Auditoria Gubernamental

Auditoria gubernamental
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
PRESENTACION
Presentamos este trabajo
Es ineludible la ocasión para poner en realce a usted nuestro más sincero

reconocimiento y valorar el gran esfuerzo y desempeño la6boral durante este
tiempo de formación.
Así mismo ponemos en consideración que el presente trabajo referente a

“AUDITORIA EN EL AREA DE ALMACEN A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE ANCO HUAYLLO – URIPA” contiene información muy valiosa para todos los
que estén interesados en ampliar sus conocimientos y saber más acerca de este
tema.
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
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AGRADECIMIENTO
o Siempre hay mucho que agradecer a la gente que nos rodea. Y más
cuando se finaliza Un trabajo.
o Agradecemos al Docente.. El tiempo, la ayuda de su colaboración

en la enseñanza.
o Nos gustaría hacer extensible este Agradecimiento a los Profesores de

Ciencias Contables: por todo lo que aprendimos junto a ella y por
los buenos momentos que Compartimos durante el cuarto año.
o Como no, a todos los compañeros(as) de ciencias contables, con los
que estamos compartidos momentos impagables durante el semestre.
o A nuestros padres y a nuestros hermanos, quienes siempre nos
apoyan.
o Gracias CPCc. Walter Torres Pachas. A todos, Muchas Gracias.
Misión y Visión de la Escuela Profesional de “Ciencias Contables”
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VISION
La Facultad de Ciencias Contables y Financieras tiene como objetivo la

formación integral de profesionales competitivos en un mundo globalizado
capaces de resolver los problemas regionales, orientados a la búsqueda de los
más altos valores éticos y humanísticos.
MISION
Formar Profesionales competentes y de calidad comprometidos con el desarrollo

social y económico local, regional y nacional tomando en cuenta la búsqueda
permanente de la excelencia académica, administrativa, investigación,
proyección social y la prestación de servicios acorde con los principios de la
Universidad.
RESUMEN:
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El Presente trabajo de investigación es una Auditoría de Cumplimiento a la
Municipalidad Provincial de Chincheros. Durante el periodo del 01 enero a 31
diciembre del 2017 a continuación se realizó el marco teórico, donde se
identificaron los términos relativos a la auditoría de cumplimiento, directiva N°
007-2014-CG/GCSII, entre estos se definió que es auditoría de cumplimiento,
sus objetivos y fases.
En lo referente a la ejecución de la auditoría, se analizó la información general

de la municipalidad provincial de Chincheros, en el archivo permanente, se
elaboró el programa de auditoría, el cual describe los procedimientos a realizar
dentro del mismo.
El desarrollo del programa inició con una entrevista al Gerente Municipal y al

área de almacen, seguida a través de la directiva N° 007-2014-CG/GCSII, se
solicitó además el reporte el proceso orden de srvico, orden de compra y las
pecosa(SEACE) con la cual se efectuó un análisis del cumplimiento de las
normas y/o leyes, D.S. N° 184-2008-EF, Reglamento del Decreto Legislativo N°
1017, se aplicaron cuestionarios de conocimiento y aplicabilidad de la misión y
visión institucional
Finalmente se redactó un informe con los resultados y recomendaciones,

diseñadas para el adecuado cumplimiento de las normas de manera
transparente, veraz y contundente de la Municipalidad distrital de uripa y
contribuir al correcto desarrollo de procesos selección de contrataciones de
bienes y servicios.
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I. FASE DE PLANEACION
AUDITORES A&B SAC

Jr.
Señores:
Junta Directiva
Municipalidad Distrital Ancco Huayllo
De acuerdo con su solicitud que auditemos el área operativa de almacen de de
la Municipalidad Distrital Ancco Huayllo Al 31 de de Diceimbre del 2017, los
correspondientes registros de ingresos y salidas del área de almacen de su
institución tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso, Nuestra auditoria será realizada con el
objetivo de expresar una opinión sobre los análisis que realisemos.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con la normas de auditoria
generalmente aceptados vigentes en Perú, Dichas normas requieren que
planeemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable
sobre si los r egistros realizados en su institución están libres de
manisfestaciones erróneas importantes. Una auditoria incluye el examen, sobre
juna base de pruebas, de la evidencia que soporta los registros de almacen, asi
como también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las
estimaciones importantes hechas por el responsable.
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En virtud de la naturaleza comprobatoria de otras limitaciones inherentes de una
auditoria, junto con limitaciones inherentes de cualquier sistema de control
interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Ademas de nuestro dictamen sobre el área inspeccionada, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades del
control interno que llamen nuestra atencion.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiemos en que ellos
pondrán a nuestra disposicion todos los registros, documentación y otra
información que se requiera en relación a nuestra auditoria
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, ABRIL 2018
MEMORANDUM DE PLANEACION
Sw5 4BC En el cumplimiento de las normas de auditoria gubernamental se ha

preparado el presente memorándum de planeación de una auditotia de
cumplimiento, asi como el cumplimiento de registros de ingresos y salidas de
existencias del área del almacen de la Municipalidad Andahuaylas. Por le año
terminado al 31 de Diciembre del 2017. Este memorándum debe ser del
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conocimiento del equipo de Auditoria asignado y debe ser discutido en la reunión
de inicio de trabajo
INTRODUCCIÓN
La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital Ancco Huayllo en

adelante “entidad” corresponde a un servicio posterior programado en el plan
anual de control 2017, del órgano de control institucional y tuvo como objetivo
general, determinar si el proceso de contracion de los insumos leche (del
programa de vaso de leche), asi como el almacenamiento y distribución se
realizaron de conformidad con la normativa de contrataciones con las normas
aplicables al programa social, comprende el periodo del 01 de enero al 31 de
Diciembre del 2017, la comicion auditora comunico el inicio del auditoria con
oficio N° 001-2018 ACPPVL/ OCI- MOS, del 02 de abril del 2018, Para tal efecto,
la Secretaría de Descentralización de la PCM, mediante las Directivas Nº 004-
2007-PCM/SD y Nº 002-2009-PCM/SD, aprobó los procedimientos,
mecanismos de verificación y los plazos para dicha transferencia y su
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efectivización, en el cumplimiento de las normas de auditoria, hemos preparado
el siguiente memorándum de planeación y de cumplimiento del área de almacén
periodo 2017”, corresponde a una acción de control programada en el plan anual
de control 2017, aprobado por la contraloría general de la república. Este
memorándum es del conocimiento del equipo de auditoria asignado y será
discutido en la reunión de inicio de trabajo.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.
Andahuaylas cuna de la cultura Chanca, fervientes enemigos de los Incas. La

