FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME

AUDITORÍA A FÁBRICA PERUANA ETERNIT S.A.

AUTORES

Celis Murayari Ligia Noheli

Espinoza Flores, Daniel

Henao Soto Deisy Lorena

Reyes Alania Nohelia Harmon

Chavez Obregon Marina Paola

ASESORA

Chunga Esquivez Nancy

Lima – Perú
2018-2
 Fábrica Peruana Eternit S.A.

Fábrica Peruana Eternit S.A. (en adelante “la Compañía”) es una sociedad anónima peruana
que fue constituida en la ciudad de Lima el 15 de abril de 1940. La Compañía es subsidiaria
de la empresa Etex Perú S.A.C., entidad domiciliada en Perú; que a su vez, es subsidiaria de
Eternit Investment S.A. (una empresa domiciliada en Luxemburgo e integrante de Etex
Group SA/NV), la que posee el 88.06 por ciento del accionariado. El domicilio legal de la
Compañía, así como su fábrica, almacenes y oficinas administrativas se encuentran en el
Jirón República del Ecuador N° 448, Lima, Perú.

Actividad económica

La Compañía tiene como principal actividad económica la fabricación y comercialización de

productos para la industria de la construcción, elaborados principalmente a base de
fibrocemento, cuyas operaciones comerciales han generado ventas por importes de
S/236,929,000 y S/259,485,000 por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y 2015,
respectivamente.
CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CÓDIGO CUENTA SALDO

101 Caja 2,111,000.00

104 Cuentas Corrientes 6,700,000.00

TOTAL 8,811,000.00

CÓDIGO CUENTA SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN DIFERENCIA

LIBROS AUDITORÍA

101 Caja 2,111,000.00 2,150,000.00 39,000.00

104 Cuentas 6,700,000.00 6,760,000.00 60,000.00

Corrientes

TOTAL 8,811,000.00 8,910,000.00 99,000.00

Cliente (Contribuyente) :Fábrica Peruana Eternit S.A.

Periodo: Ejercicio Económico 2017
Sub - Cédula : Notas y Comentarios

CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

a) Se encontró Faltante en el examen realizado en caja por S/. 39,000.00 que no fue
 observado en su oportunidad por la empresa, reflejando un saldo de más por este
monto en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.
b) Se encontró una diferencia en el examen realizado a la cuenta corriente de la
empresa por una suma de S/. 60,000.00 que no fue observado en su oportunidad por
el área de contabilidad de la empresa, reflejando un saldo de menos por este monto
en la partida de efectivo y equivalente de efectivo.
c) En resumen podemos decir que en el examen realizado al componente de efectivo
y equivalente de efectivo; llegamos a concluir que existe una diferencia por el monto
de S/. 99,000.00 así no coincidiendo con los saldos en libros.

Cliente (Contribuyente) :Fábrica Peruana Eternit S.A.

Periodo: Ejercicio Económico 2017
Sub - Cédula : Notas y Comentarios

CUENTA: 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Concepto S/.

121 Facturas, boletas y otros comprobantes S/ 35,263,000.00

por cobrar
1212 Emitidas en cartera
1212.1 Grupo 1 S/ 12,500,000.00
1212.2 Grupo 2 S/ 4,363,000.00
1212.3 Grupo 3 S/ 2,800,000.00
1212.4 Grupo 4 S/ 15,600,000.00

1212.9 Varios S/ 238,000.00

1212.9.1 Cebada S.A.C. S/ 180,000.00
1212.9.2 Vidrios Helados S.A S/ 58,000.00
 123. Letras por Cobrar S/ 4,000,000.00
123.1 En Cartera
S/ 4,000,000.00

Se presentan las cuentas pendientes de pago que se mantienen con nuestros clientes hasta
el 31 de diciembre del 2017. Todas las actividades de la empresa se han realizado en
moneda nacional por lo que no es necesario hacer la modificación según el tipo de cambio.

La cuenta 12 presenta lo siguiente:

a) La empresa presentó 2 letras por cobrar, sin embargo no se pudo constatar la
existencia de ninguna de ellas.
b) Existen otras facturas que no se encuentran registradas por la empresa en sus
estados financieros.
c) algunas facturas del Grupo 4 presentan enmendaduras.

Los montos y emisores de las facturas que se encontraron en físico pero que no estaban
registradas fueron:
a) Cebada S.A.C S/ 180,000.00
b) Vidrios HElados S.A. S/ 58,000.00

Total ingreso no registrado S/ 238,000.00

Por consiguiente se deberán hacer las modificaciones correspondientes en el balance

general.
 Cliente (Contribuyente) :Fábrica Peruana Eternit S.A.
Periodo: Ejercicio Económico 2017
Sub - Cédula : Reparos y Sanciones

CUENTA : 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

(1) Se deberá hacer sumar las facturas halladas y restar las letras por cobrar
inexistentes.

