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* Los diagramas y enfoque del presente material pertenecen al Ing. José Luis Sánchez Arias, por lo cual queda restringida la
reproducción, distribución o alteración del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte del Autor. El contenido fue
obtenido de las Resoluciones de Superintendencia SUNAT que son de acceso Público, así como del Portal Web (www.sunat.gob.pe).
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22/04/2018
CONTENIDO
I. Aspectos Generales sobre la Facturación Electrónica
II. Comprobantes Electrónicos para Negocios
III. Código QR
IV. SEE – Comprobantes de Retención y Percepción Electrónicos
V. Contingencia de Comprobantes de Pago y Documentos
VI. Programa de Envío de Información – PEI
VII. Proveedores de Servicios Electrónicos – PSE
VIII. Operadores de Servicios Electrónicos – OSE
IX. Conclusiones y Recomendaciones
* Los diagramas y enfoque del presente material pertenecen al Ing. José Luis Sánchez Arias, por lo cual queda restringida la
reproducción, distribución o alteración del mismo, sin una comunicación y autorización previa por parte del Autor. El contenido fue
obtenido de las Resoluciones de Superintendencia SUNAT que son de acceso Público, así como del Portal Web (www.sunat.gob.pe).
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Panorama actual:
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22/04/2018
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Definición
El Sistema de Emisión Electrónica (SEE) es un sistema enfocado para a las necesidades de las
empresas que por su giro de negocio deban emitir comprobantes y documentos de pago.
Actualmente tenemos cuarto soluciones o componentes que lo conforman:
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Aquellos que:
a) Al 30.06.2017, tengan la calidad
de Agentes de Retención o
Agentes de Percepción del IGV.
RS 155-
01.01.2018 - - - 01.01.2018 b) Al 29.06.2017, tengan la calidad
2017/SUNAT
de Principales Contribuyentes
Nacionales.
c) Esten comprendidos en el Anexo I
de la RS 155-2017/SUNAT.
RS 155- Aquellos comprendidos en el Anexo II
01.05.2018 - - - 01.05.2018
2017/SUNAT de la RS 155-2017/SUNAT.
RS 155- Aquellos comprendidos en el Anexo III
01.08.2018 - - - 01.08.2018
2017/SUNAT de la RS 155-2017/SUNAT.
RS 155- Aquellos comprendidos en el Anexo IV
01.11.2018 - - - 01.11.2018
2017/SUNAT de la RS 155-2017/SUNAT.
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22/04/2018
* Siempre que al 29.06.2017 no se les haya asignado anteriormente la calidad de emisor electrónico.
Resolución 020-2018/SUNAT
* Siempre que al 29.06.2017 no se les haya asignado anteriormente la calidad de emisor electrónico.
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Desde que deban emit ir, según el Reglament o de A t ravés del SEE - Del
RS 245-
Comprobant esde Pago, una f act ura por losservicios - Cont ribuyent e o SEE -
2017/ SUNAT
- indicados en el punt o ant erior, a los sujet os que OSE.
inicien la prest ación de esos servicios después del
01.07.2018 y solo respect o de ese servicio.
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(*) No está comprendido el servicio de arrendamiento y/o subarrendamiento de bienes inmuebles situados en el país. La designación de emisores electrónicos
que prestan ese servicio es regulada por la Resolución de Superintendencia N.° 123-2017/SUNAT.
(**) La designación de emisores electrónicos por la prestación del servicio de créditos hipotecarios es regulada por la Resolución de Superintendencia N°245-
2017/SUNAT.
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Tomar en cuenta:
Si tienes una fecha como
designado anterior al
01.11.2018, prima la
obligación más antigua.
Contribuyentes que
hasta el 31.12.2017
hubieran obtenido la
calidad de emisor
electrónico
VOLUNTARIO
3. A partir del
01.11.2018 podrá
2. A partir del
emitir Comprobantes
01.11.2018 deberá
de Pago Físicos solo
emitir únicamente
por Contingencia y
comprobantes de Pago
deberá remitir el
Electrónicos.
Resumen Diario de
Formatos Impresos
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A partir del
01.01.2018
1. Presentar un (hasta el 31.12.2017 existían 3
1. Presentar una
escrito como supuestos) copia del acta del
Declaración Jurada
acuerdo de
acreditando que
reorganización o
obedece a
copia de la
contratación de
escritura pública
terceros terceros
correspondiente.
1 Aplica en: 2
SEE – DEL CONTRIBUYENTE
Entidades que
SEE – OSE antes de su
asignación entre
Entidades del en proceso de
Sector Publico. Reorganización
de Sociedades.
2. Puede seguir
2. Puede seguir
emitiendo CPF
emitiendo CPF
hasta seis (6)
hasta seis (6) meses 3. Debe remitir el
3. Debe remitir el meses posteriores
posteriores a la Resumen Diario de
Resumen Diario de a la fecha en la que
fecha en la que se le Formatos Impresos
Formatos Impresos. se le haya asignado
haya asignado la
la calidad de
calidad de emisor
emisor electrónico.
electrónico.