capital de la provincia, de la cual toma el nombre, fue fundada por Francisco
Pizarro como "San Pedro de Andahuaylas La Grande de La Corona" en el año
de 1533 según consta en las crónicas de Pedro Cieza de León, durante la
fundación de Andahuaylas Pizarro dejó una cruz de madera que posteriormente
dio inicio a la construcción de la Catedral de San Pedro en la Plaza principal,
hasta hoy guarda dicha cruz en su fachada. La Provincia de Andahuaylas se crea
en la época Republicana y el distrito de Andahuaylas se creó al mismo tiempo
que la provincia, el 21 de junio de 1825, por decreto del gobierno directorial de
Bolívar.
Ocupa la parte central de la circunscripción provincial, teniendo tierras altas y
medias, con climas frígidos y templados, siendo sus sembríos de pan llevar. La
carretera longitudinal de la sierra, pasa por sus inmediaciones tiene
comunicación carretil con la mayoría de los distritos de la provincia. En la parte
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alta, hacia el sur se halla el nuevo distrito de José María Arguedas
(Huancabamba), en cuya explanada natural se ha acondicionado el campo de
aterrizaje del Aeropuerto principal de la región que lleva este nombre y que las
empresas de aviación mantienen con Lima varios vuelos a la semana, sirviendo
así a Andahuaylas y provincias vecinas con buenos resultados. Cerca del
aeropuerto hay cerros con minas de hierro, de elevado porcentaje, a las que se
hallan amparadas con poderosas empresas mineras extranjeras y cuya
explotación se hará con grandes inversiones en el lugar siendo ésta una gran
oportunidad para potenciar y desarrollar al departamento.
OBJETIVOS:
Fortalecer el trabajo multi sectorial contando con la participación de la comunidad

organizada, para mejorar los niveles de seguridad ciudadana mediante la
planificación, formulación, ejecución y evaluación del presente plan local para
reducir el nuemero de hechos delictivos y faltas registradas en las estadísticas
de la policía nacional mejorando la seguridad ciudadana en sus aspectos
preventivos asi como la eficacia de las acciones de control.
OBJETIVO ESTRATEGICO: 1
Disponer de un comité Distrital de seguridad ciudadana articulado y fortalecido.

Oganizacion y coordinación con las instituciones involucradas en la
implementación del plan se fortalecerá con el nuevo carácter funcional del comité
Distrital de seguridad ciudadana (CODISEC), bajo la rectoría del Alcalde Distrital
de Andahuaylas para mejorar la seguridad ciudadana.
Crear la unidad de serenazgo Municipal e implementar con infraestructura,

vehiculo, radios de comunicación, indumentaria y personal en el Distrito.
Reducir los factores de riesgo social que propicia comportamientos delictivos.

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Se pretende actuar sobre los factores de riesgo que contribuyen a conductas
violentas o delictivas, a efectos de evitar que estos se materialicen.
Se realizaran de prevension universal dirigida a la población en general,
incorporando a las gerencias y unidades que ejecutan programas sociales del
municipio los factores de riesgo que merecen una atención prioritaria serán la
violencia familiar, violencia en la instituciones educativas, consumo de alcohol y
dogras, situación de abandono de los ñinos, ñinas y adolescentes.
Promover la participación del ciudadano, sociedad civil, el sector privado y los

medios de comunicación para enfrentar la inseguridad ciudadana, afienciar y
mejorar la alienza estratégica entre la Municiplidad de Andahuaylas y la Policia
Nacional del Peru, orientadas a lograr una convivencia pacifica en el Distrito de
Andahuaylas para realizar servicio de patrullaje motorizado y patrullajes mixtos
con las rondas campesinas sectorizadas en el ámbito territorial con equipo de
comunicación para asegurar su rápida y fluidad comunicación que permitan
prevenir los hechos delictivos y/o actos antisociales y toda modalidad de
violencia, priorizar el fortalecimiento del trabajo de organizaciones vecinales y
rondas campesinas para frenar la inseguridad ciudadana.
Andahuaylas es una provincia ubicada a dos horas de la ciudad de Abancay a
una distancia de 144 Km entre ambas ciudades. Limita por el norte, con la
provincia de Chincheros; por el sur, con la provincia de Aymaraes; por el este,
con la provincia de Aymaraes y la provincia de Abancay; y por el oeste con la
región de Ayacucho.
Según datos de la INEI (Instituto Nacional de Estadística e Informática) cuenta
con una población superior a 168, 056 habitantes (estos datos provienen de la
toda la provincia y sus distritos). Su capital es la ciudad de Andahuaylas y cuenta
con una extensión territorial de 3 987, 00 Km2 de superficie geográfica.
La provincia tiene una división política conformada por 19 distritos que son:
 Distrito de Andarapa (6,380 habitantes).

 Distrito de Chiara (1,350 habitantes).
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 Distrito de Huancarama (7,441 habitantes).
 Distrito de Huancaray (4, 632 habitantes).
 Distrito de Huayana (1,058 habitantes).
 Distrito de José María Arguedas (3,756 habitantes).
 Distrito de Kaquiabamba (2,962 habitantes).
 Distrito de Kishuara (9,282 habitantes).
 Distrito de Pacobamba (4,794 habitantes).
 Distrito de Pacucha (9,994 habitantes).
 Distrito de Pampachiri (2, 780 habitantes).
 Distrito de Pomacocha (1,042 habitantes).
 Distrito de San Antonio De Cachi (3, 237 habitantes).
 Distrito de San Jerónimo (27,665 habitantes).
 Distrito de San Miguel De Chaccrampa ( 2,057
 Distrito de Santa María De Chicmo (9,910 habitantes).
 Distrito de Talavera (18,313 habitantes).
 Distrito de Tumay Huaraca (2, 415 habitantes).
 Distrito de Turpo (4, 197 habitantes)
VISION Y MISION DE LA ENTIDAD
VISIÓN:
Mejorar de la calidad de vida e ingresos económicos de la población, mediante

la reducción de la desnutrición, el acceso a la educación, la salud, el
aprovechamiento racional de los recursos, del incremento y diversificación de la
producción agrícola de cultivos genéticos nativos y el incremento de la actividad
pecuaria.
MISIÓN:
Liderar el proceso de desarrollo sostenible, planificado y armónico de su

jurisdicción, con participación plena de la población; con predisposición política
para mejorar los espacios de concertación (organizaciones de base, instituciones
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públicas y privadas), promoviendo el desarrollo rural sostenible, priorizando la
actividad agropecuaria y los servicios básicos, para satisfacer las necesidades
de las comunidades, viabilizando a los sectores públicos y privados en el
cumplimiento de sus responsabilidades con calidad.
Hacer del deporte una actividad constante en los niños y jovenes para fortalecer
su talento, de esta manera lograr Futbol profesgional para Andahuaylas, sin dejar
de lado las demás disciplinas del deporte para nuestra tierra chanka.
INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD
 ALCALDE: PILLACA PUCLLA EDILBERTO

