PREGUNTAS DE TRIBUTACION

1. ¿si el pago es asumido por el inquilino, se considera renta de 1ra

categoria para el propietario?

La respuesta es si, siempre y cuando el pago del impuesto predial o

arbitrios municipales legalmente le corresponde al propietario
(Arrendador), en este supuesto se considera parte de la base imponible
para el calculo del impuesto a la renta de primera categoria a pagar.

2. Si el inquilino no paga un mes de alquiler, ¿el propietario está

obligado a pagar el impuesto?
Cuando el inquilino no realiza sus pagos puntuales o no paga un mes o
mas meses de alquioler, el propietario debe declarar y pagar el impuesto.
Base Legal: inciso b) del articulo 57 de la Ley del Impuesto a la Renta.

3. Un contrato de arrendamiento ¿permite sustentar como gasto para

pagar menos impuestos?
Si el conmtrato es legalizado posteriormente al inicio del alquiler solo
sustentara gasto a partir de la fecha que dicho contrato sea legalizado.

4. ¿Cuáles son las multas por no declarar dentro del plazo?

Según el articulo nº 176 del codigo tributario, la multa que le corresponde
será de 1 UIT.

5. ¿Qué es la renta ficta presunta?

Es una ganancia supuesta por la ley del impuesto a la renta que se aplica
en las cosas que se acece un bien a un precio no determinado.
6. ¿En la tributacion de la renta de 1ra categoria, que formulario se
utiliza para la declaracion? Adjuntar la guia para arrendamiento.
La declaracion y pago a la renta que se debe realiza siempre dentro del
cronograma de obligaciones mensuales.

7. ¿Cuándo nace la obligacion tributaria en caso de la prestacion de

servicios, si no se ha percibido retribucion alguna ni se ha emitido
comprobante de pago?
Nace en la fecha en que se percibe la retribución e ingreso, entendiendose
como tal, la fecha de pago o puesta a disposicion de la contraprestacion
pactada, o aquella en la que se haga efectivo un documento de credito, lo
que ocurra primero.
 8. ¿Cuándo nace la obligacion tributaria respecto del IGV de un servicio
gravado con el IGV que se culminó de prestar en diciemvre del 2013
y no se ha percibido retribucion del comprobante de pago, el cual se
emitió en el mes de enero del 2014?
De acuerdo con lo establecido en el inciso c) del articulo 4º del TUO de la
Ley del IGV, en la prestacion de servicios, la obligacion tributaria nace en
la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a los que
establezca el Reglamento, o en la fecha en que se percibe la retribucion,
lo que ocurra primero.
En ese sentido, al haberse emitido el comprobante de pafo en enero del
2014, el IGV por dicho servicio corresponderá al mencionado periodo
tributario.
Cabe señalar que esta conclusion no varia por el hecho de que se haya
efectuado la respectiva provision contable o que en el comprobante de
pago se consigne que el servicio corresponde a diciembre del 2013, pues
tales circunstancias no alteran la oportunidad en que nace la obligación
tributaria del IGV.
9. ¿Cómo se determina la habitualidad en la utilizacion en el pais de los
servicios prestados, pero no domiciliados a una persona natural
domiciliada en el país?
Según el articulo 1 de la ley de impuestos general a las ventas en adelante
IGV se encuentra gravado con el impuesto la utilizacion de servicio en el
pais por lo que afecta de determinar los alcances de dicho supuesto
debemos de alcanzar que se debe de entender por utilizacion de servicio.
El servicio es utilizado en el pais cuando siendo prestado por un sujeto no
domiciliado, es empleado en el territorio nacional, independientemente en
el lugar que en que se pague o que se perciba la contraprestacion.

