Lineamientos para El Ejercicio y Comprobacion Por Fondo Revolvente

.
Gobierno del Estado de México

Secretaría de Salud
Instituto de Salud del Estado de México
Dirección de Finanzas
Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación de Egresos por Fondo
Revolvente y por Presupuesto de Conservación y Mantenimiento 2006
LINEAMIENTOS GENERALES PARA EL EJERCICIO

Y COMPROBACIÓN DE EGRESOS POR FONDO
REVOLVENTE Y POR PRESUPUESTO DE
CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO 2006
. Gobierno del Estado de México
INTRODUCCION
Con el propósito de que las unidades médicas adscritas al Instituto de Salud del
Estado de México actúen bajo un marco normativo homogéneo y práctico se ha hecho
necesario generar este manual que permitirá orientar sus acciones con mayor
uniformidad y eficiencia para el ejercicio y comprobación de los egresos. Para
garantizar la transparencia, honestidad, economía y claridad de las gestiones que
realicen los servidores públicos involucrados en el manejo de los recursos.
Este manual establece los Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación

de los Egresos por Fondo Revolvente en las Unidades Médicas y Administrativas 2006.
Los Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación de los Egresos por

Presupuesto de Conservación y Mantenimiento 2006.
Así como los formatos que deberán ser aplicados para el control y comprobación del
gasto de las partidas que se mencionarán en su momento conteniendo lo datos que se
soliciten de acuerdo al tipo de servicio que se realice.
OBJETIVO DEL MANUAL
Establecer lineamientos para el ejercicio y comprobación de egresos de las Unidades

Médicas y Administrativas, y contar con el adecuado manejo de los recursos del
Fondo Revolvente asignado al Centro de Costo.
BASE JURIDICA
¾ Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México Art. 129.
¾ Código Fiscal de la Federación Articulo 29 y Art. 29-A, Fracs. I,II,III.IV,V, Y VI.
¾ Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México Art. 24, fracs.
X, XI y Art. 38 Bis, Fracs. II y III.
¾ Ley Sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Mantenimientos

y Almacenes Art. I, Fracs. I,VII, IX y XVIII, Art. 5 Bis, Fracs. I y II Art.6 Fracs. III,
IV y V, Art. 7 y Art. 46
¾ Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares y Fideicomisos del

Estado de México. Art.14, Fracs. VII y XI, Art. 15 Frac. II y Art. 16, Frac. II.
¾ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

Art. 2, Art. 42, Fracs. II, III y IV, Art. 72 y Art.73.
¾ Ley Orgánica del Presupuesto de Egresos del Estado de México. Art. 6, Frac. V.
¾ Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. Art. 106,

Artículo Cuarto Transitorio y Artículo Quinto Transitorio.
¾ Reglamento de la Ley para la Coordinación y el Control de los Organismos

Auxiliares y Fideicomisos del Estado de México. Art. 7, Frac. IX, Art.8, Frac. VI
y IX, Art. 9, Fracs. II y VII, Art. 15, Fracs. XI y XIII, Art. 16, Frac. X y Art. 17, Frac. I
y III.
¾ Reglamento para la Entrega y Recepción de Oficinas de la Administración

Pública Estatal Art. 9 y Art. 10.
¾ Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas y Planeación. Art. 6, Fracs. XIII,

XV, y XXX, Art. 20, Fracs. II, III, VII, Art. 22, Frac. I, II, III, V, VIII y XII, Art. 25,
Fracs. I, II,IV, V, y VI.
¾ Reglamento Interior de la Secretaría de Administración Art. 6.
¾ Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría Art. 10.

¾ Boletín C-02 Auditoría a los Fondos Revolventes, Cuaderno Técnico y de

Divulgación No. 6
¾ Boletín de Auditoria a Egresos de Organismos Auxiliares y Fideicomisos,

Cuaderno Técnico y de Divulgación No. 3.
¾ Ley del Impuesto sobre la Renta Art. 133 fracc. III y artículo segundo Transitorio
Fracc.XIX, Diario Oficial de la Federación 1° de enero 2002.
¾ Resolución Miscelánea para 2002 Regla 2.4.1 inciso C, D.O.F. 5 marzo 2002.
¾ Resolución Miscelánea para 2002 Regla2.4.7 inciso E, D.O.F. 30 mayo 2002.
¾ Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bines y Servicios de las

Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos Públicos del Poder
Ejecutivo Estatal.
¾ Disposiciones de Orden Administrativo-Financiero que deberán observar las

Dependencias, Procuraduría General de Justicia, Coordinaciones Generales,
Tribunales Administrativos, Organismos Auxiliares y Fideicomisos de la
Administración Pública Estatal para el ejercicio fiscal 2004.
¾ Libro Décimo Tercero de las Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos

y Servicios al Código Administrativo del Estado de México.
¾ Lineamientos para la Vigilancia y Control de la Administración de las I.A.P. y de

los Procedimientos de Certificación y Extinción de las Instituciones de
Asistencia Privada del Estado de México.
¾ Reglamento del Libro Décimo Tercero del Código Administrativo del Estado de
México.
¾ Decreto en el que se reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del

Código Financiero del Estado de México.
¾ Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio

Fiscal 2005.
¾ Reglamento del Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de
México.
¾ Libro Décimo Segundo de la Obra Pública al Código Administrativo del Estado

de México.
¾ Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.
¾ Reglamento del Comité de Adquisición y Enajenación de Bienes Inmuebles

y enajenación de Bienes Muebles del Estado de México.
¾ Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México.
¾ Circulares Internas de la Dirección General de Recursos Materiales y de la

Dirección General de Adquisiciones y Control Patrimonial.
¾ Manual de Normas y Políticas para el Ejercicio, Registro, Control y Evaluación

del Gasto Público del Gobierno del Estado.
¾ Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias,

Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Fideicomisos del Estado
de México.
INDICE
PAGINA
INTRODUCCION
OBJETIVO
BASE JURIDICA
Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación de Egresos por 1

Fondo Revolvente en las Unidades Médicas y Administrativas 2006
Lineamientos para el Ejercicio y Comprobación de los Egresos por 19
Presupuesto de Conservación y Mantenimiento 2006
Marco Fiscal 21
Formatos que deberán ser aplicados para el control y comprobación de 27

Gastos Fijos
ANEXOS
Formato e instructivo para el Control de Compra de Oxígeno 28
Formato e instructivo para el Control de Compra de Diesel 30
Formato e instructivo para el Control de Pago de Servicio Telefónico 32
Formato e instructivo para el Control de Pago de Energía Eléctrica 34
Formato e instructivo para el Control de Servicio y Mantenimiento de 36

Vehículos
LINEAMIENTOS GENERALES PARA EL EJERCICIO Y COMPROBACION DE

EGRESOS POR FONDO REVOLVENTE Y POR
PRESUPUESTO DE CONSERVACION Y MANTENIMIENTO
EN LAS UNIDADES MÉDICAS Y ADMINISTRATIVAS
2006
FONDO REVOLVENTE
2006
1 NORMAS GENERALES
1.1. Para que son aplicados estos recursos
Los recursos autorizados para el Fondo Revolvente deberán ser destinados a la

adquisición de bienes y servicios para necesidades urgentes e imprevistas y que no
puedan ser cubiertas a través de otros procesos.
1.2. Para que no pueden ser aplicados
QUEDA ESTRICTAMENTE PROHIBIDO el ejercicio de presupuesto con ingresos de

Cuotas de Recuperación.
1.3. Quien tiene la facultad para su creación, incremento o modificación
La Coordinación de Administración y Finanzas, y la Dirección de Finanzas, son las únicas

autorizadas para la creación, incremento o modificación del Fondo Revolvente.
1.4. Quienes son sujetos de contar con fondo revolvente
El Director, Subdirector Administrativo y el Jefe de Recursos Financieros de la Unidad

Médica así como el Jefe Jurisdiccional y Administrador Jurisdiccional, Jefe de Regulación
Sanitaria, Administradores de Regulación Sanitaria, así como los encargados del manejo
del Fondo Fijo en la Dirección General, Coordinaciones, Direcciones de Área y
Subdirecciones de Área, son responsables directos del ejercicio Presupuestal del Fondo
Operativo, así como de su correcta aplicación de acuerdo a la normatividad vigente y a
las normas de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestal.
1.5. Programa anual de adquisiciones cuando (solo con la autorización de almacén)
Las erogaciones consideradas como pagos directos por oficina central contemplan
vigilancia, limpieza, víveres, traslado de valores, fotocopiado, medicamentos, material de
curación, se pagarán siempre y cuando estén bajo contrato y las facturas
correspondientes sean validadas por el titular y administrador de la unidad ejecutora
responsable. No podrán adquirir bienes incluidos en el Programa Anual de Adquisiciones,
salvo autorización de la Subdirección de Recursos Materiales.
1
1.6. Facultad de autorizar Adquisiciones (Titular de la Unidad) es decir del gasto; el

papel de finanzas es glosar y reembolsar el recurso financiero.
La Dirección de Finanzas a través del Departamento de Tesorería realizará el reembolso

correspondiente, después de que el Departamento de Glosa haya hecho lo propio, con la
oportunidad de la comprobación respectiva y de acuerdo al calendario establecido. La
unidad ejecutora es la responsable de autorizar el gasto y la Dirección de Finanzas el
egreso.
1.7. Responsable de la Administración del Fondo y Custodia ambos deben informarse

a la Dirección de Finanzas y Contraloría.
El Director, Subdirector Administrativo y el Jefe de Recursos Financieros, Jefe

