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INDICE, Continuación
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(17) Patrimonio 54
INDICE, Continuación
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Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros separados
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TEMUCO
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TEMUCO
Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros separados
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UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TEMUCO
Cambios en:
Inventarios 3.210 576
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 2.115.894 (2.701.332)
Cambios en otros activos financieros y no financieros (1.959.772) (1.239.872)
Cambios en otros activos (26.888) (42.504)
Cambios cuenta comerciales y otras cuentas por pagar (262.465) (29.852)
Cambios en otros pasivos financieros y no financieros 2.016.024 1.060.706
Cambios en provisiones por beneficios a empleados 515.043 578.958
Flujos netos procedentes de actividades de operación 5.859.899 949.710
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Cambios en el patrimonio:
Resultado integral
Ganancia - - 941.221 941.221
Otros cambios en el patrimonio - - (28.960) (28.960)
Total resultados integrales - - 912.261 912.261
Otro resultado integral
Ganancia actuarial - 233.599 - 233.599
Total cambios en el patrimonio - 233.599 - 233.599
Saldos al 31 de diciembre de 2014 892.845 (7.285) 21.231.978) 22.117.538
Cambios en el patrimonio:
Resultado integral
Ganancia - - 1.203.910 1.203.910
Otros cambios en el patrimonio - - (101) (101)
Total resultados integrales - - 1.203.809 1.203.809
Otro resultado integral
Pérdida actuarial - (98.784) - (98.784)
Total cambios en el patrimonio - (98.784) - (98.784)
Saldos al 31 de diciembre de 2013 892.845 (240.884) 20.319.717 20.971.678
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Es una universidad regional, católica, con una fuerte vocación de servicio público, dedicada a la
docencia, la investigación y el desarrollo de la cultura y las artes. Entrega una variada formación
universitaria a través de 53 carreras, 10 Magister 7 Facultades, un Instituto de Estudios Teológicos
y una Escuela de Ciencias de la Salud.
En el año 2013 crea la Facultad Técnica, consciente de los nuevos requerimientos profesionales de
la región; la demanda por técnicos calificados en las más diversas áreas del desarrollo de nuestras
industrias.
Adicionalmente cuenta con dos subsidiarias: Estudios, Asesorías e Inversiones UCT S.A. y
Preuniversitario UCT Ltda., esta última en etapa de cierre.
Los estados financieros separados han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting
Standards Board (en adelante “IASB”).
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La Universidad ha optado por aplicar la exención que permite no consolidar sus inversiones
en subsidiarias, dado que cumple con todas las siguientes condiciones:
(i) Es una matriz que tiene participación en sus subsidiarias, también emitirá estados
financieros consolidados, pero la Administración decidió emitir un estado financiero
separado;
(ii) Sus instrumentos de deuda o de patrimonio no se negocian en un mercado público;
(iii) No registra, ni está en proceso de hacerlo, sus estados financieros en una comisión de
valores u otra organización reguladora, con el propósito de emitir algún tipo de
instrumentos en un mercado público; y
(iv) Los estados financieros consolidados de la Universidad fueron emitidos con fecha 27
de mayo de 2015, donde se ha emitido una opinión sin salvedades sobre los mismos.
2014 2013
Rut Nombre Directo Directo Indirecto Total Directo Indirecto Total
% % % % % %
76.940.300-0 Estudios, Asesoría e Inversiones UCT S.A. 99,00 - 99,00 99,00 - 99,00
76.122.465-4 Preuniversitario UCT Ltda. 60,00 - 60,00 60,00 - 60,00
77.917.370-4 CECAP Ltda. - 1,00 1,00 - 1,00 1,00
76.006.975-2 Jardín Angelito Ltda. - 1,00 1,00 - 1,00 1,00
76.000.746-3 Laboratorio de Suelos Ltda. - 1,00 1,00 - 1,00 1,00
76.000.766-8 Incubo UCT Ltda. - 1,00 1,00 - 1,00 1,00
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Los presentes estados financieros separados han sido preparados bajo la base de costo
histórico, con excepción de las partidas que se reconocen a valor razonable o costo asumido
de conformidad con las NIIF. Dentro de las excepciones está:
(i) Los beneficios a los empleados post empleo, valorizados a la mejor estimación de
acuerdo a métodos actuariales.
La preparación de los estados financieros separados de acuerdo con las NIIF requiere que la
Administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las
políticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Las
estimaciones son hechas usando la mejor información disponible sobre los sustentos
analizados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en
cualquier período futuro afectado.
Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad, o áreas en la que los
supuestos o estimaciones son significativos para los estados financieros separados se
describen a continuación:
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Los criterios contables descritos más adelante han sido aplicados consistentemente a todos los
ejercicios presentados en estos estados financieros separados.
Los estados financieros separados son presentados en pesos chilenos, que es la moneda
funcional y de presentación de la Universidad. Toda la información es presentada en miles
de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana (M$) salvo mención expresa.
2014 2013
$ $
Dólar estadounidense 606,75 524,61
Unidad de fomento (UF) 24.627,10 23.309,56
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La Universidad da de baja un activo financiero cuando los derechos contractuales a los flujos
de efectivo derivados del activo expiran, o cuando transfiere los derechos a recibir los flujos
de efectivo contractuales del activo financiero en una transacción en la que se transfieren
substancialmente todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo
financiero. Cualquier participación en los activos financieros transferidos que sea creada o
retenida por la Universidad se reconoce como un activo o pasivo separado. La Universidad
da de baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales se cancelan o expiran.
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto presentado en el estado
de situación financiera cuando y sólo cuando, la Universidad cuenta con un derecho legal
para compensar los montos y tiene el propósito de liquidar por el importe neto o de realizar
el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
Las cuentas comerciales por cobrar se reconocen inicialmente por su valor razonable más
cualquier costo de transacción directamente atribuible, y posteriormente al costo amortizado
usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por deterioro del valor. En esta
clasificación, se incluyen además, deudas no comerciales, tales como deudores varios y
préstamos al personal.
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Los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos en
que se haya incurrido en la transacción. Posteriormente, se valorizan a su costo amortizado y
cualquier diferencia entre los fondos obtenidos (netos de los costos necesarios para su
obtención) y el valor de reembolso, se reconoce en el estado de resultados durante la vida de
la deuda de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva.
Las cuentas por pagar a corto plazo, sin tasa de interés se miden al importe de la factura
original si el efecto del descuento es inmaterial.
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Bajo este concepto se incluyen préstamos bancarios, los importes pendientes de pago por
compras comerciales y gastos relacionados, además de deudas no comerciales, tales como
acreedores varios, retenciones relacionadas con las remuneraciones del personal y cuentas
por pagar a empresas relacionadas. Estas obligaciones se presentan, en el estado consolidado
de situación financiera, en las líneas “Otros pasivos financieros”, “Acreedores comerciales y
otras cuentas pagar” y “Cuentas por pagar a entidades relacionadas”, respectivamente.
Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es
evaluado en cada fecha de balance para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro.
Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento
de pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida haya
tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de
manera fiable.
Se establece una provisión por deterioro de los préstamos y cuentas por cobrar cuando existe
evidencia objetiva de que la Universidad no será capaz de cobrar todos los importes que se le
adeudan de acuerdo con los términos originales de las cuentas a cobrar. La existencia de
dificultades financieras significativas por parte del deudor, la probabilidad de que el deudor
entre en quiebra o reorganización financiera y la falta o mora en los pagos se consideran
indicadores de que la cuenta por cobrar se ha deteriorado.
Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo
amortizado se calcula como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente
de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva. Las
pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una cuenta de provisión contra los
préstamos y cuentas por cobrar. El interés sobre el activo deteriorado continúa
reconociéndose. Cuando un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro
disminuya, esta disminución se reserva en resultados.
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Los activos intangibles que son adquiridos o desarrollados por la Universidad, son
reconocidos inicialmente por su costo. El costo de un activo intangible adquirido o generado
internamente incluye todos los costos directamente atribuibles necesarios para crear,
producir y preparar el activo para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
Los costos de desarrollo se capitalizan sólo si pueden estimarse con fiabilidad, el producto o
proceso es viable técnica y comercialmente, se obtienen posibles beneficios económicos a
futuro y la Universidad pretende y posee suficientes recursos para completar el desarrollo y
para usar o vender el activo. De no ser así, se reconocen en resultados cuando se incurren.
Después del reconocimiento inicial, los activos intangibles se miden al costo menos la
amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro del valor.
Los desembolsos posteriores son capitalizados sólo cuando aumentan los beneficios
económicos futuros incorporados en el activo específico relacionado con dichos
desembolsos. Todos los otros desembolsos, incluyendo los desembolsos para generar
internamente plusvalías y marcas, son reconocidos en resultados cuando se incurren.
