Université Ibn Zohr Module 3 : Session ordinaire

FSJES – Agadir Comptabilité générale 1 Automne 2014-2015

Filière : Economie & Gestion Section : Ait Melloul
Durée : 1h30, le plan comptable et la calculatrice sont autorisés
Exercice 1 (6 points) :
L’entreprise ABS vous remet les éléments du bilan suivants au 01/01/2015 :
• Emprunt auprès des établissements de crédit.....................................400 000,00
• Fournisseurs d’immobilisations........................................................................300 000,00
• Fournisseurs..........................................................................................................................580 000,00
• Fonds commercial.......................................................................................................1 000 000,00
• Local..............................................................................................................................................400 000,00
• Mobilier de bureau.........................................................................................................120 000,00
• Matériel de transport....................................................................................................300 000,00
• Matériel informatique..................................................................................................120 000,00
• Frais de constitution......................................................................................................120 000,00
• Frais de publicité..................................................................................................................60 000,00
• Marchandises........................................................................................................................300 000,00
• Matières premières..........................................................................................................180 000,00
• Banque.........................................................................................................................................600 000,00
• Caisse............................................................................................................................................240 000,00
• CNSS..............................................................................................................................................160 000,00

Travail à faire :
Etablir le bilan de cette entreprise au 01/01/2015

Exercice II (14 points) :

Au cours du mois de janvier, l’entreprise ABS a effectué les opérations suivantes :
Le 04/01 : Achat au comptant par chèque bancaire de 100 unités de matières premières dont le
montant net à payer (TTC) est de 78204,00DH, après une remise de 5%, un escompte
de 2%. TVA 20% (facture n° 1)
Le 07/01 : Vente à crédit de 1500 unités de produits finis à 80 DH l'unité au client SAAD,
remise 10%, remise 2%, escompte 5%. TVA 20% (facture n° 2)
Le 09/01 : Retour de 500 unités par le client SAAD, facture d’avoir n° A-2
Le 12/01 : Paiement, par chèques bancaires, de 2000,00DH de Timbres postaux, 1000,00DH de
Timbres fiscaux, 9500,00DH à la CNSS, 2300,00DH de frais d’électricité, et 2200,00DH
de frais de téléphone, 3000,00DH de salaire.
Le 19/01 : Acquisition d’un terrain pour une valeur de 100 000,00DH, 40 000,00DH réglé par
chèque bancaire n° 717 et le reste à régler dans 9 mois.
Le 22/01 : Retrait de 40 000,00DH de la banque pour alimenter la caisse de l’entreprise.
Le 24/01 : Réception de 5 000,00DH en espèces en règlement d’une créance client.
Le 29/01 : Règlement de 50 000,00DH à un fournisseur, chèque n° 85.

Travail à faire :
1. Présenter les trois factures (n° 1, n° 2, n° A-2)
2. Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise ABS
3. Présenter le compte Banque à colonnes mariées arrêté au 31/01/2015