 DNI: 31480818
 RUC: 20175831747
 RAZÓN SOCIAL: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCO HUALLO
 TIPO EMPRESA: GOBIERNO REGIONAL, LOCAL
 CONDICIÓN: ACTIVO
 FECHA INICIO ACTIVIDADES: 21/09/1993
 ACTIVIDAD COMERCIAL: ACTIV. ADMINIST. PUBLICA EN GENERAL
 DIRECCIÓN LEGAL: NRO. S/N CERCADO (PLAZA MAYOR DE URIPA)
APURIMAC - CHINCHEROS - ANCO-HUALLO
 DISTRITO / CIUDAD: ANCO HUAYLLO - URIPA
 PROVINCIA: CHINCHEROS
 DEPARTAMENTO: APURIMAC, PERÚ
 PERFIL DE MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCO HUAYLLO:
Empadronada en el registro nacional de proveedores para hacer contrataciones
con el estado peruano.
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ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
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PRESUPUESTO ANALITICO DEL PEROSONAL (PAP)
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MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNCION (MOF)
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CUADRO DE ASIGNACION DEL PERSONAL (CAP)
TOTAL UNIDAD ORGANICA 4 0 4

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XI DENOMINACIÓN DEL ORGANO: Organo de Línea
11.3. DENOMINACIÓN DE LA UNIDAD ORGANICA: División de Desarrollo
23 Especialista Administrativo
Social e Inclusion Social II P4-05- SP- 1 1
23 Ingeniero II
7 Tecnico Administrativo II P4-35-
338-2 SP-
EJ 1 1
23
8 T4-05-
435-2 SP-
ES 1 1
24
9 Tecnico Administrativo I T3-05-
707-2 SP-
AP 1 1
24
0 Chofer I T2-60-
707-1 SP-
AP 1 1
24
1 Trabajaador de Servicios I A1-05-
245-1 SP-
AP 1 1
24
2 Especialista Administrativo I P3-05-
870-1 SP-
AP 1 1
24
3 Abogado I P3-40-
338-1 SP-
ES 1 1
4 005-1 ES
NATURALEZA Y ALCANCE:
La presente acción de control se desarrollara bajo la forma de examen especial

en concordancia con las normas internacionales de auditoria (NIA), comprenderá
la revisión de las existencias y la evaluación de la consistencia de del control y
registro de entradas y salidas de existencias, preparados por la entidad y si
presentan los resultados de entradas y salidas de materiales del área de
almacen.
EVALUACION DEL AREA DE ALMACÉN.
a) Inventarios.
b) Ingresos.
c) Egresos.
Solicitaremos el libro de inventariado de la entidad al 31 de Diciembre del 2017

para determinar si las cifras registradas de entradas y salidas de las existencias
de dicha entidad, estén libre de errores y emisiones significativas que nos
brinden una seguridad razonable conformes y no presenten anomalías.
a) Inventarios.- Revisaremos todos los comprobantes y libros de registros

relacionados al área de almacén, para corroborar que no existan
anomalías y/o errores en cada registro.
b) Ingresos.- Verificaremos la razonabilidad de los ingresos registrados en

el periodo del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2017, elaborado por la
empresa, así corroborando que estén adecuadamente registrados y
contabilizados de acuerdo con las políticas contables y normativas
aplicadas.
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c) Egresos.- Verificaremos si los egresos (salidas) de existencias de
almacén presentados al 31 de diciembre del 2017, elaborado por la
entidad estén debidamente registrados y contabilizados al momento de la
salida de existencia, todo de acuerdo con las normas y políticas contables
establecidas.
PRONUNCIAMIENTO
Cabe resaltar que, de acuerdo con el numeral 4.1 del artículo 4 de la Ley N°
27470, en los procesos de selección para la adquisición de alimentos para el
Programa del Vaso de Leche, el Comité Especial deberá tener en cuenta los
siguientes criterios de evaluación: valores nutricionales, condiciones de
procesamiento, porcentaje de componentes nacionales, experiencia y
preferencia de los consumidores beneficiarios.
Sobre el particular, de las Bases se aprecia que el ítem II cuenta con los
siguientes factores de evaluación:
 Plazo de entrega
 Calidad del producto - composición nutricional del producto
 Inspección a planta
 Experiencia del postor
 Cumplimiento de la prestación
OBJETIVO DEL EXAMEN:
El objetivo del examen especial del área de almacen estará orientado a

determinar la razonabilidad correspondiente al ejercicio 2017
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OBJETIVO GENERAL.
Emitir opinión sobre los hechos realizados, preparados por el área de almacen
al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con las disposiciones legales y
vigentes.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
 Determinaremos si los registros fueron preparados por la entidad y si se

presentaron razonablemente la información correcta, los resultados de
sus registros.
 Evaluaremos el estado de recepción y almacenamiento de los productos
que ingresan al alamcén de la institución.
 Estableceremos el grado de cumplimiento de los registros adecuados de
los ingresos y salidas de productos de almacén, asi como los diversos
suministros.
NORMATIVA Y LEYES APLICABLES A LA ENTIDAD EXAMINADA:
Bajo estas normas y reglamentos aplicaremos el examen a la entidad para su

adecuada evaluación de la auditoria.
 Constitución Política del Perú de 1993.

 Ley N° 27972, ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
 Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica.
 Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento.
 Ley N° 27751 que elimina discrima de las personas discapcitadas
 Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
 Ley N° 24059 programa de vaso de leche
 Normas Generales de control Gubernamental (NGCG) aprobadas R, C.
N°473-204 C.G.
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de Presupuesto.
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 Ley N° 28708 – Ley General de Contabilidad.
 Ley N° 27785 – Ley Organica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloria General de la Republica.
 Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
PRESENTACION Y CONTENIDO DE INFORME DE LA AUDITORIA.
Al concluir nuestra revisión emitiremos un informe de auditoría, expresando una

opinión sobre la razonabilidad de los registros y control de ingresos y egresos
del área de almacén por le periodo del 1° de Enero al 31 de Diciembre del 2017,
de “AREA DE ALMACEN DE VASO DE LECHE” DE LA MUNICIPLIDAD
PROVINCIAL ANDAHUAYLAS.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Y SUS CARGOS
Mencionaremos a las autoridades principales de la entidad con las cuales

estaremos relacionadas durante el proceso de evaluación.
ALCALDE : Narciso Campos Truyenque

GERENTE : Ing.Mario Huaman Quispe
DIVISICION DE ASISTENCIA SOCIAL : Ing: Edgar Huaman Hurtado
El Alcalde es la máxima autoridad de la “Municipalidad Provincial Andahuaylas”
PERSONAL ESPECIALISTA ASIGANADO PARA LA AUDITORIA.
Para la realización de la auditoria se ha designado al personal con las

capacidades y habilidades necesarias para este proceso de evaluación y son los
siguientes:
CPC. GUISELA SIVIPAUCAR- AUDITOR – AUDITOR RESPONSABLE.
(SENIOR)
CPC. ANY YESSENIA CONDORI TORRES - AUDITOR SUPERVISOR.