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SEE – SFS
SEE – SOL (Facturador
SUNAT)
Contar con Clave SOL Contar con Clave SOL Contar con Clave SOL
SEE – Del Contribuyente
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Seleccionar la Modalidad
SEE – CF SEE – ME
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SEE – OSE
Colocar en la representación impresa de
la factura, boleta de venta o la notas Remitir al OSE el resumen diario o un
electrónicas vinculada a aquellas, el ejemplar de la boleta de venta
Valor Resumen (HASH), Código de Barras electrónica y de la nota electrónica
o Código QR. vinculada a aquella, a su elección.
Electrónicas vinculadas a dicho Ticket cuando Electrónicas vinculadas a dicho Ticket cuando
corresponda. corresponda.
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2.2. SEE-SOL
1. Definición y Características
Definición
Características
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Factura Electrónica - FE
B
Comprobante de Retención Electrónico - CRE - 01.12.2015
Definición
Características
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Otorgamiento
La factura electrónica se considera otorgada al momento de su emisión, salvo cuando sea emitida por las
operaciones de exportación previstas en el inciso d) del numeral 1.1 del artículo 4° del Reglamento de
Comprobantes de Pago realizadas con sujetos no domiciliados, en cuyo caso se otorga mediante su remisión al
correo electrónico que proporcione el adquirente o usuario o en la forma que este establezca.
Consulta
La SUNAT a través de SUNAT Operaciones en Línea, permite la realización de consultas y descargas:
• Al emisor electrónico, de los comprobantes electrónicos, notas de crédito y notas de débito
electrónicas emitidas en el Sistema.
• Al adquirente o usuario electrónico, de las facturas electrónicas, notas de crédito y notas de débito
electrónicas vinculadas a aquellas, emitidas por las operaciones en las que ha sido parte.
Además, el adquirente o usuario, a través de SUNAT Virtual (Opciones sin Clave SOL), tiene la posibilidad de
consultar la validez de los comprobantes y notas electrónicas emitidas en el Sistema.
Rechazo
Quien recibe la factura deberá usar la opción prevista en el Sistema SOL, indicando el motivo de rechazo hasta
el (9) noveno día hábil del mes siguiente de su emisión si quien recibe no es el adquiriente o se ha consignado
una descripción que no corresponde a la operación.
Conservación
SUNAT almacena, archiva y conserva la Factura Electrónica y las Notas Electrónicas relacionadas a esta, en
sustitución del emisor electrónico y del adquirente o usuario electrónico, según sea el caso.
Nota de Crédito
No puede vincularse a una Factura Física.
No puede emitirse a más de una Factura Electrónica.
No existe un plazo máximo para emitir una nota de Crédito Electrónica, sin embargo de manera excepcional
existen dos tipos de NCE que tienen un plazo:
• Error en el RUC (Anula el Comprobante).
• Error en la Descripción (Corrige la descripción).
El plazo máximo para emitir esta NCE es hasta el (10) decimo día hábil del mes siguiente de la emisión del
Comprobante de Pago.
Notas de Débito
• No puede vincularse a una Factura Física.
• No puede emitirse a más de una Factura Electrónica.
• Puede ser usada para penalidades.
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1. Emisión FE
Internet
Emisor Adquiriente
Electrónico 2. Otorgamiento Electrónico
(SOL)
No Domiciliado
Diagrama JLSA
Internet 3. y 4. Consulta FE
5. Corrección
1. Anulación 2. Anulación 4. 6.
3. Descuento por Error en 7. Descuento
de por Error en Devolución Devolución
Global la por Ítem
Operación el RUC Total por Ítem
Descripción
Nota de Débito
Electrónica
2.Aumento en el
1.Interés por Mora 3. Penalidad
Valor
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Características
• La emisión es desde el portal de la SUNAT de manera gratuita.
• Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante
de pago Boleta de Venta.
• La serie es alfanumérica (EB01), y su numeración es correlativa y generada por el sistema.
• La SUNAT garantiza la autenticidad del documento emitido desde su portal. pues este cuenta
con mecanismos de seguridad.
Conservación
SUNAT almacena, archiva y conserva la Boleta de Venta Electrónica y las Notas Electrónicas relacionadas a
esta, en sustitución del emisor electrónico y del adquirente o usuario electrónico, según sea el caso. Sin
perjuicio de lo dispuesto en el presente numeral, los involucrados podrán descargar un ejemplar de los
comprobantes electrónicos.
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Consulta
La SUNAT a través de SUNAT Operaciones en Línea, permite la realización de consultas y
descargas:
• Al emisor electrónico, de los comprobantes electrónicos, notas de crédito y notas de
débito electrónicas emitidas en el Sistema.
• Al adquirente o usuario electrónico, de las facturas electrónicas, notas de crédito y notas
de débito electrónicas vinculadas a aquellas, emitidas por las operaciones en las que ha
sido parte.