Jurisdiccional y Administrador Jurisdiccional, Jefe de Regulación Sanitaria
y Administrador de Regulación Sanitaria son responsables de mantener al día sus
registros presupuestales y contables, del Fondo Operativo y, de Conservación
y Mantenimiento, debiendo practicar por lo menos un arqueo semanal de la caja chica así
como la realización mensual de sus conciliaciones bancarias, dejando evidencia de las
acciones realizadas. El Subdirector Administrativo y/o Administrador y el Jefe de
Recursos Financieros llevarán el control de su ejercicio presupuestal a nivel de proyecto
y partida de gasto, revisándolo diariamente para evitar saldos rojos, así como las
comprobaciones con cargo a Presupuesto Institucional, se deberán presentar en la fecha
indicada, de lo contrario, se harán acreedores a las cargas financieras que determine el
Departamento de Contabilidad, o en su caso se reintegre el recurso financiero a la caja
del Instituto.
1.8. Si existe cambio de titular de la unidad Médico-Administrativo, se deberá avisar a

la Dirección de Finanzas, para el alta y baja de firmas de las cuentas bancarias,
así como la actualización de los resguardos correspondientes al fondo revolvente.
1.9. Los gastos excepcionales: alimentos y viáticos. Los alimentos quedarán bajo
observancia de sólo comidas rápidas y en horario extraordinario; los viáticos, de
acuerdo al tabular autorizado por la Dirección de Finanzas.
1.10. Facultad para cancelar los recursos.
Es facultad de la Coordinación de Administración y Finanzas y de la Dirección de

Finanzas, el cancelar el fondo asignado y dar seguimiento a la cancelación de la cuenta
bancaria de fondo revolvente, lo cual harán los titulares de la unidad aplicativa.
2
1.11. Causales de fincamiento de procedimiento administrativo, cuando la

documentación comprobatoria no cumpla requisitos fiscales y/o administrativos.
Se incurrirá en responsabilidad administrativa por uso indebido del Fondo Revolvente, por
actuar en forma fraudulenta, bien sea por documentos apócrifos o por trabajos no
efectuados. Art. 39 del Manual de Normas Políticas para el ERCyEGP
El Administrador es responsable de revisar los informes de las unidades ejecutoras y en

caso de identificar irregularidades, reportarlas al órgano de control interno. Art. 40 del
Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
1.12. Corresponde a la Contraloría Interna.
Se fincarán responsabilidades en forma directa a los servidores públicos que cometan

irregularidades que impliquen mal uso de los fondos y valores puestos a su disposición
por el erario estatal, conforme lo dispuesto por la Ley de Responsabilidades de los
Servidores Públicos del Estado y Municipios y demás disposiciones legales aplicables.
Art. 39 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP
Queda estrictamente prohibido hacer préstamos personales con recursos del Fondo
Revolvente y Cuotas de Recuperación, así como pago de honorarios, tiempo extra,
cambio de cheques particulares y la expedición de cheques al portador, así como
mezclar dinero institucional con personal.
1.13. Facultad de Interpretación.
Para la interpretación de este manual se observará el contenido del glosario de términos

del manual para formulación del anteproyecto de presupuestos, así como las siguientes
definiciones:
Fondo: Al fondo fijo de caja.

Calendario: Calendario programático-presupuestal.
Código: Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Contraloría: Unidad de Contraloría Interna.
R.F.C. Registro Federal de Contribuyentes.
Instituto: Instituto de Salud del Estado de México.
2 CREACIÓN DEL FONDO FIJO DE CAJA
2.1. La Coordinación de Administración y Finanzas y la Dirección de Finanzas, son las

únicas autorizadas para la creación, modificación del fondo fijo, o cancelación y
reembolso a Tesorería.
3
2.2. El titular solicita la creación del fondo, cubriendo tres requisitos:

a) Justificación
b) Presupuesto Autorizado
c) Monto
Se requiere petición de parte, para la asignación de un fondo fijo, previa aprobación de la

Coordinación de Administración y Finanzas o de la Dirección de Finanzas, señalando la
justificación de su creación. Se autoriza en base a la disponibilidad presupuestal
existente.
2.3. Los recursos del Fondo revolvente deberán administrarse.
Por medio de una cuenta de cheques cuando sea mayor a $25,000.00 y su manejo será
de forma mancomunada. Art. 24 MN y PERCGP.
2.4. Procedimiento del manejo de la cuenta de cheques.
Para el manejo de la cuenta de cheques se deberá observar el siguiente procedimiento:
o Los cheques deberán ser nominativos;

o Los cheques que se expidan a proveedores o prestadores de servicios,
deberán ser cruzados con la leyenda “para abono en cuenta del beneficiario”,
de acuerdo a lo estipulado en el Art. 24 de la Ley del Impuesto sobre la
Renta;
o Los cheques que sean cancelados se les anotará le leyenda “cancelado”,
para evitar su cobro posterior; y deben ser anexados a la póliza de egresos;
o Se deberá controlar la chequera mediante el registro inmediato de las
operaciones que se realicen, manteniendo el saldo actualizado.
o Los talonarios de cheques en blanco serán resguardados y utilizados
únicamente por personal autorizado. Art. 25 del Manual de Normas y
Políticas para el ERCyEGP, Numeral 18 de las normas EyCFFC.
Será requisito indispensable que mensualmente se retiren los ingresos que por intereses
genere la cuenta de cheques y que se depositen en la Caja del Instituto de acuerdo al
procedimiento que éste determine. Art. 24 párrafo II MNyPERCGP.
2.5. Obligaciones de los responsables del fondo.
2.5.1. Contar con fianza de fidelidad.
Esta es colectiva en el Instituto y será tramitada por la Subdirección de Servicios

Generales y Control Patrimonial.
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2.5.2. Comprobar el fondo cuando se tenga erogado el 50% del fondo o

cuando la Coordinación de Administración y Finanzas o la Dirección
de Finanzas o la Subdirección de Tesorería y Contabilidad lo
requieran.
2.6. Creación de Caja Chica.
Se creará un fondo de caja chica para cubrir gastos emergentes, cuyo monto autorizado
dependerá del tipo de unidad de que se trate, mismo que será cancelado al finalizar el
ejercicio fiscal junto con el Fondo Revolvente. Para crear la caja chica se elaborará un
cheque a nombre del responsable de administrarla, a fin de que disponga de dinero en
efectivo, y que se requisite para tal efecto el formato “Creación de Caja Chica”. La
designación del responsable deberá ser por escrito cuando se elija un servidor público
diferente a quien maneja el Fondo Fijo. Art. 28 del Manual de Normas y Políticas para
el ERCyEGP.
Los recursos del fondo fijo de caja se deberán manejar exclusivamente por su
responsable y en ningún caso, se mezclarán con otro tipo de recursos, como cuotas de
recuperación, u otros.
La cantidad asignada por fondo fijo de caja deberá ser registrada en los controles
correspondientes de la unidad ejecutora del gasto.
La creación del fondo fijo caja chica deberá apegarse estrictamente a los montos
máximos por tipo de unidad como se relaciona a continuación:
TIPO DE UNIDAD MÁXIMO

• Hospital General de más de 90 camas. 15,000.00
• Hospital General de 60 camas. 10,000.00
• Hospital de Zona de 20 a 36 camas. 7,000.00
• Hospital de Zona de menos de 20 camas. 5,000.00
• Jurisdicción Sanitaria. 10,000.00
• Regulación Sanitaria. 5,000.00
5
CLASIFICACION DE JURISDICCIONES SEGUN SU UBICACION GEOGRAFICA Y

