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BUCARAMANGA
2016
AUDITORÍA FINANCIERA A LA CUENTA OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S DE CONFORMIDAD CON
LAS N.I.A.S
CONTROL Y ASEGURAMIENTO
DOCENTES ASESORES:
BUCARAMANGA
2016
TABLA DE CONTENIDO
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1. APLICACIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA N.I.A.S EN
LA CUENTA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS EN LA ENTIDAD
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
8
1.2.1 Importancia de las Normas Internacionales de Auditoría
9
Control Interno no es
suficiente
1.3 OBJETIVOS
10
1.3.2 Objetivos Específicos
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2. ELABORACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S, DE CONFORMIDAD CON LAS N.I.A.S.
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2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA DE OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA
ENTIDAD DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. A DICIEMBRE 31 DE 2015
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Solicitar al área de contabilidad el listado que contiene el detalle de las
obligaciones financieras, donde se indique el nombre de la entidad
financiera, tasa de interés, fechas de apertura y vencimiento, monto de la
operación y aprobación de desembolsos adicionales.
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3 Con base en los resultados de la evaluación
del control interno, determine la naturaleza, el
alcance y la extensión de las pruebas de
auditoría a ejecutar.
4 Solicite al área de contabilidad el listado que
contiene el detalle de las obligaciones
financieras, donde se indique el nombre de la
entidad financiera, tasa de interés, fechas de
apertura y vencimiento, monto de la operación
y aprobación de desembolsos adicionales.
5 De las respuestas de la circularización de
bancos, coteje la información aportada por la
entidad financiera, observando detalles tales
como personas autorizadas para comprometer
la Compañía, firmas, número de la obligación,
clase de garantías otorgadas, número de
título, monto, fechas de apertura y redención y
tasa de interés.
6 Verifique que las operaciones de las
obligaciones financieras registradas en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el
período. (Existencia).
7 Verifique que la totalidad de documentos que
soportan las operaciones de las obligaciones
financieras ejecutadas durante el período,
fueron registrados en la contabilidad.
(Integridad).
8 Revise la correcta liquidación y pago de las
cuotas (capital e intereses)
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2.4 PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S. DE CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS
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3. CONCLUSIONES
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4. GLOSARIO
EFICACIA: relación entre los recursos utilizados en los procesos y los logros
conseguidos por los mismos. (Gerencie.com, 2015)
18
de carácter formal: es claro, oportuno, sintético y se encuentra bajo un esquema
de exposición determinado por la doctrina.
(alexisp_ait.blogspot.com, 2016)
(http://www.portaltributariodecolombia.com/, s.f.)
19
no haber detectado errores o faltas significativas que podrían modificar por
completo la opinión dada en informe.
20
5.Bibliografia
Bechara, V. Z. (10 de Octubre de 2014). contableshoy.blogspot.com. Obtenido de
contableshoy.blogspot.com: https://contableshoy.blogspot.com/2014/10/obligaciones-
financieras.html
Torra, J. (01 de 01 de 2010). Blog Javier Torra Sanchez. Obtenido de Blog Javier Torra Sanchez:
http:// sites.google.com/site/javiertorrasanchez
