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Programa de auditoria
MATRIZ DE RIESGO
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Efectivo y Equivalente de efectivo se obtuvo un resultado de
nivel de riesgo de control de 42.47% lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 57.53%
“MEDIA-ALTO”. Asímismo, indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser
corregidas.
Es importante que se implementen políticas internas en la empresa, donde se implementen arqueos de caja
sorpresivamente, para controlar que el efectivo esté en buen recaudo a fin de salvaguardar los recursos de la
empresa.
En la empresa no existen días determinados para la entrega de cheques lo cual afecta al control efectivo de la
misma.
EMPRESA RECONOCIDA
Programa de auditoria
5. Prueba de corte de ventas/cuentas por B-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
cobrar.
EMPRESA RECONOCIDA
MATRIZ DE RIESGO
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Cuentas por Cobrar Comerciales, se obtuvo un resultado de nivel
de riesgo de control de 34.76% lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 62.24% “MEDIA-
ALTO”, lo cual indica que tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas.
No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de estas cuentas.
Al no contar con políticas ni procedimientos, no se pueden revisar saldos de los documentos por cobrar, tan solo lo
hacen por la experiencia profesional.
No se revisan los documentos que tienen saldos vencidos mayores a un año.
EMPRESA RECONOCIDA
Inventarios
Programa de auditoria
7. Probar la exactitud de materiales, mano C-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
de obra y gastos indirectos.
EMPRESA RECONOCIDA
9. Asegurarse de que las cuentas de C-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
inventarios estén correctamente
presentadas en los Estados Financieros.
Inventarios
MATRIZ DE RIESGO
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta de Inventarios, se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de control
de 36.14%, lo que indica que es un riesgo “MEDIO-BAJO” y con un nivel de confianza de 63.86% “MEDIA-ALTO”, indica que
tiene un riesgo alto, por lo que se encontraron las siguientes debilidades que deben ser corregidas.
No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de estas cuentas.
Las existencias no se encuentran aseguradas en su integridad, es un descuido por parte de la gerencia, se debería
actualizar las pólizas de seguros.
No se realizan invetarios físicos periódicamente, lo cual puede existir errores en los registros contables y no pueden
ser confiables.
EMPRESA RECONOCIDA
Programa de auditoria
MATRIZ DE RIESGO
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Cuentas por Pagar Comerciales, se obtuvo un resultado de nivel de
riesgo de control de 23.26%, lo que indica que es un riesgo “BAJO-MEDIO” y con un nivel de confianza de 76.74% “BAJO-
ALTO”, lo que indica que el control interno es aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las
siguientes:
No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de estas cuentas.
No hay un control periódico de los anticipos de los clientes, tan solo se basan al final del periodo por medio de los
Estados Financieros, se deberían tomar acciones correctivas y realizar un seguimiento de cada uno de los clientes
periódicamente.
EMPRESA RECONOCIDA
Pasivo Financiero
Programa de auditoria
3. Comprender las razones de negocios E-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
para la emisión de la nueva deuda.
Examinar los contratos de deuda y el
cumplimiento con las clausulas, y las
disposiciones importantes del contrato
E-4 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
4. Preparar o pedir a la entidad que prepare
solicitudes de confirmación para saldos de
deuda. Obtener conciliaciones para las
respuestas a las confirmaciones y probar
excepciones.
5. Examinar los estados bancarios por los E-2 30/11/18 JML - ACF WRV - DMM
pagos recibidos para la nueva deuda
importante. Examinar cualesquier
documentos adicionales que se relacionen
con la emisión de deuda.
EMPRESA RECONOCIDA
Pasivos Financieros
MATRIZ DE RIESGO
Comentario:
Al aplicar el cuestionario de control interno para la cuenta Pasivos Financieros, se obtuvo un resultado de nivel de riesgo de
control de 33.75%, lo que indica que es un riesgo “BAJO-MEDIO” y con un nivel de confianza de 66.25% “BAJO-ALTO”, lo
que indica que el control interno es aceptable; sin embargo, las debilidades que deben ser corregidas son las siguientes:
No cuenta con políticas internas que permiten el manejo de efectivo de esta cuenta.
Los pasivos financieros no son medidos al costo amortizado; es decir, no se aplica correctamente y esto puede
distorsionar los Estados Financieros
EMPRESA RECONOCIDA
Provisiones
Programa de auditoria
1. Determinar las obligaciones de la empresa sobre los egresos pagados por la empresa.
2. Evaluar la correcta aplicación del sistema de control interno.
3. Determinar la correcta revelación de los saldos en los estados financieros.
4. Determinar la precisión numérica de los saldos.
5. Que el capital está constituido de acuerdo con la ley, con los estatutos sociales y con
los acuerdos de la junta de socios o accionistas
6. Que las reservas han sido constituidas y aplicadas, en su caso, cumpliendo las normas
legales y estatutarias.
7. Que el volumen de fondos propios y su relación respecto al resto de la estructura
financiera de empresa es adecuada a sus necesidades y la actividad desarrollada.