UNIVERSIDAD DE HUANUCO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TESIS
“EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS
“EL CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS PYMES DE LA CIUDAD DE TINGO MARIA-2018”
PYMES DE LA CIUDAD DE TINGO MARIA-2018”
TESIS

TESIS PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PUBLICO

ALUMNA: ASESOR:
CALIXTO PEREZ, Esther Rosario Dr. Christian Paolo Martel Carranza
 CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
 DESCRIPCION DEL PROBLEMA
A NIVEL
INTERNACIONAL

A NIVEL
NACIONAL A NIVEL
LOCAL
 ¿CUÁL ES LA INFLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN
LA INFORMALIDAD LABORAL EN LAS PYMES EN LA
CIUDAD DE TINGO MARIA?

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Evaluar el conocimiento
PROBLEMAS ESPECIFICOS de las normas de control
HIPOTESIS ESPECIFICAS
¿De que manera el conocimiento de las
normas de control interno influye en la interno y su influencia en El conocimiento de las normas de
control interno es de gran imprtania en
informalidad laboral en las PYMES de la
ciudad de tingo Maria?
la informalidad laboral las empresas para tener menor riesgo de
¿en que medidas el código de ética
profesional influye en el riesgo empresarial y
en las PYMES de la informalidad labora.
El código de ética profesional influye
no caer en la informalidad laboral? ciudad de Tingo Maria. significativamente en la informalidad
laboral de las PYMES de la ciudad de
¿en que medida el control gerencial influye
en la ejecucuion presupuestal en la PYMES Evaluar si el control Tingo Maria.
Un adecuado control gerencial
de Tingo Maria?
gerencial influye en la asegurara la ejecución del presupuesto
de manera correcta en la PYMES.
ejecucuion presupuestal
de las PYMES de la ciuad
de Tingo Maria.
 CAPITULO II
MARCO TEORICO
 ANTECEDENTES
AUTOR: Ever Uribe Uzuriaga Céspedes
• LOCAL TITULO: El control interno y su incidencia en la optimización
de los recursos financieros en las municipalidades distritales
de la provincia de Huánuco. (Tesis para optar por el título
profesional de Contador Público)

AUTOR: Cintya Kristel Santander Cuno.

TITULO: Estrategias para inducir la formalidad de la PYME
de la industria gráfica- offset por medio de gestión
• NACIONAL competitive. (Tesis para optar por el título de Contador Público)

AUTOR: Altamirano Meza Iris Azbel.

TITULO: Análisis de ingresos en el sector laboral informal
• INTERNACIONAL México 2006 2012. (Tesis para optar por el título de
Contador Público)
.
 CONTROL
GERENCIAL

IMPORTANCIA DEL CONTROL

INTERNO NORMAS GENERALES

AMBROSIO A. 2013 EVALUACION DE

RIESGOS

BASES
BASES TEORICAS
TEORICAS
CONSECUENCIAS
INFORMALIDAD LABORAL
EN EL PERU

CULTURA
EMPRESARIAL
SUNAFIL. 2017

COSTO DE
INFORMALIDAD
 CAPÍTULO III
METODOLOGÍA DE LA
INVESTIGACIÓN
 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
ALCANCE- POBLACIÓN
TIPO ENFOQUE NIVEL
DISEÑO
Y MUESTRA

NO PYMES DE TINGO
APLICADA CUANTITATIVO CORRELACIONAL EXPERIMENTAL MARIA

X MUESTRA= 65
PYMES
M R

Y
CAPÍTULO IV
RESULTADOS
 GRAFICO N° 4

• GRAFICO N° 8 GRAFICO N° 7
•
 GRAFICO N° 19

GRAFICO N° 12 GRAFICO N° 13
 CAPÍTULO V
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
 Correlaciones
Informali Control
Correlaciones
dad gerenc
Control Informalid
laboral ial
interno ad laboral
Informalidad laboral Correlación de 1 ,290*
Correlación de 1 ,399**
Pearson
Pearson
Control interno Sig. (bilateral) ,019
Sig. (bilateral) ,001
N 65 65
N 65 65
Correlación de ,290* 1
Correlación de ,399** 1
Pearson
Pearson Control gerencial
Informalidad laboral Sig. (bilateral) ,019
Sig. (bilateral) ,001
N 65 65
N 65 65

Fuente: encuesta, 2018 Elaboración: propia

Correlaciones del investigador
Informali Normas
Correlaciones
dad general
Informalidad Evaluació
laboral es
laboral n de
Informalidad laboral Correlación de 1 ,244*
riesgos
Pearson

Sig. (bilateral) ,050 Informalidad laboral Correlación de Pearson 1 ,201

N 65 65 Sig. (bilateral) ,108

Normas generales Correlación de ,244* 1

N 65 65
Pearson
Correlación de Pearson ,201 1
Sig. (bilateral) ,050
Evaluación de riesgos Sig. (bilateral) ,108
N 65 65
N 65 65
Fuente: encuesta, 2018
Elaboración: propia del investigador

