UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE FINANZAS
PRESUPUESTOS EMPRESARIALES

Presupuestos empresa “FLORERIA LAS

GARDENIAS”
Aula 26
Autores:
 Armando Crdenas
 Henry Barahona
 Daniela Chillagana
 Gerson Loja
PERÍODO:

2018-2019
Contenido
Objetivo General ....................................................................................................................... 2
Objetivos Específicos ................................................................................................................ 2
1. Análisis Situacional. .............................................................................................................. 3
1.1. Caracterización de la Empresa. ..................................................................................... 3
1.2. Análisis Interno ............................................................................................................. 4
1.3 Diagnostico empresaria ....................................................................................................... 7
1.4 Estado de Flujo de Efectivo .............................................................................................. 11
2. Direccionamiento Estratégico. ............................................................................................ 13
2.1. Misión ......................................................................................................................... 13
2.2. Visión .......................................................................................................................... 13
2.3. Matriz Axiológica (Principios y Valores) ................................................................... 13
3. Plan Presupuestado.............................................................................................................. 14
3.1 Objetivos ........................................................................................................................... 14
3.2 Alcance del Presupuesto.................................................................................................... 14
3.3 Políticas ............................................................................................................................. 14
3.4 Políticas para estructurar el presupuesto de efectivo (periodos mensuales) .................Error!
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4. Información adicional ......................................................................................................... 20
4.1 Pronóstico de Ventas ......................................................................................................... 20
4.2 Pronóstico Mercantil ......................................................................................................... 21
4.3 Presupuesto de Gasto de Ventas........................................................................................ 22
4.4 Presupuesto de Gastos Administrativos ............................................................................ 24
4.5 Cálculos de depreciaciones de los activos .............................Error! Bookmark not defined.
4.6 Inventario final presupuestado ..............................................Error! Bookmark not defined.
5. Cédulas Presupuestarias ..........................................................Error! Bookmark not defined.
5.2 Cédula de Ventas...................................................................Error! Bookmark not defined.
5.3 Cédula de Compras ...............................................................Error! Bookmark not defined.
5.4 presupuesto de producción ………………………………………………………………………………………..

5.5 consumo y costeo de materia prima …………………………………………………………………………

5.6 presupuesto de compras y consumo de materias primas

5.6.1 presupuesto de compras

5.6.2 presupuesto de consumo

1
6. Estado de resultados proyectado .............................................Error! Bookmark not defined.
7. Estado de flujo de Efectivo Proyectado ..................................Error! Bookmark not defined.
8. Estado de Situación Financiera Proyectado ............................Error! Bookmark not defined.
9. Análisis Financiero Tradicional ..............................................Error! Bookmark not defined.
10. Conclusiones ................................................................................................................... 24
10.1 Recomendaciones ............................................................................................................ 48

Objetivos
Objetivo General
Diseñar la propuesta de un PRESUPUESTO para la microempresa “Florería las
Gardenias” para el año 2018.

Objetivos Específicos
 Determinar la situación actual de la microempresa “Florería las Gardenias”, a
través del análisis de los respectivos Estados Financieros

 Establecer el Direccionamiento Estratégico, tomando como punto de partida la

realidad presente y hacia dónde desea proyectarse la microempresa “Florería las
Gardenias”

 Construir el PRESUPUESTO a través del cálculo de las cédulas presupuestales.

2
 1. Análisis Situacional.
1.1. Caracterización de la Empresa.
“La microempresa “Florería las Gardenias” se inició en el año 2000, como una
alternativa para poder generar ingresos, satisfacer las necesidades de las personas

Razón: “Florería las Gardenias”

Representante: Guadalupe Lascano

Tipo de Empresa: elaboración de arreglos florales

Dirección: Mariano Reyes y Francisco Gómez Oe1-29, Edificio Correa Local #3

Teléfono Convencional: 02-3080448

3
1.2. Análisis Interno

Para realizar el análisis interno de la microempresa utilizaremos la información

presentada en los Estados Financieros.

FLORERIA LAS GARDENIAS

BALANCE GENERAL 2016

Activos Pasivo
Activo Corriente 667,35
Efectivo 507
Cuentas por cobrar 8
Materias Primas 45,7
Producto Terminado 106,65
847,3
Activo no Corriente 180 Patrimonio
5
800,0
Muebles y enseres 200 Capital
0
Depreciación acumulada muebles 20

Maquinaria
-
Depreciación Acumulada Maquinaria utilidad ejercicio actual 47,35
-

847,3
TOTAL ACTIVOS 847,35 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
5

Análisis: La microempresa obtuvo una utilidad de $47,35, cuenta con un efectivo total de
$507 la cartera de cuentas por cobrar equivale a un monto de $8 las materias primas dan
un total de $45,70 suma un total de activos no corrientes por $180.

4
 FLORERIA LAS GARDENIAS
ESTADO DE RESULTADOS 2016

Ventas 3.340,87
Costo de Ventas 2403,52
UTILIDAD BRUTA 937,35
-GASTOS 790,00
GASTOS ADMINISTRATIVO 700,00
GASTO DEPRECIACION 20
GASTO VENTAS 70
UTILIDAD OPERACIONAL 147,35
OTROS GASTOS 100
UTILIDAD NETA 47,35

Análisis: La microempresa logró una utilidad de $47,35 en su periodo.

FLORERIA LAS GARDENIAS

BALANCE GENERAL 2017

Activos Pasivo
Activo Corriente 683,69
Efectivo 629,69
Cuentas por cobrar 17
Materias primas 11,1
Producto Terminado 25,9
1.133,6
Activo no Corriente 450 Patrimonio
9
Muebles y enseres 500 Capital 800,00
Depreciación acumulada muebles 50
Maquinaria utilidad ejercicio anterior 47,35
-
Depreciación Acumulada Maquinaria utilidad ejercicio actual 286,34
-

TOTAL PASIVO + 1.133,6

TOTAL ACTIVOS 1.133,69
PATRIMONIO 9

5
Análisis: La microempresa obtuvo una utilidad de $286,34, cuenta con un efectivo total
de $629,69 la cartera de cuentas por cobrar aumento a un monto de $17 los materias
primas descendieron a un total de $11,10 suma un total de activos no corrientes por $450.

FLORERIA LAS GARDENIAS

ESTADO DE RESULTADOS 2017

Ventas 4.496,24
Costo de Ventas 3285,9
UTILIDAD BRUTA 1.210,34
-GASTOS 824,00
GASTOS ADMINISTRATIVO 700,00
GASTO DEPRECIACION 54
GASTO VENTAS 70
UTILIDAD OPERACIONAL 386,34
OTROS GASTOS 100
UTILIDAD NETA 286,34

Análisis: La microempresa logró una utilidad de $286,34 en su periodo.

