo 1011 Caja MN 300.00

+ Gasto x Función 9411Gastos administrativos 151.26
+ Gasto x Función 9511Gastos de venta 100.84
7911Cargas imputables a
+ Ingresos 252.10
cuenta de costo
9. Día 22 de enero del 2009 - Se hace un descuento de 10% fuera de factura sobre la venta con
F/. 001-0008040, se hace efectivo con una Nota de Crédito con Nº 001-00054.

- Activo 1212 Emitidas En Cartera 4,500.00
- Ingreso 7411 Terceros 3,781.51
10. Día 25 de enero del 2009 - El propietario Francisco Maturana Quispe hace efectivo un aporte
de Capital de s/. 100,000.00 en efectivo.

+ Activo 1011 Caja MN 100,000.00
11. Día 26 de enero del 2009 - Se entregan en consignación mercaderías a La Empresa “LOS
METALES” S.A identificado con RUC Nº 20521547854, por la cantidad de S/. 30,000.00

Cuentas de orden 013 Activos realizables

+ 30,000.00
deudoras entregados en consignación
Cuentas de orden
+ 0911 Acreedoras por contra 30,000.00
Acreedoras
12. Día 27 de enero del 2009 - El Banco Continental identificado con RUC Nº 20100025651 nos
otorga un préstamo por el importe de S/. 30,000.00, y otorgamos en garantía equipos
diversos por un valor de S/. 30,00.00.
Por el préstamo recibido

+ Activo 1011 Caja MN 30,000.00
+ Pasivo 4511 Instituciones financieras 30,000.00
Por el asiento de cuentas de orden

PATRIMONIAL
Cuentas de orden 0126 Inmuebles, Maquinaria y

+ 30,000.00
deudoras Equipo
Cuentas de orden
+ 0911 Acreedoras por contra 30,000.00
Acreedoras
13. Día 28 de enero del 2009 - La Empresa “El Perno” S.R.L. identificado con Ruc Nº
20415263285, nos otorga diversos muebles valorizados en S/. 10,000.00 nuevos soles para
cumplir con las tareas de ventas, por dicho préstamo no se pacta contraprestación.

Cuentas de orden
+ 0411 Deudoras por Contra 10,000.00
deudoras
Cuentas de orden 0611 Bienes recibidos en

+ 10,000.00
acreedoras préstamo
14. Día 29 de enero del 2009 - Se registra la planilla de remuneraciones cuyo Importe Bruto es de
S/. 1,100.00, el trabajador Jorge Gonzales Retamozo con DNI 10234587 se encuentra en el
SNP, se estima la CTS y se registra.
Por el registro de planilla

+ Gasto x Naturaleza 6211Sueldos y salarios 1,100.00
6271 Régimen de prestación de

+ Gasto x Naturaleza 99.00
salud
+ Pasivo 4031 ESSALUD 99.00
+ Pasivo 4032 SNP 143.00
+ Pasivo 4111 sueldos y salarios por pagar 957.00

PATRIMONIAL
+ Gasto x Función 9411 Gastos administrativos 719.40
+ Gasto x Función 9511 Gastos de venta 479.60
7911 Cargas imputables a cuenta

+ Ingresos 1,199.00
de costo (cuenta control)
Por la estimación de CTS

6291 Compensación por tiempo
+ Gasto x Naturaleza 91.67
de servicio
4151 compensación por tiempo

+ Pasivo 91.67
de servicio


+ Ingresos 91.67
Registro de la estimación de CTS.
15. Día 29 de enero del 2009 - Se paga en efectivo de Sistema Nacional de Pensiones del período
anterior.

- Pasivo 4032 ONP 143.00
16. Día 30 de enero del 2009 - Se registra la estimación de la depreciación de activo fijo 10%
Equipos diversos.
Por la depreciación del mes

+ Gasto x Naturaleza 68145 Equipos diversos 416.67
- Activo 39135 Equipos diversos 416.67


+ Ingresos 416.67
17. Día 31 de enero del 2009 - Se paga Planilla del mes.

