Declaracion de Renta 2017

Formulario 210 para declaración de renta año gravable 2017 de personas natu
y/o sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar

contabilidad)
(Fecha de elaboración: Junio 2 de 2018)
(Fecha del más reciente ajuste: julio 13 de 2018)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión de Excel el formulario 210 para declaraciones de renta año gravable 2017 de "personas naturales residentes y sucesiones
(Nota: para consultar el texto de la Resolución DIAN 032 de mayo 23 de haz clic aquí; para ver el PDF del formulario 210 haz clic aquí)
El presente archivo de excel está acompañado de los principales anexos que se sugiera elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes r
e personas naturales
os a llevar
aturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes" prescrito por la DIAN a través de sus resolución 032 de mayo 23 de 2018 (publicada en el diario oficial 50607
ue se llevarían a los diferentes renglones del formulario y está adaptado al caso de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes que no llevan contabilidad.
REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Natu
Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes
1. Año 2 0 1 7
4. Número de fo
3
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido
Declarante
Datos
24. Actividad económi 26. Numero de formulario

anterior
Si es una corrección indique: 25 Cód.
Total patrimonio bruto 29 610,445,000 Dividendos y pa
Patrimonio
Deudas 30 67,941,000 Ingresos no con
Rentas por dividendos y

Total patrimonio líquido (29-30, si el resultado
31 542,504,000 Renta líquida
participaciones
es negativo escriba 0)
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET 32 157,233,093 1a. Subcédula a
s de trabajo
Rentas por dividendos
participaciones
Ingresos no constitutivos de renta 2a. Subcédula a
33
Rentas de trabajo
9,698,350
Renta líquida (32-33)
34 147,534,743 Renta líquida pa
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 50,682,734 Rentas exentas

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas) Rentas líquida
36
50,683,000
Renta líquida cedular de trabajo (34-36) Total rentas lí
37 96,851,743
Renta
Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del
Rentas de pensiones
38 0
Renta presuntiv
Ingresos por ga
Ingresos no constitutivos de renta 39 0
ocasional
Ganancia
Renta líquida (38-39)
40 0 Costos por gana
Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares

Rentas exentas de pensiones 41 - Ganancias ocas
Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
42 0 Ganancias oca
Ingresos bruos rentas de capital 43 254,433

Ingresos no constitutivos de renta
44 163,000
Costos y gastos procedentes 45 0
Renta líquida (43-44-45)
46
Rentas de capital
91,433
Rentas líquidas pasivas de capital-ECE 47 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas 48 0 Total impuest
Rentas exentas de capital y deducciones imputables Impuesto sobre
(limitadas) 49 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-
44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba 50 91,433 Total impuest
cero)
rivada
Ren
Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-
47 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) 51 0
Descuentos
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores 52 0
Liquidación Privada
Renta líquida cedular de capital (50-52) 53 91,433
Ingresos brutos rentas no laborales 54 98,000
Impuesto neto
Devoluciones, rebajas y descuentos 55 0
Ingresos no constitutivos de renta 56 0 Impuesto de ga
Descuento por i
Costos y gastos procedentes 57 0
Total impuest
Renta líquida (54-55-56-57) 58 98,000
Rentas no laborales
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo

Menos: Saldo a
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas 60 0
Rentas exentas no laborales y deducciones Retenciones año
imputables (limitadas) 61 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-
55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario 62 Más: Anticipo re
escriba cero) 98,000
Pérdida líquida del ejercicio (si 55+56+57+61-
Saldo a pagar
54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba 63 0
cero)
Compensaciones (Por pérdidas líquidas y por exceso d 64 0 Sanciones
Total saldo a p
Rentas líquidas gravables no laborales 65 0
Renta líquida cedular no laboral (62-64+65) 66 98,000 Total saldo a f
105 No. De identificación del signatar 106. DV 107. No. Identificación

981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la
entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción)
Firma del declarante o de quien lo representa
982 Código Contador
Firma Contador 994. Con salvedades
983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

este formulario
tarios Personas Naturales y
uiqdas de Causantes Residnetes Privada

210
4. Número de formulario
undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
mero de formulario 28. Si es beneficiario de un conven

or 27. Fracción AG
2018 (marque X)
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, y otros 67 0
Ingresos no constitutivos de renta 68 0
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68) 69
0
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 art. 49 del ET 70 0
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo art. 49 del ET
71
0
Renta líquida pasiva dividndos-ECE 72
0
Rentas exentas de la casilla 72 73 0
Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+
74
0
Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)
75
97,041,176
Renta presuntiva 76
0
Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior 77 0
Costos por ganancias ocasionales 78 0
Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0

Ganancias ocasionales gravables (77-78-79) 80 0
De trabajo y de pensiones
81
15,649,000
De capital y no laborales
82
0
Por dividendos y participaciones año 2916- Casilla 69
83
0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcé
84
0
Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcé
85
0
Total impuesto sobre las renas líquidas cedulares (sume 81 a 85) 86
15,649,000
Impuesto sobre la renta presuntiva
87 0 8
Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88