FLORERIA LAS GARDENIAS

BALANCE GENERAL 2018

Activos Pasivo
Activo Corriente 1110,11
Efectivo 1009,11
Cuentas por cobrar 26
Materias primas 22,5
Producto Terminado 52,5
1.712,1
Activo no Corriente 602,064 Patrimonio
7
Muebles y enseres 668,96 Capital 800,00
Depreciación acumulada
66,90
muebles
Maquinaria utilidad ejercicio anterior 286,34
-
Depreciación Acumulada
utilidad ejercicio actual 625,83
Maquinaria -

TOTAL PASIVO + 1.712,1

TOTAL ACTIVOS 1.712,17
PATRIMONIO 7

6
Análisis: la microempresa obtuvo una utilidad de $625,83, cuenta con un efectivo total
de $1009,11 y una cartera de cuentas por cobrar de $26 además mantiene materias primas
un total de $22,5, suma un total de activos no corrientes por $602,06. Con respecto al
Pasivo, el propietario de la microempresa no maneja cuentas por pagar debido a que
adquiere la mercadería al contado.

FLORERIA LAS GARDENIAS

ESTADO DE RESULTADOS 2018

Ventas 5.824,30
Costo de Ventas 4287,47
UTILIDAD BRUTA 1.536,83
-GASTOS 801,00
GASTOS ADMINISTRATIVO 700,00
GASTO DEPRECIACION 31
GASTO VENTAS 70
UTILIDAD OPERACIONAL 735,83
OTROS GASTOS 110
UTILIDAD NETA 625,83

Análisis: La microempresa logró una utilidad de $625,83

1.3 Diagnostico empresarial

La empresa Florería las Gardenias, expuesta a un procedimiento ya sea interno o externo

con el fin de evaluar la estructura de fuentes y usos de los recursos financieros, las razones
financieras han establecido modalidades cuales se mueven los flujos monetarios, se
expresa formular estrategias con el fin de visualizar la situación de la empresa

EMPRESA FLORERIA LAS GARDENIAS

Diagnostico empresarial
No. FÓRMULAS AÑOS

7
 RAZONES
2016 2017 2018
FINANCIERAS
INDICES DE
LIQUIDEZ (No. DE
VECES)
RAZÓN
1 CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE - - -
PASIVO CORRIENTE

2 RAZÓN EFECTIVA EFECTIVO - - -

PASIVO CORRIENTE

CAPITAL DE ACTIVO CORRIENTE - PASIVO

3 TRABAJO CORRIENTE - - 800

INDICES DE
ROTACION (No. DE
VECES)
MEDIA DE PRODUCTOS
4 INVENTARIOS TERMINADOS X 365 0,14 0,11 0,08
COSTO DE VENTAS

5 CARTERA CARTERA X 365 - - -

VENTAS A CREDITO

INVERSIÓN
6 TOTAL VENTAS - - -
INVERSION TOTAL PROMEDIO
INDICES DE
ENDEUDAMIENTO
(%)
ENDEUDAMEINTO
7 NETO PATRIMONIO X100 - - -

8
 Grado de autonomía INVERSION TOTAL

INDICES DE
RENTABILIDAD
8 MARGEN NETO UTILIDAD NETA -% -% 55.48%
VENTAS

RENTABILIDAD
9 DE CAPITAL UTILIDAD NETA 0,49% 15,66% 31,67%
CAPITAL PAGADO

RENTABILIDAD
10 DE LANVERSION UTILIDAD NETA - - -
INVERSION TOTAL PROMEDIO

Lo antes señalado permite a la empresa tomar decisiones favorables para la misma y en

relación con esto la empresa debería trabajar en los siguientes puntos:

 Tratar de fomentar incentivos para que las cuentas por cobrar se recuperen no es
bueno que aquel efectivo quede estancado hay que difundirlo, para que se pueda
invertir aquel dinero en más recursos.
 Como la empresa se encuentra en una buena posición donde se recupera lo
invertido en mercadería lo óptimo es comercializar tanto de forma nacional como
externa, mediante la utilización de nuevas técnicas y la utilización de nuevas
tecnologías para la negociación que permitan brindar un mejor servicio al cliente.
 Los gastos administrativos son mayores, se debe realizar una evaluación para
saber porque incurre gastos.
 En cuanto al diagnóstico de la empresa basado en las razones financieras antes
expuestas se puede concluir lo siguiente, y en base a esto se tomará la decisión
correspondiente.
 Como ganancia en los últimos años es visible el crecimiento que ha aparecido,
por cada dólar de venta que se ha vendido yo tengo la ganancia ejemplo del
primer año de 0,17 centavos, en el último la variación es notoria pasar hasta
82 centavos mi producto es más reconocido y remunerado.

9
 La empresa no posees la razón corriente la empresa, pero no es por el hecho
de que no cumpla con sus obligaciones esto es debido a que la empresa no
posee deuda, la empresa como se ha constituido y como se ha mantenido
seguro es por el capital que ya han tenido de forma líquida sin necesidad de
poseer una obligación bancaria.
 Las ventas registradas durante los tres periodos muestran un incremento lo
cual ha permitido cubrir los diferentes gastos, con aquel ritmo va a permitir
que la empresa progrese de manera positiva.
 Los inventarios están rotando de manera adecuada y en base a la bodega no
existe tanto acumulamiento por lo que la mercadería se está vendiendo
adecuadamente con ello la empresa tendrá mayores recursos, que permitirá
variar en su producto ya sea en otros extras como el color, la presentación, la
variedad que puede aparecer.
 La empresa no está manejando su inversión por lo que no los puede llevar a
una rentabilidad, es como que el dinero se encuentra estoqueado dinero que
no brinda productividad.

10
1.4 Estado de Flujo de Efectivo

FLORERIA LAS GARDENIAS

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

CONCEPTOS FIANCIEROS 2016 2018 FUENTE APLICACIÓN

Efectivo 507 1009,11 502,11
Cuentas por cobrar 8 26 18
Materias Primas 45,7 22,5 23,2
Producto Terminado 106,65 52,5 54,15
Muebles y enseres 200 668,96 468,96
Depreciación acumulada muebles 20 66,896 46,896
Maquinaria -
Depreciación Acumulada Maquinaria
Capital 800,00 800,00 -
utilidad ejercicios anteriores 286,34 286,34
utilidad ejercicio actual 47,35 625,83 578,48
VALORES TOTALES 989,07 989,07

En el Estado de Cambios de la Situación Financiera debemos realizar un análisis de los

cambios de las cuentas de activos, pasivos y patrimonios, según su fuente, donde

obtuvimos los recursos, y aplicación, a dónde se dirigen los recursos.

Cuentas de fuente:

 Inventario de mercadería: Existe una disminución debido a que está teniendo

ventas, las mismas que generan ingresos.

 Depreciación acumulada de muebles: Es una fuente debido a que es un gasto

que no implica salida de dinero.