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6. ANEXOS
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6.2 ANEXO 2, CÉDULA SUMARIA
Tabla 3 CÉDULA SUMARIA
23
6.3 ANEXO 3, CÉDULA RESUMEN
Tabla 4 CÉDULA RESUMEN
24
6.4 ANEXO 4, ASIENTO CONTABLE J-1-1
Tabla 5 ASIENTO CONTABLE J-1-1
25
6.5 ANEXO 5, ACTA DE ASAMBLEA DE ACCIONISTA NRO 003
Tabla 6 ACTA DE ASAMBLEA DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 003
26
6.6 ANEXO 6, CARTAS AL BANCO BOGOTÁ
Tabla 7 CARTA AL BANCO
27
6.7 ANEXO 7, RESPUESTAS DEL BANCO
Tabla 8 RESPUESTA DEL BANCO NRO 1
28
6.8 ANEXO 8, ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
Tabla 9 ESTADO DE CUENTA DEL PRESTAMO 00234509
29
6.9 ANEXO 9, TABLA DE AMORTIZACIÓN
Tabla 10 TABLA DE AMORTIZACÓN NRO 001
30
6.10 ANEXO 10, ASIENTO CONTABLE DE CRÉDITO 120.000.000
Tabla 11 ASIENTO CONTABLE DEL CRÉDITO NRO 0452304
31
6.11 ANEXO 11, ACTA ASAMBLEA NRO 004
Tabla 12 DE ASAMBLEA DE ACCIONISTAS NRO 004
32
6.12 ANEXO 12, CARTA AL BANCO
Tabla 13 CARTA AL BANCO NRO 002
33
6.13 ANEXO 13, RESPUESTA DEL BANCO
Tabla 14 RESPUESTA AL BANCO NRO 002
34
6.14 ANEXO 14, ESTADO DE CUENTA
Tabla 15 ESTADO DE CUENTA NRO 0452304
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6.15 ANEXO 15, TABLA DE AMORTIZACIÓN $ 120.000.000
Tabla 16 TABLA DE AMORTIZACIÓN NRO 002
36
6.16 ANEXO 16, ASIENTO DE TARJETA CRÉDITO
Tabla 17 ASIENTO CONTABLE DE LA TARJETA CRÉDITO
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6.17 ANEXO 17, ESTADO DE CUENTA DE TARJETA CRÉDITO
Tabla 18 ESTADO DE CUENTA TARJETA CRÉDITO
J-1-3-1
INFORMACIÓN GENERAL
DETALLE
PERIODO ACTUAL
LUGAR FECHA DESCRIPCIÓN VALOR NETO MONTO A PAGAR
CLUB EL CENA NAVIDEÑA PARA 50
18/12/2015 $18.750.000 $ 19.200.000
COMERCIO PERSONAS
MONTO MINIMO A PAGARPAGAR HASTA 30/01/2016 MONTO MINIMO A PAGAR PAGAR HASTA 30/01/2016
TIMBRE DEL BANCO
$ 19.200.000 $ 19.200.000
CHEQUE $ NRO CHEQUE $ NRO
EFECTIVO $ EFECTIVO $
Verificado
con libros
¥ de
contabilid
ad
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6.18 ANEXO 18, PLAN DE AUDITORÍA
Tabla 19 PLAN DE AUDITORÍA
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40
41
6.19 ANEXO 19, EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Tabla 20, EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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45
6.20 ANEXO 20, CÉDULA DE AJUSTES Y CLASIFICACIONES
Tabla 21 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN
46
6.21 ANEXO 21, HOJA DE TRABAJO NIIF
Tabla 22 HOJA DE TRABAJO NIIF
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6.22 ANEXO 22, AJUSTES DE NIIF PARA PYMES
Tabla 23 AJUSTE DE CLASIFICACIÓN NIIF
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49
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6.23 ANEXO 23, EXTRACTO BANCARIO
Tabla 24 EXTRACTO BANCARIO
A-2-1-3
EXTRACTO CUENTA CORRIENTE
ROBERTO LADRON DE OCAZIONES
RESUMEN DE LA INFORMACIÓN Fecha: 30/03/2016 11:52 AM
Total 4x1000 GMF: 1.600.000 CUENTA CORRIENTE # 6001-000286-7
Total Intereses: 860.000
Saldo Final: -1.080.000
MOVIMIENTOS
Transacciones entre 01/12/2015 y 31/12/2015
FECHA Cod. Trans DESCRIPCIÓN OFICINA DOCUMENTO VALOR SALDO
01/12/2015 SALDO INICIAL $ 5.950.000 $ 5.950.000
15/12/2015 GT09 GMF MES DE DICIEMBRE Bucaramanga $ -1.600.000 $ 4.350.000
ABONO A PRESTAMO
15/12/2015 658 BANCARIO Servic. Electro $ -10.000.000 $ -5.650.000
ABONO DISPERSIÓN PAGO A
20/12/2015 160 PROVEEDORES -OTROS Bca Ofic Institu 163514 $ 12.000.000 $ 6.350.000
25/12/2015 INTERESE POR SOBRE GIRO Bucaramanga $ -1.000.000 $ 5.350.000
28/12/2015 INTERESES POR SOBREGIRO Bucaramanga $ -860.000 $ 4.490.000
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6.24 ANEXO 24, INFORME DE AUDITORÍA
Tabla 25 INFORME DE AUDITORÍA
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