(SENIOR)
CPC. DAYSI MAUCAYLLE HUAMAN- AUDITOR JUNIOR (APOYO).
CPC. YESICA LIGARDA GAVANCHO- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

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CPC: YAQUI PAREDES ALVITOS- AUDITOR JUNIOR (APOYO).
CPC: ALMILCAR VELASQUE RODAS- AUDITOR JUNIOR (APOYO).
CRONOGRAMA DE PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES
Estas son las fechas tentativas y horas estimadas para la realización de la

evaluación a la entidad a auditar.
HORAS COSTO DE
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA
REQUERIDAS ACTIVIDADES
CPC. GUISELA Auditor
1 90 8,000.00
SIVIPAUCAR Responsable
CPC. ANY YESSENIA Auditor
2 90 7,500.00
CONDORI TORRES Supervisor
CPC. DAYSI MAUCAYLLE
3 Junior 70 5,400.00
HUAMAN
CPC. YESICA LIGARDA
4 JUNIOR 70 5,400.00
GAVANCHO
CPC.YAQUELINE
5 JUNIOR 70 5,400.00
PAREDES ALVITOS
CPC AMILCAR VELASQUE
6 JUNIOR 70 5,400.00
RODAS
TOTAL 460 37,100.00
OTROS GASTOS 4,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 41,100.00
PLAN DE TRABAJO
Universidad tecnológica de los Andes Filiar Andahuaylas.
DISTRITO: Municipalidad Provincial Anadahuaylas
ÁREA: Almacen de PVL.
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ETAP FECHA HOR DESCRIPCION MATERIALE OBJETIVO DE LA
AS A DE S A ACTIVIDAD
ACTVIDADES UTILIZAR
02/ 04/ 8:00 REUNIÓN DE PAPEL, ACORDAR LOS

18 AM EQUIPO DE BOLIGRAFO LINEAMENTOS
TRABAJO , DE AUDITORIA
GRABADOR
AS
04/04/ 9:00 CARTA DE LAPICERO, INFORMAE AL

18 AM PRESENTACI PAPEL, RESPONSABLE
ÓN GRAVADOR DEL AREA DE
A. ALAMACEN
I
05/04/ 8:30 HACER UN MEDIOS DE CONOCER Y
18 PM PLAN DE TRANSPOR ANALIZAR LA
TRABAJO TE Y PARTE NORMATIVIDAD
DE DE LAS LEYES.
ECONOMIC
A
06/04/ 8:00 CONOCER LA MOVILIDAD ENTREVISTA DEL

18 EMPRESA Y INSUMOS TRABAJO CON EL
RESPONSABLE
DEL AREA DE
ALMACEN.
08/04/ 18 8:00A ARCHIVOS REVISAR TODO

M MAGNÉTICO EL SISTEMA DE
EJECUCION S, FÍSICOS Y ALMACEN.
DE MATERIALE
AUDITORIA S DE
ESCRITORI
O
09/04/ 18 10:00 ELABORACIO PAPELIRIA Y CONOCER Y

AM N DE LAPICEROS CONSIDERAR LA
ENCUESTAS OPINION DEL
GRUPO DE
AUDITORIA
Página 22
10/04/ 18 11:00 VERIFICAR EL LAPICERO,
PM NÚMERO DE PAPEL,
TRABAJADOR GRABADOR TENER TODA LA
ES DE LA A CAMARA. INFORMACION
INSITUCIÓN ORDENADAMENT
II QUE SE E.
ENCUENTRA
N
LABORANDO
11/04/ 18 3;00 TOMAR UNA GRABADOR TENER TODA LA

PM MUESTRA A, MEDIOS INFORMACION
DEL TOTAL MAGNÉTICO ORDENADAMENT
DE S E
EMPLEADOS
15/04/ 18 9:00 INVESTIGAR PAPEL, HACER

AM LAS LAPICERO, CONOCER LA
16/04/ 18 CONDICIONE GRABADOR INFORMACION
17/04/ 18 S A. SOBRE LA AREA
LABORALES DEL ALMACEN A
DE LOS LOS
TRABAJADOR INTERESADOS.
ES
18/04/ 18 9:00P ENTREVISTA OBTENER

M R AL INFORMACIÓN
ENCARGADO VERBAL PARA TENER
DEL ÁREA DATOS CON MÁS
PRECISIÓN
30/04/ 18 2:00P ELBORACIÓN FÍSICO DARLES A

M DEL CONOCER LOS
III INFORME. RESULTADOS
QUE SE
OBTUBIERON.
Página 23
II. FAS DE EJECUCION
INTRODUCCION
Origen del Examen
La ejecución del programa del Vaso de Leche (PVL) correspondiente al año
2017, en el área de almacén es netamente de alimentos para todo los
beneficiarios que estén patronados en el programa, según la Base Legal
Creado mediante Ley Nº 24509, Programa de Vaso de Leche La transferencia a
Gobiernos Locales por el Programa Vaso de Leche, tiene como objetivo proveer
apoyo en la alimentación, principalmente a niños entre 0 y 06 años de edad y
Madres gestantes (estimado usando tasa de natalidad bruta), Ancianos (65 años
a más) y Niños de 7-13 años (en Lima y El Callao desde 1991 - Ley Nº 25308,
en provincias desde 1998 - Ley Nº 26894), Afectados por TBC (Ley Nº 26894,
Presupuesto 1999 - 2000, Ley Nº 27470 del 2001), Índice de Pobreza.
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De acuerdo al decreto supremo 138-2016 EF, es de s/398,783.00 es el
presupuesto anual y cuanto a ejecutado en 2017 es de s/ 397,106.08,
exclusivamente para compra de hojuelas de quinua avena kiwicha, leche
evaporada, leche fresca, la base de beneficiarios son 1440 en general la que
abastece la municipalidad provincial de Andahuaylas, uno de sus objetivos es la
capacitación en violencia familiar, lograr con la nutrición de niños etc.
MORMAS APLICABLES
Base legal
La normativa principal que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus

actividades y sus operaciones así Como relacionadas con el objetivo de la
auditoria entre otras es:
Normas generales
Bajo estas normas y reglamentos aplicaremos el examen a la entidad para su

adecuada evaluación de la auditoria.
 Constitución Política del Perú de 1993.