10. El servicio prestado por empresas no domiciliadas consiste en

recibir mercaderias en casillas postales del exterior, almacenarla,
enviarla al Perú, nacionalizada y entregarla a domicilio de personas
naturales docimiliadas en el pais, ¿se encuentra gravados con el
IGV?
Si según el articulo 1º inciso que se habla de las importaciones de bienes,
estaria afecto al IGV.
11. ¿La transferencia en el pais de los vehiculos usados efectuada por
personas naturales que no realizan actividad empresarial se encuentran
gravadas con el IGV?
La transferencia en el pais de vehiculos usados efectuado por personas
naturales que no realizan actividad empresarial no se encontrara afecto al IGV,
independientemente de quien sea el adquiriente, que las personas naturales
califiquen como habituales en la realizacion de este tipo de operaciones
ARTICULO 2º INCISO B DEL T.U.O DE LA LEY DEL IGV.
12. ¿Las operaciones de venta de bienes muebeles y de prestacion de
servicios realizadas por los CAFAES que no realizan actividad empresarial
se encuentra gravada con el impuesto General a las Ventas?
Los CAFAES, no realizan actividad empresarial, y respecto de las operaciones
de venta de bienes muebles y de prestacion de servicios dentro del ambito de
aplicación del IGV, seran considerado sujeto de dicho impuesto en calidad del
contribuyente, y de manera que se realice tales actividades estará de acuerdo
de los que determina la SNAT BASE LEGAL: ARTICULO 1º T.U.O. LEY DEL
IGV.

13. ¿Cuándo nace la obligación tributaria en la importación de bienes?

Nace cuando se realiza el hecho previsto en la ley como generador de la
obligacion tributaria, es decir cuando se produce en la realidad el hecho
previamente establecido en la ley para que sea exigible su cumplimiento.
ARTICULO 4º DEL INCISO G DEL T.U.O DE LA LEY DEL IGV.

14. ¿Se encuentra gravada con el IGV la venta de establecimiento a nivel

de piso unicamente con loza o cemento?
La venta del establecimiento a nivel del piso, unicamente con cemento, calificará
como primera venta del inmueble realizado por el consumidor de los mismos y,
por este estará gravado por el IGV en esta medida que para su construccion
debe otorgarse la correspondiente licencia de obra.

15. ¿Se encuentran gravados con el IGV los servicios prestados a título
gratuito cuando son prestados por iniciativa propia del prestador de estos?
Si se encuentran gravados con IGV los servicios prestados o titulo gratuito,
según el articulo Nº 42 de la Ley del IGV el impuesto selectivo al consumo resulta
aplicable a los servicios gratuitos contratados entre dichas entidades.

16. El reembolso que efectúa el proveedor de bienes y servicios a su cliente

de la comisión pagada por este por la obtencion de una carta fianza emitida
a fin de garantizar las operaciones comerciales del cliente con su
proveedor ¿se encuentra gravado con dicho impuesto?
Cuando el cliente se obliga a gestionar la obtencion de una carta fianza a favor
de su proveedor de bienes y servicios, para garantizar el cumplimiento de sus
obliagciones vinculadas con la adquisicion de los mismos y del proveedor, a
reembolsar a sus clientes los gastos asumidos por este la refereida carta de
fianza, dicha operación no se encuentra grabada con el IGV, a no constituir la
prestación de un servicio a favor de otro.
17. ¿La mayor contraprestación por un servicio gravado con el IGV, cuyo
pago ha sido ordenado por un laudo arbitral, se encuentra gravada con
dicho impuesto?
En el texto unico ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas,
impuesto selectivo al consumo aprobado por el Decreto Supremos Nº 055-99 EF
Y NORMAS MODIFICADAS.

18. ¿Se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas los
intereses por servisio colocados por Instituciones financieras o empresas
residentes en paises o territorios de baja o nula imposicion en favor de
personas naturales o juridicas docimiliadas en el
Se consulta respecto al tipo de gravámenes al que están afectos los pagos que
efectúan los constribuyentes persuanos, sean peruanos naturales o jurídicas,
realizadas a una empresa financiera o empresa que haya concedido un crédito
a ese contribuyente peruano desde un país o territorio de baja o nula imposición.

