UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN

INTEGRANTES:
JARAMILLO PAÚL
PULUPA JESSICA
UNIDAD I: GENERALIDADES
Carta de auditoría: Es aquella
carta o documento que se expide
para hacer saber que la empresa va
a tener un estudio por parte de
auditores, y solicita de este modo,
que la persona gerente o
encargada de la visita tenga todo
listo y preparado para tal evento
 VISITA PRELIMINAR

Conocer a la empresa
Definir qué tipo de auditoría requiere el cliente
Determinar los recursos necesarios para llevar
a cabo la auditoría
PROPUESTA DE AUDITORIA
► Contexto
► Alcance
► Enfoque
► Metodología
► Cronograma y equipo
► Credenciales
► Premisas y honorarios
►Anexos
 Cuestionario de aspectos generales
 Es una herramientas que permiten al auditor apoyar su
gestión en el control interno y le proporcionan
información para determinar un diagnóstico de la
empresa, proporcionado del gerente
CARTA DE ACEPTACIÓN
La carta de aceptación entre el auditor y su cliente
documenta y establece
- Tipo de servicio a prestarse
- Objetivo y alcance del mismo
- Grado de responsabilidad que asume
- Entendimiento del auditor y de su cliente
- Términos y alcance de los servicios
- Responsabilidad de cada uno
- Plazos y honorarios
 Contrato
Acuerdo, servicios
generalmente profesionales
escrito, por el que dos o más
partes se comprometen recíprocamente a respetar y
cumplir una serie de condiciones expuesta en el plan de
auditoria y otras clausulas que se hayan presentado.
 CONCEPTOS BÁSICOS
AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
Es una forma de conducir auditorías internas y externas de,
basando su planeación y desarrollo en los riesgos críticos
de mayor impacto.
ASEVERACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Son la explicación del manejo del reconocimiento, medición,
presentación y revelación de información en los estados
financieros, Los auditores revisan la exactitud y la
evaluación de cantidades y otros datos para asegurar que
la compañía haya registrado las transacciones y hechos
adecuadamente.
 GOBIERNO CORPORATIVO
 Conjunto de principios y normas que regulan el diseño,
integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de
la empresa, como son los tres poderes dentro de una
sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración
COMITÉ DE AUDITORIA
Soporte al directorio y cumplen una función de supervisión y
vigilancia
 Confirmar el estatuto de auditoría interna y su plan de
actividades, así como sus recursos.
 Asegurar la independencia de criterio de la actividad de
auditoría externa e interna.
 Reforzar los procesos de supervisión de la empresa.
 UNIDAD II : VALORACIÓN DEL RIESGO:
PLANIFICACIÓN
Periodicidad: Mínimo una vez al año, para
detectar las variaciones que hayan podido
ocurrir y que sean susceptibles de generar
modificaciones en el Sistema Integrado de
Gestión.
IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO: La
identificación de un riesgo u oportunidad
implica la manifestación (efectiva o
previsible) de un evento que impide o
retrasa la consecución de los objetivos
EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DEL RIESGO: Será
el responsable de elaborar cada año la matriz
de riesgos, que incluirá una Evaluación de los
Riesgos identificados por el Grupo de Trabajo, y
una Propuesta de Actuaciones encaminadas a
aumentar los efectos deseables, reducir los no
deseados, y lograr la mejora.
 PLAN DE ACCIÓN Y SEGUIMIENTO: Propuesta de
Actuaciones concretas a desarrollar por cada riesgo y
oportunidad considerados, así como plazos,
responsables, medios y frecuencia de seguimiento para
cada actuación.
 RIESGO DE AUDITORIA

 Es aquel que existe en todo momento por lo cual se

genera la posibilidad de que un auditor emita una
información errada por el hecho de no haberlo
detectado.
TIPOS DE RIESGO
Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver
exclusivamente con la actividad económica o negocio
de la empresa.
Riesgo de control: Aquí influye de manera muy
importante los sistemas de control interno que estén
implementados en la empresa.
Riesgo de detección : Este tipo de riesgo está
directamente relacionado con los procedimientos de
auditoría por lo que se trata de la no detección de la
existencia de errores en el proceso realizado.
 CONTROL INTERNO

Proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del

personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad.
Implementación del control Interno
 La implementación de un control quiere decir que este
existe y que la entidad lo está usando.
 No tiene ningún sentido evaluar la implementación de un
control que no es efectivo, por lo que primero se
considera su diseño.
 Un control mal diseñado puede representar una
deficiencia considerable en el control interno.
 UNIDAD III
Respuesta al riesgo

Aplicar las pruebas de controles y procedimientos durante la

ejecución de la auditoría y que quedan documentados en los
papeles de trabajo.