 Ley N° 27972, ley Orgánica de Municipalidades y sus modificatorias.
 Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Publico.
 Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica.
 Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento.
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 Ley N° 27751 que elimina descremación de las personas discapacitadas
 Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
 Ley N° 24059 programa de vaso de leche
 Normas Generales de control Gubernamental (NGCG) aprobadas R, C.
N°473-204 C.G.
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de Presupuesto.
 Ley N° 28708 – Ley General de Contabilidad.
 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica.
 Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
NORMAS DE CREACION Y FUNCIONAMIENTO.
NORMAS ESPECÍFICAS
 Ley del sistema de tesorería”, ley N°28693 del 21 de marzo del 2006
 Directiva de tesorería N°001-20007-EF/77.15 y sus modificaciones,
resolución N°002-20007-EF/77.15 de 24 de enero del 2007
NORMAS PRESUPUESTALES
 Ley N° 28411 – Ley General del Sistema de Presupuesto.

 Ley N° 29951 ley de presupuesto del sector publico
 Ley N° 24059 programa de vaso de leche
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES
 Ley de Contrataciones del Estados y su Reglamento.

 Reglamento de contrataciones y adquisiciones del estado” decreto
supremo n°184-2008-EF de 01 enero de 2009.
NORMAS DE PERSONAL: INTERNA Y EXTERNA
 Reglamento de la base de la carrera administrativa y de

remuneraciones” Decreto supremo n°005-90-PCM de 17 de enero de
1990, aprobado por decreto legislativo n° 276 de 06 de marzo de 1984.
NORMAS DE CONTROL
 Ley N° - 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.

 Ley N° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica.
 Ley n° 29622 reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes
emitidos por los órganos de control.
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CUESTIONARIO DE CONTROL
PREGUNTA SI NO NA COMENTARIOS
- PECOSAS
1. ¿UTILIZA X - ORDENES DE
DOCUMENTOS DE REQUERIMIENTO
ENTRADA Y SALIDA - FACTURAS
PARA EL CONTROL - BOLETAS
DEL ÁREA DEL - ACTA DE
ALMACEN? ENTRGA/RECEPCION
¿CUÁLES SON? - SOLICITUD DE ADQUIC
2. ¿REALIZA UN - CADA FIN DE AÑO

INVENTARIO PARA X
EL CONTROL DE LOS
INSUMOS? ¿CADA
CUÁNTO TIEMPO LO
REALIZA?
X
3. ¿EXISTEN
DEFICIENCIAS
DENTRO DEL ÁREA?
¿CUÁLES SON?
4. ¿SE REALIZAN - UNA VEZ AL AÑO CON LA
PEDIDOS DE LOS X CANTIDAD DEL PADRON
INSUMOS? ¿CADA REALIZADOS DE LOS
CUÁNTO TIEMPO BENIFICIARIOS.
REALIZA EL
PEDIDO?
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5. HAY ALGUNA - LA CONTRALORIA A
INSTITUCIÓN QUE X QUIEN LO REPORTAMOS
FISCALIZA SU MENSUALMENTE EL
AREA? ¿CUÁL ES LA CUMPLIMENTOS DE LAS
INSTITUCIÓN? METAS.
- DEACURDO LA
NORMATIVA Y LA LEY
24059
6. ¿TRABAJAN DE - LEY DE
ACUERDO A LAS X MUNICIPALIDADES, Y
LEYES SOBRE EL VASO DE LECHE 24059,
MANEJO ADECUADO PLAN CONTABLE
DEL ÁREA DEL GUBERNAMENTAL.
ALMACEN? ¿A QUÉ
LEY SE ACOJE LA
INSTITUCIÓN?
7. ¿CUÁNTAS - 1440 NIÑOS Y ADULTOS
PERSONAS MAYORES, GESTANTES.
RECIBEN EL
SERVICIO DE LA
INSTITUCIÓN?
DIFINICION DE MUESTRAS
a. Población muestra
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MUESTRA
POBLACION
1440
ANDAHUAYLAS
BENIFICIARIOS
5 ZONAS
b. Materialidad
 fctores cualitativos
Número de personas 1440 niños, gestantes, adulto mayor
 Entidad afectada por la materia a examinar

Es la entidad de la Municipalidad de Andahuaylas
RESULTADO DE LAS EVIDENCIAS HALLADAS ASI COMO DE LOS

CUESTIONARIOS REALIZADOS.
CUADRO DE HALLAZGOS
N° HALLAZGO CONCLUSION
AMBIENTE INADECUADO EN EL
AREA DE ALMACÉN:
 CONDICION: El área de Almacén El área de almacén debe de estar

ha sido en contratado en un estado bien acondicionado y equipado
no apto para el almacenamiento de para debido el almacenamiento
1 los productos que ingresan al de las existencias, y no en el
programa de vaso de leche, como estado que encontramos.
las harinas están sami abiertas y los
tarros de leche quiñadas, debido a
que se halló áreas en deterioro
paredes hondeadas, por lo tanto no
cumplen cuanto al infraestructura.
Página 29
 CRITERIO: El área de almacén
tiene sus reglamentos y normas
establecidas mencionando en qué
estado se debería de encontrar
dicha área, llegando así a no cumplir
con dichas normas.
 CAUSA: La entidad tiene

conocimiento sobre los reglamentos
internos del área de almacén.
Consciente de esto la entidad no se
preocupa por el mantenimiento del
área de almacén pudiendo llegar a
provocar la pérdida de las
existencias si llegara a caer, así fue
encontrado con un desorden en el
almacenamiento, no es un ambiente
favorable para que los trabajadores
se encuentran en dicha área.
 EFECTO: Los efectos que pueda
llegar a ocasionar son
pérdidas de existencias, tanto como
pérdidas de vidas humanas si
llegara a caerse, dichas pérdidas
pueden causar un problema grave y
financiero en la institución.
N° HALLAZGO CONCLUSIÓN
FALTA DE CONOCIMIENTO DEL