15,649,000
Impuestos pagados en el exterior
89 0
Descuentos
Donaciones 90 0 9
Otros 91 0
Total descuentos tributarios (sume 89 a 91)
92
0
Impuesto neto de renta (88-92) 93 15,649,000
Impuesto de ganancias ocasionales 94 0
Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasional 95
0
Total impuesto a cargo (93+94-95) 96 15,649,000
Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 97 0
Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devoluci
98 0
Retenciones año gravable a declarar
99
11,143,000
Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 100
0
Saldo a pagar por impuesto (si 96+100-97-98-99 mayor a cero; de
101
4,506,000
Sanciones 102
0
Total saldo a pagar (si 96+100+102-97-98-99 mayor a cero)
103
4,506,000
Total saldo a favor (si 97+98+99-96-100-102 mayor a cero 0
104
107. No. Identificación dependient 108-Parentesco

el sello de la
980. Pago Total

$ 4,506,000
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora ###
dora al dorso de
Detalle renglones del formulario 210 (adaptado a los no obliga
MARIA AUXILIADORA VERGARA COGOLLO

NIT 25799744
NACIONALIDAD : (Colombiano o extranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2017: (Residente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2017
PRESUPUESTO BÁSICO
Este formulario 210 lo deben usar las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (colombianas, o extranjeras, obligadas o no a llevar contabilid
Además, si durante alguna parte del año 2017 desarrollaron actividades que los convertían en comerciantes, pero a diciembre 31 de 2017 ya no
En la presenta plantilla se han hecho las adaptaciones necesarias para ilustrar lo que sería el diligenciamiento del formulario 210 por parte de un
En relación con la depuración que se debe hacer a cada una de las 5 cédulas en que se descompondrá la renta ordinaria del contribuyente, es i
En relación con la depuración que se debe hacer a cada una de las 5 cédulas en que se descompondrá la renta ordinaria del contribuyente, es i
Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a
Renglón Valore
Sección Descripción / Detalle
No.
Subparcial
Patrimonio 29 Patrimonio bruto (*-1)
Efectivo
Caja
Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)

BANCOLOMBIA 6,563,937
APORTES Y AHORROS FONDO DE EMPLEADOS EPM 5,036,229
CUENTA AFC BANCOLOMBIA 199,522
Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)

0
Títulos que cotizan en bolsa (*-4)
CDT abierto en dic 1 de 2017 en Banco Davivienda a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x índice de cotización en bolsa a dic. 31 del 2017 (Ver Circular DIAN 003 abr 13 de 2018)
10.000.000 x 101,20% = 10.120.000

Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.120.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2017 (10.120.000 + 84.000)
CDTS, títulos y demás inversiones en el exterior (*-3)
0
Acciones y Aportes (*-5)
Acciones en Sociedades nacionales
Acciones en Sociedades del exterior 0
Inventarios
De activos biológicos productores
Bovinos 19,000,000
Caprinos 0
Plantaciones 0
Activos Fijos
Bienes Raíces (en Colombia y en el Exterior) (*-8)
546,645,196
Vehículos (en Colombia y en el Exterior) (*-9)
33,000,000
Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y demás bienes de valor)
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10)
Otros Activos
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratantes
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111
-Anticipo al impuesto de renta
-Saldo a favor impuesto de renta
Prestaciones sociales por cobrar a dic. 31 de 2017 a la empresa donde se era asalariado
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Dineros consignados en el año 2017 en fondos de cesantías y que a diciembre de 2017 seguían en el f
Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12) 0
Derechos sucesorales 0
Intangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13) 0
30 Deudas (*-14)
PRESTAMOCOLPATRIA
TARJETA CREDITO BANCOLOMBIA
CITIBANK
FEPEP
Con particulares (*-15)
31 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Renglón 29 - 30; si el resultado es negativo, escriba cero)
Rentas de trabajo
32 (arts.
Ingresos
335 y 336
brutos
del por
ET) rentas de trabajo (art. 103 del ET; ver art. 1.2.1.20.3 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con e
Salarios
Cesantías e intereses de cesantías consignadas o recibidas en el período (ver art. 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 luego de ser mo
Cesantías que estaban en los fondos a diciembre de 2016 pero fueron retiradas durante el 2017 y siguientes ((ver art. 1.2.1.20.7 del
Otros ingresos originados en la relación laboral
Honorarios, comisiones y servicio que sí corresponden a compensación de servicios personales (ver artículo 1.2.1.20.3 del D
Empresa 1, nit xxxxxxx

Apoyes económicos no reembolsables, o condonados, que hayan sido entregados por el Estado en una relación laboral, y u
33 Ingresos no constitutivos de renta

Ingresos no gravados-Por pagos laborales indirectos recibidos en el año (ver art. 387-1 del E.T. y art. 5 dec. 3750 de 1986)
-Por alimentación
Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)
Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)
Aportes voluntarios a fondos de pensiones obligatorias-RAIS (art. 55 del ET y arts. 1.2.1.12.9, el parágrafo del 1.2.4.1.30 y el 1.2.
Apoyes económicos no reembolsables, o condonados, que hayan sido entregados por el Estado en una relación laboral, y u
34 Renta líquida (32-33)
35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
Deducciones:
Deducción por dependientes (10% del renglón 32 sin exceder de 32 UVT por cada mes que haya
trabajado , lo cual daría 384 UVT si trabajó los 12 meses, $12.234.000, o menos UVT si no trabajó
todos los 12 meses)
Deducción de lo pagado durante el 2017 por salud pre pagada y sin exceder de 16 UVT por cada mes
que haya trabajado , lo cual daría 192 UVT si trabajó los 12 meses, $6.116.000, o menos UVT si no
trabajó todos los 12 meses) (*-22) 6,116,000
Deducción de intereses pagados durante el 2017 en un sólo crédito hipotecario (o un contrato de
Leasing Habitacional) para adquisición de vivienda del trabajador, pero sin exceder de 1200 UVT es
decir de $38.230.000 (ver Artículo 119 E.T.). Además, según Concepto DIAN 64444 de diciembre de
2005, estos gastos por intereses en crédito de vivienda son deducibles pero si el asalariado vive en
esa casa).De igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio de 2014,
la DIAN indicó que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los intereses
que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de intereses
solo quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el art. 119 del E.T.)
484,293
Valor de los aportes voluntarios a fondos de cesantías a que se refiere el inciso sexto del artículo 126-1
del ET 0
Valor del 50% del Gravamen a los movimientos financieros (4 x mil) que se haya pagado a los bancos
colombianos (art. 115 del ET) 178,694
Rentas exentas (*-29)