 Utilidad de ejercicios anteriores: son resultados del ejercicio que no se los

lleva el socio.

 Utilidad del ejercicio actual: representa ventas del ejercicio actual.

11
Cuentas de aplicación:

 Efectivo: La empresa tuvo un aumento en caja

 Cuentas por cobrar: Se ha vendido a crédito, por lo que se deduce que la

empresa está generando cartera.

 Muebles y enseres: La empresa adquirió muebles, los mismos que aumentan los

activos de la empresa.

12
 2. Direccionamiento Estratégico.
2.1. Misión
Entregar un excelente servicio en la elaboración de arreglos florales, con el fin de generar
confianza entre las recepciones, y como resultado de esto tener la fidelidad total de los
clientes, para ello se cuenta con instrumentos que permitan mejorar y conservar el
producto en buen estado para que llegue de la mejor forma al cliente.

2.2. Visión
Para el 2020, seré el vendedor más importante, asegurare la fidelidad de mis clientes
siempre brindándoles una excelente atención, para ello adquiriré activos que me permitan
mejorar la excelencia con la que me identifico.

2.3. Matriz Axiológica (Principios y Valores)

El PRINCIPIO fundamental en la microempresa es la CALIDAD, puesto que con ellos
vamos a lograr otorgar un servicio muy satisfactorio para los clientes.

El principal VALOR que maneja la microempresa es el RESPETO, lo cual permite una

mejor comunicación con los clientes para así poder atender todos sus gustos.

13
 3. Plan Presupuestado
3.1 Objetivos
 Plantear juntamente con el microempresario, el direccionamiento estratégico, ya
que este nos va a permitir tener una visión clara de cómo estamos y hacia dónde
queremos llegar.
 Incrementar la utilidad en un 50%, la misma que le permitirá al propietario de la
microempresa adquirir activos para incrementar su negocio.
 Utilizar el Plan Presupuestado como una guía para facilitar y mejorar la toma de
decisiones.
 Establecer estrategias que le permitan al propietario, generar confianza con sus
clientes y así asegurar la fidelidad de estos.

3.2 Alcance del Presupuesto

 Presupuesto de Ventas
 Presupuesto de Compras

3.3 Políticas
 Se venderá solo bajo pedido
 En el mes de diciembre se comprará un vehículo para la entrega a domicilio.
 Se contrata personal para visitar varias recepciones ofreciendo el producto.
 La recuperación de la cartera será cada semana.
 Compras: se cancela en su totalidad.
 El precio de venta se incrementará en 8% con respecto al año anterior.
 Se realizará un préstamo para incrementar los activos de la empresa.
 Se trabaja los días martes 6 horas en recepción de pedidos 4 en compra de
material los días jueves se trabaja 6 horas y los días viernes y sábado 12 horas

14
3.4 Información sobre la producción
Para preparar los presupuestos industriales para el ejercicio económico del 2019 se considera
la siguiente información

3.4.1- para fabricar una unidad de un arreglo pequeño

Oasis ¼ u

Plato 1u

Palillos 4u

Papiros 1u

Mirto 1u

Chiflera 5u

Milium 1u

Crisantemo 2u

Rosa 3u

Cambrella 1u

3.4.2 para fabricar una unidad de un arreglo Grande

Oasis ½u

Malla ½u

Papiros 2u

Mirto 1u

Chiflera 5u

Milium 1u

Rosa 16u

Cambrella 1u

3.4.3 para fabricar una unidad de un arreglo pila

Oasis ¼u

alambre 1u

Mirto 1u

Chiflera 3u

Milium 1u

15
 Crisantemo 2u

Rosa 3u

Cambrella 1u

Espuma flex ½u

3.4.4 para fabricar una unidad de un arreglo Pastel

Oasis ¼u

Papel aluminio ¼u

Mirto 1u

Milium 1u

Crisantemo 6u

Rosa 1u

3.4.5- para fabricar una unidad de un arreglo cuello

Oasis ½u

malla ½u

Mirto 5u

Chiflera 10u

Milium 4u

Crisantemo 10u

Rosa 15u

3.4.6.- para fabricar una unidad de un arreglo arco

Oasis 5u

Mirto 10u

Chiflera 10u

Milium 10u

Crisantemo 20u

Rosa 140u

malla 1u

16
3.4.7.- para fabricar una unidad de un arreglo pequeño de barro

Oasis ¼u

Plato barro 1u

alambre ½u

Papiros 1u

Mirto 1u

Chiflera 5u

Milium 1u

Crisantemo 2u

Rosa 4u

Cambrella 1u

3.4.8.- para fabricar una unidad de un arreglo gota

Oasis ½u

malla ½u

Mirto 5u

Chiflera 10u

Milium 4u

Crisantemo 10u 3.4.9.- para fabricar una unidad de un arreglo canasta

Oasis 2u

canasta 1u

malla ½u

Mirto 5u

Chiflera 5u

Milium 2u

Crisantemo 2u

Rosa 72u

2 costo de los materiales

Oasis 0.06

17
 Plato 0.02

Palillos 0.02

Papiros 0.05

Mirto 0.03

Chiflera 0.01

Milium 0.12

Crisantemo 0.06

Rosa 0.09

Cambrella 0.03

Malla 0.20

alambre 0.05

Papel aluminio 0.02

Plato barro 0.18

canasta 2.50

3.- Mano de obra directa

Base: 0.083horas /hombre

Follaje:0.083 horas /hombre

Terminado: 0.083 horas /hombre

4.- el costo de mano de obre directa

Base: 0.15ctv

Follaje:0.14ctv

Terminado:0.17ctv

6.- información adicional

Pequeño Grande Pila Pastel Cuello Arco Gota Canasta Peq barro

4289 320 90 420 350 5 50 1 180

$1,40 $3.90 $4.00 $1.00 $7.25 $75 $2.50 $30 $2.80

18
POLÍTICAS PARA ESTRUCTURAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
(PERIODOS MENSUALES)

 Las ventas se distribuyen mensualmente en los siguientes porcentajes:

 Enero 7%
 Febrero 13%
 Marzo 7%
 4Abril 5%
 Mayo 13%
 Junio 6%
 Julio 6%
 Agosto 7%
 Septiembre 6%
 Octubre 7%
 Noviembre 13%
 Diciembre 11%
 Las compras se distribuyen mensualmente en los siguientes porcentajes:
 Enero 8%
 Febrero 10%
 Marzo 9%
 Abril 4%
 Mayo 10%
 Junio 8%
 Julio 6%
 Agosto 9%
 Septiembre 7%
 Octubre 7%
 Noviembre 12%
 Diciembre 10%
 Los gastos de administración y ventas se distribuirán por igual los 12 meses.