ALMACENAMIENTO DEL AREA DE La entidad debe de dar capacitaciones
ALMACEN. semanales o mensuales sobre las
normas de la entidad y del área donde
2  CONDICION: En el área de labora para así evitar un mal control,
Almacén se encontraron una sanción, o la desconfianza de los
deficiencias, mal control del beneficiarios.
ingresos y salidas, productos
vencidos y en mal estado.
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 CRITERIO: Los trabajadores de Brindarles charlas para el buen
dicha área no cumplen con las acondicionamiento y adecuado control,
normas establecidas llegando a así la entidad también debe de
una deficiencia en dicha área, así respetar y oír las opiniones de los
como llevar los registros y el trabajadores.
control de manera inadecuada.
 CAUSA: La entidad no se
preocupa por la capacitación de
los trabajadores y el
acondicionamiento adecuado del
ambiente de trabajo provocando
que el personal de dicha área no
realice bien su trabajo; en cuanto
a la revisión y supervisión de los
productos, pudiendo
seleccionarlos antes de su ingreso
al almacén por parte del personal
encargado de dicha área.
 EFECTO: Los efectos que van a

llegar a producir son las pérdidas
de productos y afectar en la salud
de las personas que consumen
dentro de ésta institución por un
mal control, provocando conflictos
entre empleadores y trabajadores.
COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS
Durante el trabajo de campo se determinaron Hallazgos de Auditoria, los mismos
que en cumplimiento a la NGCG, Comunicación de Hallazgos de Auditoria,
fueron comunicados, a los funcionarios y servidores responsables, dándoles la
oportunidad de ejercer las aclaraciones y/o comentarios, los mismos que fueron
evaluados por la Comisión de Auditoria y considerados al emitir el presente
Informe.
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Hallazgos de responsabilidad
La responsabiliada de acuerdo de las leyes y Norma aplicada en la auditoria

encontramos sancion administrativa al responsible Del area, por la dificiencias
encontradas en dicho area de almacen, Como los documentos, que se controlan
de acuerdos a sus Normas y funciones en el manejo de su inventarios de sus
existencias y la falta de conocimiento de las normas, leyes.
Página 32
EVIDENCIAS
a) FISICAS.
FOTOS
Página 33
Página 34
b) Documentación:
1. Contrato de adquiscion de leche fresca y harina

2. Pecosas, pedido de comprobante de salida de alimienmtos hojuelas
pre cocidas de quinua avena y kiwuicha.
3. Solicitud de requerimiento de leche evaporada
4. Informes mensual de la distribución de los productos alimientos al
jefe superior
5. Certificado de conformidad de conformidad de resultados químicos
de los alimentos
6. Cuadro de presuestos para el año de PVL. 2017
7. Cuadro de zonas rural y urbano de los benificiarios del programa y
el presupesto aprobado como detalla.
Página 35
c) Ajunto CD de la entrevista realizada al responsable del programa
del vaso de leche en el área del almacen.
III. FASE DEL INFORME:
Página 36
“AÑO DEL DIALOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”
INFORME N° 001-2017-CG
En cumplimiento de programa de auditorías vigencia 2017 el cual establece
como objetivo: “realizar el examen sistemático, objetico e independiente de los
procesos, actividades, operaciones y resultados de la municipalidad provincial
de Andahuaylas, para contribuir a la mejora del sistema de gestión de la entidad
y prestar apoyo a la alta dirección para la toma de decisiones”, se audito almacén
dependiente al proceso de gestión.
INTRODUCCION
ORIGEN DEL EXAMEN

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El examen al área de almacén realizado por la Oficina De Contadores Y Dayge
S.A.C. se realiza a causa de una manifestación de incomodidad por parte de los
beneficiarios del programa vaso de leche y cuanto a los almacenamiento de los
alimiento de leche en tarro añatados y harinas semi abiertos.
Este examen por finalidad de contribuir a la mejora de la eficacia del área de

almacén incluyendo el manejo del almacén, ingreso de bienes y elementos,
manejo y control de inventarios, control de egreso de bienes y elementos y/o
traslados traslado de bienes.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Dicha auditoria tiene la naturaleza de examen de administrativo de la oficina de

control institucional.
Objetivo general
Verificar la correcta administracion de los bienes ubicados en el almacen de la

entidad.
Objetivos específicos
 Verificar el cumplimiento del objetivo del procedimiento de manejo y

control de inventarios.
 Verificar en el procedimiento manejo de almacén ingreso y egreso de
bienes y elementos.
ALCANCE DEL EXAMEN
Realizar seguimiento al área verificando los procedimientos y actividades,

relacionados en los objetivos específicos que aplican a la gestión administrativa
y gestión operativa, establecer el cumplimiento de los procedimientos, revisión
seguimiento al plan de mejoramiento y elaboración del informe final.
La auditoria se realizo en la ALMACEN DEL PVL DE LA PROVINCIA DE

ANDAHUAYLAS:
a) Periodo examinado:
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El examen fue realizado del 01 enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017.
b) Área examinada
Almacen del PVL de la mucipalidad de Andahuaylas
c) Ámbito Geográfico:
Andahuaylas ubicado “los Lirios”
Normas técnicas que orientan el examen:
El examen se efectuara en el fiel cumplimiento de:
 Las Normas Generales de control gubernamental (NGCG)

 ISAI-4100, 100,400
 INTOSAII
 Manual de auditoría gubernamental (MAGU)
MÉTODO DE AUDITORIA:
 Revisión documental
 Entrevista
 Visita de campo.
 Muestreo
 Observaciones
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.
Andahuaylas cuna de la cultura Chanca, fervientes enemigos de los Incas. La

capital de la provincia, de la cual toma el nombre, fue fundada por Francisco
Pizarro como "San Pedro de Andahuaylas La Grande de La Corona" en el año
de 1533 según consta en las crónicas de Pedro Cieza de León, durante la
fundación de Andahuaylas Pizarro dejó una cruz de madera que posteriormente
dio inicio a la construcción de la Catedral de San Pedro en la Plaza principal,
hasta hoy guarda dicha cruz en su fachada. La Provincia de Andahuaylas se crea
en la época Republicana y el distrito de Andahuaylas se creó al mismo tiempo
Página 39
que la provincia, el 21 de junio de 1825, por decreto del gobierno directorial de
Bolívar.
Ocupa la parte central de la circunscripción provincial, teniendo tierras altas y
medias, con climas frígidos y templados, siendo sus sembríos de pan llevar. La
carretera longitudinal de la sierra (ruta PE-3S) pasa por sus inmediaciones tiene
comunicación carretil con la mayoría de los distritos de la provincia. En la parte
alta, hacia el sur se halla el nuevo distrito de José María Arguedas
(Huancabamba), en cuya explanada natural se ha acondicionado el campo de
aterrizaje del Aeropuerto principal de la región que lleva este nombre y que las
empresas de aviación mantienen con Lima varios vuelos a la semana, sirviendo
así a Andahuaylas y provincias vecinas con buenos resultados. Cerca del
aeropuerto hay cerros con minas de hierro, de elevado porcentaje, a las que se
hallan amparadas con poderosas empresas mineras extranjeras y cuya
explotación se hará con grandes inversiones en el lugar siendo ésta una gran
oportunidad para potenciar y desarrollar al departamento.
NATURALEZA Y ALCANCE:
La presente acción de control se desarrollara bajo la forma de examen especial