Además, el adquirente o usuario, a través de SUNAT Virtual (Opciones sin Clave SOL), tiene la
posibilidad de consultar la validez de los comprobantes y notas electrónicas emitidas en el
Sistema.
1. Emisión BVE
Internet
Representación
Impresa Adquiriente No
Electrónico
Diagrama JLSA
Internet
3. y 4. Consulta BVE
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Características
• La emisión es desde el portal de la SUNAT de manera gratuita.
• Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante de pago
Liquidación de Compra.
• La serie es alfanumérica (E001), y su numeración es correlativa y generada por el sistema.
5.1 El aplicativo
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1. Definición y Características
Definición
El Sistema de Emisión Electrónica, desarrollado desde los sistemas del contribuyente, es el medio
por el cual se emite la factura electrónica, la boleta de venta electrónica, el documento
electrónico autorizado y los documentos relacionados a estos, adicionalmente también se emiten
los comprobantes de retención y los comprobantes de percepción electrónicos. Todo esto lo
establece el artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT y
modificatorias.
Características
Factura Electrónica - FE
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Características
• Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante
de pago Factura (sustenta costo, gasto, crédito fiscal para efectos tributarios).
• La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F. La numeración es
correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración de la factura física.
Emisión
1. Se emite en los casos previstos en el inciso 1.1 del artículo 4 del RCP, con exclusión de la primera venta de
mercancías identificables entre usuarios de la Zona Comercial de Tacna.
2. Se emite solo a favor del adquirente o usuario que posea RUC, sin embargo lo antes señalado no se aplica a
la factura electrónica emitida:
a) A un sujeto no domiciliado por las operaciones de exportación
b) Al usuario que la solicita, si se trata de una operación indicada en el inciso a) o b) del segundo
párrafo del artículo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta, en cuyo caso se puede colocar el número de
RUC o el número de DNI para sustentar el gasto respectivo.
c) Cuando se presten servicios por Créditos Hipotecarios, en cuyo caso se puede colocar el número de
RUC o el número de DNI para sustentar el gasto respectivo (01.07.2018).
3. Se puede utilizar para ejercer el derecho a crédito fiscal, así como para sustentar gasto o costo para efecto
tributario.
4. Se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes, de acuerdo a la normativa de la materia.
Constancia de Recepción
La constancia de recepción de la Factura Electrónica (Cdr - Factura) será remitida por la SUNAT
como respuesta al envío de la Factura Electrónica por parte del emisor, con los siguientes
estados:
• Aceptada: Cumple las condiciones de emisión
• Aceptada con Observación: Cumple con las validaciones, pero hay datos en el comprobante
que, producto de una auditoría, podrían ser reparados.
• Rechazada: No cumple con alguno de los requisitos de emisión, en este caso también se le
comunica al adquiriente.
Comunicación de Baja
Se puede dar de baja la numeración de los documentos no otorgados, aún cuando se haya
generado una CDR-Factura o Nota Aceptada. Plazo: Sétimo (7) día calendario contado a partir del
día siguiente de haber recibido la CDR – Factura o Nota Aceptada.
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7 días 7 días
Calendarios Calendarios
siguientes siguientes
Comunicación de
Emisión FE Envío a SUNAT Baja
01/03/2016
02/03/2016
04/03/2016
01/03/2016 01/03/2016 Cdr - Aceptado
05/03/2016
F001-4
06/03/2016
Otorgamiento
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Rechazo
Quien recibe la factura deberá remitirle al emisor electrónico un correo electrónico indicando el
motivo de rechazo hasta el (9) noveno día del mes siguiente de su emisión si quien recibe no es el
adquiriente o se ha consignado una descripción que no corresponde a la operación.
Consulta
La SUNAT mediante SUNAT Virtual (Opciones sin Clave SOL) pondrá a disposición del emisor
electrónico y el adquirente o usuario la posibilidad de consultar la validez así como la información
de las condiciones de emisión y requisitos mínimos de las facturas electrónicas y las notas
electrónicas vinculadas a esta.
Conservación
Notas de Crédito
Pueden modificar una o varias Facturas o Boletas Físicas o Electrónicas (con CdR
aceptada).
No existe un plazo máximo para emitir una nota de Crédito Electrónica, sin embargo
de manera excepcional existen dos tipos de NCE que tienen un plazo:
• Error en el RUC (Anula el Comprobante).
• Error en la Descripción (Corrige la descripción).
El plazo máximo para emitir esta NCE es hasta el (15) décimo quinto día hábil del mes
siguiente de la emisión del Comprobante de Pago.
Notas de Débito
• Pueden modificar una o varias Facturas o Boletas Físicas o Electrónicas (con CdR
aceptada).
• Pueden ser usada para penalidades.
