INTRODUCCIÓN

La Empresa Comercial “Narro” surgió con la idea de tener un negocio propio el cual le
permitiera tener un ingreso económico y así poder satisfacer las necesidades básicas de su
familia.
Se constituyó como persona natural con negocio.

Inicio en el mes de Enero del año 2013 a inicios, con una inversión de S/. 20,000.00 que fueron
invertidos en la compra de algunos productos de primera necesidad como son: arroz, azúcar,
enlatados, sal, café, aceite, jabón, etc.

Actualmente esta empresa se considera como una las empresas mas representativas en su
línea en la ciudad y ha ido creciendo y se ha vuelto una de las principales tiendas
abastecedoras de sus productos para los distritos de la Provincia.

Para definir bien la situación de la Empresa a analizar existe una herramienta que es simple y
conocida y es de lo más eficaz. El análisis F.O.D.A. Este estudio nos va a permitir hacer un
diagnóstico, pudiendo analizar, fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas; y así
poder plantear y recomendar las estrategias necesarias, para lograr el crecimiento
empresarial.
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 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2016 (en nuevos soles)
CIEZA TERRONES DIANA

Cuenta
2016 2015
Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 992,793.00 103,234.00
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 720.00 720.00
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto) 1,200.00 59,200.00
Total Activo Corriente 994,713.00 163,154.00
Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 6,000.00 6,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo - camioneta 49,575.00 30,000.00
Depreciacion acumulada -20,986.00 -6,000.00
Activos por impuestos diferidos 120.00
Total Activo No Corriente 34,709.00 30,000.00
TOTAL ACTIVO 1,029,422.00 193,154.00
Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Participacion a los trabajadores 70,144.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes 189,388.00
Otras Cuentas por Pagar 168,294.00 14,815.00
Pasivo por impuestos diferidos 1,200.00
Total Pasivo Corriente 429,026.00 14,815.00
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 16,954.00 37,954.00
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Total Pasivo No Corriente 16,954.00 37,954.00
Total Pasivo 445,980.00 52,769.00
Patrimonio Neto
Capital 100,000.00 100,000.00
Resultado acumulado 480,642.00 40,385.00
Reservas Legales 2,800.00
Total Patrimonio Neto 583,442.00 140,385.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,029,422.00 193,154.00
 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2016 (en nuevos Soles)
CIEZA TERRONES DIANA

Cuenta 2016 2015

Ingresos Operacionales
Ventas Netas (ingresos operacionales) 920,000.00 219,028.00
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 920,000.00 219,028.00
Costo de Ventas (Operacionales) -85,600.00 -65,000.00
Otros Costos Operacionales
Total Costos Operacionales
Utilidad Bruta 834,400.00 154,028.00
Gastos de Ventas -4,232.00 -7,600.00
Gastos de Administración -198,323.00 -45,523.00
Otros gastos operativos -1,369.00 -868.00
Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Operativa 630,476.00 100,037.00
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -950.00 -280.00
Participación en los Resultados de Partes Relacionadas por el
Método de Participación
Ganancia (Pérdida) por Instrumentos Financieros Derivados

Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta 629,526.00 99,757.00

Participación de los trabajadores
Impuesto a la Renta 188,857.80 29,927.10
Utilidad (Pérdida) Neta de Actividades Contínuas 440,668.20 69,829.90
Ingreso (Gasto) Neto de Operaciones en Discontinuación
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión
CARRERA Y ASOCIADOS AUDITORES
PROGRAMA DE AUDITORIA
EMPRESA CIEZA TERRONES DIANA
CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
OBJETIVO REVISAR LA RAZONABILIDAD DE LOS SALDOS DE LA CUENTA EFE AL 31.12.20

ITEM PROCEDIMIENTO REF P/T

1 Revision y evaluacion del
sistema de control interno
implementado a traves de un
cuestionario de Control interno
2 Revisar el saldo anterior y que sea
consistente en los libros contables
en caso exista diferecnia, pedir
explicaciones
3 Verificar que las ventas al contado
sean reales, se hayan contabilizado
y su ingreso en libros de la empresa
Cualquier difererencia, investigar
4 Revisar si se han obtenido prestamos
su ingreso a los libros, cruzar informacion
con las entidades financieras, alguna
diferencia investigar.
5 Obtener evidencia suficiente de que las
cobranzas hayan ingresado a la empresa,
investigar diferencias significativas
6 Verificar, si hubiera aumentos de capital
con escritura de aumento, libro matricula de
acciones, ingreso a bancos, alguna diferencia
investigar.
7 Obtener evidencia de que se haya cancelado
facturas reales, proveedor exista, se encuentre
habido, activo y que el servicio o producto
recibido haya ingresado a la empresa, cualquier diferencia
investigar.
8 Constatar pagos efectuados con vouchers,
verificar cronograma de pagos, su contabilizacion
pedir reportes a la entidad financiera
cualquier diferencia investigar
MA DE AUDITORIA

LA CUENTA EFE AL 31.12.2016

HECHO POR REVISADO POR OBSERVAC