Rentas exentas de los numerales 1 a 4 y 6 a 8 del art. 206, entre ellas:
-Lo recibido por indemnizaciones por accidente del trabajador (numeral 1) 0
-Lo recibido por indemnizaciones por protección al a maternidad (numeral 2) 0
-Lo recibido por gastos de entierro del trabajador 0
-Cesantías e intereses de cesantías consignadas en fondos durante 2017 (empleados posteriores a la ley 50 de 1990), o recon
11,798,438
-Cesantías que estaban en los fondos a diciembre de 2016 (empleados con régimen posterior a la Ley 50 de 1990), o que es
0
-Seguro por muerte empleados de las fuerzas militares y la policía nacional (numeral 6 del art. 206 del E
0
-Gastos de representación para jueces y profesores de universidades oficiales (numeral 7 del art. 206)
-El exceso del salario básico para oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y de la policía nacio
0
Renta exenta por aportes voluntarios a fondos de pensiones voluntarias y a cuentas AFC y a cuentas AVC (cuentas de Ahorro
Renta exenta por la prima especial y la prima costo de vida de los empleados diplomáticos, consulares y administrativos del Ministeri
Renta exenta del numeral 10 del art. 206 de ET (25% exento de los pagos netos)
Valor neto de los valores de la cédula calculados hasta este punto… 129,136,012
Tarifa (25%, el cual no puede exceder de 240 UVT por cada mes trabajado, o cual daría 2.880 UVT si t
32,284,003
Renta exenta por ingresos obtenidos en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones-Decisión 578 de 2004; esta renta exent
36 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas que sí se deben someter a límite….
El límite a que deben someterse es el 40% del renglón 34, y sin que dicho 40% exceda de 420 UVT mensuales, lo que da
Valor a rechazarse:…..
Subtotal rentas exentas y deducciones limitadas
Más: Rentas exentas que no se sometían a limite
Valor final a reportar en el este renglón 36
37 Renta líquida cedular de trabajo (34-36)
Renta de pensiones
38 (art.
Ingresos
337 delbrutos
ET) por rentas de pensiones del país y del exterior
Por pensiones (de vejez, sobrevivientes o invalidez) obtenidas en Colombia
Colfondos
Fondo de pensiones XXXX 0
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en países de la CAN (Comunidad Andina de Naciones, Ecuador, Perú; Bolivia; Decisió
Fondo XXXXX
Por pensiones (de cualquier tipo) obtenidas en el exterior en países diferentes a la CAN
Fondo XXXXX

Aportes obligatorios a salud y Fondo de solidaridad pensional (ver arts. 55y 56 del ET)
EPS XXXX
Fondo de pensiones XXXX
40 Renta líquida (38-39)
41 Rentas exentas de pensiones

Las pensiones netas (ingreso bruto menos ingreso no gravado) obtenidas con el sistema pensional colombiano, y sin q
Las pensiones obtenidas en países de la CAN (Decisión 578 de 2004; el art. 1.2.1.20.2 del DUT 1625 de 2016 luego de s
42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41)
Cédula de rentas
43 de capital
Ingresos(arts.
brutos
338rentas
y 339 del
de capital
ET)
Cédula de rentas de capital (arts. 338 y 339 del ET)
Intereses y rendimientos financieros obtenidos con entidades financieras colombinas y con las demás entidades colombianas men
Intereses y rendimientos financieros obtenidos con otras personas naturales (en Colombia o en el exterior) o con otras entidades (en
Intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades donde se es o se fue socio o accionista durante el año (ver art. 35 del E
Ingresos por diferencia en cambio (calculada conforme al art. 288 del ET)
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior
Regalías por derechos de autor sobre libros impresos y editados en Colombia (ver art. 28 Ley 98 de 1993)
Regalías o derechos (en Colombia o en el exterior) por explotación de propiedad de propiedad intelectual (no incluye derechos de p

Componente inflacionario de los intereses ganados en las entidades financieras y demás entidades de los artículos 38 y 39 del ET
Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 254,433

Parte no gravada por componente inflacionario (art. 1 Decreto 569 de marzo 23 de 2018) 64.21%
45 Costos y gastos procedentes

Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, y observando las siguientes reglas: (*-
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-capitalización (art.118-1 del E.T y decreto 3027 de dic de 2013; ver an
0
b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 79,79% (Si fueron intereses con prestamistas nacionales), o el 40,20% (si fu
79.79%
Gastos de personal, mensajerías, mantenimientos, comunicaciones, seguros, impuestos prediales, impuestos de industria y comer
46 Renta líquida (43-44-45)
47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE

Utilidades netas por Rendimientos financieros y otras rentas de capital obtenidas en las Entidades Controladas del Exte
48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital
Deducciones
esa casa). De igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio de
2014, la DIAN indicó que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los
intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de
intereses solo quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el art. 119 del E.T.)
0
del ET 0
colombianos (art. 115 del ET)

Rentas exentas por regalías de derechos de autor sobre obras editadas e impresas en Colombia (art. 2
0
0
49 Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas del renglón 47 que sí se deben someter a límite….
El límite a que deben someterse es el 10% del renglón 46 más 47, y sin que dicho 10% exceda de 1.000 UVT anuales, $31.859.0
50 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 43+47-44-45-49 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
51 O Pérdida líquida del ejercicio (si 44+45+49-43-47 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) (*-26)
52 Compensaciones por pérdidas de ejercicios anteriores (*-26)

Para la declaración de renta del año gravable 2017, se podrán compensar todo tipo de pérdidas formadas en los años 2016 y anter
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales
3) Se calculan los porcentajes que esos ingresos brutos representan dentro de la suma de solamente esos dos ingresos brutos, lo
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un….

b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un…
4) Se toma el valor de las pérdidas acumuladas que existían a diciembre de 2016 pendientes de compensar y se le aplican los po
a) Valor total de la perdida que existía a diciembre de 2016 pendiente de compensar (y sin reajustarla fiscalmente)
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas de capital
Valor final que se podrá tomar por compensación de pérdida (el cual no puede exceder al valor del renglón 50)
53 Renta líquida cedular de capital (50-52)
Rentas no laborales
54 (arts.
Ingresos
340 y brutos
341) rentas de capital
Valor bruto de todos los demás ingresos ordinarios que no tengan cabida en ninguna de las otras 4 cédulas de la renta ordinaria. E
a) Valor bruto de los ingresos por honorarios, comisiones o servicios cuando los trabajos se hayan hecho con todos los requisitos d
c) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería

b) Valor bruto del precio de venta de los activos fijos poseídos por menos de dos años
c) Indemnizaciones no laborales
d) Recompensas
e) Dineros recibidos para campañas políticas
OTROS INGRESOS
f) Derechos de explotación de propiedad industrial
g) Explotación de franquicias
h) Apoyos o subsidios económicos del Estado
i) Lo recibido por gananciales (art. 47 y 299 del ET)
j) Retiros de los dineros enviados en años anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o enviados a las cuentas
55 Devoluciones, rebajas y descuentos

-De las ventas de cultivos o ganaderías (activos biológicos)
56 Ingresos no gravados (*-20a)
Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET)

Los apoyos económicos no reembolsables recibidos del Estado para financiar programas educativos (art. 46 del ET)
Lo recibido por indemnizaciones de aseguradoras por daño emergente (art. 45 del ET)
Lo recibido por gananciales (art. 47 del ET) (*-20)
Lo recibido para campañas políticas (art. 47-1 del ET)
Lo recibido por agro ingreso seguro (Art. 57-1 del ET)
Los honorarios recibidos como científico o tecnólogo en el desarrollo de proyectos científicos o tecnológicos (art. 57-2 del ET)
57 Costos y gastos procedentes

Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, y observando las siguientes reglas: (*-
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-capitalización (art.118-1 del E.T y decreto 3027 de dic de 2013; ver an
0
b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 79,79% (Si fueron intereses con prestamistas nacionales), o el 40,20% (si fu
79.79%
Gastos de personal, mensajerías, mantenimientos, comunicaciones, seguros, impuestos prediales, impuestos de industria y comer
Costo fiscal de activos fijos vendidos y poseídos por menos de 2 años
58 Renta líquida (si 54-55-56-57 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
59 Rentas líquidas pasivas no laborales-ECE

Utilidades netas por Rendimientos financieros y otras rentas de capital obtenidas en las Entidades Controladas del Exterior
60 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales
Deducciones
esa casa). De igual forma, en la pregunta No. 5 contenida dentro de su concepto 45542 de julio de
2014, la DIAN indicó que la norma de sub-capitalización (art. 118-1 del ET) no se debe aplicar a los
intereses que las personas naturales cancelen en prestamos para adquisición de vivienda (ese tipo de
intereses solo quedan limitados a no exceder los 1.200 UVT anules de que trata el art. 119 del E.T.)
0
del ET
colombianos (art. 115 del ET) 0

Renta exenta por actividades de los numerales 1, 2, 6, 8 y 9 del art. 207-2 del ET (entre ellas la pro
0
Renta exenta por indemnizaciones de seguros de vida (Art. 223 del ET) 0
0
61 Rentas exentas no labores y deducciones imputables (limitadas)

Valores de las deducciones y Rentas exentas del renglón 60 que sí se deben someter a límite….
El límite a que deben someterse es el 10% del renglón 58 más 59, y sin que dicho 10% exceda de 1.000 UVT anuales, $31.859.0
62 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 54+59-55-56-57-61 mayor a cero; de lo contrario escriba cero)
63 O Pérdida líquida del ejercicio (55+56+57+61-54-59 mayor a cero; de lo contrario escriba cero) (*-26)
64 Compensaciones (*-26)
A. Por pérdidas acumuladas de los años 2016 y anteriores