(iii) Amortización
La vida útil se determina en términos de la utilidad que se espera que preste el activo. Se
asume para efectos de cálculo de la amortización que el valor residual de los activos es
cercano a cero. Las vidas útiles esperadas de los activos intangibles son las siguientes:
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Los métodos de amortización, las vidas útiles y los valores residuales se revisan en cada
ejercicio y se ajustan, si es necesario, en forma prospectiva.
Deterioro de intangibles
Para propósitos de evaluación del deterioro, los activos que no pueden ser probados
individualmente son agrupados en el grupo más pequeño de activos que generan entradas de
flujos de efectivo provenientes del uso continuo, los que son independientes de los flujos de
entrada de efectivo de otros activos o grupos de activos (la “unidad generadora de efectivo”).
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha de
reporte en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida haya disminuido o haya
desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un cambio en las
estimaciones usadas para determinar el importe recuperable. Una pérdida por deterioro se
reversa sólo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que
habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido reconocida
ninguna pérdida por deterioro.
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Reconocimiento y medición
Los ítem de propiedades, planta y equipos son medidos al costo menos depreciación
acumulada y pérdidas por deterioro, de ser aplicables.
El costo incluye desembolsos que han sido atribuidos directamente a la adquisición del
activo. El costo de activos auto-construidos incluye el costo de los materiales, la mano de
obra directa, los gastos financieros relativos al financiamiento externo que sean directamente
atribuibles, hasta la puesta en marcha normal de dicho activo, y cualquier otro costo
destinado directamente al proceso de hacer que el activo quede en condiciones aptas para su
uso y los costos de desmantelar y remover los ítems y de restaurar el lugar donde estén
ubicados.
Cuando partes significativas de un ítem de propiedades, planta y equipos posean vidas útiles
distintas, ellas son registradas como elementos separados dentro del libro auxiliar de
propiedades, planta y equipos.
Costos posteriores
Los desembolsos posteriores se capitalizan sólo cuando es probable que los beneficios económicos
futuros relacionados con el gasto fluyan a la Universidad. Los costos del mantenimiento diario de
Propiedades, plantas y equipo son reconocidos en resultados cuando ocurren.
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Los elementos de propiedades, planta y equipos se deprecian desde la fecha en la que están
instalados y listos para su uso o en el caso de los activos construidos internamente, desde la
fecha en la que el activo esté completado y en condiciones de ser usado.
Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada
ejercicio financiero y se ajustan si es necesario.
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Arrendamientos
Al inicio del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá un activo por el valor menor
entre el valor razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos mínimos del
contrato de arrendamiento.
Las cuotas se componen del gasto financiero y de la amortización del capital. Las cuotas del
arrendamiento operativo, se reconocen como gasto de forma lineal durante el plazo de
arrendamiento.
Los pasivos por arrendamiento financiero son presentados en el rubro Otros pasivos
financieros corrientes y Otros pasivos no corrientes. La Universidad no mantiene
arrendamientos implícitos en contratos que requieran ser separados.
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El pago de indemnizaciones por años de servicio, se calcula sobre la base del método del
valor actuarial, de acuerdo a la NIC 19 Beneficios a los empleados, teniendo presente los
términos vigentes, considerando una tasa de interés real anual y un período estimado según
la edad y permanencia probable de cada persona hasta su jubilación. El cálculo es realizado
usando el método de la unidad de crédito proyectado. Las tasas de descuento utilizadas
fueron:
Diciembre 2013: Tasa descuento 3,00% real anual. Basada en el promedio de BCU a 20
años. Tasa descuento incluye IPC real anual.
Diciembre 2014: Tasa descuento 4,33% real anual. Basada en el promedio de Bonos
Corporativos a 20 años. Tasa descuento incluye IPC real anual.
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(h) Provisiones
Una provisión se reconoce cuando se tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita,
como resultado de un suceso pasado y es probable de que exista una salida de recursos que
incorporen beneficios económicos futuros por cancelar tal obligación y se pueda realizar una
estimación fiable del monto de la obligación. El importe por el cual se reconoce la provisión
corresponde a la mejor estimación al final del período sobre el que se informa del
desembolso necesario para cancelar la obligación.
Cuando el tiempo estimado de pago es de largo plazo y puede ser estimado con suficiente
fiabilidad, la provisión se registra a su valor actual, descontando los flujos de pago estimados
a una tasa de interés de mercado que refleje los riesgos específicos de la obligación.
