Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing.
Fabián Patricio Núñez Villacis
auditor Perfil Requisitos
perito de la Profesional en Personas naturales Personas jurídicas
Función Judicial cualquier área o Ser mayores de edad. Instrumento público de experto en Estar en capacidad y constitución o creación de la alguna arte, oficio ejercicio de sus persona jurídica, o actividad. Para derechos de RUC actualizado en el que ser perito participación conste la actividad relacionada acreditado por el Ser conocedores y/o con la especialidad en la que se Consejo de la expertos en la requiere calificar como perito Judicatura debe profesión, arte, oficio, Listado de al menos dos presentar su o actividad profesionales que prestarán sus solicitud de Profesionales, tener al servicios como peritos en la calificación, que menos dos (2) años persona jurídica pueden ser graduados. Demás Demostrar capacidad técnica y ingresados expertos tener al operativa durante todo el menos dos (2) años Certificados de cumplimiento de año de práctica y obligaciones con la Perito Fiscalía Persona experiencia en el Superintendencia de General del capacitada para oficio, arte o actividad. Compañías, o cualquier otra Estado brindar su institución pública de control opinión en No estar inhabilitado Certificado de inscripción en el relaciona las para ser calificado Registro Mercantil, cuando sea evidencias. como perito procedente Coordina y dirige las actuaciones Tratándose de de la policía profesionales en Judicial. medicina humana que soliciten su calificación Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis para una especialidad médica, además de los títulos profesionales debidamente inscritos en la SENESCYT, deberán acreditar al menos cinco (5) años de experiencia en la práctica de la respectiva especialidad
auditor externo Aquellas personas Persona Natural: Personas Jurídicas
de la que se 1. Solicitud de 1. Solicitud de calificación dirigida Superintendencia encuentran calificación dirigida al al Superintendente de Compañías, de Compañías inscritas en el Superintendente de la que podrá presentarse en la Registro Nacional Compañías, la que podrá oficina matriz o en cualquiera de de Auditores presentarse en la oficina las intendencias provinciales; Externos y matriz o en cualquiera de 2. Ser una sociedad constituida o disponen de las intendencias domiciliada en el país, en los calificación provinciales; términos de la Ley de Compañías, vigente por parte 2. Hoja de vida y copia en cuyo objeto social conste la de la certificada del título de actividad de auditoría externa y se Superintendencia Contador Público encuentre al día en el de Compañías, autorizado, Economista o cumplimiento de las obligaciones Valores y Doctor en Ciencias para con esta Superintendencia; Seguros. Económicas; 3. Hoja de vida de la compañía o 3. Documentación de sus administradores y personal certificada que pruebe de apoyo, quienes adjuntarán una experiencia de un copia certificada del título de Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis lapso no menor a tres Contador Público autorizado o de años, en auditorías Economista o Doctor en Ciencias externas realizadas a Económicas; compañías y entes 4. Documentación certificada que sujetos a control de esta acredite que la compañía ha Superintendencia, ya sea adquirido una experiencia de un directamente o habiendo lapso no menor a tres años, en pertenecido al personal auditorías externas realizadas a de una compañía compañías y entes sujetos a auditora calificada; control de esta Superintendencia. 4. Nómina y hoja de 5. Nómina y hoja de vida del vida del personal de personal de apoyo; 6. Nóminas apoyo; y, actualizadas de accionistas o 5. Dirección, número socios y administradores o telefónico, e-mail y fax. apoderados; 6. Declaración 7. Dirección domiciliaria, número juramentada simple de telefónico, e-mail y fax. no encontrarse incurso 8. Declaración juramentada simple en las prohibiciones de no encontrarse incurso en las previstas en el artículo 3 prohibiciones del “Reglamento para la previstas en el artículo 3 del calificación y registro de “Reglamento para la calificación y las personas naturales y registro de las personas jurídicas que ejerzan naturales y jurídicas que ejerzan actividades de Auditoría actividades de Auditoría Externa Externa”. Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis de Economía Persona en la Requisitos Personas 1.Hoja de vida profesional Popular y capacidad de naturales: debidamente respaldada y Solidaria ejercer funciones 1.Hoja de vida certificada (Títulos académicos de auditor interno profesional debidamente registrados por la Secretaría de o externo en las respaldada y certificada Educación Superior, Ciencia, organizaciones de (Títulos académicos Tecnología e Innovación la Economía registrados por la SENESCYT) del auditor principal; popular y Secretaría de Educación 2. Certificados que acrediten Solidaria deberá Superior, Ciencia, experiencia de al menos tres años ser calificadas por Tecnología e Innovación en la realización o dirección de la SENESCYT); funciones o trabajos de auditoría Superintendencia. 