Para la declaración de renta del año gravable 2017, se podrán compensar todo tipo de pérdidas formadas en los años 2016 y anter
1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital 254,433

2) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas no laborales 98,000
3) Se calculan los porcentajes que esos ingresos brutos representan dentro de la suma de solamente esos dos ingresos brutos, lo
a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un…. 72.19%

b) Para la cédula de rentas no laborales, le corresponde un… 27.81%
4) Se toma el valor de las pérdidas acumuladas que existían a diciembre de 2016 pendientes de compensar y se le aplican los po
a) Valor total de la perdida que existía a diciembre de 2016 pendiente de compensar (y sin reajus
0
b) Parte proporcional de esa pérdida que se podrá compensar dentro de esta cédula de rentas no
0
B) Por excesos de rentas presuntiva sobre renta líquida de cualquiera de los 5 años anteriores (2016, ó 2015, ó 2014, ó 2013,
Ejemplo: Valor del exceso del año 2012 de 2.000.0000, reajustado fiscalmente con los reajustes del 2013, 2014, 2015 y 2016; es
Valor que inicialmente se podría tomar por compensaciones de pérdidas y por excesos de renta presuntiva
Valor que finalmente se podrá tomar por compensaciones en esta cédula……
65 Rentas líquidas gravables no laborales

Renta líquida por recuperación de deducciones (art. 90, y 195 a 198)
Renta líquida por comparación patrimonial (art. 236 del ET)
Renta líquida por activos omitidos o pasivos inexistentes (art. 239-1 del ET)
66 Renta líquida cedular no laboral (62-64+65)

Rentas por dividendos
67 Dividendos
y participaciones
y participaciones
(arts. 342 y 343
2016
delyET)
anteriores, y otros
1) Valor bruto de los dividendos y participaciones recibidos de sociedades nacionales durante el año pero que pertenecían a ejercici
Parte recibida como dividendo y participación gravado

Parte recibida como dividendo y participación no gravada
3) Valor bruto de los dividendos y participaciones en especie (pagados con nuevas acciones o cutas) que se originaron por las capi

1) Por dividendos y participaciones no gravados de sociedades nacionales
2) Por dividendos y participaciones provenientes de capitalizar las partidas del art. 36-3 del ET
69 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (67-68)
70 1a Subcédula año 2017 y siguientes, numeral 3 del art. 49 del ET

Valor dividendos y participaciones No gravados recibidos de sociedades nacionales durante el año pero que pertenecían a ejercic
71 2a Subcédula año 2017 y siguientes, parágrafo 2 del art. 49 del ET

Valor dividendos y participaciones gravados recibidos de sociedades nacionales durante el año pero que pertenecían a ejercicios
72 Renta líquida pasiva dividendos ECE

Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos calculados sobre las utilidades de las ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países de la CAN)
Dividendos recibos de entidades del exterior que no son ECE (ubicadas en países que no hacen parte de la CAN)
73 Rentas exentas de la casilla 72

Dividendos de las entidades ubicadas en países de la CAN
74 Rentas líquidas gravables de dividendos y participaciones (69+70+71+72-73)
Renta 75 Total rentas líquidas cedulares (37+42+53+66+74)

Renta
76 Renta Presuntiva (ver anexo)
Ganancia o 77 Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior

Por loterías, rifas, apuestas y similares
Por otros conceptos

Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.)
Valor recibido, por encima del capital aportado, y que no corresponda a dividendos, en los
procesos de liquidación de sociedades que al momento de su liquidación habían existido durante más
de dos años (art.301 ET) 0
78 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

Costo de venta de activo fijo vendido, y que había sido poseído por más de dos años (*-33)
79 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

En el caso de las Herencias recibidas por los cónyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte exenta sería la indicada en lo
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del caus
0
2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de propiedad del causante, independienteme
0
3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las demás
asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia o legado reciban el cónyuge
supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, según el caso.
0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa
del causante. 0
En el caso de las herencias recibidas sin ser cónyuge o legitimario, o por donaciones recibidas, es exento el 20% de lo recibido, pe
Si el activo poseído por más de dos años que se vendió y que por eso se tiene que declarar como ganancia ocasional era la "casa o
80 Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 77+78-79. Si el resultado es negativo escriba cero) (*-33)
Liquidación 81 Impuestos sobre cédulas de Trabajo y de pensiones
82 Impuestos sobre cédulas de Capital y no laborales
83 Impuestos sobre dividendos gravados año 2016 y anteriores-casilla 69
84 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a subcédula
85 Impuestos sobre dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a subcédula, y otros
86 Total impuesto sobre las rentas líquidas (81 a 85)
87 Impuesto sobre la Renta presuntiva
88 Total impuesto sobre la Renta líquida
89 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior art. 254 E.T. (*-35)

Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
Impuesto pagado en el país xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx
90 Descuento por Donaciones a entidades del régimen especial y a entidades no contribuyentes (Ver arts. 257 y 258 del ET; los a
Donación hecha a Fundación XXXX, por…..

