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FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS

FACULTAD DE
DETERMINACION
TRIBUTARIA

Docente: Luis Alfonso Olivera Arroyo


FACULTADES DE LA ADMINSTRACIÓN TRIBUTARIA

FACULTAD DE RECAUDACIÓN (ART. 55 C°T.)

FACULTAD DE DETERMINACIÓN (ART. 59 C°T.)

FACULTAD DE FISCALIZACIÓN (ART. 61 C°T.)

FACULTAD SANCIONADORA (ART. 55 C°T.)

FACULTAD RESOLUTORIA (ART. 129 Y 142 C°T.)

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II FACULTAD DE DETERMINACION

Se entiende por determinación de la obligación


tributaria por el acto de la determinación de la
obligación tributaria:

El deudor tributario verifica la realización del


hecho generador de la obligación tributaria,
señala la base imponible y la cuantía del
tributo.
Artículo 59o.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Por el acto de la determinación de la obligación tributaria:

a. El deudor tributario verifica la realización del hecho generador de la


obligación tributaria, señala la base imponible y la cuantía del tributo.
b. La Administración Tributaria verifica la realización del hecho
generador de la obligación tributaria, identifica al deudor tributario,
señala la base imponible y la cuantía del tributo.
El artículo 61º del Código Tributario señala que la
determinación de la deuda tributaria está sujeta a verificación
o fiscalización por la Administración, la que podrá modificarla
cuando constate la omisión o inexactitud en la información
proporcionada, emitiendo la Resolución de Determinación,
Orden de Pago o Resolución de Multa, según corresponda.
II FACULTAD DE DETERMINACION

La determinación de la obligación tributaria se inicia:

• Por declaración del deudor tributario. (base cierta)

• Por la Administración Tributaria; por propia iniciativa o


denuncia de terceros. (base presunta).
• Hecho generador: identificación del deudor,
base imponible y cuantía del tributo.

• Base cierta: cuando se toma como


referencia la declaración hecha por el
deudor tributario.
• Base presunta: lo hace la Administración
por denuncia de terceros o de oficio. Se
realiza cuando no se presenta declaración,
la Administración Tributaria toma como
referencia al hecho generador del tributo;
por ejemplo, si el contribuyente es un
ingeniero que tiene oficina de consultoría, se
basara en función a la actividad que realiza.
Resolución de Determinación; es la liquidación e
imputación de una deuda tributaria.
Puede ser discutida en cuanto a su existencia.
No es un mandato.
Es reclamable dentro de los 20 días

Orden de Pago; es el requerimiento de pago de


una deuda existente.
Es un mandato.
Se requiere pago previo para reclamar.

Referencia: Art. 59 C.T.


Elementos de una determinación:

ACTO; Puede ser parte de la administración Tributaria


o del sujeto pasivo, ya sea que el que sea el sujeto
pasivo presente su declaración jurada o que la
Administración Tributaria establezca la deuda del
mismo.

CONJUNTO DE ACTOS; Se refiere a los casos en que


la determinación es una operación más compleja y
requiere de muchos actos mediante los cuales se
identifica los hechos imponibles, para luego recién
establecer el importe correspondiente.
LIQUIDACION DE INTERESES
( * ) Cálculos de InterésES = N° de días x 0.04 % de 10,000

AÑO 2017
Total días vencidos:
jun-17 15
jul-17 31
ago-17 31
sep-17 30
oct-17 31
nov-17 30
dic-17 31 199

IGV POR PAGAR 10,080


INT. MORATORIO ( * ) 802 ( 59 ) D
TOTAL INTERESES MORATORIOS 802 ( 40 ) H

AÑO 2018
Total días vencidos:
ene-18 14 14

IGV POR PAGAR 10,080


INT. MORATORIO ( * ) 56 ( 67 ) D
TOTAL INTERESES MORATORIOS 56 ( 40 ) H
PAGO DE TRIBUTOS:

IGV POR PAGAR 10,080 ( 40 ) D


CHEQUE 10,080 ( 10 ) H

PAGO DE INTERES MORATORIO:

IGV POR PAGAR 859 ( 40 ) D


CHEQUE 859 ( 10 ) H

PAGO DE ITF:

POR IGV 10,080


POR INTERESES 859
TOTAL DEUDA PAGADA 10,939
GASTO X ITF 0.55 ( 64 ) D
ITF X PAGAR 0.55 ( 40 ) H

ITF X PAGAR 0.55 ( 40 ) D


EFECTIVO 0.55 ( 10 ) H

DESTINO DEL GASTO DE ITF:

GASTO X ITF 0.55 ( 94 ) D


CARGAS IMPUTABLES 0.55 ( 79 ) H