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PRESUPUESTOS ANALISIS Y ADMINISTRACION

SEMINARIO TALLER EJERCICIO N°04

EMPRESA xxxxxxxxxxxx
BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE DEL 2017
ACTIVOS PASIVOS
Bancos 30,000.00 Proveedores por pagar 15,000.00
Inversiones 12,000.00 Prestamos por pagar 25,000.00
Cuentas por Cobrar 15,000.00 IESS por Pagar 3,000.00
Inventarios (15000 Unid) 20,000.00
Maquinarias 25,000.00 PATRIMONIO
Equipos de Oficina 8,000.00 Capital Social 60,000.00
Seguros Prepagados 5,000.00 Reservas Legales 12,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 115,000.00 TOTAL PAS + PATRIM. 115,000.00

1. Presupuesto de ventas
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
Cantidad 12000 12000 13000 14000 16000 18000 18000
Precio 1.20 1.30 1.40 1.51 1.63 1.76 1.90
total ingresos 14,400.00 15,600.00 18,200.00 21,140.00 26,080.00 31,680.00 34,200.00

El precio es incremental en un 8% respecto del mes anterior Muy Bien

2, Presupuesto de compras
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
cant requerida 12000 12000 13000 14000 16000 18000 18000
inv inicial 10000 4800 5200 5600 6400 7200 7200
inv final 4800 5200 5600 6400 7200 7200 6000
cant compra 6800 12400 13400 14800 16800 18000 16800
costo 1.10 1.10 1.32 1.32 1.58 1.58 1.90
valor compra 7,480.00 13,640.00 17,688.00 19,536.00 26,544.00 28,440.00 31,920.00
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El precio es incremental en un 20% respecto del bimestre anterior, es decir el precio se incrementa cada 2 meses
Muy Bien

3, Presupuesto de nomina
empleado 1 empleado 2 empleado 3 empleado 4 empleado 5 empleado 6
Cargo Gerente Contador Secretaria Vendedor Vendedor Operario
Sueldo Actual 1,800.00 1000 750 500.00 500.00 450.00
incremento 10% 15% 8% 15% 15% 10%
Sueldo presupuestado 1,980.00 1,150.00 810.00 575.00 575.00 495.00
horas extras - - - - - -
total ingresos 1,980.00 1,150.00 810.00 575.00 575.00 495.00
12,15% IESS 240.57 139.73 98.42 69.86 69.86 60.14
TOTAL GASTO SUELDO + iess 2,220.57 1,289.73 908.42 644.86 644.86 555.14

ROL DE PROVISIONES
13er sueldo 165.00 95.83 67.50 47.92 47.92 41.25
14to sueldo 32.17 32.17 32.17 32.17 32.17 32.17
Fondos de Reserva 165.00 95.83 67.50 47.92 47.92 41.25

TOTAL GASTO PROVISIONES 362.17 223.83 167.17 128.00 128.00 114.67


TOTAL GASTO NOMINA mensual 2,582.74 1,513.56 1,075.58 772.86 772.86 669.81
TOTAL ANUAL x 12 30,992.84 18,162.70 12,906.98 9,274.35 9,274.35 8,037.71
Muy Bien

4, Presupuesto de gastos administrativos


2017 incremento 2018
Suministros de Oficina 120.00 10%
132.00
Arriendo 1,300.00 5% 1,365.00
Suministros de Cafetería 75.00 2%
76.50
Gastos de gestión 120.00 5%
126.00

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Movilizaciones 100.00 5% 105.00
Gastos de Viaje 350.00 10% 385.00
Viáticos 180.00 10% 198.00
VALOR MENSUAL 2,387.50
VALOR ANUAL X 12 28,650.00 Muy Bien

5, Presupuesto de Gastos de Venta


mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
Cantidad 12000 12000 13000 14000 16000 18000 18000
Precio 1.20 1.30 1.40 1.51 1.63 1.76 1.90
total ingresos 14,400.00 15,600.00 18,200.00 21,140.00 26,080.00 31,680.00 34,200.00
gastos de venta 432.00 468.00 546.00 634.20 782.40 950.40 1,026.00