Las PYMES observadas muestran
bajos niveles de evaluación de
riesgos, esto abarca el proceso
de planeamiento, identificación,
valoración (análisis), manejo
(respuestas) y el monitoreo. Existe,
por tanto, un escenario que pone
en peligro el uso óptimo de los
recursos financieros orientados a
la consecución de las metas y
objetivos de las PYMES.
CONCLUSIONES
La mayoría de las PYMES estudiadas
en la ciudad de Tingo María, Las PYMES de la Ciudad de
carecen de normas y Tingo María, en su gran
procedimientos por áreas. Esta mayoría no han
situación, denota que no dan
prioridad a la elaboración de implementado el sistema de
normas, manuales y procedimientos control interno, a pesar que su
de control interno. Estas deben
exigencia empezó a finales
tomar como referencias las normas
de control interno emitidas por la del año 2008. Asimismo, se ha
Contraloría General de la República observado que las PYMES
para la emisión de la respectiva
distritales de ámbito rural,
normatividad; Asimismo para la
regulación de los procedimientos sobre todo, no cuentan con
administrativos y operativos órgano de control institucional
derivados de las mismas . (OCI).
 RECOMENDACIONES
Para asegurar un óptimo uso de los
recursos financieros, las PYMES, debe
implementar la administración de
riesgos, toda vez que, a través de la
identificación y la valoración del mismo,
se puede conocer la vulnerabilidad del
sistema, identificando los puntos críticos,
así como los eventos desfavorables que
pueden afectar a la entidad y generar
perjuicios económicos.
Las directivas de las PYMES deben
exigir que se implemente un sistema
de prevención y monitoreo sobre
todo en las pequeñas empresas.
Además, contando con el buen
sistema se logrará recomendar a la
gerencia la implementación de
normas, procedimientos y directivas
que coadyuven al control de los
recursos de las PYMES.
Los jefes de las áreas deben exigir la
implementación del sistema de control interno a
la gerencia de las PYMES, de esta manera
asegurar continuamente el uso adecuado de los
recursos financieros, disminuir el riesgo de
distorsiones, fraudes y la informalidad laboral. La
contraloría y los respectivos OCI deben exigir la
implementación del sistema de control interno en
las PYMES, a fin de hacer cumplir con las leyes,
de esta manera asegurar continuamente el uso
adecuado de los recursos financieros y disminuir
el riesgo de distorsiones y fraudes. La
organización como todo proceso orientado a
facilitar la realización de metas mediante
distribución de recursos, tanto humanos, como
logísticos, también se guía por principios
rectores.
ANEXOS
OPERACIONALIZACION DE VARIABLES
VARIABLES DIMENCIONES INDICADORES

VARIABLE INDEPENDIENTE: Ambiente de control

Control gerencial Sistema control

Cumplimiento de funciones

Normas de procedimiento
EL CONTROL INTERNO
Normas generales Normas de control

Valore éticos

Evaluar riegos
Evaluación de riesgos Identificación de amenaza

Valoración del riesgo

VARIABLE DEPENDIENTE: Crecimiento económico

Trabajadores perjudicados
Consecuencias
Evaluación de la empresa

LA INFORMALIDAD LABORAL
Información empresarial
Cultura empresarial Capacitación

Administración

Trámites engorrosos
Costo de formalización Gastos innecesarios

Temor a la fiscalización
 MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVO HIPOTESIS VARIABLE DIMENCIONES INDICADORES METODOLOGIA POBLACION Y MUESTRA INSTRUMENTOS

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS GENERAL. Ambiente de control ENFOQUE: POBLACION TECNICA :

¿Cuál es la influencia del control interno en Determinar la influencia del control interno en la El control interno en las empresas influye Sistema control
Control gerencial
la informalidad laboral en las PYMES en la informalidad laboral en las PYMES de la ciudad de significativamente a no caer en la Cumplimiento de funciones
VARIABLE INDEPENDIENTE tipo cuantitativo ESTACONFORMADA POR 98 ENCUESTA
ciudad de Tingo María 2018? Tingo María 2018. informalidad laboral en las PYMES de la
COLABORADORES DE LAS
ciudad de tingo María 2018. Normas de procedimiento
PYMES.