Las provisiones son revisadas al final de cada período sobre el que se informa, y ajustadas
con posteridad para reflejar en cada momento la mejor estimación disponible. En caso que
no sea probable la salida de recursos, que incorporen beneficios económicos, para cancelar la
obligación correspondiente, se procede a liquidar o revertir la provisión.
Los ingresos ordinarios se reconocen sólo en la medida en que, puedan ser confiablemente
medidos y sea probable que los beneficios económicos fluyan hacia la Universidad
independiente del momento en que se produzca el recupero efectivo.
Los costos de ventas asociados a los servicios prestados se reconocen sobre base devengada
directamente a las respectivas áreas de operación de la Universidad.
Los ingresos y gastos por intereses se contabilizan considerando la tasa de interés efectiva
aplicable al principal pendiente de amortizar, durante el período de devengo correspondiente.
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Prestación de servicios
Aportes fiscales
Estos ingresos corresponden a aportes fiscales directos del Estado para las
Universidades del Consejo de Rectores de Universidades Chilenas (CRUCH), estos
aportes son reconocidos de acuerdo a los aportes mensuales realizados por el Estado.
Estos ingresos se reconocen en el rubro Ingreso de actividades ordinarias del estado de
resultados integrales. Los aportes fiscales indirectos son entregados para los 27.000
mejores puntajes de ingreso de primer año para todas las Universidades reconocidas
por el Estado. El reconocimiento de estos ingresos se realiza de la misma manera que
los aportes fiscales directos.
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Estos ingresos son reconocidos en la misma proporción que los fondos desembolsados
se registran en resultados como gastos. Por lo tanto, los fondos no desembolsados al
cierre de cada período por cada proyecto, son registrados como ingresos diferidos en
los pasivos corrientes (otros pasivos financieros).
Los ingresos financieros son reconocidos en los estados de resultados integrales por función
de acuerdo a su devengo.
Los costos financieros son generalmente llevados a resultados cuando en estos se incurren,
excepto aquellos para financiar la construcción o el desarrollo de activos calificados que
requieren un período sustancial para entrar en operación, y aquellos relacionados con el costo
actuarial de los beneficios al personal.
- Activos financieros
El valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados y
los activos financieros disponibles para la venta, se determinan a valor de mercado.
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(ii) Las siguientes nuevas Normas, Enmiendas e interpretaciones han sido emitidas
pero su fecha de aplicación aún no está vigente:
Una serie de nuevas normas, modificaciones a normas e interpretaciones son aplicables a los
períodos anuales que comienzan después del 1 de enero de 2015, y no han sido aplicadas en la
preparación de estos estados financieros consolidados. Aquellas que pueden ser relevantes para
la Universidad se señalan a continuación. La Universidad no planea adoptar estas normas
anticipadamente.
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Cambios contables
Las siguientes nuevas normas e interpretaciones han sido adoptadas en los estados
financieros
NIC 36, Deterioro de Valor de Activos – Revelación de Valor Períodos anuales iniciados en, o después
Recuperable para Activos No Financieros del 1 de enero de 2014.
NIC 27, Estados Financieros Separados, NIIF 10, Estados Períodos anuales iniciados en o después
Financieros Consolidados y NIIF 12, Revelaciones de del 1 de enero de 2014.
Participaciones en Otras Entidades. Todas estas
modificaciones aplicables a Entidades de Inversión,
estableciendo una excepción de tratamiento contable y
eliminando el requerimiento de consolidación.
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La apertura de saldos del rubro efectivo y efectivo equivalente a la fecha de cada estado financiero
es la siguiente:
2014 2013
M$ M$
Efectivo en caja 600 400
Saldo en bancos 1.212.541 306.663
Depósitos a plazo 550 550
Fondos mutuos 500.000 -
Totales 1.713.691 307.613
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2014 2013
M$ M$
Proyecto Mecesup 4.316.025 2.398.398
Proyecto Conicyt-Fondef 674.801 334.229
Proyecto Innova Corfo 128.265 435.182
Otros Proyectos 152.273 128.593
Total otros activos financieros corrientes (1) 5.271.364 3.296.402
Activos e importaciones en tránsito (2) 60.742 97.187
Otros 177 199
Total otros activos no financieros corrientes 60.919 97.386
(1) Bajo este rubro se presentan los fondos mantenidos en cuentas corrientes bancarias, que mantiene la
Universidad asociados a aportes del Estado para la ejecución de proyectos. La obligación respectiva se
presenta en el rubro Otros pasivos no financieros corrientes, ver Nota 15.
(2) Activos e importaciones en tránsito: corresponde a activos pagados en forma anticipada a su puesta en
funcionamiento.