Ctas por cobrar según el contribuyente S/ 39, 263,000.00

Reparo adiciones S/ 238,000.00
Reparo sustracción por letras (S/ 4,000,000.00)
Ctas. Por cobrar comerciales terceros, según auditoría S/ 35,501,000.00

(2) Se debe hacer la rectificatoria en la declaración jurada del impuesto a la renta que
contenga la disminución del impuesto general a las ventas puesto que las ventas
pasan de S/ 39,263,000.00 a S/ 35, 501,000.00

CUENTA 18
Comentarios: Esta cuenta comprende las provisiones o pagos por el uso del capital o
servicios en períodos mayores a la fecha de cierre del ejercicio económico. Se carga por los
desembolsos efectuados por el pago de servicios y gastos por uso de capital. Se abona por la
afectación a resultados de los servicios consumidos, cobros por adelantos efectuados y por
el uso de capitales. Se verificaron todos los meses del ejercicio y comprendió el análisis total
de la documentación sustentatoria, como son facturas, recibos por adelantos de seguro,
entregas a rendir cuenta y otros.
 CÓDIGO CUENTA SALDO

182 SEGUROS 180,000.00

183 ALQUILERES 130,000.00

TOTAL 310,000.00

CÓDIGO CUENTA SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN DIFERENCIA

LIBROS AUDITORÍA

182 SEGUROS 180,000.00 220,000.00 40,000.00

183 ALQUILERES 130,000.00 90,000.00 (40,000.00)

TOTAL 0.00

Cliente (Contribuyente) :Fábrica Peruana Eternit S.A.

Periodo: Ejercicio Económico 2017

Sub - Cédula : Notas y Comentarios

CUENTA

a) Se tenía que en la cuenta 182 perteneciente a Seguros, se hallo una diferencia

faltante de S/.40,000.00.
b) En la cuenta 183 de Alquileres se hallo una diferencia de S/.40,000.00
c) Si bien no afecta en la cuenta del mayor 18. Los datos que tenía eran erroneos por
lo cuál se podría devengar de manera incorrecta.
Cuenta 20 mercaderías.

CÓDIGO CUENTA SALDO

20 Inventarios 35’444,000.00

24 materias primas 19’985,000.00

TOTAL 55’429,000.00

SALDO SEGÙN SALDO SEGÚN

CÓDIGO CUENTA LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS

20 Inventarios 35’444,000.00 36’000,000.00 556,000.00

Materias
24 primas 19’985,000.00 20’000,000.00 15,000.00

TOTAL 55’429,000.00 56’000,000.00 571,000.00

Cliente (Contribuyente): Fábrica Peruana Eternit S.A.

Periodo: Ejercicio Económico 2017

Sub - Cédula: Notas y Comentarios

A. Se halló un faltante en el examen realizado en el inventario por un monto de

S/ 556000.00 por las mermas que no fueron observados en su oportunidad por la
empresa, reflejando un saldo de más en el inventario.

B. Se halló un faltante en el examen realizado en el inventario por un monto de

S/15,000.00 por las mermas que no fueron observados en su oportunidad por la
empresa, reflejando un saldo de más en el inventario.
 C. En conclusión, podemos decir que el examen realizado a la cuenta de
inventarios (mercaderías) llegamos a notar que existe una diferencia por el
monto de S/. 571,000.00 así no coincidiendo con el saldo en los libros.

CUENTA 33

MOVIMIENTO DE LA CUENTA 33

(b) Las adiciones del año 2017 corresponden principalmente a obras en curso de maquinarias
relacionadas a sistemas de seguridad por S/6,147,000 maquinarias relacionadas a
incrementar la productividad por S/5,622,000 construcción de nuevas oficinas y vestuarios
del área de Producción y la segunda etapa del nuevo comedor por S/2,109,000 y otras
maquinarias por S/1,638,000. Las adiciones del año 2016 corresponden principalmente a la
adquisición de un terreno ubicado en Lurín por S/15,653,000 y a obras en curso que
corresponden principalmente a sistema de seguridad y mejoras de maquinarias por
S/4,930,000 construcción de comedor y oficinas administrativas por S/1,097,000, y otras
maquinarias por S/1,888,000

(c)Las transferencias del año 2017 corresponden principalmente a maquinarias para

incremento de capacidad productiva principalmente en la planta de Huachipa por S/4,190,000
Maquinarias relacionadas a Seguridad de las plantas P2, P5 y P6 por S/ 1,510,000
edificaciones relacionadas a mejoras del medio ambiente por S/727,000. Las transferencias
del año 2016 correspondía principalmente a: cajones metálicos transportadores de telas por
S/676,000, rodillo aplanadora por S/341,000, estructura para toldeo de camiones por
S/249,000, almacén de residuos por S/218,000 y otras maquinarias por S/837,000.

(f) El gasto por depreciación del año fue registrado en los siguientes rubros del estado de
resultados integrales:

2017 2016

s/.(000) s/.(000)

costo de ventas 9532 9630

gastos 1588 402

administrativos

11120 10032

REGULARIZACIÓN DE LA CUENTA 33
A) En el periodo se han efectuado bajas de activos fijos, no registrados en la contabilidad por
lo que siguen mostrándose en la contabilidad de la siguiente manera:ASIENTO CONTABLE
PARA REGULARIZAR EL RETIRO DEL ACTIVO FIJO NO CONTABILIZADO EN EL
EJERCICIO 2017

AJUSTES AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA REESTRUCTURADO
NEXT