Normas de control
CONTROL INETRNO Normas generales

Valore éticos
ALCANCE:
Evaluar riegos
Identificación de amenaza
correlacional
Evaluación de riesgos
Valoración del riesgo MUESTRA:
ANALISIS DOCUMENTO O FICHAJE

PRBLEMA ESPECIFICO OBGETIVO ESPECIFICO HIPOTESIS ESPECIFICO Crecimiento económico ESTA CONFORMADA POR 65
COLABORADORES DE LAS
PYMES
¿De qué manera el conocimiento de las Evaluar el conocimiento de las normas de control El conocimiento de Las normas de control Trabajadores perjudicados
consecuencias DISEÑO: INSTRUMENTO:
normas de control influye en la informalidad interno y su influencia en la informalidad laboral en interno es de gran importancia en las
laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo las PYMES en la ciudad de Tingo María. empresas para tener menor riesgo de Evaluación de la empresa
María? Analizar en qué medida el código de ética informalidad laboral.
VARIABLE DEPENDIENTE
¿En qué medida el código de ética profesional influyen en la informalidad laboral en Cultura empresarial Información empresarial NO EXPERIMENTAL CUESTINARIO
profesional influye en el riesgo empresarial las PYMES de la ciudad de Tingo María. El código de ética profesional influye
y no caer en la informalidad laboral? significativamente en la informalidad Capacitación
Examinar si el control gerencial influye en la laboral en las PYMES de la ciudad de Tingo INFORMALIDAD LABORAL Administración
¿En qué medida el control gerencial influye ejecución presupuestal en las pymes de Tingo FICHA DE REGISTRO
María.
en la ejecución presupuestal en las pymes María.
de Tingo María. Trámites engorrosos
Un adecuado control gerencial asegurará
la ejecución del presupuestos de manera
correcta en las PYMES. Gastos innecesarios
Costo de formalización

Temor a la fiscalización
 9. ¿LOS JEFES DE CADA ÁREA VALORAN LOS RIESGOS QUE PUEDEN TENER LA EMPRESA AL
MOMENTO DE COMETER UNA INFORMALIDAD.?
SI
NO
10.- ¿EN SU OPINIÓN UNA EMPRESA INFORMAL LIMITA EL CRECIMIENTO ECONÓMICO DEL
PAÍS?
UNIVERSIDAD DE HUANUCO SI
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES NO
EAP CONTABILIDAD Y FINANZAS 11.- CREE USTED QUE LOS TRABAJADORES SEAN PERJUDICADOS AL MOMENTO DE UNA
CUESTIONARIO FISCALIZACIÓN?
(Dirigido a Funcionarios y Servidores de las pymes)
Estimado (a) el presente cuestionario tiene como finalidad obtener información para el
SI
trabajo de investigación de tesis: En ese sentido, se solicita responder cada una de las NO
preguntas marcando con una (X) la alternativa que estime conveniente. 12.- ¿CREE USTED QUE LA EVOLUCIÓN DE LA EMPRESA SE VEA PERJUDICADO CON UNA
SEXO (M) (F) EDAD ( ) LUGAR DE PROCEDENCIA ( ) POSIBLE SANCIÓN DEBIDO A UNA INFORMALIDAD?
1. ¿En su opinión el ambiente de control interno ayuda en la determinación de metas y SI
objetivos en las pymes? NO
•SI 13.- ¿CON QUÉ FRECUENCIA LOS GERENTES DIFUNDEN NORMAS O INFORMACIÓN
•NO EMPRESARIAL PARA CONOCIMIENTO DE SU PERSONAL?
2. ¿La empresa tiene implementado el sistema de control interno de acuerdo a las Leyes?
•SI
SI
•NO NO
3. ¿el jefe de cada área verifica el cumplimiento de sus funciones de los trabajadores de la 14.- ¿LA EMPRESA REALIZA CAPACITACIONES A SU PERSONAL AL MOMENTO DE
empresa.? CONTRATARLOS?
•SI SI
•NO NO
4. ¿Las pymes cuenta con manuales o normas de procedimientos? 15.- ¿LA EMPRESA TIENE IMPLEMENTADO UNA BUENA ADMINISTRACIÓN DE ACUERDO A LAS
•SI LEYES?
•NO
5. ¿la gerencia o quien hagas sus veces difunde o publica normas de control interno para
SI
conocimiento del personal? NO
•SI 16.- ¿EN SU OPINIÓN LOS TRÁMITES ENGORROSOS ES UNA EXCUSA PARA NO
•NO FORMALIZARSE COMO EMPRESA?
6. ¿las diferentes áreas de la empresa tienen conocimiento de los valores éticos que rige la SI
empresa? NO
•SI 17.- ¿CREE USTED QUE SE REALIZAN GASTOS INNECESARIOS EN EL PROCESO DE LO
•NO FORMALIZACIÓN?
7. ¿Cree usted que la evaluación de riesgos permite identificar oportunamente los errores
en cada área de la empresa?
SI
•SI NO
•NO 18.- ¿LOS JEFES DE ÁREA DE LA EMPRESA TIENEN TEMOR A LA FISCALIZACIÓN CUANDO
8. ¿la empresa identifica las amenazas y los controla con anticipación? ESTE NO ACTÚA EN DERECHO FORMAL?
•SI SI
•NO NO
GRACIAS