PRESUPUESTO OTORGADO
JURISDICCIÓN URBANA RURAL
IXTLAHUACA *
ATLACOMULCO *
JILOTEPEC *
XONACATLAN *
TENANGO DEL VALLE *
TOLUCA *
TENANCINGO *
TEJUPILCO *
VALLE DE BRAVO *
ATIZAPAN DE ZARAGOZA *
CUAUTITLAN *
TEOTIHUACAN *
TLALNEPANTLA *
ZUMPANGO *
NAUCALPAN *
AMECAMECA *
ECATEPEC *
NEZAHUALCOYOTL *
TEXCOCO *
Estos fondos serán controlados por una persona ajena y diferente a mandos medios, en
los caso de Jurisdicciones (Jefe y Administrador) y en los Hospitales (Director
o Subdirector Administrativo). Debiendo contar con el oficio correspondiente de la
designación del responsable para el manejo de dichos fondos.
La reposición del fondo de caja chica, se llevará a cabo con autorización del Director de
Hospital, Subdirector Administrativo, Jefe de Jurisdicción y Administrador,
respectivamente.
Los vales provisionales de caja chica, deberán estar requisitados y autorizados por el
Subdirector Administrativo y/o el Administrador, recabando la documentación
comprobatoria en un plazo no mayor de 48 horas a partir de la entrega de los recursos
financieros. Art. 41 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
3 AFECTACIÓN DEL FONDO
3.1. Auto verificación presupuestal.
Para la realización de adquisiciones a través del Fondo Revolvente las unidades

ejecutoras del gasto deberán contar con saldo disponible en la partida presupuestal
correspondiente. Art. 29 Normas y políticas para el ERC y EGP.
6
No se deberá realizar la adquisición en caso de no contar con saldo presupuestal, en

caso contrario será responsabilidad del servidor público encargado del manejo del Fondo
3.2. Únicamente capítulo 2000 “Materiales y Suministros y 3000 “Servicios Generales”
3.3. Verificar la naturaleza del gasto de todas las erogaciones realizadas a través del
fondo, ya que únicamente se pueden ejercer recursos en los capítulos 2000
Materiales y Suministros y 3000 “Servicios Generales”. Numeral 30 de las
Normas EyCFFC.
Queda estrictamente prohibido el ejercicio de los capítulos 5000 “Bienes

Muebles e Inmuebles” y 6000 “Obras Públicas”.
Vigilar que los recursos del fondo sólo se apliquen en la adquisición de bienes
y servicios para cubrir necesidades urgentes e imprevistas; o sea las destinadas al
cumplimiento de un objetivo específico y que no puedan ser cubiertas a través de
otros procedimientos de adquisición de acuerdo a normatividad diversa en la
materia. Art. 21 inciso III del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
Sólo de los capítulos del gasto que indica el Manual de Normas y Políticas para el
Registro, Control y Evaluación del Gasto (2000 y 3000).
Para el ejercicio de partidas que en este numeral se señalan, la

comprobación deberá sujetarse a los montos que se citan; toda compra que
se realice del capítulo 2000 “Materiales y Suministros” invariablemente para
cualquier monto será necesaria la entrada al almacén de la unidad por
compras y adquisiciones directas.
PARTIDAS DESCRIPCION
2101,2102 y
2106.- Materiales y Utiles de Oficina, Material de Limpieza, Material
y Utiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos.-
A la factura deberá anexar copia de la entrada a almacén por compras
directas debidamente requisitada, con nombre y firma, así como la
orden de compra y su cotización respectiva.
2108.- Material de Foto, Cine y Grabación.- Justificar invariablemente para

que actividad se utilizará.
2401 y 2402.- Materiales de Construcción y Estructuras y Manufacturas.- Para las

reparaciones, será necesario especificar el área sujeta a modificación;
la documentación deberá llevar el nombre y firma de quien recibe y las
autorizaciones de los funcionarios de la unidad, anexando la entrada al
almacén por compras directas y cuando sea mayor a $ 1,000.00
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2404.- Material Eléctrico y Electrónico.- Esta partida será para las compras
menores de toda clase de artículos eléctricos, tales como: pilas, focos,
cables, fusibles, etc. que sean utilizados en el inmueble anexando la
entrada al almacén por compras directas y cuando sea mayor
a $1,000.00 incluir su respectiva cotización.
2503.- Medicinas y Productos Farmacéuticos.- En relación al oxígeno, será

de la estricta responsabilidad del Director y Administrador, autorizar el
suministro y control de este insumo, basándose en el contrato
adjudicado que la Subdirección de Servicios Generales y Control
Patrimonial les remitirá, el cual será la base para cotejar condiciones de
entrega y costos.
Las compras urgentes de medicamentos en Fondo Revolvente se

sujetarán a los montos siguientes: menos de $10,000.00 (Diez mil
pesos 00/100 M.N.), en Hospitales y Jurisdicciones, en un tiempo no
menor de 20 días, por proveedor y artículo; cuando la factura rebase los
$1,500.00 deberá anexarse, la requisición del almacén central que
contenga el sello de no existencia vigente, y su respectiva cotización,
de igual manera se tendrá que anexar entrada al almacén por compras
directas independientemente del monto.
La documentación que ampare las adquisiciones directas, al momento

de ser presentada a trámite, no deberá tener una antigüedad mayor
a 30 días contados a partir de la emisión de la factura.
2504.- Materiales, Accesorios y Suministros Médicos.- En cuanto a esta

partida sólo se podrá ejercer para cubrir necesidades urgentes, el
monto para Fondo Revolvente no será mayor a $10,000.00 (Diez mil
pesos 00/100 M.N.), sin incluir el importe del Impuesto al Valor
Agregado (I.V.A.) en Hospitales y en Jurisdicciones, en un tiempo no
menor de 20 días, por proveedor y artículo; cuando la factura rebase los
$1,500.00 deberá anexar a la factura, la requisición del almacén central
que contenga el sello de no existencia vigente y su respectiva
cotización; además las unidades que cuenten con el sistema de
inventarios de almacén, anexarán copia de la entrada al almacén por
compras directas independientemente del monto.

de ser presentada a trámite, no deberá tener una antigüedad mayor a
30 días contados a partir de la emisión de la factura.
En esta partida se incluirán focos para equipos médicos.
8
2505- Material, Accesorios y Suministros de Laboratorio..- Esta partida

sólo se podrá ejercer para cubrir necesidades urgentes, y se pagará
con recursos del Fondo Revolvente cuando no sea mayor a $10,000.00
(Diez mil pesos 00/100 M.N.), sin incluir el importe del Impuesto al Valor
Agregado (I.V.A.) en Hospitales y Jurisdicciones, el monto será por
proveedor, artículo y en un tiempo no menor de 20 días, y cuando la
factura rebase los $1.500.00 se deberá anexar a la factura, la
requisición del almacén central vigente que contenga el sello de no
existencia y su respectiva cotización y copia de la entrada al almacén
por compras directas.

de ser presentada a trámite, no deberá tener una antigüedad mayor
a 30 días contados a partir de la emisión de la factura.
3102.- Servicio Telefónico.- Las llamadas de larga distancia nacionales

e internacionales no autorizadas, se descontarán de la siguiente
manera: el costo de la llamada más el 15% de I.V.A. en las nacionales
y en las internacionales y de esparcimiento, horóscopos, despertador,
llamadas a concursos (01 900) etc., además del I.V.A. el importe de las
llamadas será descontado al doble. Por otro lado las llamadas que se
hagan en la modalidad de telefonía celular “el que llama paga”, se
tendrá que justificar y deberán estar autorizadas por oficio por el
Director de Finanzas, de lo contrario se descontará del monto
a rembolsar de fondo revolvente.
Se recomienda evitar las llamadas por operadora puesto que su costo

es más elevado con relación a las que se hacen por servicio de larga
distancia automática nacional.
3201.- Arrendamiento de Edificios y Locales.- Se tomará como base al

contrato de arrendamiento respectivo y la justipreciación vigente
expedida por C.A.B.I.N. El recibo de pago de renta, deberá comprobar
el mes vencido; es importante mencionar que no se recibirán más de
2 meses de retraso para su pago, ya que es responsabilidad del
Administrador tramitar en tiempo y forma los recibos de arrendamiento
para que estén al corriente, en caso de no hacerlo, la carga financiera
que nos calcule el dueño del inmueble, derivado del contrato, lo cubrirá
el titular de la Jurisdicción y Administrador de la unidad respectiva.
3403.- Servicios Bancarios y Financieros.- No se pagarán comisiones

extraordinarias por negligencia del responsable del manejo de la
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cuenta bancaria, como son: sobregiros y, por no mantener el saldo

mínimo promedio; y los rendimientos bancarios se depositarán a la caja
del Instituto en forma mensual.
3412.- Otros Servicios Comerciales.- Presentar oportunamente al