Porcentaje aplicable
Valor que inicialmente se podría tomar como descuento
Límite al cual se debe someter este descuento (no puede exceder del 25% del renglón 88)
Valor final que puede tomarse por este descuento…
91 Descuentos-otros
Por IVA en la adquisición o importación de maquinaria para industrias básicas (art. 258-2)
Por aportes del SENA, ICBF y Caja Compensación que se haya pagado sobre los nuevos trabajadores a que se refieren
Por inversión en sociedades agropecuarias que coticen en Bolsa (art. 249 del ET y decreto 667 de 2007 recopilado en los arts. 1.2.
92 Total Descuentos Tributarios (89 a 91) (*-36)

93 Impuesto neto de renta (88-92) (*-36)
94 Impuesto de Ganancias Ocasionales
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%)
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes" aplican el 10%)
95 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales (los impuestos
pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancias ocasionales en virtud de lo establecido
en convenios vigentes para evitar la doble tributación) (*-35)
96 Total impuesto a cargo (93+94-95)
97 Menos : Anticipo de renta liquidado año gravable anterior (2016)
Menos: Saldo a favor año gravable anterior (2016) sin solicitud de devolución o compensación
98
99 Menos: Retenciones en la fuente año gravable a declarar (2017)
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
EEPP
Sobre intereses
FONDO DE EMPLEADOS EPM
Empresa XXXX, Nit xxxx
Sobre otros ingresos

Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos menos de dos años
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos menos de dos años
A titulo de ganancias ocasionales

Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterías
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raíces poseídos más de dos años
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseídos más de dos años
100 Más : Anticipo renta para el año gravable siguiente (2018) (ver anexo)
Saldo a pagar por impuestos (si casilla 96+100-97-98-99 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
101
Sanciones
102
Por extemporaneidad (*-37)
103 Total saldo a pagar (96+100+102-97-98-99; si el resultado es negativo escriba 0)
104 O saldo a favor (97+98+99-96-100-102; si el resultado es negativo escriba 0) (*-38)
Comentarios a ciertas partidas de la depuración