 Plan de auditoria detallado es un plan de acción que documenta

qué procedimientos seguirá un
auditor para validar que una
organización cumple con las
regulaciones de cumplimiento.
  Pruebas de los controles Son pruebas que realiza el auditor con el
objeto de conseguir evidencia que permita
tener seguridad razonable de que los
controles internos establecidos por la
empresa auditada están siendo aplicados
correctamente y son efectivos.

 Procedimientos sustantivos
Son los procedimientos de auditoría
dirigidos o examinados a obtener
evidencia de validez y corrección del
manejo contable de las transacciones y los
estados financieros y detección de errores
o irregularidades en ellos.
 Extensión de las pruebas

Obtendrá evidencia de auditoría más

convincente cuanto mayor sea la
valoración del riesgo realizada por el
auditor. En otras palabras, la extensión de
las pruebas será directamente
proporcional a la valoración de
probabilidad e impacto en la calificación
del riesgo.
APLICACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

 Documentación del trabajo realizado

La documentación de auditoría demostrará

que los estados financieros concuerdan o
han sido conciliados con los registros
contables que los sustenten.

 Representaciones de las administraciones

El auditor deberá obtener evidencia de que
la administración reconoce su
responsabilidad por la presentación
razonable de los estados financieros de
acuerdo con el marco de referencia
relevante para informes financieros, y que
ha aprobado los estados financieros.
 UNIDAD IV
Presentación de reportes
 Evaluación de la evidencia de auditoria
La auditoría es un proceso que permite
obtener y evaluar evidencia, entendiendo la
evidencia como todo aquello que, en último
término, guía al auditor para tomar una
decisión acerca de la información económico-
financiera contenida en las cuentas anuales.

 Comunicación de resultados al gobierno corporativo

El Presidente del Comité es responsable de

recibir y revisar los reportes de auditoría
interna. En caso de considerarlo necesario, el
Presidente someterá estos reportes a
evaluación durante la sesión del Comité.
 Es un informe que puede ser digital,
audiovisual que pretende transmitir
Reportes una información. Es decir es el
producto final de las actividades
realizadas por el Auditor Interno.

Cada actividad de revisión de auditoría interna realizada sobre un

proceso o área, deberá contar con su respectivo reporte, que incluirá
como mínimo, lo siguiente

- Motivo de la realización.
- Objetivo.
- Alcance.
- Procedimientos empleados.
- Suministro de información.
- Conclusión.
- Observaciones y recomendaciones, incluyendo el
comentario por escrito del personal responsable de la
implementación del plan de acción.

- Personal encargado del examen.

- Firma del personal responsable de la implementación del

plan de acción.

- Fecha de inicio y término.

 RIESGOS

Un riesgo de auditoría es aquel que

existe en todo momento por lo cual se Tipos de riesgos
genera la posibilidad de que un auditor •Riesgo inherente
emita una información errada por el •Riesgo de control
hecho de no haber detectado errores o •Riesgo de detección
faltas significativas que podría
modificar por completo la opinión dada
en un informe.

Los tipos de opinión de un informe de

auditoría pueden ser:
TIPOS DE OPINIÓN a) Favorable
b) Con salvedades
c) Desfavorable
d) Denegada
 IMPORTANTE

Las principales características de los reportes de auditoría

interna emitidos por la revisión de un proceso o área, deberán
tener en cuenta: la importancia del contenido, que sea
completo y suficiente, su utilidad, la oportunidad de su
emisión, la objetividad, la calidad convincente, la precisión,
claridad y simplicidad, y un tono constructivo.
 Previo a la culminación de dicho tipo de reportes, se debe
mantener una reunión con el responsable del proceso o área
auditada, a efectos de:

- Ponerlo en conocimiento de las

observaciones, hallazgos y
recomendaciones de auditoría
previo a su emisión formal, en
versión final.

- Reducir el riesgo de interpretación

errónea de los resultados.

- Darle la oportunidad de realizar

las aclaraciones pertinentes sobre
las recomendaciones de
auditoría.

Los comentarios que se originen en esta

reunión deben ser tomados en cuenta, para la
emisión del reporte final.