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PRESENTADO POR
Docente
BARRANCA, PERÚ
AÑO, 2018
PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
I. FINALIDAD
4.1. Creación
4.2. Finalidad
4.3. Funciones
Las funciones del contribuyente Alcántara Berrospi, Eudez Mildred” tiene como
objetivo incrementar sus operaciones y expandirse creando nuevas sucursales
llevando productos de calidad para satisfacer los deseos y necesidades que los
consumidores finales.
V. NORMATIVIDAD APLICABLE
a. Estados financieros.
b. Libros contables.
c. Libros auxiliares.
d. Comprobantes de pago.
Atentamente,
Doc. CPCC. Mejia Huerta, Arnold Frank Doc. CPCC. Diaz Solis Arturo
Supervisor de Comisión Auditora
Auditor
KAD YOUNG
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Fase de Informe:
1) OBJETIVOS:
2) CUESTIONARIO
RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS
De conformidad con los artículos 61°, 62°, 87° y 89° del Código Tributario, notificamos a Uds. para
que se sirvan a proporcionar a los precitados funcionarios los elementos, informaciones y facilidades
de oficina necesarios, a fin de que puedan cumplir eficazmente su misión fiscalizadora.
Atentamente.
__________________________
RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CALLE LOS JARDINES N° 142
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS
A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidos
en los artículos 62° y 82° y considerando las obligaciones de los administrados indicados en el art.
87° del código tributario se requiere la información y/o documentación original siguiente,
correspondiente al:
Ejercicio a Fiscalizar: del 201001 al 201012
Tributos a fiscalizar: 0100 IGV
01 declaración (es) de autorización de impresión de comprobantes de pago, información sobre
series asignadas y sobre máquinas registradoras y facturas otorgadas por la imprenta, por los
comprobantes de pago impresos en uso
02 fotocopia de la comunicación de la compensación del saldo a favor por exportación de
corresponder.
03 pagos y declaraciones mensuales IGV – RENTA
04 registro de compras y registro de ventas
05 libros de contabilidad: libro caja, libro diario, libro mayor y libro de inventario y balance, los cuales
deberán contener los importes de la cuenta 4011 IGV y el detalle de las cuentas 12, 20, 33, 42, 46
(glosa), Clase 6, Clase 7. Según el plan contable empresarial.
06 declaración jurada anual del impuesto a la renta del ejercicio 2017
07 Inventario y/o contabilidad de costo de acuerdo a lo establecido en el artículo 35° del reglamento
de la ley del impuesto a la renta decreto supremo N° 122 – 94 – EF y normas modificatorias y/o
complementarias (Sistema de contabilidad de costos, registro permanente en unidades, inventario
físico de existencias al inicio y final del ejercicio, aprobado por los responsables de su ejecución),
según corresponda.
08 registro del régimen de retenciones y percepciones del impuesto general a las ventas según
corresponda.
La información y/o documentación solicitada deberán ser entregadas al auditor, el día 05-10-2018
a las 9:00 am. En caso de incumplimiento se aplicará las sanciones contempladas en el código
tributario.
Conforme el artículo 106 del texto único ordenado del código tributario y normas modificatorias, la
notificación del presente requerimiento surge efecto desde el día hábil siguiente al de su recepción,
excepto lo establecido en el último párrafo respecto al requerimiento de exhibición de libros,
registros y documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas.
REQUERIMIENTO N° 00002550 – 2018 – SUNAT
REFERENCIA: Carta de Presentación N° 123456489756 – 20 – SUNAT
RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CALLE LOS JARDINES N° 142
DISTRITO : BARRANCA
REFERENCIA : JUNTO AL HOSTAL
CIUU : VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA
Y MERCADOS
Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen de incentivos señalado en el artículo 179
y 179-A° de ser el caso, aplicable a las infracciones establecidas en los numerales 1° 4° y 5° del
artículo 178° y normas modificatorias, así como al régimen de gradualidad de las sanciones.
__________________________
MEJIA HUERTA ARNOLD FRANK
Jefe de Sección de Auditoría
OFICINA DE LIMA
RESULTADO DE REQUERIMIENTO: 00002550 – 2018 – SUNAT
RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA
Cabe señalar, que de conformidad con el último párrafo del Art. 4° del D. S. N°
085-2007-EF, la información y/o documentación exhibida y/o presentada por el sujeto
fiscalizado, se mantendrá disposición a disposición del agente fiscalizador hasta la
culminación de su evaluación.
NINGUNA………………………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………………………………..
RESULTADO DE REQUERIMIENTO: 00002550 – 2018 – SUNAT
RUC : 10414765284
SEÑOR(A) : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
DIRECCIÓN : CA. CALLAO 150
DISTRITO : BARRANCA
________________________ ____________________
FIRMA Y SELLO FIRMA Y SELLO
PLANILLA DE DETERMINACION DE DIFERENCIAS
RUC : 10414765284
: ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ
CONTRIBUYENTE
MILDRED
: IGV DE LAS
TRIBUTO
VENTAS
PERIODO : 2018
OBSERVACION:
EL CONTRIBUYENTE EUDEZ MILDRED ALCANTARA BERROSPI, CON RUC N° 10414765284, NO
PRESENTO INGRESOS
DURANTE EL PERIODO AUDITADO, LO QUE SE PRESUME QUE ESATARIA INFRINGIENDO CON SUS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
OBSERVACIÓN DE LO EVIDENCIADO
TOTAL A
MES TRIBUTO DÍAS INTERESES
PAGAR
Mes de Septiembre
RUC : 104147284
CONTRIBUYENTE : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MELDRED
TRIBUTO : IGV E IMPUESTO A LA RENTA
PERIODO : 2018
PRESUNCIÓN DE TOTAL
ORDEN DETALLE TRIBUTOS OMITIDOS HALLADOS TROBUTOS TRIBUTOS
OMITIDOS OMITIDOS
Art. 65º Nº 1,2, Art. 67º - A DEL TEXTO ÚNICO ORDENADO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN Y MULTA Nº 234-8378465431
RUC : 10414765284
CONTRIBUYENTE : ALCANTARA BERROSPI, EUDEZ MILDRED
REFERENCIA : REQUERIMIENTO N° 00002550 - 2018 – SUNAT
PERIODO FISCAL : 2017
0.6% IN
2018 POR NO EXHIBIR REGISTRO DE VENTA. S/.84.96
SEÑOR:
GERENTE
INTRODUCCIÓN
a. Naturaleza
b. Objetivos.
Objetivo General.
BASE LEGAL
La base legal sobre las cuales se sustenta el desarrollo de sus actividades y las
decisiones que adopta la empresa, son las siguientes:
De Gestión:
RECOMENDACIONES:
SUNAT.
ESTADOS FINANCIEROS
EVIDENCIA