(b) El detalle del rubro Otros activos financieros no corrientes corresponde a acciones en empresas
y se encuentran valorizadas de acuerdo a lo indicado en la nota 3(c).
2014 2013
Detalle M$ M$
Compañía General de Electricidad 48.012 29.198
Empresa Nacional de Electricidad 16.305 13.842
Totales 64.317 43.040
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El rubro está compuesto por deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, a su valor
bruto (antes de aplicar evaluación de deterioro). Cuando algún deudor presenta problemas de
pago y deterioro en su situación económica, se canaliza a la dirección de crédito y
recaudación de la Universidad para que se haga cargo de su gestión.
(7) Saldos y transacciones con entidades relacionadas
(a) La composición de los saldos mantenidos con entidades relacionadas es la siguiente:
Al 31 de diciembre de 2014 Cuentas por cobrar Cuentas por pagar
No No
Sociedad Moneda Corriente Corriente Corriente corriente
M$ M$ M$ M$
Estudio Asesorías e Inversiones UCT SA CLP - 192.765 - -
Labosel Ltda. CLP 29.735 250.493 20 -
Jardín Angelito Ltda. CLP - 32.900 - -
Cecap Ltda. CLP - 878 2.010 -
Fondo de Crédito Universitario (*) CLP 20.000 - - -
Totales 49.735 477.036 2.030 -
(*) El saldo por cobrar al Fondo Solidario de Crédito Universitario de la Universidad Católica de Temuco
corresponde a transferencias por recibir correspondientes a pagarés por fondos asignados en el año 2014 cuya
transferencia quedó pendiente de pago.
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2014 2013
Descripción de la Efecto en Efecto en
Sociedad RUT Moneda transacción Monto resultados Monto resultados
M$ M$ M$ M$
Labosel Ltda. 76.000.746-3 CLP Recuperación de gastos 33.429 - 35.116 -
Labosel Ltda. 76.000.746-3 CLP Servicios prestados 66 66 45 45
Jardín Angelito Ltda. 76.006.975-2 CLP Recuperación de gastos 78.613 - 75.730 -
Jardín Angelito Ltda. 76.006.975-2 CLP Servicios prestados 117.915 117.915 92.161 92.161
Preuniversitario UCT Ltda. 76.122.465-4 CLP Recuperación de gastos - - 1.108 -
CECAP Ltda. 77.917.370-4 CLP Servicios prestados 5.078 5.078 - -
Fondo Solidario Crédito U. 71.918.700-5 CLP Transferencia de fondos 7.054.199 - 6.292.000 -
El valor razonable de las cuentas por cobrar de corto plazo (menos de 90 días) se estima que
no difiere significativamente de su valor libros.
No existen saldos pendientes por cobrar y pagar entre la Corporación y su Rector y Consejo
Superior.
2014 2013
M$ M$
Crédito SENCE 86.004 81.674
Totales 86.004 81.674
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2014 2013
M$ M$
Propiedades, plantas y equipo, bruto
Terrenos 15.704.275 15.460.187
Construcciones y obras de infraestructura 23.212.089 22.587.387
Maquinarias y equipos 7.681.054 7.035.536
Muebles y útiles 2.325.454 2.174.838
Libros 1.549.333 1.423.212
Vehículos 295.240 276.843
Equipos de computación 2.659.157 2.346.200
Otros activos 30.376 28.036
Sub-total propiedades, plantas y equipo 53.456.978 51.332.239
Activos en Leasing
Máquinas y equipos 30.509 82.460
Vehículos 17.130 -
Equipos de computación - 70.177
Sub-total activos en leasing 47.639 152.637
Total propiedades, plantas y equipo bruto 53.504.617 51.484.876
Depreciación acumulada
Construcciones y obras de infraestructura (1.171.691) (766.677)
Maquinarias y equipos (6.798.135) (6.379.857)
Muebles y útiles (1.905.896) (1.752.303)
Libros (1.288.245) (1.195.880)
Vehículos (206.599) (188.162)
Equipos de computación (1.667.322) (1.470.662)
Otros activos (24.055) (22.363)
Sub-total depreciación acumulada (13.061.943) (11.775.904)
Depreciación acumulada activos en leasing
Máquinas y equipos (18.306) (40.776)
Vehículos (428) -
Equipos de computación - (38.597)
Sub-total depreciación acumulada leasing (18.734) (79.373)
Total depreciación acumulada (13.080.677) (11.855.277)
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2014 2013
M$ M$
Propiedades, plantas y equipo, neto
Terrenos 15.704.275 15.460.187
Construcciones y obras de infraestructura 22.040.398 21.820.710
Maquinarias y equipos 882.919 655.679
Muebles y útiles 419.558 422.535
Libros 261.088 227.332
Vehículos 88.641 88.681
Equipos de computación 991.835 875.538
Otros activos 6.321 5.673
Sub-total propiedades, planta y equipo 40.395.035 39.556.335
Activos en leasing