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1. Emisión FE E-mail
Internet 2. Otorgamiento
Adquiriente
Emisor
Electrónico
Electrónico
Pagina Web
Internet Representación
Impresa Adquiriente No
Envío a SUNAT Electrónico
Formato
Digital
Consulta FE
Internet
Valida: Constancia:
Valida y Emite Cdr
• Estándar UBL • Cdr Aceptado
• Contenido • Cdr Rechazado
• Consistencia Diagrama JLSA
• Firma Digital
Definición
Características
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Emisión
• Se emite en los casos señalados en el inciso a) del numeral 3.1. del artículo 4º del
Reglamento de Comprobantes de Pago, excepto en las operaciones realizadas con
consumidores finales en las que el importe total de la venta, cesión en uso o servicio
prestado, no excede de cinco nuevos soles (S/. 5.00). Sin embargo, si el adquirente o
usuario exige el comprobante de pago se debe emitir y otorgar la boleta de venta
electrónica.
• En caso no se emita la boleta de venta electrónica en virtud del párrafo precedente, el
emisor electrónico debe emitir, al final del día, una boleta de venta electrónica
considerando la información consolidada de las operaciones por las que no se emitió
comprobante de pago.
Envío a SUNAT
El emisor electrónico enviará a la SUNAT el Resumen Diario a que se refiere el Anexo N° 5-A
(Se detalla comprobante pro comprobante hasta un máximo de 500 líneas), el día en que se
emitieron las boletas de venta electrónicas y las notas electrónicas vinculadas a aquellas o a
más tardar hasta el sétimo (7) día calendario contado desde el día siguiente.
7 días
Calendarios
siguientes
01/03/2017
01/03/2017
02/03/2017
B001-1
B001-2 03/03/2017
B001-3
B001-4
B001-5 04/03/2017
…
… 05/03/2017
…
… 06/03/2017
B001-99
B001-100
07/03/2017
Todas las Boletas Diagrama JLSA
Emitidas del Día en
un solo Archivo
como Resumen
08/03/2017
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22/04/2018
Constancia de Recepción
La constancia de recepción del Resumen Diario (CDR – Resumen Diario) será remitida
por la SUNAT al emisor electrónico con los siguientes estados:
• Aceptada: Si el resumen diario cumple las condiciones
• Rechazada: Si el resumen diario no cumple con alguna de las condiciones.
Anulación
• Con la aplicación del Anexo 5-A de la Resolución de Superintendencia N° 097-
2012/SUNAT se establecen estados para las Boletas de Venta y Notas vinculadas
que conformen el Resumen Diario:
• Estado 1: Insertar
• Estado 2: Modificar
• Estado 3: Anular
• Con la aplicación de este nuevo Resumen diario, el último envío no reemplaza al
anterior, sino por el contrario lo complementa.
Otorgamiento
• Cuando sean entregadas o puestas a disposición del adquirente o usuario mediante una
representación impresa, salvo que ese sujeto acepte la propuesta del emisor electrónico para
que el otorgamiento se realice por medios electrónicos.
Consulta
La SUNAT mediante SUNAT Virtual (Opciones sin Clave SOL) pondrá a disposición del emisor
electrónico y el adquirente o usuario la posibilidad de consultar la validez así como la información
de las condiciones de emisión y requisitos mínimos de las boletas de venta electrónicas y las
notas vinculadas a aquellas.
Conservación
El emisor electrónico deberá almacenar, archivar y conservar los comprobantes de pago
electrónicos, las notas electrónicas y las constancias de rechazo que emita y reciba en su
calidad de emisor electrónico o adquirente o usuario electrónico, así como los resúmenes
diarios y las comunicaciones de baja. El adquirente o usuario no electrónico deberá almacenar,
archivar y conservar la representación impresa o el comprobante de pago electrónico.
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Adquiriente
Emisor
Electrónico
Electrónico
Pagina Web
Internet Representación
Impresa Adquiriente No
Electrónico
Envío Resumen
Diario
Formato
Digital
Consulta BVE
Internet
Definición
Es el por los Documento Autorizado emitido por los servicios indicados en el acápite d) del inciso
6.1. del numeral 6. del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago. Actualmente solo
contamos con un Documento Autorizado Electrónico (DAE), este es el Recibo Electrónico de
Servicios Público (RESP), este documento es emitido en formato digital a través del SEE – Del
Contribuyente y contiene mecanismos de seguridad.
Características
• La emisión se realiza desde los sistemas desarrollados por el contribuyente, por lo que no
necesita ingresar a la web de la SUNAT.
• La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra S. La numeración es
correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración de los recibos físicos.
• Se emitirá En operaciones con usuarios que no proporcionan número de RUC o en
operaciones con usuarios que proporcionan el número de RUC.
• En una primera etapa, el recibo electrónico SP solo podrá ser emitido por:
a) Suministro de agua y energía eléctrica.
b) Servicios de telecomunicaciones, salvo cuando se trate del servicio telefónico, fijo o
móvil, o de servicios ofrecidos en forma empaquetada que consideren o no algún
servicio telefónico.
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22/04/2018
Emisión
Se emitirá por los servicios señalados en el primer y segundo párrafos del acápite d) del inciso 6.1.
del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, sin considerar la operación a que se
refiere el sétimo párrafo de ese acápite.