- Pasivo 4111 Sueldos y salarios por pagar 957.00
18. Día 31 de enero del 2009 - Por el costo de venta

- Activo 20111 Costo 72,100.84
+ Gasto 69111 Terceros 72,100.84
REPORTES GENERADOS POR EL SISTEMA XPERT CONTABLE PLUS
CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
1. LIBRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO
REPORTE POR PANTALLA
REPORTE PREVIO A IMPRIMIR

2. LIBRO VENTAS SIMPLIFICADO


REPORTE PREVIO A LA IMPRESIÓN

3. LIBRO DIARIO – FORMATO SIMPLIFICADO


REPORTE A IMPRIMIR

REPORTE A IMPRIMIR

ESTADO FINANCIEROS CONASEV


BALANCE GENERAL POR PANTALLA

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS EN PANTALLA

BALANCE GENERAL IMPRESO
EVOLUCIÓN EIRL
Venta de Repuestos Vehiculares
R.U.C.: 20457896549
BALANCE GENERAL
Al 31 de Enero del 2009
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 250,400.00 Sobregiros Bancarios
Activos Financieros a Valor Razonable Obligaciones Financieras 30,000.00
Activos Financ. Dispon. para la Venta Cuentas por Pagar Comerciales
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Otras Ctas. por Pagar a Partes Relac.
Activos por Instrum. Financ. Derivados Imp. a la Renta y Paticip. Corrientes
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 55,500.00 Otras Cuentas por Pagar 85,333.67
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relacion. Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar (neto) Pasivos Mantenidos para la Venta
Existencias (neto) 80,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 115,333.67
Activos Biológicos
Activos No Ctes.Mantenid. para la Venta Obligaciones Financieras
Gastos Contratados por Anticipado Cuentas por Pagar Comerciales
Otros Activos Otras Ctas.por Pagar a Partes Relac.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 385,900.00 Pasivos por Imp.a la Renta y Partic.Dif.
Activos Financ. Dispon. para la Venta Otras Cuentas por Pagar
Activos Financ.Manten. hasta el Vencim. Provisiones
Activos por Instrum. Financ. Derivados Ingresos Diferidos (netos)
Inversiones al Método de Participación TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales TOTAL PASIVO
Otras Ctas.por Cobrar a Partes Relac.
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto) PATRIMONIO NETO
Activos Biológicos Capital 325,757.00
Inversiones Inmobiliarias Acciones de Inversión
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (neto) 106,011.90 Capital Adicional
Activos Intangibles (neto) Resultados No Realizados
Activ.por Imp.a la Renta y Partic.Difer. Reservas Legales 5,300.00
Crédito Mercantil Otras Reservas
Otros Activos 9,260.52 Resultados Acumulados 54,781.75
Diferencias de Conversión
Intereses Minoritarios
TOTAL PATRIMONIO NETO 385,838.75
TOTAL ACTIVO 501,172.42 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 501,172.42

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS IMPRESO
E.G.P. POR NATURALEZA E.G.P. POR FUNCION

Al 31 de Enero del 2009 Al 31 de Enero del 2009
(Expresado en Nuevos Soles) (Expresado en Nuevos Soles)
Ventas Netas 76,050.43 Ventas Netas (Ingresos Operacionales) 76,050.43