Departamento de Documentación, de la Unidad de Modernización
Administrativa, la factura de fotocopiado de acuerdo al contrato (mes
vencido); será su estricta responsabilidad que al cierre del ejercicio
queden pendientes pagos a prestadores de servicios por falta de firmas
en la factura, por no haberse presentado con oportunidad.
3413.- Subcontratación de Servicios con Terceros.- Partida destinada para

cubrir el costo de los estudios de dosimetría del personal que labora en
el área de RX, al cual deberá anexarse relación del personal que se les
practicó el estudio, así como contar con las firmas correspondientes.
3501.- Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Oficina.- El

monto autorizado para el ejercicio de esta partida en cuanto a equipo de
oficina será menor de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N), sin
incluir el importe del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) para
Hospitales y Jurisdicciones, por proveedor y en un tiempo no menor de
20 días, además de contener la firma, nombre del usuario del bien,
nombre del Jefe de Servicios Generales o Jefe de Mantenimiento, en
caso de que existan, así como el número de inventario. Se manejará en
esta partida la apertura de chapas de mobiliario y equipo de oficina.
Debiendo observar la norma ACP-105 de las Normas Administrativas
para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las
Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo
Estatal.
3502.- Reparación y Mantenimiento de Bienes Informáticos.- El ejercicio de

esta partida deberá seguir el siguiente criterio: cuando no esté el equipo
considerado dentro del contrato de servicio de mantenimiento celebrado
por el ISEM, deberá estar autorizado por la Unidad de Informática.
A).- Para reparación de emergencia, se autoriza un monto de

$1,500.00 por equipo, para Hospitales y Jurisdicciones.
B).- En casos de propuestas de mantenimiento permanentes, se

deberá de proponer ante la Unidad de Informática del Instituto,
para que se incluyan en el mantenimiento global del ISEM la cual
seguirá los lineamientos normativos que en materia de servicios
informáticos expida el Gobierno Estatal.
10

Estatal.
3503.- Reparación y Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Industrial y

Diverso.- Para el ejercicio de esta partida en fondo operativo
relacionado a equipo médico de Hospitales y Jurisdicciones el monto
máximo será $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N.), sin incluir el
importe del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) con orden de trabajo
por proveedor y equipo en un tiempo no menor de 20 días; además de
contener la firma y nombre del usuario del bien y nombre del Jefe de
Servicios Generales, así como el Número de inventario. Debiendo
observar la norma ACP-105 de las Normas Administrativas para la
Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las Dependencias y
Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal.
Si el monto rebasa la cantidad autorizada, no se podrá fraccionar, se

podrá ejercer esta partida en apertura de chapas de los inmuebles.
3506.- Reparación y Mantenimiento de Vehículos Terrestres Aéreos

y Lacustres.- Para el ejercicio de esta partida se considera un monto
autorizado de gasto para reparación directa hasta $3,200.00 sin I.V.A.
para Hospitales y Jurisdicciones por vehículo, con la orden de trabajo,
los datos del vehículo, No. de placas, No. de motor, No. económico,
modelo, nombre y firma del resguardatario; para reparaciones
mayores, deberán solicitar previa autorización de la Subdirección de
Servicios Generales y Control Patrimonial del Instituto de Salud
para su reparación, y será con cargo a la misma unidad; por cuestiones
de control interno será necesario que toda factura que rebase los
$ 200.00 deberán entregar a la Subdirección de Servicios Generales
y Control Patrimonial, una copia para su control, además de que la
factura original deberá contar con el Vo. Bo. de dicha Subdirección para
que pueda ser rembolsado.

Estatal.
No se podrá fraccionar la reparación de los vehículos.
3702.- Viáticos a Eventuales.- Se deberá apegar a los Lineamientos emitidos

en la circular No. 003/00 y la circular No.005/03 las cuales señalan que
11
el pago de viáticos eventuales para el desempeño de comisión

transitoria en un lugar diferente al del domicilio de trabajo, con duración
menor de 24 hrs., se pagará una sola vez, independientemente de que
se visiten varias unidades en un sólo día. De igual manera, se deberá
anotar la fecha, nombre y firma de la persona que coloca el sello en la
unidad visitada, para validar dicho pago. No deberá presentar
tachaduras ni enmendaduras en el formato de registro de permanencia.
Derivado de la contención del gasto y el ahorro presupuestal en la

Administración Pública Estatal, se les ratifica apegarse a la Circular
No. 006/03 la cual señala implementar medidas necesarias para limitar
los gastos de camino, con la finalidad de pagar únicamente los que
hayan sido efectuados y no sean utilizados como compensación de
sueldos.
3703.- Gastos de Pasajes Foráneos y Peajes.- La comprobación de estos

gastos debe ser con boletos de pasaje.
Gastos de Peaje.- Sólo se dará en casos que no exista vía alterna,

anexando en el comprobante el motivo del gasto, nombre y firma del
servidor público comisionado y el Vo. Bo. del titular de la unidad o área
administrativa, así como el número de placas, No. económico y tipo de
vehículo, sin éstas especificaciones de comprobación el pago no
procederá. De los días sábados, domingos y días festivos que se pague
casetas, se tendrá que justificar con oficio de comisión, y para los
titulares de las unidades aplicativas, justificar por oficio el motivo del
gasto.
3.4. Documentación no mayor a 30 días.
La documentación que ampare los gastos efectuados mediante el Fondo Revolvente, al

momento de ser presentada a trámite, no deberá tener una antigüedad mayor a 30
días contados a partir de la fecha de emisión de la factura, y en caso de sustituir a
una factura, se deberá justificar plenamente el motivo por el cual se esta realizando el
cambio del documento. Art. 30 Manual de Normas y políticas para el ERCyEGP.
3.5. El monto de cada adquisición.
El monto de cada adquisición que se realice a través del Fondo Revolvente no será
mayor a $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N) sin incluir el importe del Impuesto al
Valor Agregado (I.V.A.), y su pago debe realizarse con cheque nominativo debiendo ser
cruzado con la leyenda: “para abono en cuenta del beneficiario”. Art. 25 y 34 del Manual
de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
12
3.6. No podrán efectuarse el gasto sin tener previamente disponibilidad presupuestal.
En los casos de adquisiciones con cargo al fondo, verificar que se cuente con la
autorización del titular de la unidad ejecutora. Art. 35 Normas y políticas para el
ERCyEGP
Las Adquisiciones Directas se substanciarán y resolverán de conformidad con las

disposiciones del Libro Décimo Tercero del Código Administrativo del Estado de México y
su Reglamento, así como las normas técnicas colaterales. Para efectos de comprobación,
deberá ser anexada el dictamen del Comité de Adquisiciones, Enajenaciones,
Arrendamientos y Servicios, cuyo monto es superior a $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100
M.N), sin incluir el importe del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.).
Las Compras Directas son aquellas cuyo monto es inferior a $10,000.00 (Diez mil pesos
00/100 M.N), sin incluir el importe del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.). Toda compra
directa podrá realizarse únicamente para satisfacer, en forma urgente, un imprevisto que
pudiera afectar la realización de un programa prioritario de la administración pública
estatal, de acuerdo al Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
3.7. Mínimo indispensable.
Supervisar que las adquisiciones que se realizan a través del fondo se reduzcan al
mínimo indispensable, observando las disposiciones de racionalidad, austeridad y
disciplina presupuestaria contenidas en el presupuesto. Art. 35 del Manual de Normas y
Políticas para el ERCyEGP.
Los requerimientos solicitados en los programas de adquisiciones y servicios de las

dependencias, no podrán adquirirse en forma directa, salvo que exista causa justificada y
se obtenga, previamente el sello del almacén de no existencia.
Las adquisiciones directas comprenderán únicamente bienes y servicios de los capítulos

de gasto 2000 “Materiales y Suministros” y 3000 “Servicios Generales”.
En ningún caso se invitará a presentar cotizaciones a aquellos proveedores que se

encuentren impedidos en términos de ley. (ACP-090 MN y PRCGP).
Cada operación que se realice mediante compra directa deberá ser considerada en
forma integral, a fin de determinar si queda comprendida dentro del monto máximo de
compra directa. En ningún caso su importe total podrá ser fraccionado para
considerarla dentro de este supuesto.
La factura que entregue el proveedor deberá estar debidamente requisitada, de acuerdo

a lo establecido en el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
13
La documentación que ampare las compras y adquisiciones directas, al momento de ser

presentada a trámite, no deberá tener una antigüedad mayor a 30 días contados a partir
de su fecha emisión de la factura.
3.8. Los pagos con cargo al fondo, siempre que deberán observar requisitos registros
fiscales y administrativos.
Los Gastos fijos correspondientes a: Diesel, Teléfono y Luz, se reducirán al mínimo