Máquinas y equipos 12.203 41.684
Vehículos 16.702 -
Equipos de computación 0 31.580
Sub-total activos en leasing 28.905 73.264
Total propiedades, plantas y equipo neto 40.423.940 39.629.599
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(a) A continuación se detalla el movimiento de las propiedades, plantas y equipo durante los ejercicios, por familia de activos:
Adiciones 244.088 624.703 645.519 150.678 126.749 18.397 312.958 2.663 2.125.755 - 17.130 - 17.130 2.142.885
Disminuciones - - - (62) (628) - - (323) (1.013) (20.782) - (28.072) (48.854) (49.867)
Depreciación 2014 - (405.015) (418.279) (153.593) (92.365) (18.437) (196.661) (1.692) (1.286.042) (8.699) (428) (3.508) (12.635) (1.298.677)
Saldo neto al 31.12.2014 15.704.275 22.040.398 882.919 419.558 261.088 88.641 991.835 6.321 40.395.035 12.203 16.702 - 28.905 40.423.940
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se incluyen dentro del rubro propiedades, plantas y equipo bienes asociados a proyectos los cuales tiene
restricciones en su uso por un período de 3 años, después de este período la Universidad puede hacer libre uso de estos. Estos se deprecian
bajo el método lineal, bajo los mismos criterios de la Universidad.
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Los bienes de propiedades, plantas y equipo se registran inicialmente al costo y se presentan netos
de su depreciación acumulada y deterioro acumulado de valor. El costo del bien incluye el precio de
adquisición y todos los costos directamente atribuibles que permitan entregar las condiciones
necesarias para que pueda operar en la forma prevista por la Universidad.
Dentro de esta clasificación se incluyen las inversiones efectuadas en activos adquiridos mediante
contratos en leasing financieros, de acuerdo a la NIC 17 Arrendamientos. Los bienes no son
jurídicamente de propiedad de la Universidad, sin embargo, pasarán a serlo cuando se ejerza la
opción de compra.
Los bienes de propiedades, plantas y equipo se deprecian a través del método lineal, mediante la
distribución del valor del activo menos su depreciación acumulada y menos el valor residual
estimado al final de su vida útil. La depreciación del ejercicio 2014 es de M$1.298.677
(M$1.226.836 en 2013) y se encuentra clasificada en el rubro costo de ventas.
El valor residual y la vida útil de los bienes de propiedades, plantas y equipo se revisan anualmente,
al igual que cualquier indicio de deterioro del valor del activo. La depreciación del activo comienza
cuando está en condiciones óptimas para su uso.
La Universidad mantiene garantías bancarias sobre algunas construcciones, según se indica en Nota 28.
En relación a estos activos, no se ha reconocido pérdidas por deterioro del valor de los activos dado
que no existe evidencia de indicadores de deterioro al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
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Software
M$
Saldo al 1 de enero de 2014 814.184
Adiciones 219.307
Saldo al 31 de diciembre de 2014 1.033.491
Saldo al 1 de enero de 2014 376.599
Amortización 192.063
Saldo amortización al 31 de diciembre de 2014 568.662
Saldo al 31-12-2014 464.829
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2014 2013
M$ M$
Corriente:
Estado 505.400 503.535
BBVA 281.518 255.867
Bice - 150.338
Itau 253.071 500.902
BCI 548.459 495.369
Corpbanca 58.968 53.190
Santander 4.614 4.116
Estado 56.072 -
Factoring - 1.153.987
Leasing Estado - 14.225
Leasing Estado 5.230 -
Leasing BCI 956 10.895
Total corriente 1.714.288 3.142.424
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2014 2013
M$ M$
No corriente:
BBVA 3.689.976 3.793.331
BCI 10.290.499 10.280.762
Corpbanca 1.055.040 1.053.395
Santander 18.851 22.103
Estado 165.003 -
Leasing Estado 9.680 -
Leasing BCI - 956
Total no corriente 15.229.049 15.150.547
Total otros pasivos financieros 16.943.337 18.292.971
41
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2013
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La apertura de saldos de las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar es la siguiente:
2014 2013
M$ M$
Facturas por pagar 835.582 1.053.101
Cuentas por pagar 427.978 292.930
Otras cuentas por pagar 406.685 133.379
Retenciones 287.871 64.164
Honorarios por pagar 25.012 316.193
Totales 1.983.128 1.859.767