Envío a SUNAT
En la fecha de emisión consignada en el DAE o en la nota electrónica vinculada a aquella, hasta
un plazo máximo de siete (7) días calendario contado desde el día siguiente a esa fecha, el emisor
electrónico deberá remitir a la SUNAT un ejemplar de dichos documentos. Lo remitido a la SUNAT
transcurrido ese plazo no tendrá la calidad de DAE o nota electrónica, aun cuando hubiera sido
entregada al adquirente o usuario.
Constancia de Recepción
La constancia de recepción de DAE (CDR-DAE) será remitida por la SUNAT como respuesta al
envío del DAE por parte del emisor, con los siguientes estados:
• Aceptada: Cumple las condiciones de emisión
• Rechazada: No cumple con alguno de los requisitos de emisión.
Comunicación de Baja
El emisor electrónico podrá dar de baja la numeración de los documentos no
otorgados, aun cuando se haya generado respecto de la factura electrónica o nota
electrónica una CDR-DAE y nota con estado de aceptada. Plazo: el sétimo (7) día
calendario contado a partir del día siguiente de haber recibido la respectiva CDR –
DAE y nota con estado de aceptada.
Otorgamiento
• Si el adquirente o usuario proporciona su número de RUC, al ser entregadas o puestas
a disposición de éste mediante medios electrónicos; salvo que, por la operatividad del
servicio, en algunos casos no sea posible esta forma de otorgamiento; en cuyo caso, se
otorgará la representación impresa.
• Si el adquirente o usuario no proporciona su número de RUC, al ser entregadas o
puestas a disposición de éste mediante una representación impresa.
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7 días 7 días
Calendarios Calendarios
siguientes siguientes
Comunicación de
Emisión DAE Envío a SUNAT Baja
01/03/2016
02/03/2016
04/03/2016
01/03/2016 01/03/2016 Cdr - Aceptado
05/03/2016
S001-4
06/03/2016
Notas de Crédito
Pueden modificar uno o varios DAE (CDR-DAE).
No existe un plazo máximo para emitir una nota de Crédito Electrónica, sin embargo de manera
excepcional existen dos tipos de NCE que tienen un plazo:
• Error en el RUC (Anula el Comprobante).
• Corregir una descripción que no corresponda al bien vendido o cedido en uso o al tipo
de servicio prestado y/o uno o varios datos comprendidos en el rubro “Características y
otros datos relativos al servicio” del documento autorizado electrónico respectivo,
excepto la fecha de vencimiento, cuando no corresponda al servicio prestado.
El plazo máximo para emitir esta NCE es hasta el (15) décimo quinto día hábil del mes siguiente
de la emisión del Comprobante de Pago.
Notas de Débito
Pueden modificar una o varias DAE (CDR-DAE),
Obligatoriedad
No existen sujetos Obligados. Es voluntario.
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Adquiriente
Emisor
Electrónico
Electrónico
Pagina Web
Internet Representación
Impresa Adquiriente No
Envío a SUNAT Electrónico
Formato
Digital
Consulta DAE
Internet
Diagrama JLSA
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22/04/2018
1. Definición y Características
Definición
Características
Factura Electrónica - FE
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22/04/2018
Definición
La Factura Electrónica es el comprobante de pago denominado factura a que se refiere el
Reglamento de Comprobantes de Pago, que es emitido en formato digital a través del SEE – SFS y
que contiene el mecanismo de seguridad.
Características
• La emisión se realiza desde el Sistema Facturador Sunat, por lo que no necesita ingresar a la
web de la SUNAT.
• Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del tipo de comprobante
de pago Factura (sustenta costo, gasto, crédito fiscal para efectos tributarios).
• La serie es alfanumérica de cuatro dígitos comenzando con la letra F. La numeración es
correlativa, comienza en 1 y es independiente a la numeración de la factura física.
• No aplica para las operaciones por Servicios de Crédito Hipotecarios.
• Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las facturas
electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de exportación y cuando
se emita respecto de la operación indicada en el inciso a) del artículo 46° de la Ley del
Impuesto a la Renta, en cuyo caso se puede colocar el número de RUC o el número de DNI
para sustentar el gasto respectivo.
Definición
Características
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22/04/2018
TXT
JSON E-mail
XML 4. Otorgamiento
1. Emisión FE /BVE
Adquiriente
Facturador SUNAT Electrónico
Pagina Web
Emisor
Electrónico
Representación
Impresa
Adquiriente No
Diagrama JLSA Electrónico
5. Consulta FE
3- Valida y Emite Cdr 2. Envío a SUNAT
Internet
Valida:
• Estándar UBL
• Contenido Constancia:
• Consistencia • Cdr Aceptado
• Firma Digital • Cdr Rechazado
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22/04/2018
1. Definición y Características
Definición
Es parte del sistema de emisión electrónica, como medio de emisión de los comprobantes
de pago electrónicos y sus documentos relacionados, tales como: factura, boleta de venta,
notas de crédito, notas de débito, comprobante de retenciones, comprobante de
percepciones, guía de remisión, recibos de servicios públicos. El Operador de Servicios
Electrónicos es quién realiza la comprobación informática del cumplimiento de las
condiciones de emisión de los documentos electrónicos enviados por el emisor. Las
condiciones sobre este sistema están indicadas en la Resolución de Superintendencia N°
117-2017/SUNAT.