EL valor de gastos de venta equivale al 3.00% de los valores de venta Muy Bien

6, Presupuesto de inversiones

Compra de activos fijos año 2017 incremento año 2018


Maquinaria 25,000.00 30% 7,500.00
Equipos de Oficina 8,000.00 30% 2,400.00
Equipos de Computo 15,000.00
Total de presupuesto de Inversiones 24,900.00 Muy Bien

7, Presupuesto de flujo de efectivo


saldo inicial 30,000.00
+ presupuesto de cuentas por cobrar 15,000.00
+ presupuesto de ingresos 403,550.00
+ presupuesto de cobro de inversion 12,000.00

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- presupuesto de compras 403,908.00
- presupuesto de nomina 104,724.35
- presupuesto de gastos administr 28,650.00
- presupuesto de gastos de venta 12,106.50
- presupuesto de inversion PPE 24,900.00
- pago de IESS según balance 3,000.00
- Pago de Proveedores iniciales 12,000.00
Muy Bien
SALDO FINAL (DEFICIT PRESUPUESTARIO) (128,738.85)

8, Presupuesto de financiamiento
CAPITAL 128,738.85
TASA 12% anual
PLAZO 8 trimestres
cuota $ 18,339.67
N SALDO inicial CAPITAL INTERES DIVIDENDO SALDO final
0 - 128,738.85
1 128,738.85 ($ 14,477.51) ($ 3,862.17) 18,339.67 114,261.34
2 114,261.34 ($ 14,911.83) ($ 3,427.84) 18,339.67 99,349.51
3 99,349.51 ($ 15,359.19) ($ 2,980.49) 18,339.67 83,990.33
4 83,990.33 ($ 15,819.96) ($ 2,519.71) 18,339.67 68,170.36
5 68,170.36 ($ 16,294.56) ($ 2,045.11) 18,339.67 51,875.80
6 51,875.80 ($ 16,783.40) ($ 1,556.27) 18,339.67 35,092.41
7 35,092.41 ($ 17,286.90) ($ 1,052.77) 18,339.67 17,805.51
8 17,805.51 ($ 17,805.51) ($ 534.17) 18,339.67 -
siga las instrucciones
($ 128,738.85) (17,978.52) 146,717.37

9. Estado de resultados presupuestado

Ventas 403,550.00 Valores de Depreciacion


costo de ventas 388,288.00 Maquinaria 32,500.00 10.00%
gasto sueldos 104,724.35 Equipos de Oficina 10,400.00 10.00%

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gasto provisiones Equipos de Computo 15,000.00 33.33%
gastos administrativos 28,650.00
gastos de venta 12,106.50
gasto intereses $ 12,790.20
gasto depreciacion 9,289.50

Utilidad o Perdida del ejercicio (152,298.55) determine la perdida o utilidad

10. Balance General Presupuestado

ACTIVOS INICIAL FINAL PASIVOS INICIAL


BANCOS 30,000.00 - PROVEEDORES 15,000.00
INVERSIONES 12,000.00 - PRESTAMOS POR PAGAR 25,000.00
CUENTAS POR COBRAR 15,000.00 - IESS POR PAGAR 3,000.00
INVENTARIO 20,000.00 35,620.00 INTERESES POR PAGAR -
MAQUINARIA 25,000.00 32,500.00 TOTAL PASIVOS 43,000.00
EQUIPOS DE OFICINA 8,000.00 10,400.00
EQUIPOS DE COMPUTO - 15,000.00 PATRIMONIO
DEPRECIACION ACUMULADA - (9,289.50) CAPITAL SOCIAL 60,000.00
SEGUROS PREPAGADOS 5,000.00 5,000.00 RESERVAS 12,000.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -

TOTAL DE ACTIVOS 115,000.00 89,230.50 TOTAL PAS + PATRIM 115,000.00

11. Razones Financieras

razon circulante 35,620.00 2.26 Por cada dólar de pasivo tengo 2,26 dolares de activo con los cuales los puedo cu
15,790.20

razon inmediata - - No puedo calcular esta razon debido a que no tengo efectivo inmediato
15,790.20