indispensable, para lo cual deberán llevar obligatoriamente el control en los formatos
anexos; los cuales deben estar autorizados por el Director o Jefe de la Unidad, por el
Administrador y por la persona que recibe el bien o el servicio; de lo contrario no se
recibirá dicha comprobación. En el caso del diesel, el consumo real por día debe ser
registrada en una bitácora, cuya responsabilidad del llenado será del Director, Subdirector
Administrativo y Jefe de Conservación y Mantenimiento; y en el caso del depósito
(tanque) este debe estar graduado, para verificar, la existencia inicial y final, la cual
deberá cotejar con la adquisición suministrada; independiente de que la unidad cuente
con medidores de diesel, debiendo presentar su formato respectivo. ACP-133 NAPA y
UB y S DOA.
Los Gastos de Mantenimiento de Vehículos, deberán estar respaldados mediante una

bitácora de control, con independencia, del formato respectivo de comprobación.
3.9. Las unidades médicas administrativas se abstendrán de realizar operaciones en

situaciones de mora.
Los titulares de la unidad aplicativa deberán supervisar que no se realicen adquisiciones a

través del fondo con las personas físicas y morales que se encuentren en situación de
mora por causas imputables a las mismas, respecto al cumplimiento de otro y otros
contratos y que hayan afectado con ello los intereses del Instituto. Las demás que por
cualquier otra causa se encuentren impedidas para ello por disposiciones de Ley. Las
señaladas en el artículo 13.67 del Libro Décimo Tercero del Código Administrativo del
Estado de México. Art. 37 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
3.10. Se incurre en responsabilidad administrativa.
Cada operación de compra que se realice por Fondo Revolvente deberá considerarse
individualmente y no en forma consolidada, y en ningún caso, su importe total podrá ser
fraccionado. Art. 21 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
4 COMPROBACIÓN DEL FONDO
14
La comprobación del Fondo Revolvente se hará ante el Departamento de GLOSA

dependiente de la Subdirección de Tesorería y Contabilidad, presentando la documentación
que ampare el ejercicio programático presupuestal y en base al presupuesto de egresos
autorizado: para el Fondo Revolvente como para Conservación y Mantenimiento, de forma
separada.
Se presentará el Jefe de Recursos Financieros y/o el Administrador de la unidad aplicativa,

directamente con su Glosador asignado, el día y hora que se tenga señalado en el calendario
previamente establecido por la Dirección de Finanzas, con una tolerancia de 20 minutos,
después de esta hora no se recibirá ninguna comprobación hasta nueva fecha calendario.
La documentación comprobatoria del Fondo Revolvente deberá ser pegada en hojas

blancas.
En caso de que alguna documentación no reúna requisitos fiscales y/o administrativos se

hará devolución formal, mediante “Volante de Devolución” y será su estricta responsabilidad.
4.1. El Titular del fondo es responsable de autorizar, previa verificación a la

observancia de las normas y disposiciones legales aplicables.
Los responsables del manejo del Fondo Revolvente deberán verificar que la factura
que entregue el proveedor esté debidamente requisitada, de acuerdo a lo
establecido en el Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.
El responsable de la administración del fondo verifique que los comprobantes reúnan los
requisitos fiscales y administrativos y que justifiquen debidamente los gastos, en caso
contrario verificar que pague el monto resultante. Art. 44 del Manual de Normas
y Políticas para el ERCyEGP.
En caso de haberse recibido entregas parciales de mercancías o servicios, como es el

caso de diesel, gas, consumo de agua, oxígeno, pipas de agua etc., la factura
correspondiente deberá acompañarse de sus respectivas remisiones selladas y firmadas
de recibido. Art. 36 fracción II, inciso D, J, M, N y P ERC y EGP
La documentación comprobatoria deberá portar fecha en días hábiles, en caso de

efectuar una adquisición en día inhábil deberá presentar autorización por escrito y la
justificación de los motivos de realizar el gasto en este día, autorizados por el titular de la
unidad aplicativa..
Queda estrictamente prohibido contraer obligaciones que impliquen comprometer

recursos de los subsecuentes ejercicios fiscales.
4.2. Los comprobantes que no reúnan los requisitos.
15
Será imputable al responsable del Fondo Revolvente la documentación comprobatoria

que no esté autorizada, que no reúna los requisitos fiscales y que no ampare
debidamente los gastos. Art. 44 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
4.3. Todos los comprobantes deberán contar con las firmas de los servidores públicos
que se responsabilizan del gasto:
a) Unidad Médica: Director y Administrador.
b) Jurisdicciones: Jefe Jurisdiccional y Administrador.
c) Unidades Administrativas: Titular y Vo. Bo. del Jefe Inmediato Superior.
Requisitos que deberá anotar la unidad ejecutora, en la documentación comprobatoria

del gasto:
• Número de partida de gasto y su importe;

• Proyecto al que fue aplicado el gasto;
• Deberán tener sello y firma de recibido del material o la prestación del
servicio, por parte del usuario;
• Nombre y firma de autorización de los directivos de la Unidad Ejecutora;
• Número de inventario, cuando se trate de reparación de activo fijo;
• En todas las facturas o comprobantes deberá contener el número del cheque
con el cual fue cubierto el importe del servicio o la compra; y
• Sello fechador de pagado.
Para adquisiciones de víveres, deberá anotarse
• Firma del Director y/o Administrador; y

• Firma del Ecónomo, Cocinera o Dietista
Para la comprobación de cualquier concepto de compra, se deberá cambiar por factura

todas las notas de remisión o venta del mismo proveedor, siempre y cuando rebasen
$199.00
Para el pago de gastos de camino, la constancia de permanencia deberá contener el

sello visible de la unidad a la que fue comisionado, además de contener claramente el
nombre y cargo del servidor público que autoriza y/o firma dicha constancia; cuando se
visiten centros de salud especificar la jurisdicción a la que corresponda. Sólo se pagarán
aquellos gastos que rebasen una franja territorial de 50 kilómetros.
Para el pago de peajes (casetas) estos comprobantes deben contener nombre, firma
y cargo del servidor público que realizó el gasto, así como los datos del vehículo
utilizado.
16
Para el pago de gastos por concepto de reparación y mantenimiento de vehículos, se

debe anotar necesariamente el kilometraje del vehículo al momento de hacer la
reparación. El Subdirector Administrativo y/o Administrador son los responsables de
verificar que los odómetros de los vehículos se encuentren en funcionamiento y deberá
especificar si fue por urgencia o el motivo que generó dicha reparación
y/o mantenimiento. Así mismo, se debe considerar el programa de mantenimiento que se
determine por parte de la Coordinación de Administración y Finanzas.
Todos los comprobantes deberán contar con la autorización del titular de la unidad
administrativa; asimismo, se identificarán mediante nombre y firma del responsable del
gasto, además de cancelarse con el sello fechador de pagado, para evitar duplicidad de
pago. Art. 45 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP.
5 REEMBOLSO DEL FONDO FIJO
5.1. Se sujetarán al calendario.
La Dirección de Finanzas dará a conocer el calendario específico para cada unidad

aplicativa, indicando el día y hora señalada.
5.2. Acompañar de una solicitud de cheque.
Al concluir la glosa, el administrador y/o jefe de recursos financieros, deberá elaborar una
solicitud de cheque para su reembolso de fondo.
5.3. Máximo 50% del fondo autorizado.
Es improcedente solicitar el reembolso por cantidades mayores al 50% del fondo

autorizado. Sólo en caso extraordinario, la Dirección de Finanzas, autorizará la
excepción.
5.4. Sólo se reembolsarán facturas pagadas previamente.
Los responsables del Fondo Revolvente no podrán incluir comprobantes o facturas en sus
reembolsos, si éstas no han sido pagadas previamente, o bien que presenten
irregularidades como borrones, tachaduras, alteraciones en la documentación, errores
aritméticos, falta de requisitos fiscales o clave presupuestal. Art. 49 del Manual de
Normas y Políticas para el ERCyEGP Numeral 44 de las Normas EyCFFC (Circular
No. 8 del 30/04/2003).
5.5. El reembolso podrá ser transferencia o cheque.
17
Después de ser validado por el Departamento de Glosa y el Departamento de Control

Presupuestal, se procederá al reembolso respectivo por el Departamento de Tesorería, el
cual podrá ser vía transferencia electrónica a la cuenta institucional de fondo revolvente o
través de cheque nominativo.
18
PRESUPUESTO DE CONSERVACION Y MANTENIMIENTO

2006
El ejercicio del Presupuesto de Conservación y Mantenimiento se ejercerá a través de la

Subdirección de Infraestructura en Salud y se limitará a los montos asignados en su techo
presupuestal, por la Dirección de Finanzas, de acuerdo al Programa de Inversión autorizado;
se afectará exclusivamente en reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de oficina
(3501); reparación y mantenimiento de maquinaria y equipo de producción (3503) y;
reparación y mantenimiento de inmuebles (3504) deberá observar lo establecido en el
artículo 32 D del Código Fiscal de la Federación.
I. La asignación de recursos para conservación y mantenimiento de equipo, mobiliario e

inmuebles, se destinará exclusivamente para cubrir el costo de los servicios que se
efectúen por cuenta de terceros, utilizando la estructura programática y clasificador por
objeto de gasto estatal vigentes.
Para realizar el Mantenimiento y Reparación de Maquinaria y Equipo de Producción

