EJERCICIO CONTABLE DE EMPRESA DE SERVICIOS

La empresa PLORESA S.A. donde es accionista Ángel Portugal con el 70% y Carlos
Segovia con el 30% la misma que se dedica a prestar servicios y mantenimientos
doméstico de plomería, electricidad, albañearía y carpintería. En el último día de Julio
tenía los siguientes saldos en su Balance General:

 Efectivo $12000
 Cuentas por cobrar $15000
 Edificio $ 3000
 Cuentas por pagar $ 200
 Equivalente de efectivo $ 1000
 Equipo de computación $ 1500
 Utilidad $ 2000
 Equipo de oficina $ 3500
 Equipo de seguridad $ 1000
 Documentos por pagar $ 950
 Hipoteca por pagar $ 9550

EMPRESA PLORESA S.A.

ESTADO DE SITUACION INICIAL

31 DE JULIO 2.013

ACTIVOS PASIVOS
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo $12000 Documentos por pagar $ 950
Equivalente de efectivo $10000 Cuentas por pagar $ 2000
Cuentas por cobrar $15000 Total Pasivo Corriente $ 2950
Total Activo Corriente $37000 Pasivo No Corriente
Hipoteca por pagar $ 9550
Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente $ 9550
Equipo de computación $ 1500 TOTAL PASIVOS $ 12500
Equipo de seguridad $ 1000 PATRIMONIO
Edificio $ 30000 Capital $55000
Total Activo No Corriente $32500 Utilidad $ 2000
TOTAL PATRIMONIO $ 57000
TOTAL ACTIVOS $69500 TOTAL PASIVOS+PATRIMONIO $ 69500

Gerente Contador

Accionistas: Ángel Portugal con el 70% $38500+Carlos Segovia con el 30%

$16500=$55000 Capital

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TRANSACCIONES

1. El 2 de Agosto, los socios aportaron un total de $800.000 para arrancar el

negocio y con este dinero abrieron una cuenta corriente en Banco Pacifico a
nombre de la empresa.
2. El 3 de Agosto se deposita en nuestra cuenta corriente en el Banco del Pacifico
con el 80% del efectivo que se tiene en caja.
3. En el 8 de Agosto contrataron a una empresa de publicidad para que se
encargara de dar a conocer los servicios que presta la compañía. El contrato
incluye elaboración de volantes por un valor de $ 300, así como anuncios en la
radio. Se pagaron $28.900 con cheque estos anuncios publicitarios en la radio se
transmitirán por un periodo de seis meses.
4. La primera llamada para realizar el servicio de plomería se recibió el día 11. Se
dio el servicio y se cobraron $12.500 con cheque.
5. El día 11 se contrataron 3 choferes para llevar a los trabajadores y que realicen
los servicios a domicilios $9200.
6. Se le paga por adelantado a los choferes el 25% de sus sueldos con un cheque.
El día 12 de Agosto.
7. El 12 de Agosto se compraron herramientas de trabajo por un valor de $24000 a
crédito. Además, se adquirieron diversos materiales como cables, tornillos
refacciones para baños y cocinas, pinturas, lijas, entre otros por un total de
$15000, también a crédito.
8. El 15 de Agosto se contrataron 2 carpinteros, 2 electricistas, un albañil y una
secretaria $1.200 c/u y a la secretaria $1300
9. El 20 de Agosto se registraron diversos servicios prestados por un valor de
$10.000, todos se cobraron con cheque.
10. El día 20 se da anticipo de sueldos a empleados el 50% de sus sueldos y se gira
un cheque
11. El dio 23 Compro Suministros de oficina a crédito por $10000.
12. El día 23 se pagaron con cheque $10.000 las herramientas compradas a crédito
del día 12 y $5000 de los materiales.