Características
• No se pasa el proceso de homologación (Facturas, Boletas y Notas vinculadas) ante la
SUNAT.
• Se requiere que el emisor electrónico cuente con su Certificado Digital.
• Puede contratar a uno a más Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE), en dicho caso
no se requiere que el emisor electrónico adquiera un certificado digital.
• Una vez elegido el SEE-OSE, no es posible cambiarlo por otro sistema comprendido en
el SEE.
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22/04/2018
Factura Electrónica - FE
Definición
Características
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22/04/2018
1. Definición y Características
Definición
Características
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22/04/2018
Otorgamiento
• El otorgamiento del Ticket POS se efectúa con la entrega de la representación
impresa del Ticket POS al adquirente o usuario o a través del envío de la
representación digital, en caso el dispositivo utilizado lo permita.
• Adicionalmente, el emisor electrónico, el proveedor de servicios electrónicos –
Consumidor Final y el adquirente o usuario pueden acceder a la información de los
requisitos mínimos del comprobante de pago electrónico en SUNAT Virtual
(Opciones sin clave SOL).
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22/04/2018
Envío a SUNAT
• El Proveedor de Servicios Electrónicos Consumidor Final (PSE – CF) debe remitir a la SUNAT un
ejemplar del ticket POS dentro del plazo máximo de (7) siete días calendarios contados a
partir del día siguiente a la fecha de emisión consignada en el referido comprobante de pago.
• El envío del ejemplar del Ticket POS se efectúa mediante un Archivo que debe ser remitido a
través del Programa de Envío de Información (PEI).
• Una vez SUNAT recepcione el Archivo, procederá a remitir al PSE – CF una Constancia de
Recepción – Archivo (CDR – Archivo). Calendarios
7 días
siguientes
Emisión Ticket
Envío a SUNAT
POS
01/08/2017
02/08/2017
04/08/2017
01/08/2017
05/08/2017
CF01-1
06/08/2017
07/08/2017
08/08/2017
• La anulación del ticket POS efectuada el mismo día en el que se hubiera emitido el
Ticket POS se sustenta con el documento de anulación propio emitido por el equipo
POS. Se debe tener en cuenta que el “Ticket POS Anulado” no se envía a la SUNAT.
• En el caso en que la anulación del ticket POS se efectúe en un día distinto al de su
emisión, o se desee anular un ticket POS de manera parcial, se emitirá una Nota de
Crédito Física o Electrónica.
Nota de Crédito
• Para emitir la Nota de Crédito Electrónica respecto del ticket POS, el emisor
electrónico debe acceder a Sunat Operaciones en Línea (SEE–SOL), elegir la opción
Nota de Crédito para Ticket POS y seguir las indicaciones que en el sistema se
brinden hasta el punto de tener emitida la Nota de Crédito Electrónica.
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22/04/2018
1. Definición y Características
Definición
Características
• Se debe contratar a un Proveedor de Servicios Electrónicos – Monedero
Electrónico.
• Número de Ticket Monedero Electrónico (corresponde al número de ID de
la transacción).
• No se pasa por el proceso de homologación.
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22/04/2018
2. Ticket ME y Notas
Otorgamiento
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22/04/2018
Envío a SUNAT
01/02/2018
02/02/2018
04/02/2018
01/02/2018
05/02/2018
Archivo PEI
06/02/2018
07/02/2018
08/02/2018
Nota de Crédito
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22/04/2018
01.01.2019
48
22/04/2018
49
22/04/2018
4.1. Obligatoriedad
50
22/04/2018
A partir del 01.01.2018 se debe emitir el CRE de manera obligatoria y solo se usaría
formatos impresos en caso de contingencia, para lo cual debe enviar el “Resumen
Diario de Comprobantes de Retención emitidos en formatos impresos”.
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22/04/2018
A partir del 01.01.2018 se debe emitir el CPE de manera obligatoria y solo se usaría
formatos impresos en caso de contingencia, para lo cual debe enviar el “Resumen
Diario de Comprobantes de Percepción emitidos en formatos impresos”.
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22/04/2018
Emisión CRE
Entrega CRE
• En el SEE – SOL: En la fecha de su emisión.
Reversión CRE
Aplica cuando:
• Se emitió a un sujeto distinto del proveedor a quien se efectuó la compra.
• La operación por la que se emitieron los comprobantes de pago o las notas de
débito que dan origen al CRE, no se encuentra dentro del ámbito de aplicación del
Régimen de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
• Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CRE.
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22/04/2018
Entrega CPE
• En el SEE – SOL: En la fecha de su emisión.
Reversión CPE
Aplica cuando:
• Se emitió a un sujeto distinto del cliente a quien se efectuó la venta.