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razon efectivo 0 - No puedo calcular esta razon debido a que no tengo efectivo inmediato
15,790.20

razon de endeudamiento 169,529.05 1.90 Yo con mis activos tan solo puedo cubrir 1,90 centavos de cada dólar de deuda, e
89,230.50 ni con todo mi activo puedo pagar las deudas.

razon de apalancamiento 169,529.05 -2.11 Por cada dólar de patrimonio tengo una deuda de -2,11 dolares, lo cual significa
(80,298.55) esta completamente descapitalizada. Es decir ni con todo mi capital puedo pagar
determine su decision sobre los indicadores financieros

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mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total
15000 20000 22000 25000 18000 203000
2.05 2.21 2.39 2.58 2.79 22.72
30,750.00 44,200.00 52,580.00 64,500.00 50,220.00 403,550.00

mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total


15000 20000 22000 25000 18000 203000
6000 8000 8800 10000 7200 86400
8000 8800 10000 7200 13000 89400
17000 20800 23200 22200 23800 206000
1.90 2.28 2.28 2.74 2.74 21.84
32,300.00 47,424.00 52,896.00 60,828.00 65,212.00 403,908.00
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COSTO INVENTARIO FINAL 35,620.00

empleado 7 empleado 8 total ANUAL


Operario Operario
450.00 450.00 5,900.00
10% 10% 0.93
495.00 495.00 6,575.00
- - -
495.00 495.00 6,575.00
60.14 60.14 798.86
555.14 555.14 7,373.86
-
-
41.25 41.25 547.92
32.17 32.17 257.33
41.25 41.25 547.92
-
114.67 114.67 1,353.17
669.81 669.81 8,727.03
8,037.71 8,037.71 104,724.35

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mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total
15000 20000 22000 25000 18000 203000
2.05 2.21 2.39 2.58 2.79 22.72
30,750.00 44,200.00 52,580.00 64,500.00 50,220.00 403550
922.50 1,326.00 1,577.40 1,935.00 1,506.60 12106.5

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rucciones

3,250.00
1,040.00

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4,999.50
9,289.50

a perdida o utilidad

FINAL
3,000.00
153,738.85
-
$ 12,790.20
169,529.05

60,000.00
12,000.00
(152,298.55)
analice las cifras presentadas
89,230.50

o con los cuales los puedo cubrir

efectivo inmediato

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efectivo inmediato

os de cada dólar de deuda, es decir

,11 dolares, lo cual significa que la empresa


todo mi capital puedo pagar las deudas.

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PRESUPUESTOS ANALISIS Y ADMINISTRACION
SEMINARIO TALLER EJERCICIO N°04

EMPRESA xxxxxxxxxxxx
BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE DEL 2017
ACTIVOS PASIVOS
Bancos 30,000.00 Proveedores por pagar 15,000.00
Inversiones 12,000.00 Prestamos por pagar 25,000.00
Cuentas por Cobrar 15,000.00 IESS por Pagar 3,000.00
Inventarios (15000 Unid) 20,000.00
Maquinarias 25,000.00 PATRIMONIO
Equipos de Oficina 8,000.00 Capital Social 60,000.00
Seguros Prepagados 5,000.00 Reservas Legales 12,000.00
TOTAL DE ACTIVOS 115,000.00 TOTAL PAS + PATRIM. 115,000.00

1. Presupuesto de ventas
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
Cantidad 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000
Precio 1.50 1.62 1.75 1.89 2.04 2.20 2.38
total ingresos 30,000.00 32,400.00 35,000.00 37,800.00 40,800.00 44,000.00 47,600.00

El precio es incremental en un 8% respecto del mes anterior Hagalo Nuevamente

2, Presupuesto de compras
mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
cant requerida 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000
inv inicial 10000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
inv final 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000
cant compra 18000 20000 20000 20000 20000 20000 20000
costo 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50
valor compra 27,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
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El precio es incremental en un 20% respecto del bimestre anterior, es decir el precio se incrementa cada 2 meses
Hagalo Nuevamente