(*-1) Según el art.261 y 262, el patrimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECIABLES EN DINERO". Así mismo, el
los activos se declaran por su "costo fiscal", salvo que en los artículos siguientes al 267 se indique algo distinto para alguna clase de
(*-2) Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o a la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
(*-3) Luego de los cambios que la ley 1819 de 2016 le introdujo a los artículos 269, 285 y 288 del ET, se entiende que los saldos a diciemb
(*-4) Cuando se posean títulos, bonos, CDTs o demás documentos que coticen en bolsa, en ese caso el costo de adquisición se multiplica
(*-5) El art 272 indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bolsa de valores, tales acciones o cuotas (si son diferente
(*-8) El art.277 regula que los No obligados a llevar contabilidad siempre declararán los bienes raíces por el MAYOR VALOR, entre su cos
(*-9) Conforme al Art.267, los vehículos siempre se deben declarar por su costo fiscal, reajustado con el reajuste opcional del art.70 del ET
(*-10) Los no obligados a llevar contabilidad los declaran por su costo fiscal (incrementado opcionalmente con el reajuste fiscal del Art. 70 d
(*-11) Según los art.270 y 145 del ET, solo el contribuyente obligado a llevar contabilidad es quien puede disminuir el valor nominal de sus c
(*-12) El concepto DIAN 8755 de feb. de 2005 indica que se incluyen en el patrimonio los saldos de los aportes VOLUNTARIOS (pues sí so
pero no se incluye el valor de los aportes OBLIGATORIOS.
(*-13) Si estos activos fueron adquiridos, o se formaron mediante capitalizar los costos en que se incurría para su desarrollo, entonces se d
(*-14) Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, los pasivos por prestamos y otros similares se deben soportar con docume
770) o demostrar que la contraparte sí declaró la respectiva cuenta por cobrar (Ver art.771)
(*-18) Si el declarante no obligado a llevar contabilidad llega a pertenecer al Régimen común del IVA, en ese caso, por ese solo motivo no
(*-19) Véase el art.35 del ET y el art.4 del dec.777 de mayo de 2017. Ver también la hoja de trabajo de este mismo archivo denominada "i
(*-20) Ver art.47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sec
(*-20a) Para examinar los tipos de ingresos no gravados que se pueden utilizar en las declaraciones de renta 2017, se puede usar el listado
art. 27 de la Resolución 0068 de oct. de 2016 (reportes de exógena para año gravable 2017, modificada con la Resolución 0016 de m
(*-22) Intereses pagados en el año 2016 por préstamos para adquisición de vivienda y por leasing habitacional, ambos para vivienda del tr
(*-24) Los intereses pagados durante el año se deben someter al limite de la norma de subcapitalización (art. 118-1 y decreto 3027 de dic. d
(*-26) En razón a que las pérdidas que arrojen las cédulas de las rentas de capital y la cédula de rentas no laborales son compensables en
(*-29) Para ver un listado del tipo de rentas exentas que se pueden tomar por el 2017, véase el numeral 27.5 del art. 27 de la Resolución D
(modificada con la 0016 de marzo 22 de 2018)con el detalle de los tipos de rentas exentas que se deben reportar en la información e
2017
(*-31) De acuerdo con el concepto 40408 de agosto de 2014, si un mismo heredero recibe varios bienes raíces urbanos, entonces deberá
valor y a ese calcularle hasta 7.700 UVT como parte no gravada. Y así mismo harán los demás herederos con los diferentes bienes r
reciban. Además, si el causante solo dejó un único bien raíz urbano, y ese único bien raíz lo reciben varios herederos al mismo tiemp
tendrán que poner de acuerdo para que entre todos no resten más de 7.700 UVT como parte no gravada
(*-32) De acuerdo con el concepto 40408 de agosto de 2014, si un mismo heredero recibe varios bienes raíces rurales, entonces deberá es
(*-33) Si en la misma zona de ganancias ocasionales se declararán valores por rifas, loterías y similares (ver el renglón 77) y al mismo tiem
(*-35) Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa re
(*-36) De acuerdo con el art. 259 del ET, el impuesto de renta después de descuentos tributarios (renglón 93), no puede ser inferior al seten
(*-37) Si esta declaración 2017 se llega a presentar en forma extemporánea, se puede usar la hoja de trabajo incluida en este mismo libro p
por extemporaneidad
(*-38) Se tiene hasta dos años contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para poder entrar a solicitarlo en devolución o compe
Además, es importante aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo a favor en una declaración de renta no obliga a la firma de
declaraciones del IVA. Las declaraciones de los no obligados a llevar contabilidad nunca requieren firma de contador.
s no obligados a llevar contabilidad)
s o no a llevar contabilidad) siempre y cuando hayan sido "resi
embre 31 de 2017 ya no eran comerciantes, en ese caso los ingresos y gastos por la fracción de año en que sí fue comerciantes se denunciarían con los criterios de los obligados
ario 210 por parte de una persona natural y/o sucesión ilíqu
a del contribuyente, es importante destacar que el inciso segundo del art. 330 establece: "Los conceptos de ingresos no constitutivos de renta, costos, gastos, deducciones, rentas
guna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte del formulario.
Ver Anexo
Valores
Parcial Totales
610,445,000
11,800,000
0
A
19,000,000
579,645,000
C
0
67,941,000
40,597,758
474,252
1,538,600
25,330,736
542,504,000
ser modificado con el art. 6 del Dec. 2250 de dic. 29 de 2017)
157,233,093
141,082,928
11,798,438
((ver art. 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 de Decreto 2250 diciembre 29 de 2017)
4,351,727
artículo 1.2.1.20.3 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017) (*-18)
0
0
0
0
9,698,350
3750 de 1986)
4,310,089
5,388,261
147,534,743
50,682,734
6,600,293
44,082,441
VC (cuentas de Ahorro voluntario contractual, administradas por el fondo nacional del ahorro, art. 2 Ley 1114 de 2006). La suma de estos tres aportes voluntarios no puede excede
50,683,000
50,682,734
59,013,897
0
50,682,734
50,682,734
96,851,743
0
0
or, Perú; Bolivia; Decisión 578 de 2004)
254,433
254,433
con otras entidades (en Colombia o en el exterior) diferentes a las que se mencionan en los arts. 38 y 39 del ET
163,000
tículos 38 y 39 del ET
163,000
o del 1.2.4.1.30 y el 1.2.4.1.41 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificados con los arts. 3 y 10 del Dec. 2250 dic. 29 de 2017)
0
as siguientes reglas: (*-24)
tos de industria y comercio, etc., que sean necesarios para obtener los ingresos de esta cédula (art. 107, 115, 115-1, etc.)
91,433
0
2004; esta renta exenta no se someterá al limite que se calculará en el renglón 49; ver parágrafo 1 del art. 1.2.1.20.4 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el ar
9,000
0
0
0
0
91,433
0
en los años 2016 y anteriores pero aplicando los cálculos especial indicado en le parágrafo transitorio del art. 330 del ET y el art. 1.2.1.20.6 del DUT 1625 de octubre de 2016 luego
254,433
s dos ingresos brutos, lo cual daría:
100.00%
0.00%
sar y se le aplican los porcentajes del numeral 3 anterior.
fiscalmente)
91,433
98,000
de la renta ordinaria. Entre ellos figurarían los siguientes:
on todos los requisitos del artículo 1.2.1.20.3 y por tanto no se haya configurado una compensación por servicios personales (*-18)
0
0
0
98,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
art. 57-2 del ET)
0
as siguientes reglas: (*-24)
0
tos de industria y comercio, etc., que sean necesarios para obtener los ingresos de esta cédula (art. 107, 115, 115-1, etc.)
98,000
0
das del Exterior
0
0
10,000
0
0
0
0
98,000
0
en los años 2016 y anteriores pero aplicando los cálculos especial indicados en el parágrafo transitorio del art. 330 del ET y el art. 1.2.1.20.6 del DUT 1625 de octubre de 2016 lueg
s dos ingresos brutos, lo cual daría:
sar y se le aplican los porcentajes del numeral 3 anterior.
ó 2015, ó 2014, ó 2013, o 2012; estos excesos sí se podrán reajustar primero con los reajustes fiscales; ver art.189 del ET, el numeral 6 del art. 290 del ET y el art. 1.2.1.19.16 del
, 2014, 2015 y 2016; eso sería: 2.000.000 x 1,0240 x 1,0289 x 1,0521 x 1, 0708 x 1,0407)
0
0
0
0
0
0
98,000
0
ue pertenecían a ejercicios de los años 2016 y anteriores
e originaron por las capitalizaciones de las partidas del art. 36-3 del ET
0
0
0
0
ue pertenecían a ejercicios del año 2017 y siguientes
0
pertenecían a ejercicios del año 2017 y siguientes
0
0
97,041,176
0 E
0
0
15,649,000
15,649,000
0 0
15,649,000
0
0
0
. 257 y 258 del ET; los artículos 1.2.1.4.1 hasta 01.2.1.4.7 del DUT 1625 de 2016 modificados con art. 1 del Decreto 2150 dic. 20 de 2017; Concepto Unificado 481 de abril de 2018
25%
0
0
0
0
0
opilado en los arts. 1.2.1.24.6 hasta 1.2.1.24.10 del DUT 1625 de 2016)
0
15,649,000
0
0
15,649,000
11,143,000
11,143,000
0
0
0
0
0
0
ario escriba 0)
4,506,000
0
0
4,506,000
DINERO". Así mismo, el art.267 dice que por regla general,