(3503) y de Reparación y Mantenimiento de Inmuebles (3504) el 80% del
presupuesto en comento, será a través de la Subdirección de Infraestructura en
Salud, aplicando lo relativo a los Libros Décimo Segundo y Décimo Tercero del
Código Administrativo del Estado de México y su Reglamento.
II. Para la aplicación del ejercicio del Presupuesto de Conservación y Mantenimiento, que
las unidades aplicativas ejercerán por el 20% restante, deberán sujetarse a los montos
que a continuación se señalan:
(3501-3503)
a) DIRECTO (con una cotización original)
Hasta por un monto de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N), sin incluir el
importe del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.) por trabajo, sin fraccionar en
diferentes etapas previa cotización del proveedor y orden de trabajo, además
cuando se trate de mantenimiento a equipo de oficina o producción deberá traer la
firma de recibido del usuario del equipo y del Jefe de Servicios Generales o
Mantenimiento según sea el caso. Se deberá elaborar y anexar una bitácora de
mantenimiento a equipos. Debiendo observar la norma ACP-105 de las Normas
Administrativas para la Asignación y Uso de Bienes y Servicios de las
Dependencias y Organismos Auxiliares del Poder Ejecutivo Estatal.
b) POR ORDEN DE TRABAJO (Con tres cotizaciones originales)
De $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N), sin incluir el importe del Impuesto al
Valor Agregado (I.V.A.) en adelante, se tendrá que manejar como una Asignación
19
Directa, y se realizará a través de la Subdirección de Infraestructura en Salud; no se

podrá fraccionar un mismo trabajo en varias ordenes ni facturas y, cuando se trate
de mantenimiento a equipo de oficina o equipo de producción deberá contener la
firma de recibido del usuario del equipo y del Jefe de Servicios Generales o
Mantenimiento según sea el caso.
Para las partidas 3503 Reparación y Mantenimiento de Maquinaria y Equipo de

Producción del Presupuesto asignado a la Subdirección de Infraestructura en Salud
y 3504 Mantenimiento de Inmuebles con cargo al 80%, cuando los montos rebasen la
cantidad de $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 M.N.), sin incluir el importe del Impuesto al
Valor Agregado (I.V.A.), será necesario anexar en los reembolsos de gastos por dichas
reparaciones el Formato de Cuadro de Cotizaciones debidamente requisitado y copia
de las cotizaciones restantes autorizadas por el Departamento de Precios Unitarios de
la Subdirección de Infraestructura en Salud, además del oficio de autorización emitido
por el Subdirector de Infraestructura en Salud.
20
MARCO FISCAL
FORMA DE COMPROBACION DE EGRESOS.
I. REQUISITAR EL FORMATO DE SOLICITUD DE REEMBOLSO PARA FONDO

OPERATIVO
Deberá contener la firma tanto del Director de la Unidad como del Administrador
en original y no se recibirá dicho informe de egresos con firmas por ausencia o por
poder.
II. COMPROBANTES FISCALES.

a) Se recibirán Notas de Venta, Notas de Mostrador en original etc., desde un
peso hasta $199.00 con los siguientes requisitos que estipula el artículo 37
del Reglamento del Código Fiscal de la Federación: contener impreso el
nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro
federal de contribuyentes de quien los expida, además impreso el número de
folio, lugar y fecha de expedición.
b) Se requiere Factura o Factura-Remisión cuando la erogación rebase $200.00
con los siguientes requisitos según articulo 29 y 29A del Código Fiscal de la
Federación:
• Contener impreso el nombre, denominación o razón social, domicilio
fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien lo expida;
cuando se trate de contribuyentes que tengan más de un local o
establecimiento deberá señalar en los mismos, el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan los comprobantes,
• Número de folio,
• Lugar y fecha de expedición,
• Nombre, domicilio y clave del registro federal de contribuyentes del
comprador o usuario del servicio,
• Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que ampare,
• Valor unitario consignado en número e importe total consignado en
número o letra, así como monto de los impuestos que en los términos de
las disposiciones fiscales deberán trasladarse en su caso,
• Número y fecha de documento aduanero, así como la aduana por la cuál
se realizó la importación, cuando se trate de ventas de primera mano de
mercancías de importación,
• La cédula de R.F.C reproducida en 2.75 cm, sobre la impresión de la
cédula. No podrá efectuarse ninguna anotación que impida su lectura (sin
tachaduras). En caso de personas físicas deberá contener la CURP,
21
• La leyenda “La reproducción no autorizada en este comprobante

constituye un delito en términos de las disposiciones fiscales” con letra
no menor de 3 puntos,
• Fecha de impresión y vigencia del comprobante (2 años),
• Los datos de identificación del impresor, fecha de publicación en el diario
oficial de la federación de la autorización y el pie de imprenta con letra no
menor de 3 puntos,
• La Leyenda "Efectos Fiscales al pago" para las personas físicas con
actividad empresarial o profesional,
• La Leyenda "Fecha de autorización en la Página Internet del SAT",
• La Leyenda "Número de Aprobación del Sistema de Control de
Impresores Autorizados" seguida del número generado por el
sistema,
• La Leyenda "El pago se hace en una sola exhibición",
• Todos los comprobantes deberán cancelarse con el sello de “pagado”
en el lugar de origen,
• Importe de operación consignado en número y letra.
Art. 36 del Manual de Normas y Políticas para el ERCyEGP
Art. 29, 29-A del Código Fiscal de la Federación, 2.4 impresión y
expedición de comprobantes fiscales de las reglas de carácter
general D.O.F. del 30 de abril del 2004, Numeral 28 de las Normas
EyCFFC.
22
1. COMPOBANTE SIMPLIFICADO.
Lugar y fecha Contener impreso

de expedición. el número de folio.
Contener impreso el ARRILLOS DE AMERICA, S.A. DE C.V.

nombre, Círculo 53 Col. Antillas, C.P. 13666
denominación o México D.F.
razón social, RFC AAM-980601-ME7 Nota de Venta 183
domicilio fiscal y
México, D.F. a 21 de Enero del 2004.
clave del registro
Federal de
contribuyentes de TOTAL
quien expida el
comprobante.
$ 199.00
Importe total de
la operación
consig nado en
número y letra.
TOTAL $ 199.00
( Ciento noventa y nueve pesos 00/100 M.N.)
En caso de que el interesado no solicite un comprobante que reúna requisitos fiscales o no proporcione copia de su
cédula de identificación fiscal, el contribuyente deberá expedir un comprobante simplificado.
FUNDAMENTO
Articulo 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación, 37 de su reglamento y regla 2.4.12 de la Resolución Miscelánea
Fiscal para 1999.
23

De expedición. el número de folio.
FERRETERIA LA CARREDANA
Minerva Rabling Estrada
Círculo 53 Col. Antillas, C.P. 13666
Contener impreso el México D.F.
RFC RAEM-980601-ME7 Factura 183 Valor unitario
nombre,
consig-nado en
denominación o
México, D.F. a 21 de Enero de 2004. número e importe
razón social,
total consig-nado en
domicilio fiscal y
número o letra, así
clave del registro Expedida a: INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MEXICO como el monto de
Federal de Nombre los impuestos que
contribuyentes de Domicilio INDEPENDENCIA 1009
deban trasladarse.
quien expida el RFC ISE-870331 CR6
comprobante.
Cant. Descripción Valor Subtotal IVA Total