19
 4. Información adicional

4.1 Pronóstico de Ventas

PRONÓSTICO DE VENTAS EN UNIDADES

PRODUCTOS UNIDADES INCREMENTO TOTAL, VENTAS

EN 25% UNIDADES

PEQUEÑO 4289 1072 5361,00

GRANDE 320 80 400,00

PILA 90 23 113,00

PASTEL 420 105 525,00

CUELLO 350 88 438,00

ARCO 5 1 6,00

GOTA 50 13 63,00

CANASTA 1 0 1,00

PEQ BARRO 180 45 225,00

TOTAL, UNIDADES 5705 7131,00

20
 4.2 Pronóstico Mercantil
PRONOSTICO MERCANTIL
PROCENTAJES PEQ
Mes PEQUEÑO GRANDE PILA PASTEL CUELLO ARCO GOTA CANASTA %COMPRAS
VTAS BARRO
Enero 7% 375 28 8 37 31 0,44 4 0,09 16 8%
Febrero 13% 697 52 15 68 57 0,81 8 0,16 29 10%
Marzo 7% 375 28 8 37 31 0,44 4 0,09 16 9%
Abril 4% 214 16 5 21 18 0,25 3 0,05 9 4%
Mayo 13% 697 52 15 68 57 0,81 8 0,16 29 10%
Junio 6% 322 24 7 32 26 0,38 4 0,08 14 8%
Julio 6% 322 24 7 32 26 0,38 4 0,08 14 6%
Agosto 7% 375 28 8 37 31 0,44 4 0,09 16 9%
Septiembre 6% 322 24 7 32 26 0,38 4 0,08 14 7%
Octubre 7% 375 28 8 37 31 0,44 4 0,09 16 7%
Noviembre 13% 697 52 15 68 57 0,81 8 0,16 29 12%
Diciembre 11% 590 44 12 58 48 0,69 7 0,14 25 10%
TOTALES 100% 5361 400 113 525 438 6 63 1 225 100%

21
4.3 Consumo de Materias Primas
CONSUMO POR PRODUCTO P.UNITARIO
TIPO DE
PEQ DEL
MATERIAL PEQUEÑO GRANDE PILA PASTEL CUELLO ARCO GOTA CANASTA
BARRO MATERIAL
Oasis 0,25 0,5 0,25 0,25 0,5 5 0,5 2 0,25 0,06
Plato 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0,02
Palillos 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0,02
Papiros 1 2 0 0 0 0 0 0 1 0,05
Mirto 1 1 1 1 5 10 5 5 1 0,03
Chiflera 5 5 3 0 10 10 10 5 5 0,01
Milium 1 1 1 1 4 10 4 2 1 0,12
Crisantemo 2 0 2 6 10 20 10 2 2 0,06
Rosa 3 16 3 1 15 140 0 72 4 0,09
Cambrella 1 1 1 0 0 0 0 0 1 0,03
Malla 0 0,5 0 0 0,5 1 0,5 0,5 0 0,20
Espuma flex 0 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0
Alambre 0 0 1 0 0 0 0 0 0,25 0,05
Papel aluminio 0 0 0 0,25 0 0 0 0 0 0,02
Canasta 0 0 0 0 0 0 0 1 0 2,5
Plato barro 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0,18

22
4.4 Exigencia de Mano de Obra

HORS/HOMBRE X UNID.PROD.
DEPARTAMENTO PEQ COSTO
PEQUEÑO GRANDE PILA PASTEL CUELLO ARCO GOTA CANASTA
BARRO HORA
BASE 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,15
FOLLAJE 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,17
TERMINADO 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,083 0,14

23
4.5 Presupuesto de Gasto de Ventas

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Rubro Valor
Servicios básicos 60,00
Depreciación de Activos Fijos 50,00
Arriendo 660,00
Fletes 60,00
Total, gastos de ventas 830,00

4.6 Presupuesto de Gastos Administrativos

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS

Suministros
10,00
Depreciación de muebles
123,25
Depreciación Equipos de
computación 66,66
Total, gastos financieros 199,91

4.7 Cálculos de depreciaciones de los activos

TASA DE DEP DEL

RUBRO COSTO DEP ACUM
DEPR PERIODO
MUEBLES Y
300,00 10% 30 360
ENSERES
MUEBLES Y
270,00 10% 27 324
ENSERES
EQUIPOS DE
400,00 2,78% 66,66 66,66
COMPUTACIÓN
750,66

24
4.8 Presupuesto costos indirectos de fabricación
RUBRO VALOR
MATERIALES INDIRECTOS 9.50

MANO DE OBRA INDIRECTA 7.23

ELECTRICIDAD 10.24

ALQUILER 100

FACTURA DE INTERNET 25

SERVICIO TELEFONICO 14.90

MANTENIMIENTO 20

TOTAL 186.87

25
 Cedulas presupuestarias

CÉDULA N° 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

PRECIO DE PRECIO DE
INCREMENTO VENTAS
PRODUCTO UNIDADES VENTA VENTA
8% TOTALES
2018 2019
Arreglo pequeño 5361,00 $1.40 0.11 $1.51 $ 8.095,11
Arreglo grande 400,00 $3.90 0.31 $4.21 $ 1.684,00
Arreglo pila 113,00 $4.00 0.32 $4.32 $ 488,16
Arreglo pastel 525,00 $1.00 0.08 $1.08 $ 567,00
Arreglo cuello 438,00 $7.25 0.58 $7.83 $ 3.429,54
Arreglo Arco 6,00 $75 6 $81 $ 486,00
Arreglo gota 63,00 $2.50 0.2 $2.70 $ 170,10
Arreglo canasta 1,00 $30 2.4 $32.40 $ 32,40
Arreglo pequ. barro 225,00 $2.80 0.22 $3.02 $ 679,50
TOTAL 13808.61
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

CÉDULA N° 2

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

F. Pequeño Grande Pila Pastel Cuello Arco Gota Canasta Peq barro
Consultados

Inv. Final. E 590 44 12 58 48 0,69 7 0,14 25

(+)V. presu. 5361 400 113 525 438 6 63 1 250

(=)U. Requ.
5951 444 125 583 486 6,69 70 1,14 275

(-)Inv. Inic
375 28 8 37 31 0,44 4 0,09 16
2019

(=)Prud. req
5576 416 117 546 455 6,25 66 1,05 259
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

26
CÉDULA N° 3

CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS

Estándares de consumo por productos

Proc.
Reque.
productos Oasis Plato Palillo Papiro Mir Chiflera Miliu Crisan Ros Cambr Ma alamb Papel Plato ca
s s to m temo a ella lla re alumin barro na
io st
a

