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API N°2 DERECHO TRIBUTARIO- Marquez Romina

Derecho tributario material


Situación Concepto Características
Situación 1: A Marcelo le 1) Responsable solidario. 31) No excluye de la
acaban de informar que obligación jurídica
como su hijo fue declarado tributaria principal al
incapaz destinatario legal
Judicialmente, le tributario.
corresponde a él abonar
sus impuestos, por su rol de
representante legal.
Situación 7: Pedro acaba de 3) Agente de retención. 36) Es alguien que, por su
ser contratado para función pública, actividad,
trabajar como empleado en oficio o profesión, se halla
el fisco. en contacto directo con un
importe dinerario de
propiedad del fisco.
Situación 3: Pedro se acaba 4) Agente de percepción. 35) Es alguien que, por su
de enterar que en cada función pública, actividad,
entrada al teatro se agrega oficio o profesión, se halla
al precio de la en contacto directo con un
Misma un impuesto que es importe dinerario de
cobrado por el dueño de la propiedad del
sala. contribuyente
Situación 4: María por ser 23) Capacidad jurídica 41) Es independiente de la
jubilada no debe pagar el tributaria. cantidad de riqueza que
35% del impuesto a los posea.
ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su 24) Resarcimiento. 47) Es la acción que se
abogado a consultarle si iba entabla entre el sujeto
a poder cobrar una deuda pasivo que pagó el tributo
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que Ricardo al Fisco sin ser destinatario
Tenía con él, ya que había legal del tributo, o que es
entrado en concurso. Al destinatario legal tributario
hablar con el abogado este en menor medida de lo que
le informa que pagó, por una parte, como
como Ricardo debía dinero acreedor, y por la otra, el
al fisco este iba a cobrar en destinatario legal
forma prioritaria su deuda. tributario, como deudor.
No es de naturaleza
tributaria, sino civil.
Situación 12: El abogado le 25) Hecho imponible. 42) Puede consistir en una
expuso a María que tenían actividad administrativa o
que realizar el recurso jurisdiccional.
previsto en el art.
74 del Decreto
Reglamentario de la Ley
11.683 para solucionar su
problema.
Situación 6: Josefa pide 10) Privilegios. 46) Es la prelación otorgada
asesoramiento a su al Fisco en concurrencia
contador, ya que quiere con otros acreedores sobre
saber si después de 15 años los bienes del deudor.
AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo
no pagado.
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Derecho tributario formal


Situación Concepto Características
Situación 11: Contra la 16) Determinación tributaria 67) Surge del art. 76 de la Ley
resolución de AFIP que de oficio. 11.683.
determinó que debía pagar
impuesto a las ganancias por
un valor elevado, Juan quiere
presentar un recurso
inmediatamente.

Situación 10: AFIP dispuso que 13) AFIP. 54) Se compone de 3


en el verano se realizaran organismos: la Dirección
controles aleatorios a los General Impositiva, la
comerciantes de la costa Administración Nacional de
argentina para verificar que Aduanas y la Dirección
toda la documentación y General de los Recursos de la
libros contables se Seguridad Social.
encuentren en orden.

Situación 8: María está con 15) Determinación 27) Deberes formales de


su contador realizando la Tributaria por el sujeto pasivo. los sujetos pasivos.
declaración jurada
informativa de bienes
Personales para saber si tiene
que pagar el impuesto.
Situación 9: Juan regresó de 17) Determinación 62) El sujeto pasivo aporta los
sus vacaciones en Colombia. tributaria mixta. datos y el fisco determina el
Allí había comprado unos monto a pagar.
perfumes así que realizó el
formulario de Aduanas al
llegar al aeropuerto. Al
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controlarlo el personal de
AFIP le dijo que en base a lo
que había comprado debía
pagar un impuesto de 15
dólares.

Situación 11: Contra la 29) Base presuntiva. cuando el fisco se ve


resolución de AFIP que imposibilitado de obtener los
determinó que debía pagar elementos certeros
impuesto a las ganancias por necesarios para conocer con
un valor elevado, Juan quiere exactitud si la obligación
presentar un recurso tributaria sustancial existe y –
inmediatamente. en su caso-cuál es la
dimensión pecuniaria
Situación 2: Juan realizó la 30) Liquidaciones 38) Recibe un monto
venta de una casa de su administrativas. tributario del contribuyente
propiedad en la Escribanía que posteriormente debe
“Gutiérrez”. Al depositar a favor
firmar el contrato de venta la Del fisco.
escribana retuvo del precio de
venta el valor del impuesto a
la
Transferencia inmobiliaria.