Compra Mercaderías -52,100.84 Otros Ingresos Operacionales
Variación Mercaderías -20,000.00 Total de Ingresos Brutos 76,050.43
3,949.59
Costo de Ventas -72,100.84
Producción Almacenada o Desalmacenada Otros Costos Operacionales
Producción Inmovilizada Utilidad Bruta 3,949.59
Variación de Materia Prima GASTOS OPERACIONALES:
Compra de Materia Prima Gastos de Ventas -1,780.70
Variación Envases y Embalajes Gastos de Administración -1,187.14
Compra Envases y Embalajes Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Variación de Mat. Aux.,Sumin. y Repuest. Otros Ingresos
Compra de Mat. Aux.,Suminist. y Repuest. Otros Gastos
Servicios Prestados x Terceros -1,260.50 Utilidad Operativa 981.75
2,689.09 OTROS INGRESOS Y GASTOS
Cargas de Personal -1,290.67 Ingresos Financieros
Tributos Gastos Financieros
Ingresos Diversos - Venta de Activo Partic.en Result.de Partes Relac.
Ingresos Diversos Gananc.(Pérd.) por Instrum.Financ.Deriv.
1,398.42 RESULTADO ANTES DE I.R. Y PARTICIPACIONE 981.75
Cargas Diversas de Gestión
Provisiones del Ejercicio -416.67 Participaciones
Ingresos Financieros Impuesto a la Renta
Cargas Cubiertas por Provisiones UTILID.(PÉRD.)NETA DE ACTIV.CONTINUAS 981.75
981.75
Cargas Financieras Ingreso(Gasto) Neto de Operac.Discont.
REI del Ejercicio
Ingresos Excepcionales UTILIDAD (PERDIDA) NETA DEL EJERCICIO 981.75
Gastos Excepcionales
981.75
Participación de los Trabajadores
Impuesto a la Renta
RESULTADO DEL EJERCICIO 981.75
Generado automáticamente por XPERT CONTABLE PLUS 8.0.5 - SUITE CONTASIS -

HOJA DE TRABAJO NIVEL GENERAL


EVOLUCIÓN EIRL
R.U.C.: 20457896549
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
10 CAJA Y BANCOS 315,000.00 64,600.00 250,400.00 0.00 250,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
12 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 85,000.00 29,500.00 55,500.00 0.00 55,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20 MERCADERIAS 152,100.84 72,100.84 80,000.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 121,428.57 0.00 121,428.57 0.00 121,428.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39 DEPREC. AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMULADOS 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 0.00 0.00 0.00
40 TRIB.Y APOR.AL SIST.DE PEN.Y SALUDxPAGAR 24,571.58 15,553.06 9,018.52 0.00 9,018.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 957.00 1,048.67 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 0.00 0.00 0.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
50 CAPITAL 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 0.00 0.00 0.00
58 RESERVAS 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 21,200.00 75,000.00 0.00 53,800.00 0.00 53,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00
60 COMPRAS 52,100.84 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 72,100.84 52,100.84 20,000.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00
62 CARGAS DEL PERSONAL 1,290.67 0.00 1,290.67 0.00 0.00 0.00 1,290.67 0.00 0.00 0.00
63 GASTOS POR SERVIC. PREST. POR TERCEROS 1,260.50 0.00 1,260.50 0.00 0.00 0.00 1,260.50 0.00 0.00 0.00
68 VALUAC. Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVIS. 416.67 0.00 416.67 0.00 0.00 0.00 416.67 0.00 0.00 0.00
69 COSTO DE VENTAS 72,100.84 0.00 72,100.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,100.84 0.00
70 VENTAS 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94 0.00 0.00 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94
74 DESCUENTOS REB. Y BONIF. CONCEDIDAS 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00 0.00 0.00 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00
79 CARGAS IMPUTAB.A CTAS.DE COSTOS Y GASTOS 0.00 75,068.68 0.00 75,068.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,780.70 0.00 1,780.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,780.70 0.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,187.14 0.00 1,187.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,187.14 0.00
TOTALES 926,277.70 926,277.70 670,265.96 670,265.96 516,347.09 515,365.34 78,850.19 79,831.94 78,850.19 79,831.94
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 981.75 981.75 0.00 981.75 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 516,347.09 516,347.09 79,831.94 79,831.94 79,831.94 79,831.94
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
04 DEUDORAS POR CONTRA 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
09 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