en concordancia con las normas internacionales de auditoria (NIA), comprenderá
la revisión de las existencias y la evaluación de la consistencia de del control y
registro de entradas y salidas de existencias, preparados por la entidad y si
presentan los resultados de entradas y salidas de materiales del área de
almacen.
VISIÓN:
Mejorar de la calidad de vida e ingresos económicos de la población, mediante

la reducción de la desnutrición, el acceso a la educación, la salud, el
aprovechamiento racional de los recursos, del incremento y diversificación de la
producción agrícola de cultivos genéticos nativos y el incremento de la actividad
pecuaria.
MISIÓN:
Página 40
Liderar el proceso de desarrollo sostenible, planificado y armónico de su
jurisdicción, con participación plena de la población; con predisposición política
para mejorar los espacios de concertación (organizaciones de base, instituciones
públicas y privadas), promoviendo el desarrollo rural sostenible, priorizando la
actividad agropecuaria y los servicios básicos, para satisfacer las necesidades
de las comunidades, viabilizando a los sectores públicos y privados en el
cumplimiento de sus responsabilidades con calidad.
Hacer del deporte una actividad constante en los niños y jovenes para fortalecer
su talento, de esta manera lograr Futbol profesGGGGional para Andahuaylas,
sin dejar de lado las demás disciplinas del deporte para nuestra tierra chanka.
Página 41
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
De acuerdo con las normas de auditoria se verifico el cumplimiento del objetivo

de los procedimientos, objeto de la auditoria de gestión del área almacén y de
la documentación relacionada con los mismos. Así los factores fueron:
Las constantes quejas por parte de los participantes no venían cumpliendo con
los requerimientos de las diferentes áreas.
Página 42
Con el fin de validad las actividades operativas y dar cumplimiento a lo
establecido para hacer seguimiento al área y relacionarla con los procedimientos
a auditar, se procedió a solicitar los registros que se originan y a verificar la
gestión adelantada.
PROCEDIMIENTOS
MANEJO Y CONTROL DE INVENTARIO

De acuerdo al objetivo “verificar el cumplimiento de objetivo del procedimiento
de manejo y control de inventarios” se solicitó el inventario físico y los saldos
aplicativos, con el fin de verificar los saldos reales.
El control de los bienes de consumo se garantiza mediante la ejecución de las
siguientes actividades:
Almacén recibe las solicitudes de las diferentes áreas.
La solicitud se ingresa al aplicativo RUBPVL
Los encargados de almacén consolidan los pedidos y elaboran el comprobante
de egreso de elementos de consumo, como evidencia se verifico la PECOSA N°
00382 31 de agosto de 2017 es cual corresponde a la tesorería.
Almacenista entrega el pedido y recoge las firmas del funcionario que recibe los
elementos solicitados del responsable del almacén.
Los auditados informaron que una vez practicado el inventario físico y al realizar
la comparación, establecieron que el área de control patrimonial tiene
conocimiento de que algunos bienes que estaban en el aplicativo RUBPVL,
asignados a determinados funcionarios realmente estaban a cargo de otros o a
funcionarios que ya se habían retirado de la entidad, por tanto, los funcionarios
de control patrimonial reasignaron el bien y todavía están en la tarea de
reasignación de los bienes.
En relación con los inventarios físicos, durante el 2016 no fue posible actualizar
el aplicativo RUBPVL en consideración a que se requiere intervenir en el
aplicativo para su mejora, desarrollo, actualización y capacitación.
Página 43
MANEJO DE ALMACEN INGRESO Y EGRESO DE BIENES
El objetivo del procedimiento es “verificar en el procedimiento manejo de
almacén ingreso e egreso de bienes y elementos”. Una vez verificado el bien o
elemento físicamente, y comparado con la descripción registrada o soportada en
la factura remetida con el proveedor con su detalle y características o con el
contrato, convenio acta o remisión, los funcionarios de almacén, proceden a
realizar el ingreso al almacén según formato destinado para tal fin, se registra
en el aplicado RUBPVL, genera el documento de entrega de almacén y
comprobante de ingreso.
Los bienes que ingresan al almacén corresponden a adquisiciones,
trasferencias. Según información suministrada por los encargados de almacén,
quienes reciben por partes de las áreas los pedidos para que ellos se encarguen
de verificar si se cuenta con los elementos requeridos en caso no se cuente con
ellos se hace el pedido de adquisición con antelación al área de abastecimiento,
y a realizado la compra se recepciona el bien con la debida información y
documentación con el fin de recepcionar adecuadamente a los bienes y una vez
recibidos se registran en el aplicativo RUBPVL para su posible entrega en la
área usuaria.
En la relación con los elementos de consumo de las diferentes dependencias, de
la provincia de Andahuaylas a solicitan a almacén los bienes de consumo según
sus necesidades, requerimiento que es evaluado y aprobado por el responsable
del área administrativa. La entrega física de los elementos está respaldada por
el anterior comprobante de ingreso debidamente firmado. Por lo anterior se
cumple el objetivo el procedimiento manejo y control de egreso y/o traslado de
bienes en relación con los bienes de consumo
Se verificaron los registros correspondientes al ingreso a almacén de sistema y
de acuerdo con la muestra tomada de la base de datos de bienes suministrada
por los auditados, se observaron inconsistencias en el control de bienes en la
provincia de Andahuaylas.
Página 44
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES N° 1
Luego del examen se consulto sobre el atraso en la entrega de bienes en las

diversas áreas los responsables de almacen los responsables de almacén
respondieron que se encuentran desabastecidos porque el área de
abastecimiento no esta atendiendo los benificiarios, puesto que se encuenta en
deficiencia.
OBSERVACIONES N° 2
Se evidencia un atraso en los registros de salidas de almacen situación que de