Arreglo 5576 0.25 1 4 1 1 5 1 2 3 1 0 0 0 0 0

pequeño

Arreglo grande 416 0.5 0 0 2 0 5 1 0 16 1 0.5 0 0 0 0

Arreglo pila 117 0.25 0 0 0 1 3 1 2 3 1 0 1 0 0 0

Arreglo pastel 546 0.25 0 0 0 1 0 1 6 1 0 0 0 0.25 0 0

Arreglo cuello 455 0.5 0 0 0 5 10 0 10 15 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo pequ. 259 0.25 0 0 1 1 5 1 2 4 1 0 0.5 0 1 0

barro

Arreglo gota 66 0.5 0 0 0 5 10 4 10 5 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo canasta 1,05 2 0 0 0 5 5 2 2 72 0 0.5 0 0 0 1

Arreglo arco 6,25 5 0 0 0 10 10 10 20 140 0 1 0 0 0 0

27
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

CONSUMO Y COSTEO DE MATERIAS PRIMAS CALCULADOS

Estándares de consumo por productos

Proc.
Reque.
productos Oasis Plato Palillo Papiro Mirt Chifler Miliu Crisan Rosa Cam Ma ala Papel Plato ca
s s o a m temo brell lla mb alumin barro na
a re io st
a

Arreglo 5576
pequeño 1394 5576 22304 5576 5576 27880 5576 11152 16728 5576 0 0 0 0 0

Arreglo 416
grande 208 0 0 832 0 2080 416 0 6656 416 208 0 0 0 0

Arreglo pila 117 29,25 0 0 0 117 351 117 234 351 117 0 117 0 0 0

Arreglo pastel 546 136,5 0 0 0 546 0 546 3276 546 0 0 0 136,5 0 0

455 227
Arreglo cuello 227,5 0 0 0 2275 4550 0 4550 6825 0 ,5 0 0 0 0

Arreglo pequ. 259 129

barro 64,75 0 0 259 259 1295 259 518 1036 259 0 ,5 0 259 0

Arreglo gota 66 33 0 0 0 330 660 264 660 330 0 33 0 0 0 0

28
 Arreglo 0,5 1,
canasta 1,05 2,1 0 0 0 5,25 5,25 2,1 2,1 75,6 0 25 0 0 0 05

6,2
Arreglo arco 6,25 31,25 0 0 0 62,5 62,5 62,5 125 875 0 5 0 0 0 0

475
2126,3 9170 36883, 7242 20517, ,27 246 1,
TOTALES 5 5576 22304 6667 ,75 75 ,6 1 33422,6 6368 5 ,5 136,5 259 05
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

CÉDULA N° 4
PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
Prod. Estándares de consumo por productos

Para

productos 30 Oasis Plato Palillo Papiro Mir Chiflera Miliu Crisan Ros Cambr Ma alamb Papel Plato ca
s s to m temo a ella lla re alumin barro na
dias
io st
a

Inv. inicial

Arreglo pequeño 408.83 0.25 1 4 1 1 5 1 2 3 1 0 0 0 0 0

Arreglo grande 30.66 0.5 0 0 2 0 5 1 0 16 1 0.5 0 0 0 0

Arreglo pila 7.16 0.25 0 0 0 1 3 1 2 3 1 0 1 0 0 0

29
Arreglo pastel 36.66 0.25 0 0 0 1 0 1 6 1 0 0 0 0.25 0 0

Arreglo cuello 33.08 0.5 0 0 0 5 10 0 10 15 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo pequ. barro 17.08 0.25 0 0 1 1 5 1 2 4 1 0 0.5 0 1 0

Arreglo gota 4.14 0.5 0 0 0 5 10 4 10 5 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo canasta 0.083 2 0 0 0 5 5 2 2 72 0 0.5 0 0 0 1

Arreglo arco 0.5 5 0 0 0 10 10 10 20 140 0 1 0 0 0 0

inv. Final

Arreglo pequeño 441,54 0.25 1 4 1 1 5 1 2 3 1 0 0 0 0 0

33, 0.5 0 0 2 0 5 1 0 16 1 0.5 0 0 0 0

Arreglo grande 1

7,7 0.25 0 0 0 1 3 1 2 3 1 0 1 0 0 0
Arreglo pila 3

39.5 0.25 0 0 0 1 0 1 6 1 0 0 0 0.25 0 0

Arreglo pastel 9

35, 0.5 0 0 0 5 10 0 10 15 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo cuello 7

18. 0.25 0 0 1 1 5 1 2 4 1 0 0.5 0 1 0

Arreglo pequ. barro 5

Arreglo gota 4,47 0.5 0 0 0 5 10 4 10 5 0 0.5 0 0 0 0

Arreglo canasta 0,09 2 0 0 0 5 5 2 2 72 0 0.5 0 0 0 1

Arreglo arco 0,54 5 0 0 0 10 10 10 20 140 0 1 0 0 0 0

30
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

31
 PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
Prod. NIVEL EXIGIDO DE INVENTARIO

Para

productos 30 Oasis Plato Pali Papiro Mirt Chifler Miliu Crisan Rosa Cambr Malla alam Pape Plato ca
llos s o a m temo ella bre l barro na
dias
alum st
inio a

Inv. inicial

Arreglo pequeño 408.83 102,21 408,83 1 1,00 408.83 2044,15 408,83 817,66 1226,49 408,83 0 0 0 0 0

Arreglo grande 30.66 15,33 0 0 61,32 0 153,3 30,66 0 490,56 30,66 15,33 0 0 0 0

Arreglo pila 7.16 1,79 0 0 0 7.16 21,48 7,16 14,32 21,48 7,16 0 7,16 0 0 0

Arreglo pastel 36.66 9,17 0 0 0 36.66 0 36,66 219,96 36,66 0 0 0 9,165 0 0

Arreglo cuello 33.08 16,54 0 0 0 0 330,8 0 330,8 496,2 0 16,54 0 0 0 0

Arreglo pequ. barro 17.08 4,27 0 0 17,08 17.08 85,4 17,08 34,16 68,32 17,08 0 8,54 0 17,08 0

Arreglo gota 4.14 2,07 0 0 0 16.56 41,4 16,56 41,4 20,7 0 2,07 0 0 0 0

Arreglo canasta 0.083 0,17 0 0 0 0.17 0,415 0,166 0,166 5,976 0 0,0415 0 0 0 0,083

Arreglo arco 0.5 2,50 0 0 0 5 5 5 10 70 0 0,5 0 0 0 0

522,1
522,11
TOTALES 154,04 408,83 1 79,40 2 2681,945 6 1468,466 2436,386 463,73 34,4815 15,7 9,165 17,08 0,083

inv. Final

Arreglo pequeño 441,54 110,39 441,54 1,00 1,00 441,54 2207,7 441,54 883,08 1324,62 441,54 0 0 0 0 0

32
Arreglo grande 33,1 16,55 0,00 0,00 66,20 0,00 165,5 33,1 0 529,6 33,1 16,55 0 0 0 0

Arreglo pila 7,73 1,93 0,00 0,00 0,00 7,73 23,19 7,73 15,46 23,19 7,73 0 7,73 0 0 0