Unitario
3 Cajas de arillos $ 150.00 $ 450.00 $ 67.50 $ 517.50

Clave del registro
del n° 7
Federal de contribu- Modelo ZA
yentes de la persona
Contener impresa la
a favor de quien se PAGO EN UNA SOLA
fecha de impresión y
expida. EXHIBICION
la vigencia de dos
TOTAL $ años a partir de su
( Quinientos diecisiete pesos 50/100 M.N.) 517.50 fecha de impresión.
Cantidad y clase de
“La reproducción no
mercancía o descrip- autorizada de este EFECTOS
ción del servicio que comprobante constituye
amparen. un delito en los términos FISCALES AL PAGO
de las disposiciones Contener impresa la
fiscales.” Fecha de impresión 01/02 leyenda “La
Vigencia del 15/04/02 al
14/04/04. reproducción no
Impresa en MOE820723JV2, talleres MOESCA,S.A de C.V.; Col. Industrial Alce Blanco, autorizada de este
Naucalpan, Edo. De Méx. C.P. 53370 Tel: 3-42-92-58 "Número de Aprobación del Sistema de comprobante
Control de Impresores Autorizados 1862574" Pág. Internet 6 de marzo 2002.
constituye un delito
Contener impresa la
en los términos de
cédula de
Contener impresos los datos de identificación del impresor (RFC, las disposiciones fis-
identificación fiscal nombre, domicilio y teléfono) y la fecha de "Autorización en la pagina cales”, con letra no
reproducida en 2.75 del Internet del SAT" y el "Número de Aprobación del Sistema de Control
menor de tres
por 5 cm. de impresores Autorizados seguida del numero", con letra no menor de
tres puntos. puntos.
FUNDAMENTO.
Art. 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y reglas 2.4.1 y 2.4.17 de la Resolución Miscelánea Fiscal para
1999.
Art. 133 fracc. III Ley del Impuesto sobre la Renta, Regla 2.4.1 inciso C, Resolución Miscelánea para2002,D.O.F. 5
de marzo y Regla 2.4.7 inciso C y E, Resolución Miscelánea para 2002 D.O.F. 30 de mayo 2002.
24
6 REQUISITOS DE LOS RECIBOS PARA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
1. Especifique que es un recibo,
2. Contener impreso el nombre, domicilio fiscal y clave del registro federal de

contribuyentes de quien lo expida,
3. Contener el número de folio,
4. Lugar y fecha de la expedición.
5. La leyenda “La reproducción no autorizada en este comprobante constituye un

delito en términos de las disposiciones fiscales” con letra no menor de 3 puntos.
6. Impresa la fecha de impresión, tendrá vigencia de 2 años.
7. Los datos de identificación del impresor, fecha de publicación en el diario oficial de

la federación de la autorización y el pie de imprenta con letra no menor de 3
puntos.
8. Importe de operación consignado en número y letra.
9. Deberán hacer la retención del 10% de I.S.R. cuando se trate de personas físicas.
10. La Leyenda "Efectos Fiscales al Pago".
11. Número del predial o catastro.
25

Contener impresa la De expedición. el número de folio.
cédula de
identificación fiscal. Valor unitario
consignado en
Contener impreso el RECIBO DE ARRENDAMIENTO número e importe
JUAN LUIS FONSECA ESTRADA RECIBO N° 100 total consignado en
nombre, denominación
Petalo 49, el reloj, Delg. Coyoacan 040 México D.F. número o letra, así
o razón social, R.F.C. FOEJ-630723-CK8
domicilio fiscal y clave como el monto de
Predial No :00213254698 los impuestos que
del registro Federal de Lugar México D.F. Fecha 25 de Enero del 2004
contribuyentes de deban trasladarse.
Recibí de Instituto de Salud del Estado de México
quien expida el Domicilio Independencia 1009
comprobante. R.F.C. ISE 870331-CR6
Renta de Enero del 2003
Cantidad con letra (Mil doscientos ochenta y siete pesos 82/100 M.N.) Contener impreso
los datos de
Clave del registro Honorarios 1,226.5 identificación del
Firma Juan Luis Fonseca Estrada (+) IVA 15% 1,83.97 impresor y la fecha
Federal de Subtotal 1,410.47
contribuyentes de la de publicación en el
(-) retención IVA 10% 0.00
persona a favor de (-) retención 10% 122.65
DOF. Con letra no
PAGO EN UNA SOLA EXHIBICION
quien se expida. menor de tres
“ Impuesto retenido de conformidad con la Ley del Impuesto al Valor Agregado” TOTAL NETO 1,287.82 puntos
La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales Contener impresa la
leyenda “La
reproducción no
autorizada de este
Leyenda ya sea comprobante
escrita, mediante sello constituye un delito
Firma de la Descripción del Contener impresa la en los términos de
o impresa, cuando persona que servicio fecha de impresión.
haya retención de IVA. las disposiciones
expide el fiscales”, con letra
recibo no menor de tres
puntos.
26
FORMATOS QUE DEBERAN SER APLICADOS PARA EL CONTROL Y COMPROBACIÓN

DE GASTOS FIJOS.
Cuando se realice la comprobación de gasto de las partidas que se enumeran a

continuación se presentará su formato correspondiente, conteniendo los datos que se
solicitan además de tener las firmas y nombres tanto del Director o Jefe Jurisdiccional,
Administrador y persona que recibe el bien o el servicio (Oxígeno, Combustible y
Reparación y Mantenimiento de Vehículos) según sea el caso esto con el fin de llevar el
control de las erogaciones mensuales, para evitar demoras de pago. No se recibirá la
comprobación del fondo revolvente si no viene acompañado de los formatos
correspondientes como son:
A.- Oxígeno.
B.- Combustibles.
C.- Servicio Telefónico.
D.- Servicio de Energía Eléctrica
E.- Reparación y Mantenimiento de Vehículos.
27
GOBIERNO DEL ESTADO DE MEXICO

INSTITUTO DE SALUD DEL ESTADO DE MEXICO
FORMATO DE CONTROL DE COMPRA DE OXIGENO.
UNIDAD APLICATIVA: ___________________________________________________________________________________________________________________
PROVEEDOR: ___________________________________________________________________________________________________________________________
NIVEL DIARIO DE 3 3 NOMBRE Y FIRMA DE QUIEN RECIBE

FECHA MTS COMPRADOS COSTO MT IMPORTE
OCUPACION FISICAMENTE
SALDO ANTERIOR
TOTAL DEL MES
TOTAL ACUMULADO
AUTORIZO AUTORIZO
DIRECTOR O JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADOR DE LA UNIDAD
_____________________________ ________________________________
28
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO DE CONTROL DE COMPRA DE OXIGENO
Finalidad: Conocer por cada Unidad Hospital y Centro de Salud, el nivel de consumo por
cada mes y verificar que los pagos se realicen con oportunidad y evitar atrasos
en liquidar.
Contenido:
Unidad Aplicativa: Se anotará el nombre de cada Unidad que realice el gasto, ya sea Hospital o
Centro de Salud.
Proveedor: Se anotará el nombre del proveedor que surte el oxígeno.
Fecha: Se anotará la fecha de compra del oxígeno de Enero a Diciembre. (Procurar que
las cargas reflejen el gasto mensual).
Nivel de Ocupación: La cantidad numérica y porcentual de ocupación al momento de la carga.
MTS 3 Comprados: Reflejará la cantidad que se haya comprado según factura.
Costo MT 3 : Anotará el costo al que se está comprando.
Importe: Se anotará la cantidad que refleje la factura.
Nombre de Quien
Recibe Físicamente: Se Anotará con letra de molde, el nombre completo de la persona que recibe
físicamente.
NOTA: Este formato deberá ser consecutivo.
29

FORMATO DE CONTROL DE COMPRA DE DIESEL
UNIDAD APLICATIVA: ________________________________________________________________________________________________________________________
PROVEEDOR: _________________________________________________________________________________________________________________________
NIVEL DE CONSUMO POR LITROS COSTO POR CONSUMO REAL MENSUAL NOMBRE DE QUIEN RECIBE
FECHA No. CALDERAS IMPORTE
HORA/CALDERA COMPRADOS LITRO FISICAMENTE
SALDO ANTERIOR
TOTAL DEL MES
TOTAL ACUMULADO
AUTORIZO AUTORIZO
30
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO DE CONTROL DE COMPRA DE DIESEL
Finalidad: Conocer por cada Unidad Hospitalaria y Centro de Salud, el nivel de consumo
de diesel y verificar su pago oportuno.
Contenido:
Unidad Aplicativa: Se anotará el nombre de cada Unidad que realice el gasto, ya sea Hospital o
Centro de Salud.
Proveedor: Anotar nombre o razón social.
Fecha: Se anotará la fecha de compra de Enero a Diciembre.
Nivel de Consumo: Anotará de acuerdo a sus registros históricos el consumo de litros por hora y
caldera.
Número de Calderas: Anotar el número de calderas en operación.
Litros Comprados: Se anotará el total de litros, según facturas.
Costo por Litro: Anotará el costo de adquisición.
Importe: Anotará la cantidad que refleje la factura.
Consumo real
Mensual: Anotará la cantidad real de consumo que se tenga mensualmente.
Nombre de quien
Recibe: Anotará con letra de molde el nombre completo de la persona que recibe
físicamente.
31

FORMATO DE CONTROL DE PAGO DE SERVICIO TELEFONICO
UNIDAD APLICATIVA: ___________________________________________________________________________________________________________________________________________
No. IMPORTE
UNIDAD ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT. OCTUB. NOVIEM. DICIEM. OBSERVACIONES
TELEFONICO TOTAL
SALDO ANTERIOR
TOTAL DEL MES
TOTAL ACUMULADO
AUTORIZO AUTORIZO
32
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO DE CONTROL DE PAGO DE SERVICIO