• La operación por la que se emitieron los comprobantes de pago o las notas de débito
que dan origen al CPE, no se encuentra dentro del ámbito de aplicación del Régimen de
percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
• Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CPE.
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22/04/2018
SEE - SOL
• Su emisión es gratuita a través del portal de SUNAT.
• Es un documento electrónico que tiene todos los efectos tributarios del documento
comprobante de percepción (Combustible) o comprobante de percepción (Venta
interna).
• La serie es alfanumérica de cuatro dígitos: E001, y su numeración es correlativa y
generada por el sistema.
• La SUNAT garantiza la autenticidad del documento emitido desde su portal, pues este
cuenta con mecanismos de seguridad.
• Almacenamiento, archivo y conservación por la SUNAT, en sustitución del emisor.
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Entrega CRE
• En la fecha en la que el emisor electrónico lo pone a disposición del proveedor a
través del medio electrónico que se disponga.
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Reversión CRE
Aplica cuando:
• Se emitió a un sujeto distinto del proveedor a quien se efectuó la compra.
• La operación por la que se emitieron los comprobantes de pago o las notas de
débito que dan origen al CRE, no se encuentra dentro del ámbito de aplicación del
Régimen de retenciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
• Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CRE.
Forma de Revertir CRE
• Remitir una comunicación al proveedor, a través del medio electrónico que el
emisor electrónico escoja y un resumen diario de reversiones.
Resumen Diario de
Reversiones
El emisor electrónico debe comunicar a la SUNAT los CRE, según corresponda, que
hubiera revertido, mediante el envío del “Resumen diario de reversiones”, a más
tardar, dentro del plazo de siete (7) días calendario contado a partir del día siguiente
de haber comunicado al proveedor, según corresponda, la reversión del CRE.
Constancia de Recepción
La CDR – CRE será remitida por la SUNAT como respuesta al envío del CRE por parte del
emisor, con los siguientes estados:
• Aceptada: Cumple las condiciones de emisión
• Rechazada: No cumple con alguno de los requisitos de emisión.
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22/04/2018
Entrega CPE
• En la fecha en la que el emisor electrónico lo pone a disposición del cliente a
través del medio electrónico que elija.
Reversión CPE
Aplica cuando:
• Se emitió a un sujeto distinto del cliente a quien se efectuó la venta.
• La operación por la que se emitieron los comprobantes de pago o las notas de débito
que dan origen al CPE, no se encuentra dentro del ámbito de aplicación del Régimen de
percepciones del IGV, o se encuentra excluida del mismo.
• Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CPE.
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22/04/2018
Constancia de Recepción
La CDR – CPE será remitida por la SUNAT como respuesta al envío del CPE por parte del
emisor, con los siguientes estados:
• Aceptada: Cumple las condiciones de emisión
• Rechazada: No cumple con alguno de los requisitos de emisión.
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A más tardar hasta el sétimo (7) día calendario contado desde el día
calendario siguiente a su emisión.
Condiciones para el
Envío
Para poder utilizar este procedimiento el contribuyente debe estar
registrado como emisor electrónico obligado. En caso de comprobantes
impresos por imprenta autorizada, deberán corresponder a rangos
previamente autorizados por SUNAT
Procedimiento del
Envío
El envío del archivo resumen de comprobantes impresos , lo realiza el
emisor electrónico obligado utilizando la opción correspondiente
habilitada en Sunat Operaciones en Línea.
El nombre de los archivos está en función a la fecha a la que corresponde el envío y debe
cumplir con el formato:
99999999999-RF-DDMMYYYY-99
• 99999999999 : números de RUC
• RF :Caracteres identificativos del archivo “RF”
• DDMMYYYY : Fecha de emisión en contingencia. Ejemplo 15072016.
• 99 : Numero de envío dato entre 01 al 99.
El archivo se crea en formato .TXT y posteriormente de debe comprimir en formato .ZIP
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Aplicable para los emisores electrónicos que usen: SEE- SOL o SEE- Del
Contribuyente.
A más tardar hasta el sétimo (7) día calendarios contado desde el día
calendario siguiente a su emisión.
Excepción Plazo de
Envío
Los Resúmenes Diarios del mes de Enero 2016 (01.01.2016 –
31.01.2016), se deben enviar desde del 01.02.2016 hasta el 15.02.2016.
Procedimiento del
Envío
El envío del archivo resumen de comprobantes impresos , lo realiza el
emisor electrónico obligado utilizando la opción correspondiente
habilitada en Sunat Operaciones en Línea.
El nombre de los archivos está en función a la fecha a la que corresponde el envío y debe
cumplir con el formato:
99999999999-TT-YYYYMMDD-CCCCC
• 99999999999 : números de RUC
• TT : 20 – Comprobante de Retención
• YYYYMMDD : Fecha de emisión en contingencia. Ejemplo 20170101.
• CCCCC : Numero de envío dato entre 1 al 99999.
El archivo se crea en formato .TXT y posteriormente de debe comprimir en formato .ZIP
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22/04/2018
Aplicable para los emisores electrónicos que usen: SEE- SOL o SEE- Del
Contribuyente.