2
13. El día 24 debido a la gran aceptación del público se compraron 3 camionetas
compactadas para dar mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor
imagen. El precio de estos 3 vehículos fue de $480000, del cual se pagó el 50%
con cheque y por el resto se firmó un documento con un plazo de pago de 6
meses.
14. Lego la planilla de agua $79, luz $110, los cuales serán pagados en la fecha de
vencimiento de las planillas (25 de Agosto)
15. El 28 se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 de
Agosto, que sumaron $18.950 y se cobraron con cheque.
16. El día 29 Se compraron 2 aires acondicionados para uso exclusivo de la empresa
por un valor total de $1500.
17. El 30 de Agosto, se pagaron $10.000 en efectivo por la renta de un local por 2
meses para oficinas y almacenes de materiales.
18. El 30 de Agosto se cancela saldo de rol a los choferes se gira un cheque.
19. Se cancela planilla telefónica al final del mes de Agosto con un valor de $ 98
20. El 31 de Agosto se cancela saldo de rol a empleados se gira un cheque.

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 EMPRESA PLORESA S.A.

LIBRO DIARIO

1 DE AGOSTO 2.013

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

31-07-13 --1--
Efectivo $12000 A.C
Equivalente de efectivo $10000 A.C
Cuentas por cobrar $15000 A.C
Equipo de computación $ 1500 A.N
Equipo de seguridad $ 1000 A.N
Edificio $ 30000 A.N
Documentos por pagar $ 950 P.C
Cuentas por pagar $ 2000 P.C
Hipoteca por pagar $ 9550 P.N
Capital $55000 Patr.
Utilidad $ 2000 Patr.
P/R Asiento de Apertura
02-08-13 --2--
Equivalente de efectivo $800000 A.C
Capital $800000 Patr.
P/R Aportación de socios
03-08-13 --3--
Equivalente de efectivo $9600 A.C
Efectivo $9600 A.C
P/R Apertura de cuenta corriente
08-08-13 --4--
Publicidad prepagada $28900 A.C
I.V.A pagado $3468 A.C
Equivalente de efectivo $32368 A.C
P/R Se pagó publicidad con un ch./ por 6 meses
11-08-13 --5--
Equivalente de efectivo $14000 A.C
Servicios prestados $12500
I.V.A cobrado $1500 PC
P/R Se realizó el servicio de plomería
12-08-13 --6--
Anticipo de sueldos $2300 A.C
Equivalente de Efectivo $2300 A.C
P/R Pago adelantado a los choferes
12-08-13 --7--
Herramientas de trabajo $24000 A.N
Materiales de trabajo $15000 A.N
Cuentas por pagar $39000 P.C
P/R Se compraron herramientas de trabajo

PASAN: $966768 $966768

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 EMPRESA PLORESA S.A.

LIBRO DIARIO

1 DE AGOSTO 2.013

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

VIENEN: $966768 $966768

20-08-13 --8--
Equivalente de efectivo $11200 A.C
Servicios prestados $10000
I.V.A cobrado $1200 P.C
P/R Se registraron diversos servicios prestados
20-08-13 --9--
Anticipo de sueldos $3650 A.C
Equivalente de efectivo $3650 A.C
P/R Anticipo sueldo a los empleados
23-08-13 --10--
Suministros de oficina $10000 A.C
Cuentas por pagar $10000 P.C
P/R Compra de materiales de oficina
23-08-13 --11--
Cuentas por pagar $15000 P.C
Equivalente de efectivo $15000 A.C
P/R Se pagaron con cheque las herramientas
compradas a crédito y del día 12 los materiales.
24-08-13 --12--
Vehículos $480000 A.N
Equivalente de efectivo $240000 A.C
Cuentas por pagar $240000 P.C
P/R se compraron 3 camionetas compactadas
25-08-13 --13--
Servicios básicos $189
Agua $79
Luz $110
Efectivo $189 A.C
P/R Pago de planillas de luz y agua
28-08-13 --14--
Equivalente de efectivo $21224 A.C
Servicios prestados $18950
I.V.A cobrado $2274 P.C
P/R se hizo el registro de los servicios
prestados desde el día 21 hasta el 27 de Agosto