acuerdo a los funcionarios responsables del almacen e ajena a su voluntad,
puesto que el sistema no le permite el cargue de informacion y esto origina un
retraso n el cierre contable.
CONCLUSIONES
Página 45
“EL EXAMEN DE AUDITORIA AL AREA DE ALMACEN DE PVL DE LA
MUNICIPALIDAD ANDAHUAYLAS, EN EL PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2017”
Despues de aplicar nuestros procedimientos de auditoria podemos concluir que

se debe poner mas énfasis en mejorar en área de almacen ya que no se cuenta
con el personal adecuado puesto que no se están cumpliendo con los
parámetros establecidos een la normatividad del área de almacen.
Durante la visita del área de almacen y la revisión de los documentos se

observoalgunas deficiencias en el correcto manejo y uso de el sistema, pues nos
informaron que se tiene algunas fallas o errores en la aplicación y esto genera y
esto genera que no se este umpliendo con las metas establecidas.
En conclusión, para superar este incoveniente el administrador y áreas

involucardas deben establecer parámetros para el adecuado umplimiento de sus
funciones de acuerdo a la normativa puesto que esto perjudica a las metas de
institución.
RECOMENDACIONES
Página 46
A. Se recomienda hacer la conciliación total con el fin de verificar los saldos
o registros en el aplicativo y confirmación si existen físicamente, de tal
manera que se establezcan un inventario real, en el evento que se
presenten diferencias s recomienda hacer un seguimiento y establecer
que paso con el bien, para tomar una decisión respecto al mismo, es decir,
si se da de baja o se establece la responsabilidad. De igual forma, ingresar
los bienes que fueron entregados a los servidores deL ALMACEN DEL
PVL. ANDAHUAYLAS.
B. Se recomienda revisasar de manera exhaustiva los procesos y

procedimientos correspondientes al área de abastecimiento referente al
manejo de las adquisiciones de los alimentos de consumo, en esticta
coordinación con el área de almacen para asi agilizar la atención a los
usuarios.
C. Se recomienda establecer el inventrio detallado de los elementos físicos

frente a los que se presentan en el aplicativo en el desarrollo de a entidad
y hacer los ajustes oportunos al pliativo RUBPVL y asi mismo actualizar
el ingreso y salida de alimientos de la entidad. Para asi hacer que la
elaboración de la conciliación entre las áreas de almacen y el arean de
contabilidad se realice en tiempo exacto.
Página 47

Auditoria Gubernamental

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Auditoria gubernamental

Presentamos este trabajo

Es ineludible la ocasión para poner en realce a usted nuestro más sincero

Así mismo ponemos en consideración que el presente trabajo referente a

o Agradecemos al Docente.. El tiempo, la ayuda de su colaboración

o Nos gustaría hacer extensible este Agradecimiento a los Profesores de

Misión y Visión de la Escuela Profesional de “Ciencias Contables”

La Facultad de Ciencias Contables y Financieras tiene como objetivo la

Formar Profesionales competentes y de calidad comprometidos con el desarrollo

En lo referente a la ejecución de la auditoría, se analizó la información general

El desarrollo del programa inició con una entrevista al Gerente Municipal y al

Finalmente se redactó un informe con los resultados y recomendaciones,

AUDITORES A&B SAC

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, ABRIL 2018

Sw5 4BC En el cumplimiento de las normas de auditoria gubernamental se ha

La auditoria de cumplimiento a la Municipalidad Distrital Ancco Huayllo en

Andahuaylas cuna de la cultura Chanca, fervientes enemigos de los Incas. La

Fortalecer el trabajo multi sectorial contando con la participación de la comunidad

Disponer de un comité Distrital de seguridad ciudadana articulado y fortalecido.

Crear la unidad de serenazgo Municipal e implementar con infraestructura,

Reducir los factores de riesgo social que propicia comportamientos delictivos.

Promover la participación del ciudadano, sociedad civil, el sector privado y los

 Distrito de Andarapa (6,380 habitantes).

VISION Y MISION DE LA ENTIDAD

Mejorar de la calidad de vida e ingresos económicos de la población, mediante

Liderar el proceso de desarrollo sostenible, planificado y armónico de su

INFORMACION GENERAL DE LA ENTIDAD

 ALCALDE: PILLACA PUCLLA EDILBERTO

TOTAL UNIDAD ORGANICA 4 0 4

La presente acción de control se desarrollara bajo la forma de examen especial

EVALUACION DEL AREA DE ALMACÉN.

Solicitaremos el libro de inventariado de la entidad al 31 de Diciembre del 2017

a) Inventarios.- Revisaremos todos los comprobantes y libros de registros

b) Ingresos.- Verificaremos la razonabilidad de los ingresos registrados en

OBJETIVO DEL EXAMEN:

El objetivo del examen especial del área de almacen estará orientado a

 Determinaremos si los registros fueron preparados por la entidad y si se

NORMATIVA Y LEYES APLICABLES A LA ENTIDAD EXAMINADA:

Bajo estas normas y reglamentos aplicaremos el examen a la entidad para su

 Constitución Política del Perú de 1993.

PRESENTACION Y CONTENIDO DE INFORME DE LA AUDITORIA.

Al concluir nuestra revisión emitiremos un informe de auditoría, expresando una

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Y SUS CARGOS

Mencionaremos a las autoridades principales de la entidad con las cuales

ALCALDE : Narciso Campos Truyenque

El Alcalde es la máxima autoridad de la “Municipalidad Provincial Andahuaylas”

PERSONAL ESPECIALISTA ASIGANADO PARA LA AUDITORIA.

Para la realización de la auditoria se ha designado al personal con las

CPC. ANY YESSENIA CONDORI TORRES - AUDITOR SUPERVISOR.

CPC. DAYSI MAUCAYLLE HUAMAN- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CPC. YESICA LIGARDA GAVANCHO- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CPC: ALMILCAR VELASQUE RODAS- AUDITOR JUNIOR (APOYO).

CRONOGRAMA DE PRESUPUESTO DE TIEMPO DE LOS AUDITORES

Estas son las fechas tentativas y horas estimadas para la realización de la

DISTRITO: Municipalidad Provincial Anadahuaylas

ÁREA: Almacen de PVL.

02/ 04/ 8:00 REUNIÓN DE PAPEL, ACORDAR LOS

04/04/ 9:00 CARTA DE LAPICERO, INFORMAE AL

06/04/ 8:00 CONOCER LA MOVILIDAD ENTREVISTA DEL

08/04/ 18 8:00A ARCHIVOS REVISAR TODO

09/04/ 18 10:00 ELABORACIO PAPELIRIA Y CONOCER Y

11/04/ 18 3;00 TOMAR UNA GRABADOR TENER TODA LA

15/04/ 18 9:00 INVESTIGAR PAPEL, HACER