2014 2013
M$ M$
Provisión vacaciones 1.018.313 890.299
Totales 1.018.313 890.299
2014 2013
M$ M$
Provisión bono por años de servicio 107.888 77.758
Provisión indemnización años de servicio 4.307.483 3.950.584
Totales 4.415.371 4.028.342
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Bono Años
IAS de servicio Vacaciones Total
M$ M$ M$ M$
Saldo inicial al 01.01.2013 3.471.281 74.896 793.508 4.339.685
Movimiento 479.303 2.862 96.791 578.956
Saldo final al 31.12.2013 3.950.584 77.758 890.299 4.918.641
Saldo inicial al 01.01.2014 3.950.584 77.758 890.299 4.918.641
Movimiento 356.899 30.130 128.014 515.043
Saldo final al 31.12.2014 4.307.483 107.888 1.018.313 5.433.684
Los principales supuestos utilizados para el cálculo del pasivo actuarial de las obligaciones del plan
de beneficios definidos han sido las siguientes:
Clasificación de
Beneficios Contratos y Fallecimiento Despido Jubilación
Convenios Colectivos
Contratación anterior al 14/08/1981 Indemnización por todos los años de servicio sin tope de años – con tope de 90 UF
Contratación posterior al 14/08/1981 Indemnización todos los años de servicio hasta un máximo de 11 años con tope de
90 UF
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Sindicato Sindicato de
Bono por años de
Trabajadores N°1 Administrativos
servicio
(%) (%)
- -% -%
5 15% -%
10 30% 31%
15 50% 51%
20 78% 76%
25 100% 101%
30 100% 101%
35 100% 101%
40 100% 105%
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(c) Los efectos resultantes por la aplicación de los supuestos del cálculo actuarial son:
Corresponden a ingresos diferidos por servicios prestados del giro, los cuales se reconocen en
resultado de acuerdo al grado de avance de dichas prestaciones al cierre del año informado.
La apertura de saldos Otros pasivos no financieros es la siguiente:
(1) Corresponden a pagos de arancel anticipado de estudiantes a los que se prestará el servicio en el año 2015.
(2) Corresponden principalmente a fondos percibidos, y no gastados al 31 de diciembre de cada año, destinados al
desarrollo de proyectos que serán ejecutados de acuerdo al cronograma de cada proyecto.
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Resulta claro que el rubro que la universidad cubre, como las características de los usuarios y la
situación social y económica del país y del estado, pueden influir en el funcionamiento habitual y
eventualmente alterar el resultado del ejercicio. Así entonces la Vicerrectoría de Administración y
Finanzas y su unidad de contabilidad es la encargada de establecer y monitorear las diversas
acciones que permitan llevar el mejor control de los recursos y evitar cualquier impacto que pueda
ser negativo para el resultado del ejercicio. Se trata, pues, de minimizar las diferencias respecto de
lo aprobado y mantenerse en los márgenes de las políticas de administración de riesgo aprobadas
institucionalmente.
Las bases de datos y los sistemas de control en línea y cruzados son algunos de los recursos que los
profesionales de la institución en los diferentes niveles utiliza para gestionar y monitorear el uso
adecuado de los recursos y las eventuales medidas correctivas que deben aplicarse.
La Universidad asume tres áreas de interés como las más relevantes para el adecuado
funcionamiento de la institución y la disminución de los riesgos asociados a la economía
institucional.
• Riesgo de mercado
• Financiero
• Operacional
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Los activos líquidos en moneda extranjera corresponden, al cierre del ejercicio, sólo a un
0,0003% de los activos corrientes. Dado lo anterior el impacto porcentual de las fluctuaciones
en el tipo de cambio sobre el resultado del ejercicio, se considera inmaterial.
La Universidad mantiene financiamiento externo de una deuda bancaria a más de un año que
representa un 50,96% del pasivo total. Parte de estos compromisos financieros bancarios se
encuentran en Unidades de Fomento, estos generan efectos en el resultado del ejercicio como
consecuencia de este indicador.
Los elementos que permiten realizar esta planificación financiera, son el presupuesto anual, y
el flujo de caja proyectado de la Institución. Otros factores relevantes están relacionados con
el entorno de la educación superior y sus posibles escenarios.
