Universidad de La Frontera

Contabilidad Financiera IAE468 - Profesor: Santiago Fernández Bustamante

Prueba 4 Fecha: 08/08/2018

Alumno(a):_________________________________________________________________________________________Nota:______________

Con los siguientes antecedentes prepare flujo de caja para los meses 3, 4 y 5. Considera recuperar el 100% de las ventas en el mes que se realiza.
La empresa paga las compras a proveedores de insumos en el mes siguiente. El crédito se comienza a pagar en el mes 4. La Maquinaria se
entiende pago de contado. Las remuneraciones liquidas se pagan en el mes y el descuento previsional el mes siguiente. El pago de impuesto
vence el 12 del mes siguiente.

Facturación por Venta de Servicios ( valores con IVA) y Otros Ingresos

Items Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Total
Factura 1 $ 12.563.480 $ 12.563.480
Factura 2 $ 14.016.070 $ 14.016.070
Factura 3 $ 15.636.608 $ 15.636.608
Factura 4 $ 17.444.512 $ 17.444.512
Factura 5 $ 19.461.447 $ 19.461.447
Factura 6 $ 21.711.579 $ 21.711.579
Factura 7 $ 24.221.872 $ 24.221.872
Venta de maquinaria (No afecto a IVA) $ 25.642.611 $ 25.642.611
Contrae Crédito por $14.000.000, 18 cuotas de $789.451
$ 14.000.000 $ 14.000.000
pagaderas a contar del mes 4.

Compra de Servicios y Otros Egresos

Egresos Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Total
Proveedores Insumos Con IVA, Pago 100% el mes Siguiente $ 3.769.044 $ 4.204.821 $ 4.690.982 $ 5.233.354 $ 5.838.434 $ 6.513.474 $ 7.266.562 $ 37.516.670
Compra Maquinaria Con IVA. Pago en el mes 4. $ 37.652.347 $ 37.652.347
Remuneraciones líquidas $ 1.243.450 $ 1.382.716 $ 1.537.581 $ 1.709.790 $ 1.901.286 $ 2.114.230 $ 2.351.024 $ 12.240.077
Descuento Previsional $ 247.074 $ 274.746 $ 305.517 $ 339.735 $ 377.786 $ 420.098 $ 467.148 $ 2.432.103

Presupuesto de Caja
Ingresos Mes 3 Mes 4 Mes 5 Total
Cobranza de Ventas
Venta de maquinaria (No afecto a IVA)
Crédito Santander
Total Ingresos
Egresos
Proveedores Insumos
Credito Santander
Compra Maquinaria
Remuneraciones
Descuento Previsional
Pago de IVA
Total Egresos
Superávit / Déficit
Superávit / Déficit Acumulado

Calculo del Impuesto al Valor Agregado a Pagar o a Favor (excedente de CF)

Items de IVA Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Total
Debito
Crédito
Remanente CF
Iva a Pagar
 Presupuesto de Caja
Ingresos Mes 3 Mes 4 Mes 5 Total
Cobranza de Ventas $ 14.016.070 $ 15.636.608 $ 17.444.512 $ 47.097.189
Venta de maquinaria (No afecto a IVA) $ 25.642.611 $ 25.642.611
Crédito Santander $ 14.000.000 $ 14.000.000
Total Ingresos $ 28.016.070 $ 15.636.608 $ 43.087.123 $ 86.739.800
Egresos Mes 3 Mes 4 Mes 5 Total
Proveedores Insumos $ 4.204.821 $ 4.690.982 $ 5.233.354 $ 14.129.157
Credito Santander $ 789.451 $ 789.451 $ 1.578.902
Compra Maquinaria $ 37.652.347 $ 37.652.347
Remuneraciones $ 1.232.063 $ 1.370.054 $ 1.523.501 $ 4.125.618
Descuento Previsional $ 274.746 $ 305.517 $ 339.735 $ 919.998
Pago de IVA $ 1.566.502 $ 1.747.621 $ - $ 3.314.123
Total Egresos $ 7.278.132 $ 46.555.973 $ 7.886.040 $ 61.720.145
Superávit / Déficit $ 20.737.938 -$ 30.919.365 $ 35.201.083 $ 25.019.655
Superávit / Déficit Acumulado $ 20.737.938 -$ 10.181.428 $ 25.019.655

Calculo del Impuesto al Valor Agregado a Pagar o a Favor (excedente de CF)

Items de IVA Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Total
Debito $ 2.005.934 $ 2.237.860 $ 2.496.601 $ 2.785.258 $ 3.107.290 $ 3.466.555 $ 3.867.358 $ 19.966.855
Crédito $ 601.780 $ 671.358 $ 748.980 $ 6.847.297 $ 932.187 $ 1.039.966 $ 1.160.207 $ 12.001.776
Remanente CF $ 4.062.039 $ 1.886.936
Iva a Pagar $ 1.404.154 $ 1.566.502 $ 1.747.621 $ - $ - $ 539.653 $ 2.707.150 $ 7.965.079