Comprender el Negocio Ref.

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Cliente: Fecha de la auditoría:

Las normas profesionales requieren que obtengamos suficiente conocimiento del negocio para permitirnos
identificar y entender los hechos, las transacciones y las prácticas que a nuestro juicio puedan tener un efecto
significativo sobre los estados financieros o sobre el informe de la auditoría. Este documento debe prepararse
para cada cliente nuevo o actualizarse para un cliente recurrente.

Descripción Breve del Negocio del Cliente

Proporcione una breve descripción del negocio del cliente, incluyendo sus mayores actividades, sus principales
productos y servicios, la industria en la cual opera y las fuerzas del mercado y factores ambientales más
importantes que afectan a la empresa.

Esta breve descripción, junto con nuestro conocimiento anterior sobre el negocio del cliente, pueden ser
suficientes para identificar cualesquiera riesgos de negocios o de estados financieros en muchos. Debemos
considerar las secciones bajo “Fuerzas del Mercado y Factores Ambientales”, y proporcionar la información
adicional que sea necesaria para comprender el negocio y la industria, evaluar apropiadamente los riesgos y
desarrollar una adecuada estrategia de auditoría.

Fuerzas del Mercado y Factores Ambientales

Tendencias Económicas Generales/Condiciones Económicas Regionales y Locales

Tendencias Significativas en la Industria/Competidores Clave y Aspectos Competitivos

Fecha:

Preparado por:

Revisado por:
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Relaciones con Proveedores/Vendedores Clave

Clientes Clave/Ventas y Métodos de Distribución

Fuentes de Financiamiento/Disponibilidad de Crédito

Requerimientos Legales y Reglamentarios que Afectan el Negocio

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Factores Sociales y Políticos que Afectan el Negocio

Influencia de los Interesados (Stakeholders)

Identificar a los interesados importantes e indicar cómo está respondiendo la gerencia a las influencias de estos
interesados sobre el negocio. En particular, considerar los riesgos potenciales de negocios y de estados
financieros que pueden surgir de las expectativas o necesidades de los interesados, las cuales son poco
realistas, conflictivas o no están de acuerdo con el cliente.

Efectos del Entorno de Negocios sobre los Riesgos de Negocios y de Estados

Financieros
Documentar a continuación cualesquier asuntos que se relacionan con los anteriores factores del mercado, otros
factores ambientales y las influencias de los interesados que tienen un efecto importante sobre los riesgos de
negocios y/o de estados financieros del cliente. Si los cambios en el entorno de negocios del cliente desde el
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año anterior requieren un cambio en nuestra estrategia de auditoría, documente los efectos en el Memorándum
de Estrategias de Auditoría (bajo “Cambios Significativos en el Negocio, las Fuerzas del Mercado o los
Interesados Clave”) y considérelos al hacer nuestras evaluaciones de riesgos combinados y desarrollar nuestros
procedimientos de auditoría.