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l) Riesgo de crédito
El riesgo crediticio se deriva por la posibilidad que sus deudores no cumplan con las
obligaciones contractuales que han adquirido para los servicios educacionales, así como
también vinculados a otros servicios como asesorías y educación continua entre otros. Dentro
de esta materia, si bien existen controles que permiten acotar el riesgo, aún existe una brecha
que la Universidad está perfeccionando.
Respecto a los deudores por concepto de arancel y matrícula que mantienen su condición de
alumno regular vigente, existe un control semestral sobre su deuda que es regularizada a
través de la dirección de crédito y cobranza que es la unidad que la Universidad dispone para
estos efectos.
El valor razonable de las cuentas por cobrar de corto plazo (menos de 90 días) se estima que
no difiere significativamente de su valor libros.
Respecto de la deuda del año corriente a partir del año 2013 se ha establecido la deuda de
aquellos estudiantes matriculados, que no presentaron pagos ni recibieron asignación de
beneficios ministeriales durante el año.
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Los servicios de asesoría técnica presentan un mayor plazo de pago, principalmente por las
condiciones de cobro que ejecutan las unidades internas de la Universidad con cada uno de
los clientes. Esto puede permitir que el pago se ejecute en un período mayor a un año.
Actualmente se encuentra en implementación un control adicional, que busca reducir estos
plazos a través de la cobranza prejudicial. Para el cálculo de aquellos activos que han
superado un año, también se establece la condición de provisionarlos en un 100%.
Los deudores comerciales se reducen por medio de la cuenta de provisión por deterioro de
valor, la cual se presenta rebajando el rubro: deudores por matrícula y préstamos
estudiantiles, deudores por servicios, documentos por cobrar y deudores varios según
corresponda. El monto de las pérdidas se reconoce con cargo a resultados del año.
Posteriormente, en caso que una cuenta por cobrar sea considerada de manera definitiva
como incobrable, se procede a su castigo contra la respectiva estimación. Por el contrario, en
caso de existir un recupero posterior al castigo, se reconoce dicho monto con abono a
resultados del ejercicio.
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(17) Patrimonio
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2014 2013
M$ M$
Aportes fiscales
Aporte directo 1.447.160 1.264.433
Aporte indirecto 56.260 48.286
Aporte especial 241.759 188.166
Total aportes fiscales 1.745.179 1.500.885
Matrículas y aranceles
Ingresos pregrado 5.354.683 6.608.837
Crédito Universitario Fondo Solidario 7.413.368 5.944.437
Becas Ministerio 5.872.879 5.292.496
Crédito Ley 20.027 742.455 650.259
Ingresos educación continua 1.768.355 1.325.385
Total matrículas y aranceles 21.151.740 19.821.414
Otros ingresos por función
Ingresos por aportes FDI 96.748 162.979
Ingresos por aportes Conicyt 68.679 82.196
Ingresos por donaciones 6.317 85.960
Ingresos por servicios y asistencias técnicas 935.852 994.338
Ingresos por aportes proyectos 3.212.480 2.140.169
Otros Ingresos 191.196 155.042
Total otros ingresos por función 4.511.272 3.620.684
Totales 27.408.191 24.942.983
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2014 2013
M$ M$
Venta de propiedades 2.656 495.517
Reembolso Seguros 3.554 16.940
Otros 45.174 34.037
Total otras ganancias 51.384 546.494
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2014 2013
M$ M$
Efecto por unidades de reajuste de créditos bancarios (774.349) (291.792)
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(a) Juicios
Juicio Civil Infracción Ley de Pesca, rol C- 6565-2012, ante el 2° Juzgado Civil de
Temuco. La multa que se pide aplicar de 3.000 unidades tributarias mensuales, con
costas. El estado actual del juicio es de dictarse sentencia definitiva de instancia.
Con el propósito de garantizar el fiel uso de los aportes recibidos desde el Ministerio de
Educación para los proyectos denominados MECESUP, la Universidad ha firmado durante el
año 2014 letras de cambio por un total de M$1.646.038.-
Con el propósito de dar fiel cumplimiento de contratos suscritos con diversas entidades bancarias, la
Universidad otorgó documentos en garantía ascendentes a M$1.115.050 en el año 2014.
Entre el 1 de enero de 2015 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros Separados, no
han ocurrido hechos significativos de carácter financiero o de otra índole que puedan afectar la
adecuada presentación y/o la interpretación de los mismos.
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