A más tardar hasta el sétimo (7) día calendarios contado desde el día
calendario siguiente a su emisión.
El nombre de los archivos está en función a la fecha a la que corresponde el envío y debe
cumplir con el formato:
99999999999-TT-YYYYMMDD-CCCCC
• 99999999999 : números de RUC
• TT : 40 - Comprobante de Percepción,
41 - Comprobante de Percepción Venta Interna
• YYYYMMDD : Fecha de emisión en contingencia. Ejemplo 20170101.
• CCCCC : Numero de envío dato entre 1 al 99999.
El archivo se crea en formato .TXT y posteriormente de debe comprimir en formato .ZIP
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En principio, los resúmenes son diarios (un archivo por cada día), sin embargo
existe una excepción a esta regla general:
• Los comprobantes de pago impresos que den derecho a sustentar gastos
por las operaciones contempladas en el inciso a) del segundo párrafo del
artículo 46° de la Ley del Impuesto a la Renta, emitidos entre el
01.01.2017 al 30.06.2017, deben ser remitidos a la Administración
tributaria (SUNAT) de manera mensual (un archivo por mes). Base Legal:
Numeral 4.4 del artículo 4° de la Resolución de Superintendencia N° 123-
2017/SUNAT y normas modificatorias.
• Los comprobantes de pago impresos por servicios de créditos
hipotecarios, deben ser remitidos a la Administración tributaria (SUNAT)
de manera mensual (un archivo por mes). Base Legal: Numeral 5.2 del
artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N° 245-2017/SUNAT y
normas modificatorias.
2
Resumen Detalle Resumen
3 4
Almacena
Emite
6 Constancia
5
Base de Datos
de Recepción
Comprobantes y
Documentos Físicos
Constancia de
Recepción (CDR)
7
1 Contribuyente Almacena
Diagrama JLSA
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• Ticket POS
Ejemplo Nombre: 10702471295-PO-20170801-01.txt
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22/04/2018
73
22/04/2018
1. Intervención
EL PSE, a través del sistema que le proporciona al emisor electrónico, se
encarga de firmar los documentos electrónicos (XML) y procede a remitirlos a
SUNAT o al OSE, dependiendo del sistema seleccionado por el emisor
electrónicos. El PSE no valida informáticamente el archivo XML, lo hace SUNAT
o un OSE.
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Operador de Servicios
Electrónicos
SEE – OSE
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¿Quiénes son?
Aquellas empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pagos mediante
tarjetas de crédito y/o débito emitidas por bancos e instituciones financieras o crediticias
domiciliados o no en el país, así como aquella que desempeña dicho rol en sistemas de
pago mediante tarjetas de crédito emitidas por ella misma, pueden prestar servicios al
emisor electrónico en cualquiera de las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica realizadas en el SEE–CF y que se encuentra inscrita en el Registro de
Proveedores de Servicios Electrónicos (PSE).
Actividades Inherentes
Emisión del ticket POS / Envío a la SUNAT del Ticket POS / Recepción de las CDR.
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22/04/2018
Actividades Inherentes
El emisor electrónico que use el sistema SEE– ME debe emplear los servicios de terceros
inscritos en el Registro para realizar las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica que se detallan a continuación:
•Emisión y otorgamiento del ticket ME y la Nota de Crédito electrónica ME.
•Envío a la SUNAT de un ejemplar del ticket ME o Nota de Crédito Electrónica ME.
•Recepción de las constancias que remita la SUNAT respecto de lo enviado.
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22/04/2018
La SUNAT notifica, a través del buzón electrónico, la resolución que resuelve la solicitud de
inscripción en el Registro OSE, en el plazo de 30 días hábiles contado desde el día siguiente
a la fecha de presentación de la solicitud. Vencido ese plazo sin notificarse la resolución
opera el silencio administrativo negativo.
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3. Alta de un OSE
El sujeto voluntaria o designado por SUNAT para ser emisor electrónico, puede
registrar al Operador de Servicios Electrónico (OSE) a través de SOL:
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22/04/2018
Brindar un
servicio
personalizado y Ofrecer un
no estándar (No Soporte Técnico
todos tenemos para incidencias.
las mismas
necesidades). Ofrecer
Software de
Brindar
Facturación e
esquemas de
Integración con
otorgamiento en
los módulos
línea.
logísticos y
contables.
¿Recuerdan el
Decreto Legislativo
N° 1314 publicado
el 31.12.2016?
80
22/04/2018
• Capacitar al personal sobre el manejo del sistema de emisión elegido, a efectos de evitar
contingencias en el futuro.
• Tomar en consideración que a partir del 01.07.2018 se utilizará obligatoriamente la versión 2.1 del
estándar UBL.
• Tomar en consideración que a partir del 01.01.2019 se utilizará obligatoriamente el código QR para
las representaciones impresas.
• Elegir un PSE evaluando el costo-beneficio y valores agregados (servicio post venta).
• Elegir un OSE evaluando los valores agregados que propongan a la gestión actual de la empresa.
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