3, Presupuesto de nomina
empleado 1 empleado 2 empleado 3 empleado 4 empleado 5 empleado 6
Cargo Gerente Contador Secretaria Vendedor Vendedor Operario
Sueldo Actual 1,800.00 1000 750 500.00 500.00 450.00
incremento 10% 15% 8% 15% 15% 10%
Sueldo presupuestado 1,980.00 1,150.00 810.00 575.00 575.00 495.00
horas extras - - - - - -
total ingresos 1,980.00 1,150.00 810.00 575.00 575.00 495.00
12,15% IESS 240.57 139.73 98.42 69.86 69.86 60.14
TOTAL GASTO SUELDO + iess 2,220.57 1,289.73 908.42 644.86 644.86 555.14

ROL DE PROVISIONES
13er sueldo 165.00 95.83 67.50 47.92 47.92 41.25
14to sueldo 32.17 32.17 32.17 32.17 32.17 32.17
Fondos de Reserva 165.00 95.83 67.50 47.92 47.92 41.25

TOTAL GASTO PROVISIONES 362.17 223.83 167.17 128.00 128.00 114.67


TOTAL GASTO NOMINA mensual 2,582.74 1,513.56 1,075.58 772.86 772.86 669.81
TOTAL ANUAL x 12 30,992.84 18,162.70 12,906.98 9,274.35 9,274.35 8,037.71
Muy Bien

4, Presupuesto de gastos administrativos


2017 incremento 2018
Suministros de Oficina 120.00 10%
132.00
Arriendo 1,300.00 5% 1,365.00
Suministros de Cafetería 75.00 2%
76.50
Gastos de gestión 120.00 5%
126.00

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Movilizaciones 100.00 5% 105.00
Gastos de Viaje 350.00 10% 385.00
Viáticos 180.00 10% 198.00
VALOR MENSUAL 2,387.50
VALOR ANUAL X 12 28,650.00 Muy Bien

5, Presupuesto de Gastos de Venta


mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7
Cantidad 20000 20000 20000 20000 20000 20000 20000
Precio 1.50 1.62 1.75 1.89 2.04 2.20 2.38
total ingresos 30,000.00 32,400.00 35,000.00 37,800.00 40,800.00 44,000.00 47,600.00
gastos de venta 900.00 972.00 1,050.00 1,134.00 1,224.00 1,320.00 1,428.00

EL valor de gastos de venta equivale al 3.00% de los valores de venta Hagalo Nuevamente

6, Presupuesto de inversiones

Compra de activos fijos año 2017 incremento año 2018


Maquinaria 25,000.00 30% 7,500.00
Equipos de Oficina 8,000.00 30% 2,400.00
Equipos de Computo 15,000.00
Total de presupuesto de Inversiones 24,900.00 Muy Bien

7, Presupuesto de flujo de efectivo


saldo inicial 30,000.00
+ presupuesto de cuentas por cobrar 15,000.00
+ presupuesto de ingresos 569,400.00
+ presupuesto de cobro de inversion 12,000.00

Página 15 de 24
- presupuesto de compras 364,500.00
- presupuesto de nomina 104,724.35
- presupuesto de gastos administr 28,650.00
- presupuesto de gastos de venta 17,082.00
- presupuesto de inversion PPE 24,900.00
- pago de IESS según balance 3,000.00
- Pago de Proveedores iniciales 12,000.00
Hagalo Nuevamente
SALDO FINAL (DEFICIT PRESUPUESTARIO) 71,543.65

8, Presupuesto de financiamiento
CAPITAL -
TASA 12% anual
PLAZO 8 trimestres
cuota $ 0.00
N SALDO inicial CAPITAL INTERES DIVIDENDO SALDO final
0 - -
1 - $ 0.00 $ 0.00 - -
2 - $ 0.00 $ 0.00 - -
3 - $ 0.00 $ 0.00 - -
4 - $ 0.00 $ 0.00 - -
5 - $ 0.00 $ 0.00 - -
6 - $ 0.00 $ 0.00 - -
7 - $ 0.00 $ 0.00 - -
8 - $ 0.00 $ 0.00 - -
siga las instrucciones
$ 0.00 - -

9. Estado de resultados presupuestado

Ventas 569,400.00 Valores de Depreciacion


costo de ventas 365,000.00 Maquinaria 32,500.00 10.00%
gasto sueldos 104,724.35 Equipos de Oficina 10,400.00 10.00%