TELEFONICO
Finalidad: Permitir a los responsables de cada Unidad Ejecutora llevar un control de

los pagos mensuales del Servicio Telefónico, en cada centro de salud,
con el fin de tener un registro especial donde se visualice que se está
cubriendo oportunamente este gasto.
Unidad Aplicativa: Se anotará el nombre de cada Centro de Salud.
Número Telefónico: Se anotará el número por cada línea que se tenga, se anotará el que
e Importe Total: refleje la factura.
Meses del Año: Se pondrá una “X” al mes que corresponda el pago.
Observaciones: Se Anotará si el servicio es pagado por el Municipio u otra Institución o

con cargo a su presupuesto.
33

FORMATO PARA EL CONTROL DE PAGO DE ENERGIA ELECTRICA.
PERIODOS DE PAGO
NOMBRE DE LA UNIDAD OBSERVACIONES
E F M A M J J A S O N D
SALDO ANTERIOR
TOTAL DEL MES
TOTAL ACUMULADO
AUTORIZO AUTORIZO
_______________________________________ ____________________________________
34
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO PARA EL CONTROL DE PAGO DE

ENERGIA ELECTRICA
Este formato deberá llenarlo la Unidad Ejecutora (Jurisdicción u Hospital), en el caso de las
jurisdicciones deberán llenarlo con todas sus Coordinaciones Municipales y a su vez éstas deberán
llevarlo a los Centros de Salud que dependan de las mismas.
La finalidad de este formato es el saber con exactitud si se está realizando el pago por
concepto de energía eléctrica en todas y cada una de las Unidades; deberá contener:
Nombre de la Unidad.- (En el caso de la Cabecera Jurisdiccional será por todas y cada una de las
Coordinaciones que la integran, a la vez éstas deberán llevarlo por los Centros
de Salud que dependan de las mismas).
Periodos de Pago.- Las siguientes columnas corresponden a los meses del año, en las cuales
deberán anotar mensualmente o bimestralmente cada uno de los pagos que
se realicen por este concepto, y este será entregado junto con su
comprobación por cada pago que realice en cada Centro de Salud.
Observaciones.- Se anotará si el Servicio es pagado por el Municipio, otra Institución o con

cargo a su presupuesto.
35

FORMATO PARA EL CONTROL DE SERVICIO DE MANTENIMIENTO DE VEHICULOS
UNIDAD APLICATIVA:_____________________________________________________________________________________________________________________________________
DESCRIPCION DEL VEHICULO

MARCA:______________________________________________MODELO:______________________________PLACAS:____________________ MOTOR:________________________ No. CILINDROS:_____________________
FECHA DESCRIPCION DEL SERVICIO IMPORTE KILOMETRAJE
SALDO ANTERIOR
TOTAL DEL MES
TOTAL ACUMULADO
36
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL FORMATO PARA CONTROL DE SERVICIOS DE

MANTENIMIENTO A VEHICULOS
Este formato, tiene la finalidad de permitirnos conocer el número de unidades que se tienen en
servicio, así como el importe que se está aplicando en gasto de mantenimiento a cada una de ellas ya
que en algunos casos es más costoso el mantenimiento de estas unidades que su reposición, por lo
que se deberá llevar control por cada uno de los vehículos con que cuente la Unidad Ejecutora y
deberá contener los siguientes datos:
UNIDAD APLICATIVA.- Se escribirá el nombre de la Unidad a la que está adscrito el vehículo.
DESCRIPCION DEL Se anotará la marca, modelo, placas, número de motor y no. de cilindros.
VEHICULO.-
FECHA.- Se anotará la fecha cuando se hizo el servicio.
DESCRIPCION DEL
SERVICIO.- Se anotará el concepto que corresponda: afinación, cambio de aceite,
ajuste, talachas, pintura, etc.
IMPORTE.- Se anotará el costo del servicio.
KILOMETRAJE.- Anotar el kilometraje antes de que se haga cualquier servicio.

(en especial: cambio de aceite, cambio de llantas, afinación, ajuste
de motor y pintura).
NOTA: Este formato deberá conservarse, no se destruirá, para tener el historial

del mantenimiento de los vehículos y deberá proporcionarse cuando lo
requieran los auditores internos o externos.
37

Lineamientos para El Ejercicio y Comprobacion Por Fondo Revolvente

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Lineamientos para El Ejercicio y Comprobacion Por Fondo Revolvente

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Gobierno del Estado de México

LINEAMIENTOS GENERALES PARA EL EJERCICIO

Este manual establece los Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación

Los Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación de los Egresos por

OBJETIVO DEL MANUAL

Establecer lineamientos para el ejercicio y comprobación de egresos de las Unidades

¾ Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México Art. 129.

¾ Código Fiscal de la Federación Articulo 29 y Art. 29-A, Fracs. I,II,III.IV,V, Y VI.

¾ Ley Sobre Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Mantenimientos

¾ Ley para la Coordinación y Control de Organismos Auxiliares y Fideicomisos del

¾ Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

¾ Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México. Art. 106,

¾ Reglamento de la Ley para la Coordinación y el Control de los Organismos

¾ Reglamento para la Entrega y Recepción de Oficinas de la Administración

¾ Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas y Planeación. Art. 6, Fracs. XIII,

¾ Reglamento Interior de la Secretaría de Administración Art. 6.

¾ Reglamento Interior de la Secretaría de la Contraloría Art. 10.

¾ Boletín C-02 Auditoría a los Fondos Revolventes, Cuaderno Técnico y de

¾ Boletín de Auditoria a Egresos de Organismos Auxiliares y Fideicomisos,

¾ Resolución Miscelánea para 2002 Regla2.4.7 inciso E, D.O.F. 30 mayo 2002.

¾ Normas Administrativas para la Asignación y Uso de Bines y Servicios de las

¾ Disposiciones de Orden Administrativo-Financiero que deberán observar las

¾ Libro Décimo Tercero de las Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos

¾ Lineamientos para la Vigilancia y Control de la Administración de las I.A.P. y de

¾ Decreto en el que se reforma, adiciona y deroga diversas disposiciones del

¾ Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México para el Ejercicio

¾ Libro Décimo Segundo de la Obra Pública al Código Administrativo del Estado

¾ Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios.

¾ Reglamento del Comité de Adquisición y Enajenación de Bienes Inmuebles

¾ Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México.

¾ Circulares Internas de la Dirección General de Recursos Materiales y de la

¾ Manual de Normas y Políticas para el Ejercicio, Registro, Control y Evaluación

¾ Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias,

Lineamientos Generales para el Ejercicio y Comprobación de Egresos por 1

Formatos que deberán ser aplicados para el control y comprobación de 27

Formato e instructivo para el Control de Compra de Diesel 30

Formato e instructivo para el Control de Pago de Servicio Telefónico 32

Formato e instructivo para el Control de Pago de Energía Eléctrica 34

Formato e instructivo para el Control de Servicio y Mantenimiento de 36

LINEAMIENTOS GENERALES PARA EL EJERCICIO Y COMPROBACION DE

1.1. Para que son aplicados estos recursos

Los recursos autorizados para el Fondo Revolvente deberán ser destinados a la

1.2. Para que no pueden ser aplicados

QUEDA ESTRICTAMENTE PROHIBIDO el ejercicio de presupuesto con ingresos de

1.3. Quien tiene la facultad para su creación, incremento o modificación

La Coordinación de Administración y Finanzas, y la Dirección de Finanzas, son las únicas

1.4. Quienes son sujetos de contar con fondo revolvente

El Director, Subdirector Administrativo y el Jefe de Recursos Financieros de la Unidad

1.5. Programa anual de adquisiciones cuando (solo con la autorización de almacén)

1.6. Facultad de autorizar Adquisiciones (Titular de la Unidad) es decir del gasto; el

La Dirección de Finanzas a través del Departamento de Tesorería realizará el reembolso

1.7. Responsable de la Administración del Fondo y Custodia ambos deben informarse

El Director, Subdirector Administrativo y el Jefe de Recursos Financieros, Jefe

1.8. Si existe cambio de titular de la unidad Médico-Administrativo, se deberá avisar a

1.10. Facultad para cancelar los recursos.

Es facultad de la Coordinación de Administración y Finanzas y de la Dirección de

1.11. Causales de fincamiento de procedimiento administrativo, cuando la

El Administrador es responsable de revisar los informes de las unidades ejecutoras y en

1.12. Corresponde a la Contraloría Interna.

Se fincarán responsabilidades en forma directa a los servidores públicos que cometan

1.13. Facultad de Interpretación.