19. ¿La Transferencia de bienes y la prestación de servicios que efectúan

los celebrantes (empresas) de un contrato de consorcio que lleva
contabilidad independiente a favor de este están gravadas con el IGV?
Si, están afecta al IGV.

20. El servicio prestado por un comisionista no domiciliado, con la finalidad

de conseguir un proveedor en el extranjero que venderá los bienes
adquiridos e importados por un sujeto domiciliado en el país ¿se encuentra
gravado con el IGV?
Si.
21. ¿La ina afectación al IGV, ISC e IPM prevista en la ley del Impuesto a la
Venta del arroz pilado alcanza solo a la primera venta de los bienes
comprendidos en dicha ley o también a las posteriores ventas?
En el impuesto que deben pagar todas las personas que realizan la primera venta
de arroz pilado en el país. También grava la importación definitiva de arroz pilado
y de las siguientes variedades: arroz descascarillado (arroz cargo o arroz pardo),
arroz seme blanqueado o blanqueado, incluso pulido o glaseado, arroz partido,
salvado, modelos y demás residuos del cernido, de la molienda, incluido “pellets”
de arroz.
22. ¿Las comisiones pagadas a un no domiciliado están gravadas con el
IGV como parte de la base imponible de la importación de determinados
bienes?
Establece que la base imponible en las importaciones está constituida por el
Valor en Aduana determinado con arreglo a la legislación pertinente, más los
derecho impuestos que afecten la importación, con excepción del Impuesto
General a las Ventas.
Ahora bien, el artículo 8º párrafo 1 inciso a-i) del Acuerdo sobre Valoración en
Adana de la OMC, establece que las comisiones de compra no forman parte del
Valor en Aduana de las mercancías.
En ese sentido, debe concluirse que las comisiones de compra no forman aprte
del Valor en Aduana a que hace referencia el mencionado TUO de la Ley del
Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo.

23. ¿Qué es el impuesto a la renta? trabajo

Es un impuesto que grava a utilidad y tambien grava la ganancia del capital que
proviene del, ambos que hayan obtenido en el ejercicio en la mezcla de ambos.

24. ¿En que consiste la renta de segunda categoría?

Consiste en que la obtencion que predomina el trabajo sobre el uso de capital y
dentro de esto se encuentra los sueldos, salarios, gratificaciones, pensiones, etc.

25. ¿Quiénes perciben renta de 4ta y 5ta categoría?

Perciben renta de 4ta categoria las personas naturales que obtienen como
consecuencia del trabajo que ejercen de manera independiente.
Y la renta de 5º categoria perciben los que están sujetas a la retención del
impuesto cuando su ingreso mensual sea a 2625.
26. ¿Qué es el regimen MYPE tributario (RMOT) y cuando entró en
vigencia?
Comprende a los contribuyentes que se refieren al articulo 14º de la ley del
impuesto a la renta, domiciliados en el pais que siempre sus ingresos netos no
superen las 1700 UIT en el ejercicio gravable.
Entro en vigencia en 1º de enero del 2017.
27. ¿Explica el régimen general, especial y el nuevo RUS?
Este régimen puede acoger las persnas naturales, sociedaddes conyugales,
sucesiones indivisas y personas juridicas que obtengan renta de tercera
categoria.

28. ¿Qué son los recibos por honorarios, quienes lo utilizan?

Es un tipo de comprobante de pago que debe emitir las personas naturales por
cada servicio que presten en forma independiente.
Y los utiliza los profesionales y tecnicos independientes como

29. ¿Qué es evasion de impuestos?

Es conocida tambien como fraude fiscal, es la actividad ilicita en que incurre
personas o empresas cuando ocultan vienes o ingresos, con el fin de pagar
menos impuesto.

30. ¿Qué es cobranza coactiva?

Es el procedimiento que utiliza SUNAT para reclamar al contribuyente en
cumplimiento de sus deudas tributarias que aun no podido pagar.