Arreglo pastel 39.59 9,90 0,00 0,00 0,00 39,59 0 39,59 237,54 39,59 0 0 0 9,8975 0 0

Arreglo cuello 35,7 17,85 0,00 0,00 0,00 178,50 357 0 357 535,5 0 17,85 0 0 0 0

Arreglo pequ. barro 18.5 4,63 0,00 0,00 18,50 18,50 92,5 18,5 37 74 18,5 0 9,25 0 18,5 0

Arreglo gota 4,47 2,24 0,00 0,00 0,00 22,35 44,7 17,88 44,7 22,35 0 2,235 0 0 0 0

Arreglo canasta 0,09 0,18 0,00 0,00 0,00 0,45 0,45 0,18 0,18 6,48 0 0,045 0 0 0 0,09

Arreglo arco 0,54 2,70 0,00 0,00 0,00 5,40 5,4 5,4 10,8 75,6 0 0,54 0 0 0 0

TOTALES 166,36 441,54 1,00 85,70 714,06 2896,44 563,92 1585,76 2630,93 500,87 37,22 16,98 9,8975 18,5 0,09

Elaborado por: grupo N° 5

Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

33
 4.1 PRESUPUESTOS DE COMPRA
Crisantem Papel Plato
CONCEPTOS Oasis Plato Palillos Papiros Mirto Chiflera Milium o Rosa Cambrella Malla alambre aluminio barro canasta
Inv. Final es. 166,35 441,54 1 85,7 714,06 2896,44 563,92 1585,76 2630,93 500,87 37,22 16,98 9,8975 18,5 0,09
(+)consumos previstos 1576 4900 19600 5841 7931 32158 6261 17674 29178 5559 215 86 110 205 1
(=)necesidades totales 1742,35 5341,54 19601 5926,7 8645,06 35054,44 6824,92 19259,76 31808,93 6059,87 252,22 102,98 119,89 223,5 1,09
(-)Inv. Inicial 154,04 408,83 1 79,4 522,12 2681,94 522,11 1468,46 2436,38 463,73 34,48 15,7 9,16 17,08 0,083
(=) unidades a comprar 1588,31 4932,71 19600 5847,3 8122,94 32372,49 6302,80 17791,29 29372,54 5596,1 217,73 87,28 110,73 206,42 1,007
* precio de edquisicion 0,06 0,02 0,02 0,05 0,03 0,01 0,12 0,06 0,09 0,03 0,2 0,05 0,02 0,18 2,5

presupuesto de compra 95,30 98,65 392,0 292,37 243,69 323,72 756,34 1067,48 2643,53 167,88 43,55 4,36 2,21 37,16 2,52

presupúesto total 6170,76

Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

4.2 PRESUPUESTO DE CONSUMO

Crisantem Papel Plato
CONCEPTOS Oasis Plato Palillos Papiros Mirto Chiflera Milium o Rosa Cambrella Malla alambre aluminio barro canasta
Inv. Inicial 154,04 408,83 1 79,4 522,12 2681,94 522,11 1468,46 2436,38 463,73 34,48 15,7 9,16 17,08 0,083
(*)costo uni. Inv inicial 0,06 0,02 0,02 0,05 0,03 0,01 0,12 0,06 0,09 0,03 0,2 0,05 0,02 0,18 2,5
(=)valor inv. Inicial 9,2424 8,1766 0,02 3,97 15,6636 26,8194 62,6532 88,1076 219,2742 13,9119 6,896 0,785 0,1832 3,0744 0,2075
(+)presup. De compras 95,30 98,65 392,0 292,37 243,69 323,72 756,34 1067,48 2643,53 167,88 43,55 4,36 2,21 37,16 2,52
(=) valor inv. Disponible 104,5424 106,8266 392,02 296,34 259,3536 350,5394 818,9932 1155,5876 2862,8042 181,7919 50,446 5,145 2,3932 40,2344 2,7275
(-) valor inv final 9,9813 8,8308 0,02 4,285 21,4218 28,9644 67,6704 95,1456 236,7837 15,0261 7,444 0,849 0,19795 3,33 0,225

presupuesto de 94,56 98,00 392,00 292,06 237,93 321,58 751,32 1060,44 2626,02 166,77 43,00 4,30 2,20 36,90 2,50
consumo

6129,57
presupúesto total
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

34
CEDULA N 5
Exigencia y costos de mano de obra

exigencia de mano de obra (horas)* dep exigencias estimadas

produccion
productos requerida Base follage terminado base follaje terminado
0,083 0,083 0,083 462,81 462,808 462,808
Arreglo pequeño 5576
0,13 0,13 0,13 54,08 54,08 54,08
Arreglo grande 416
0,1 0,05 0,05 11,70 5.85 5,85
Arreglo pila 117
0,05 0,05 0,05 27,30 27,3 27,3
Arreglo pastel 546
0,16 0,16 0,16 72,80 72,8 72,8
Arreglo cuello 455
0,083 0,083 0,083 21,50 21,50 21,50
Arreglo pequ. barro 259
0,1 0,1 0,1 6,60 6,6 6,6
Arreglo gota 66
0,13 0,13 0,13 0,14 0,14 0,14
Arreglo canasta 1,05
0,083 0,083 0,083 0,52 0,52 0,52
Arreglo arco 6,25
657,45 651.6 651,60
totales por departamento
$0,15 $0,14
costo estimado por hora $0,17
98,62 91.22 110.77
costo previsto por departamento
$300,61
presupuesto global de la mano de obra
Elaborado por: grupo N° 5
Fuente: florería “Las Gardenias S.A”

35
CEDULA N° 6.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos fijos
alquiler del local 100
factura de internet 25
total costos fijos 125

costos semivarialbes
materiales indirectos 9,5
mano de obra
indirecta 7,23
Electricidad 10,24
servicio telefónico 14,9
mantenimiento 20
total costos semivariables 61,87

total de costos indirectos de

fabricación 186,87
Presupuestados

36
TASA DE COSTO INDIRECTO POR PRODUCTO
FACTORES DE CALCULO
Presupuesto total de los Costos Indirectos de fabricación 186.87

PRODUCCION ESTIMADA

PEQUEÑO 5576
GRANDE 416
PILA 117
PASTEL 546
CUELLO 455
ARCO 6.25
GOTA 66
CANASTA 1.05
PEQUEÑO BARRO 259
Total 7442.3

EXIGENCIAS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

PEQUEÑO 1388.43
GRANDE 162.24
PILA 23.4
PASTEL 81.9
CUELLO 218.4
ARCO 1.56
GOTA 19.8
CANASTA 0.42
PEQUEÑO BARRO 64.5
Total 1960.65