HOJA DE TRABAJO NIVEL REGISTRO


REPORTE IMPRESO
EVOLUCIÓN EIRL
R.U.C.: 20457896549
BALANCE COMPROBACION 10 COLUMNAS ACUMULADO AL MES DE ENERO (NUEVOS SOLES)
CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO S.DEUDOR S.ACREEDOR ACTIVO PASIVO PER. NAT. GAN. NAT. PER. FUN. GAN. FUN.
1011 CAJA MN 275,000.00 64,600.00 210,400.00 0.00 210,400.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
104101 CUENTA CORRIENTE MONEDA NACIONAL 40,000.00 0.00 40,000.00 0.00 40,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA 85,000.00 29,500.00 55,500.00 0.00 55,500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20111 COSTO 152,100.84 72,100.84 80,000.00 0.00 80,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33411 COSTO 71,428.57 0.00 71,428.57 0.00 71,428.57 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
33611 COSTO 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
39135 EQUIPOS DIVERSOS 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 15,416.67 0.00 0.00 0.00 0.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 24,428.58 15,168.06 9,260.52 0.00 9,260.52 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4031 ESSALUD 0.00 99.00 0.00 99.00 0.00 99.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4032 ONP 143.00 286.00 0.00 143.00 0.00 143.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 957.00 957.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4151 COMPENSAC. POR TIEMPO DE SERVICIOS 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 91.67 0.00 0.00 0.00 0.00
4511 INSTITUCIONES FINANCIERAS 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4651 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVOS INMOVILIZ. 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 85,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5031 CAPITAL PERSONAL 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 325,757.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5821 LEGAL 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 5,300.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 21,200.00 75,000.00 0.00 53,800.00 0.00 53,800.00 0.00 0.00 0.00 0.00
6011020 COMPRAS MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 52,100.84 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00 52,100.84 0.00 0.00 0.00
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 72,100.84 52,100.84 20,000.00 0.00 0.00 0.00 20,000.00 0.00 0.00 0.00
6211094 SUELDOS Y SALARIOS - ADM 660.00 0.00 660.00 0.00 0.00 0.00 660.00 0.00 0.00 0.00
6211095 SUELDOS Y SALARIOS - VTAS 440.00 0.00 440.00 0.00 0.00 0.00 440.00 0.00 0.00 0.00
6271094 RÉGIMEN DE PREST. DE SALUD - ADM 59.40 0.00 59.40 0.00 0.00 0.00 59.40 0.00 0.00 0.00
6271095 RÉGIMEN DE PREST. DE SALUD - VTAS 39.60 0.00 39.60 0.00 0.00 0.00 39.60 0.00 0.00 0.00
6291094 CTS - ADM 55.00 0.00 55.00 0.00 0.00 0.00 55.00 0.00 0.00 0.00
6291095 CTS - VTAS 36.67 0.00 36.67 0.00 0.00 0.00 36.67 0.00 0.00 0.00
6361094 ENERGÍA ELÉCTRICA - ADM 151.26 0.00 151.26 0.00 0.00 0.00 151.26 0.00 0.00 0.00
6361095 ENERGÍA ELÉCTRICA - VTAS 100.84 0.00 100.84 0.00 0.00 0.00 100.84 0.00 0.00 0.00
6364094 TELÉFONO - ADM 605.04 0.00 605.04 0.00 0.00 0.00 605.04 0.00 0.00 0.00
6364095 TELÉFONO - VTAS 403.36 0.00 403.36 0.00 0.00 0.00 403.36 0.00 0.00 0.00
6814594 EQUIPOS DIVERSOS - ADM 250.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00 250.00 0.00 0.00 0.00
6814595 EQUIPOS DIVERSOS - VTAS 166.67 0.00 166.67 0.00 0.00 0.00 166.67 0.00 0.00 0.00
69111 TERCEROS 72,100.84 0.00 72,100.84 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 72,100.84 0.00
70111 TERCEROS 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94 0.00 0.00 0.00 79,831.94 0.00 79,831.94
7411 TERCEROS 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00 0.00 0.00 3,781.51 0.00 3,781.51 0.00
7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS 0.00 75,068.68 0.00 75,068.68 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
9411 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,780.70 0.00 1,780.70 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,780.70 0.00
9511 GASTOS DE VENTA 1,187.14 0.00 1,187.14 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,187.14 0.00
TOTALES 926,277.70 926,277.70 670,507.96 670,507.96 516,589.09 515,607.34 78,850.19 79,831.94 78,850.19 79,831.94
GANANCIA DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 981.75 981.75 0.00 981.75 0.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 0.00 0.00 516,589.09 516,589.09 79,831.94 79,831.94 79,831.94 79,831.94
0126 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0131 ACTIVOS REALIZABLES ENTREG. EN CONSIG. 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0411 DEUDORAS POR CONTRA 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0611 BIENES RECIBIDOS EN PRÉSTAMO 0.00 10,000.00 0.00 10,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0911 ACREEDORAS POR CONTRA 0.00 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES CUENTAS DE ORDEN 70,000.00 70,000.00 70,000.00 70,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
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EL ABC DE LA CONTABILIDAD SIMPLIFICADA PARA MICROEMPRESAS