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gasto provisiones Equipos de Computo 15,000.00 33.33%
gastos administrativos 28,650.00
gastos de venta 17,082.00
gasto intereses $ 0.00
gasto depreciacion 9,289.50

Utilidad o Perdida del ejercicio 44,654.15 determine la perdida o utilidad

10. Balance General Presupuestado

ACTIVOS INICIAL FINAL PASIVOS INICIAL


BANCOS 30,000.00 71,543.65 PROVEEDORES 15,000.00
INVERSIONES 12,000.00 - PRESTAMOS POR PAGAR 25,000.00
CUENTAS POR COBRAR 15,000.00 - IESS POR PAGAR 3,000.00
INVENTARIO 20,000.00 19,500.00 INTERESES POR PAGAR -
MAQUINARIA 25,000.00 32,500.00 TOTAL PASIVOS 43,000.00
EQUIPOS DE OFICINA 8,000.00 10,400.00
EQUIPOS DE COMPUTO - 15,000.00 PATRIMONIO
DEPRECIACION ACUMULADA - (9,289.50) CAPITAL SOCIAL 60,000.00
SEGUROS PREPAGADOS 5,000.00 5,000.00 RESERVAS 12,000.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -

TOTAL DE ACTIVOS 115,000.00 144,654.15 TOTAL PAS + PATRIM 115,000.00

11. Razones Financieras

razon circulante 19,500.00 6.50 Por cada dólar de pasivo tengo 6,50 dolares de activo con los cuales los puedo cu
3,000.00

razon inmediata - - No puedo calcular esta razon debido a que no tengo efectivo inmediato
3,000.00

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razon efectivo 0 - No puedo calcular esta razon debido a que no tengo efectivo inmediato
3,000.00

razon de endeudamiento 28,000.00 0.19 Yo con mis activos tan solo puedo cubrir0,19 centavos de cada dólar de deuda, e
144,654.15 ni con todo mi activo puedo pagar las deudas.

razon de apalancamiento 28,000.00 0.24 Por cada dólar de patrimonio tengo una deuda de 0,24 dolares, lo cual significa q
116,654.15 esta completamente descapitalizada. Es decir ni con todo mi capital puedo pagar
determine su decision sobre los indicadores financieros

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mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total
20000 20000 20000 20000 20000 240000
2.57 2.78 3.00 3.24 3.50 28.47
51,400.00 55,600.00 60,000.00 64,800.00 70,000.00 569,400.00

vamente

mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total


20000 20000 20000 20000 20000 240000
8000 8000 8000 8000 8000 98000
8000 8000 8000 8000 13000 101000
20000 20000 20000 20000 25000 243000
1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 18
30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 37,500.00 364,500.00
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COSTO INVENTARIO FINAL 19,500.00

vamente

empleado 7 empleado 8 total ANUAL


Operario Operario
450.00 450.00 5,900.00
10% 10% 0.93
495.00 495.00 6,575.00
- - -
495.00 495.00 6,575.00
60.14 60.14 798.86
555.14 555.14 7,373.86
-
-
41.25 41.25 547.92
32.17 32.17 257.33
41.25 41.25 547.92
-
114.67 114.67 1,353.17
669.81 669.81 8,727.03
8,037.71 8,037.71 104,724.35

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mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 total
20000 20000 20000 20000 20000 240000
2.57 2.78 3.00 3.24 3.50 28.47
51,400.00 55,600.00 60,000.00 64,800.00 70,000.00 569400
1,542.00 1,668.00 1,800.00 1,944.00 2,100.00 17082

vamente

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vamente

rucciones

3,250.00
1,040.00

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4,999.50
9,289.50

a perdida o utilidad

FINAL
3,000.00
25,000.00
-
-
28,000.00

60,000.00
12,000.00
44,654.15
analice las cifras presentadas
144,654.15

o con los cuales los puedo cubrir

efectivo inmediato

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efectivo inmediato

os de cada dólar de deuda, es decir

24 dolares, lo cual significa que la empresa


todo mi capital puedo pagar las deudas.

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