PASAN: $ 1508031 $ 1508031

5
 EMPRESA PLORESA S.A.

LIBRO DIARIO

1 DE AGOSTO 2.013

Fecha Detalle Par- Debe Haber

cial

VIENEN: $ 1508031 $ 1508031

29-08-13 --15--
Equipos de oficina $1500 A.N
Efectivo $1500 A.C
P/R Compra de aires acondicionados
--16--
30-08-13 Alquiler prepagado $10000 A.C
I.V.A pagado $1200 A.C
Efectivo $11200 A.C
P/R Pago por la renta de un local para
oficinas y almacenes de materiales.
30-08-13 --17--
Sueldos y salarios $7300
Anticipo de sueldos $3650
I.E.S.S por pagar $682.55 P.C
Equivalente de efectivo $2967.45 A.C
P/R Cancelación de rol a empleados
31-08-13 --18--
Servicios básicos $98
Teléfono $98
I.V.A pagado $11.76
Efectivo $109.76 A.C
P/R Se cancela planilla telefónica
31-08-13 --19--
Sueldos y salarios $9200
Anticipo de sueldos $2300
I.E.S.S por pagar $860.2 P.C
Equivalente de Efectivo $6039.8 A.C
P/R Cancelación de rol a choferes

TOTAL: $1537340.76 $1537340.76

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 EMPRESA PLORESA

MAYORIZACION EN T

Efectivo Equivalente de efectivo

(1) $12000 $9600 (3) (1) $10000 $32368 (4)

(2) $800000 $2300 (6)
(3) $9600 $3650 (9)
$189 (13) (5) $14000
(8) $11200 $15000 (11)
(14) $21224 $240000 (12)
$1500 (15) $2967.45 (17)
$11200 (16) $6039.8 (19)
$109.76 (18)

$12000 $22598.76 $866024 $302325.25

Cuentas por cobrar Equipo de computación

(1) $15000 (1) $ 1500

$15000 $1500

Equipo de seguridad Edificio

(1) $ 1000 (1) $ 30000

$1000 $30000

Documentos por pagar Cuentas por pagar

$ 950 (1) (11) $15000 $ 2000 (1)

$39000 (7)
$10000 (10)
$240000 (12)
$950 $15000 $291000
7
 Hipoteca por pagar Capital

$ 9550 (1) $55000 (1)

$800000 (2)

$9550 $855000

Utilidad Publicidad prepagada

$ 2000 (1) (4) $28900

$2000 $28900

I.V.A pagado Servicios prestados

(4) $3468 $12500 (5)

(16) $1200 $10000 (8)
(18) $11.76
$18950 (14)

$4679.76 $41450

I.V.A cobrado Herramientas de trabajo

$1500 (5) (7) $24000

$1200 (8)
$2274 (14)

$4974 $24000

8
 Materiales de trabajo Anticipo de sueldos

(7) $15000 (6) $2300 $2300 (19)

(9) $3650 $3650 (17)

$15000 $5950 $5950

Suministro de oficina Vehículos

(10) $10000 (12) $480000

$10000 $480000

Servicios básicos Alquiler prepagado

(13) $189 (16) $10000

(18) $98

$287 $10000

Sueldos y salarios I.E.S.S por pagar

(17) $7300 $682.55 (17)

(19) $9200 $860.2 (19)

$16500 $1542.75

9
 Equipo de oficina

(15) $1500

$1500

10
 EMPRESA PLORESA S.A.

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

31 DE AGOSTO 2.013

# Cuentas Sumas Saldos

Ctas.
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Efectivo $12000 $22598.76 $10598.76
2 Equivalente de efectivo $866024 $302325,25 $563698.75
3 Cuentas por cobrar $15000 $15000
4 Equipo de computación $1500 $1500
5 Equipo de seguridad $1000 $1000
6 Edificio $30000 $30000
7 Documento por pagar $950 $950
8 Cuentas por pagar $15000 $291000 $276000
9 Hipoteca por pagar $9550 $9550
10 Capital $855000 $855000
11 Utilidad $2000 $ 2000
12 Publicidad prepagada $28900 $28900
13 I.V.A pagado $4679.76 $4679.76
14 Servicios prestados $41450 $41450
15 I.V.A cobrado $4974 $4974
16 Herramientas de trabajo $24000 $24000
17 Materiales de trabajo $15000 $15000
18 Anticipo de sueldos $5950 $5950
19 Suministros de oficina $10000 $10000
20 Vehículos $480000 $480000
21 Servicios básicos $287 $287
22 Alquiler prepagado $10000 $10000
23 Sueldos y salarios $16500 $16500
24 I.E.S.S por pagar $1542.75 $1542.75
25 Equipos de oficina $ 1500 $1500
26
27
28
29
30
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SUMAN: $1537340.76 $1537340.076 $1202065.51 $1202065.51

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