MONOGRAFÍA DE APLICACIÓN PRÁCTICA DE CONTABILIDAD SIMPLIFICADA EN

“EVOLUCIÓN E.I.R.L – CONTABILIDAD SIMPLIFICADA COMPUTARIZADA

DESARROLLADO EN SISTEMA COMPUTARIZADO CON INGRESO DE ASIENTOS

Empresa : EVOLUCIÓN EIRL.

09 Se compra mercaderías al contado según F/. 050-0012354, por un importe de 62,000.00

18 De Resultados Acumulados se transfiere a Reserva Legal 5,300 y se capitaliza 15,900.

21 Se pagan al contado los siguientes gastos:

25 El propietario hace efectivo un aporte de Capital de s/. 100,000.00 en efectivo.

26 Se entregan en consignación mercaderías a la empresa “LOS METALES” S.A identificada con

29 Se registra el cálculo de la planilla de remuneraciones Importe bruto S/. 1,100.00, el

30 Se paga en efectivo de Sistema Nacional de Pensiones del periodo anterior.

31 Se registra la estimación de la depreciación de activo fijo 10% Equipos diversos.

31 Se paga la planilla del mes.

DATOS PARA EL CIERRE

1. Inventario final de mercaderías al 31/01/2009 fue de S/. 80,000.00.

1. Identificar las variaciones (aumentos o disminuciones) en los elementos patrimoniales y en las

DINAMICA DE CUENTAS CONTABLES

Paso 1. Analizando y determinando las variaciones o efectos patrimoniales.

EFECTO (+) / (-) ELEMENTO PATRIMONIAL CUENTA CONTABLE IMPORTE

1ER + Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00

2DO + Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

3RO + Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 45,000.00

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

+ Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis (indicado en las imágenes)

3. Registrar los asientos contables en el Sistema ContaSis

INGRESO AL SISTEMA XPERT CONTABLE PLUS

Para ingresar al Xpert Contable Plus seguir lo siguiente:

CREACION DE EMPRESA - REGISTRO DE DATOS GENERALES

Se le mostrará la siguiente ventana, para la elección de la empresa.

Aparece la ventana “Cambio de Mes de Proceso”

Se cierra la ventana “Cambio de Mes de Procesar” y se muestra el mes seleccionado en la Barra de

REGISTRO DE SALDOS INICIALES – (en el mes CERO o de APERTURA)

1. Día 01 de enero del 2009 - Se empieza a desarrollar el inventario inicial analizando y

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

+ Activo 1011 Caja MN 70,000.00

+ Activo 104101 Banco Continental 40,000.00

+ Activo 1212 Emitidas En Cartera 40,000.00

+ Activo 20111 Costo 100,000.00

+ Activo 33611 Costo 50,000.00

- Activo 39135 Equipos diversos 15,000.00

+ Pasivo 4032 ONP 143.00

+ Capital 5031 Capital personal 209,857.00

+ Capital 5911 Utilidades acumuladas 75,000.00

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

Clic en la opción “Ingreso de Asientos”.

luego nos presenta la ventana de “captura de asientos”

Al hacer clic en el botón “Nuevo” se muestra la siguiente ventana.

REGISTRO DE OPERACIONES – (en el mes UNO o ENERO)

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,184.87

+ Ingresos 70111 Terceros 37,815.13

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

+ Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 7,983.19

+ Ingresos 70111 Terceros 42,016.81

El siguiente paso es el registro en el Sistema ContaSis tal como se muestra a continuación.

ELEMENTO IMPORTE IMPORTE

- Pasivo 40111 IGV – Cuenta propia 9,899.16

- Activo 1011 Caja MN 62,000.00