2. Certificados que interna o externa; acrediten experiencia de 3. De ser aplicable, hojas de vida y al menos tres años en la detalle del equipo de apoyo para realización o dirección de realizar los trabajos de auditoría funciones o trabajos de externa, debidamente respaldas y auditoría interna o certificadas (Títulos académicos externa; registrados por la SENESCYT); 3.De ser aplicable, hojas 4. Documento oficial que acredite de vida y detalle del su existencia jurídica, de donde se equipo de apoyo para pueda verificar el objeto social, realizar los trabajos de detalle de los servicios a ofertar; auditoría externa, 5.Copia del Registro Único de debidamente respaldas y Contribuyentes (RUC) y de la certificadas (Títulos declaración del pago del impuesto académicos registrados a la renta del último período fiscal; por la SENESCYT); 6. Declaración del auditor principal y de los miembros del equipo de apoyo de no estar incursos en las prohibiciones determinadas por la Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria, y de no tener ningún tipo de impedimentos según lo señalado en el artículo 7 del Reglamento; 7. Documento que acredite la aprobación del curso de capacitación como auditor, reconocido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria 8. Certificado de responsabilidades otorgado por la Contraloría General del Estado; 9.Certificado de no constar como contratista incumplido o adjudicatario fallido emitido por el Servicio Nacional de Contratación Pública
Bancos y Auditores Número de las matrículas profesionales de las personas
Seguros externos sujetos sujetas a calificación; 4.2 Clases de entidades a las cuales se a calificación a ofrecerá el servicio; 4.3 Copias certificadas de los títulos los contadores académicos otorgados por centros de estudios superiores publico autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma autorizados, a los auditora; (reformado con resolución No. JB-2008-1148 de 13 auditores de junio del 2008) 4.4 Su historia de vida profesional, titulados y a las evidenciándola con la certificación de los cursos realizados, personas jurídicas experiencia acumulada y la capacidad profesional en el que tengan como ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema objeto social financiero. 4.5 Copias certificadas emitidas por las Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis propio la instituciones en las que ha prestado sus servicios, actividad de principalmente de las entidades controladas por la auditoria Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco (5) años. (reformado con resolución No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003) 4.6 En el caso de personas jurídicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pública de constitución, estatutos y reformas, certificado actualizado de existencia jurídica, nómina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociación o de representación de firmas internacionales, REPÚBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS 1241 debidamente autenticadas y traducidas, conforme a lo dispuesto en el artículo 190 del Código de Procedimiento Civil y los artículos 23 y 24 de la Ley de Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación de Servicios Públicos por parte de la Iniciativa Privada, delegación de poder protocolizado y registro único de contribuyentes; 4.7 Las firmas auditoras externas presentarán los estados financieros suscritos por el representante legal y el contador y la declaración patrimonial de cinco (5) de sus miembros principales. En el caso de personas naturales, presentarán en el respectivo formulario su declaración patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad. En caso de que esta Superintendencia comprobare alteración de datos, negará o revocará la calificación; 4.8 Declaración de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este capítulo; 4.9 Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing. Fabián Patricio Núñez Villacis Cualquier otro documento o información que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario
objetividad en La objetividad implica el mantenimiento de una actitud imparcial en todas las
la emisión de funciones del auditor o perito. Para ello, deberá gozar de una total su informe. independencia en sus relaciones con la entidad. Debe ser justo y no permitir ningún tipo de influencia o prejuicio. Los parámetros establecidos por la ley, son un conjunto de reglas que deben de cumplir los auditores y peritos a fin de evitar conflictos e ilegalidades. Sin embargo, la objetividad del perito o del auditor depende del juicio, valores y criterios de la persona, razón por la cual la ley nunca podrá garantizar la calidad de la persona.