𝐓𝐀𝐒𝐀 𝐀𝐏𝐋𝐈𝐂𝐀𝐁𝐋𝐄 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐃𝐔𝐂𝐓𝐎

𝐶𝐼𝐹 ∗ 𝐻𝑂𝑅𝐴𝑆(𝑀𝑂𝐷)/𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿𝐻𝑂𝑅𝐴𝑆(𝑀𝑂𝐷)
= 𝑥
𝑁𝑈𝑀𝐸𝑅𝑂 𝐷𝐸 𝑈𝑁𝐼𝐷𝐴𝐷𝐸𝑆 𝐷𝐸 𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝐶𝐼𝑂𝑁 𝐸𝑆𝑇𝐼𝑀𝐴𝐷𝐴𝑆 𝑃𝑂𝑅 𝑃𝑅𝑂𝐷𝑈𝐶𝑇𝑂

TASA APLICABLE A: VALOR

PEQUEÑO 0.02
GRANDE 0.04
PILA 0.02
PASTEL 0.01
CUELLO 0.05
ARCO 0.02
GOTA 0.03

37
CANASTA 0.04
PEQUEÑO BARRO 0.02

CEDULA N° 7.
COSTOS ESTANDAR DE ARTICULOS

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE ARREGLO

PEQUEÑO

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 0.79

Oasis 0.25 0.06 0.015
Plato 1 0.02 0.02
Palillo 4 0.02 0.08
Pariros 1 0.05 0.05
Mirto 1 0.03 0.03
Chiflera 5 0.01 0.05
Milium 1 0.12 0.12
Crisantemo 2 0.06 0.12
Rosa 3 0.09 0.27
Crambrella 1 0.03 0.03
Mano de Obra Directa 0.04
Base 0.083 0.15 0.01
Follaje 0.083 0.14 0.01
Terminado 0.083 0.17 0.01

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.02

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO PEQUEÑO 0.84

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE ARREGLO GRANDE

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 1.84

Oasis 0.25 0.06 0.015
Malla 0.25 0.2 0.05
Papiros 2 0.05 0.1
Mirto 1 0.03 0.03
Chiflera 5 0.01 0.05
Milium 1 0.12 0.12
Rosa 16 0.09 1.44
Cambrella 1 0.03 0.03

38
Mano de Obra Directa 0.06
Base 0.13 0.15 0.02
Follaje 0.13 0.14 0.02
Terminado 0.13 0.17 0.02

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.04

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO GRANDE 1.93

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE

ARREGLO PILA

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 0.67

Oasis 0.25 0.06 0.015
Alambre 1 0.05 0.05
Mirto 1 0.03 0.03
Chiflera 3 0.01 0.03
Milium 1 0.12 0.12
Crisantemo 2 0.06 0.12
Rosa 3 0.09 0.27
Cambrella 1 0.03 0.03

Mano de Obra Directa 0.03

Base 0.1 0.15 0.02
Follaje 0.05 0.14 0.01
Terminado 0.05 0.17 0.01

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.02

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO PILA 0.72

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE

ARREGLO PASTEL

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 0.67

Oasis 0.25 0.06 0.015
Alambre 1 0.05 0.05
Mirto 1 0.03 0.03

39
Chiflera 3 0.01 0.03
Milium 1 0.12 0.12
Crisantemo 2 0.06 0.12
Rosa 3 0.09 0.27
Cambrella 1 0.03 0.03

Mano de Obra Directa 0.23

Base 0.5 0.15 0.08
Follaje 0.5 0.14 0.07
Terminado 0.5 0.17 0.09

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.01

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO PASTEL 0.91

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE ARREGLO CUELLO

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 2.81

Oasis 0.5 0.06 0.03
Malla 0.5 0.2 0.1
Mirto 5 0.03 0.15
Chiflera 10 0.01 0.1
Milium 4 0.12 0.48
Crisantemo 10 0.06 0.6
Rosa 15 0.09 1.35

Mano de Obra Directa 0.07

Base 0.16 0.15 0.02
Follaje 0.16 0.14 0.02
Terminado 0.16 0.17 0.03

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.05

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO CUELLO 2.93

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE

ARREGLO ARCO

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 15.90

40
Oasis 5 0.06 0.3
Malla 1 0.2 0.2
Mirto 10 0.03 0.3
Chiflera 10 0.01 0.1
Milium 10 0.12 1.2
Crisantemo 20 0.06 1.2
Rosa 140 0.09 12.6

Mano de Obra Directa 0.04

Base 0.083 0.15 0.01
Follaje 0.083 0.14 0.01
Terminado 0.083 0.17 0.01

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.02

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO ARCO 15.96

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE ARREGLO PEQUEÑO DE

BARRO

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 0.98

Oasis 0.25 0.06 0.015
Plato barro 1 0.18 0.18
Alambre 0.5 0.05 0.025
Papiros 1 0.05 0.05
Mirto 1 0.03 0.03
Chiflera 5 0.01 0.05
Milium 1 0.12 0.12
Crisantemo 2 0.06 0.12
Rosa 4 0.09 0.36
Cambrella 1 0.03 0.03
Mano de Obra Directa 0.04
Base 0.083 0.15 0.01
Follaje 0.083 0.14 0.01
Terminado 0.083 0.17 0.01

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.02

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO PEQUEÑO

DE BARRO 1.04

41
COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE
ARREGLO GOTA

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 1.91

Oasis 0.5 0.06 0.03
Malla 0.5 0.2 0.1
Mirto 5 0.03 0.15
Chiflera 10 0.01 0.1
Milium 4 0.12 0.48
Crisantemo 10 0.06 0.6
Rosa 5 0.09 0.45

Mano de Obra Directa 0.05

Base 0.1 0.15 0.02
Follaje 0.1 0.14 0.01
Terminado 0.1 0.17 0.02

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.03

COSTO ESTANDAR DE ARREGLO GOTA 1.99

COSTO ESTANDAR POR UNIDAD DE ARREGLO CANASTA

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COSTO ESTANDAR TOTAL

Materias Primas 9.76

Oasis 2 0.06 0.12
Canasta 1 2.5 2.5
Malla 0.5 0.2 0.1
Mirto 5 0.03 0.15
Chiflera 5 0.01 0.05
Milium 2 0.12 0.24
Crisantemo 2 0.06 0.12
Rosa 72 0.09 6.48

Mano de Obra Directa 0.06

Base 0.13 0.15 0.02
Follaje 0.13 0.14 0.02
Terminado 0.13 0.17 0.02

Tasa Costos Indirectos de Fabricacion 0.04

42
COSTO ESTANDAR DE ARREGLO CANASTA 9.86

ESTADOS FINANCIEROS CONVENCIONALES PROYECTADOS

FLORERIA"GARDENIA"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
PRESUPUESTADO
AÑO 2019

Materia Prima 6129.57

Mano de Obra Directa 300.61
Costos Indirectos de Fabricación 186.87

(=)COSTO DE PRODUCCIÓN 6617.05

(+)Inventario Final Productos Terminados 397.81

(=)COSTO TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 7014.86

(-)Inventario Final de Productos Terminados 834.9

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 6179.96

DETALLE I.I costo I.E costo total(IE) TOTAL(I.I)

pequeño 375 0.69 590 0.84 495.6 258.75
grande 28 1 44 1.93 84.92 28
pila 8 0.5 12 0.72 8.64 4
pastel 37 0.5 58 0.91 52.78 18.5
cuello 31 2 48 2.93 140.64 62
arco 0.44 14 0.69 15.96 11.0124 6.16
gota 4 1 7 1.99 13.93 4
canasta 0.09 8 0.14 9.86 1.3804 0.72
pequeño barro 16 0.98 25 1.04 26 15.68
834.90 397.81

43
 FLORERIA"GARDENIA"
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
AÑO 2019

CONCEPTOS FINANCIEROS

VENTAS 13808.61
(-)Costo de Ventas 6179.96

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 7628.65

(-)Gastos Operacionales 1029.91
Gastos de Administración 199.91
Gastos de
Venta 830

UTILIDAD OPERACIONAL 6598.74

(-)15% Participación Trabajadores 989.81

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 5608.93

(-)25% Impuesto a la Renta 1402.23

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 4206.70

44
 FLORERIA"GARDENIA"
FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
AÑO 2019

MES TOTAL
CONCEPTO
ENER FEBRER MARZ AGOST SEPTIEMBR OCTUBR NOVIEMBR DICIEMBR
O O O ABRIL MAYO JUNIO JULIO O E E E E
% 7% 13% 7% 5% 13% 6% 6% 7% 6% 7% 13% 11%
13808.6
INGRESOS 1
1795.1
Ventas 966.60 1795.12 966.60 690.43 2 828.52 828.52 966.60 828.52 966.60 1795.12 1518.95
1705.3
Ventas en Efectivo(95%) 918.27 1705.36 918.27 655.91 6 787.09 787.09 918.27 787.09 918.27 1705.36 1443.00
Ventas a Credito(5%) 48.33 89.76 48.33 34.52 89.76 41.43 41.43 48.33 41.43 48.33 89.76 75.95
200.0
Recuperacion de Cartera 0 48.33 89.76 48.33 34.52 89.76 41.43 41.43 48.33 41.43 48.33 89.76

1739.8
TOTAL DE INGRESOS 1118.27 1753.69 1008.03 704.24 8 876.85 828.52 959.70 835.42 959.70 1753.69 1532.76
8% 10% 9% 4% 10% 8% 6% 9% 7% 7% 12% 10%
EGRESOS 6170.76
Compra de Materia Prima 493.66 617.08 555.37 246.83 617.08 493.66 370.25 555.37 431.95 431.95 740.49 617.08
Compras Contado(100%) 493.66 617.08 555.37 246.83 617.08 493.66 370.25 555.37 431.95 431.95 740.49 617.08

DESEMBOLSOS 493.66 617.08 555.37 246.83 617.08 493.66 370.25 555.37 431.95 431.95 740.49 617.08

Mano de Obra 24.05 30.06 27.05 12.02 30.06 24.05 18.04 27.05 21.04 21.04 36.07 30.06 300.61
Sueldos Administrativos y
Ventas 82.39 102.99 92.69 41.20 102.99 82.39 61.79 92.69 72.09 72.09 123.59 102.99 1029.91
Costos Indirectos de Fabricación 14.95 18.69 16.82 7.47 18.69 14.95 11.21 16.82 13.08 13.08 22.42 18.69 186.87

45
PAGO CREDITO BANCARIO 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33 48.33

TOTAL DE EGRESOS 663.38 817.15 740.26 355.86 817.15 663.38 509.62 740.26 586.50 586.50 970.91 817.15

Saldo Neto 454.89 936.55 267.77 348.38 922.74 213.47 318.90 219.44 248.92 373.20 782.79 715.61
1759.2 2107.5 3030.3 3243.8
Saldo Efectivo Inicial 100.00 554.89 1491.44 1 9 3 0 3562.70 3782.14 4031.06 4404.26 5187.05

2107.5 3030.3 3243.8 3562.7

SALDO DE EFECTIVO 554.89 1491.44 1759.21 9 3 0 0 3782.14 4031.06 4404.26 5187.05 5902.66

46
 FLORERIA "GARDENIA"

BALANCE GENERAL PROYECTADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Efectivo 5.902,66

EXIGIBLE
Cuentas por cobrar 75,95

REALIZABLE

Materias primas 216,58

Producto Terminado 505,35
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6.700,54

FIJO
No Depreciable
Terreno
Depreciable
Muebles y enseres 1500,96 450,00
Depreciación acumulada muebles 1050,96
TOTAL ACTIVO FIJO 450,00

TOTAL ACTIVO 7.150,54

PASIVO
Corriente
Obligaciones Bancarias 41,67

TOTAL PASIVO 41,67

PATRIMONIO
Capital 800,00
Superavit o ganancias retenidas 260,00
Utilidad del ejercicio 4.206,70

Ganacias reten. Al 2018 286,34

47
Utilidad Ejercicio 2018 625,83
Pago dividendo 2019 670,00
Superavit y Ganancias retenidas
260,00
2019
TOTAL PATRIMONIO 7.108,87
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 7.150,54

5. Conclusiones
1. Es muy necesario realizar el presupuesto de una empresa, ya que nos permite
proyectar actividades que pensamos realizar el periodo siguiente, ya sea tres,
seis o un año después, dependiendo de la situación económica del país, y así
poder saber, cuáles serán los posibles resultados para tomar decisiones y mejorar
la situación.
2. Mediante la creación de políticas en la empresa, podemos establecer la forma en
la que se va a trabajar, aquellas políticas van a contribuir en la eficiencia y
eficacia de todo el personal que conforma la organización.
3. Las cédulas presupuestales nos permiten conocer datos importantes acerca del
funcionamiento de la empresa, por ellos sus cálculos tienen que ser precisos para
una correcta elaboración del presupuesto.
4. Desarrollar un presupuesto nos permite saber, el posible capital; es decir, el
efectivo con el que vamos a contar en el siguiente periodo y así poder seguir
planificando actividades, y además realizar ajustes en la planificación de
políticas, por si obtenemos un posible déficit en el flujo de efectivo.

10.1 Recomendaciones
1. Establecer políticas después de realizar un análisis exhaustivo de la empresa en
general, de todas sus actividades y departamentos.
2. Buscar siempre la eficiencia en los procesos dentro de la empresa, de esta forma
se podrá minimizar los costos e incrementar la utilidad.
3. Realizar el cálculo de las principales razones financieras que me permitan
conocer en forma concreta la situación económica-financiera de la empresa en
general.

48
4. Llegar a acuerdos con los dueños de la empresa, para buscar, concurrentemente,
en mayor porcentaje, la forma de financiamiento con recursos propios.

49