o para alguna clase de activo en particular
t.268 del ET
que los saldos a diciembre 31 para los activos y pasivos en m
adquisición se multiplicará por el índice de cotización en bolsa a dic 31 de 2017 y con ello se obtendrá su valor patrimonial a dic.31 (ver la circular DIAN 003 abril 13 de 2018). So
cuotas (si son diferentes a las acciones preferenciales del art. 33-3 del ET) siempre se declararan por el costo fiscal, el cual se puede reajustar opcionalmente con el reajuste fisca
OR VALOR, entre su costo fiscal y el Avalúo Catastral a dic. 31. El "costo fiscal" es el indicado en el art. 69 del ET (adquisición, más mejoras, más contribuciones por valorización).
pcional del art.70 del ET, pero nunca se deben tomar en cuenta avalúos comerciales ni valores en la secretaría de transito. Además, las personas naturales no obligadas a llevar co
ajuste fiscal del Art. 70 del ET y que por el 2017 es de 4,07%; ver de. 2169 dic. de 2017). No deben calcularles depreciación (ver art.128 del ET
el valor nominal de sus cuentas por cobrar con el valor de las
LUNTARIOS (pues sí son recursos de libre disponibilidad),
esarrollo, entonces se declararían por esos respectivos costos (ver art.279 del ET). Pero si son solo "estimados", entonces se debe seguir la regla del art. 75 del ET por lo cual, si e
en soportar con documentos de fecha cierta (ver art.767,
por ese solo motivo no queda obligado a llevar contabilidad (ver concepto DIAN 39683 de junio de 1998). En todo caso, en las declaraciones de IVA de cada bimestre o cuatrime
o archivo denominada "interés presuntivo"
rdinarias" y no en la sección de "ganancias ocasionales" pues
se puede usar el listado que aparece en el numeral 27.3 del

a Resolución 0016 de marzo 22 de 2018).
bos para vivienda del trabajador. Si el acreedor no está sometido a la vigilancia del Estado el préstamo siempre debe estar garantizado con hipoteca. Si el préstamo fue adquirido
y decreto 3027 de dic. de 2013) y luego adicionalmente al límite del "componente inflacionario" (art. 81, 81-1 y 118 del E.T: y decreto 569 de marzo de 2018). Para ver un ejercicio
s son compensables en los años siguientes, se entiende ento
. 27 de la Resolución DIAN 0068 de oct. de 2016

ortar en la información exógena tributaria del año gravable
anos, entonces deberá escoger el que recibió por mayor

n los diferentes bienes raíces urbanos que cada uno de ellos
erederos al mismo tiempo, entonces entre todos ellos se
les, entonces deberá escoger el que recibió por mayor valor y
glón 77) y al mismo tiempo valores por venta de activos fijos poseídos por más de 2 años (ver el mismo renglón 77), entonces al llegar al renglón 80 se debe quedar reflejando com
del impuesto que esa renta obtenida en el exterior estaría pro
uede ser inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto calculado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento. Por tanto, es
da en este mismo libro para calcular la respectiva sanción
o en devolución o compensación (ver art.854 del ET).

a no obliga a la firma de Contador. Eso solo opera en las
ontador.
ortes voluntarios no puede exceder del 30% de todo el ingreso bruto ordinario del contribuyente (la suma de todos los ingresos brutos de sus 5 cédulas de la renta ordinaria), y adi
6 luego de ser modificado con el art.6 del Dec. 2250 de diciembre 29 de 2017)
UT 1625 de octubre de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017; dichos cálculos especiales quedaron ilustrados en el "anexo" (caso 1
DUT 1625 de octubre de 2016 luego de ser modificado con el art. 6 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017; ver también el numeral 5 del art. 290 del ET; dichos cálculos especia
290 del ET y el art. 1.2.1.19.16 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el art. 4 del Decreto 2250 de dic. 29 de 2017)
la renta ordinaria), y adicionalmente ese 30%, en valores absolutos, no debe exceder de 3.800 UVT anuales ($121.064.000 en el 2017; ver art. 1.2.1.22.41 del DUT 1625 de 2016
os en el "anexo" (caso 1) que se incluyó en la parte final del PDF del formulario 210
dichos cálculos especiales quedaron ilustrados en el "anexo" (caso 1) que se incluyó en la parte final del PDF del formulario 210
del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con art. 8 del Dec. 2250 de dic, 29 de 2017
MARIA AUXILIADORA VERGARA COGOLLO

NIT 25799744
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIO
AÑO GRAVABLE 2017
1. Tabla aplicable a la cédula de rentas de trabajo sumada con la cédula de rentas de pensiones (tabla 1 del art. 241 del ET)
Será la misma tabla que se aplicará a los dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores y que se reflejan en el renglón 69 del formulario 210
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2017 $ 31,859
Renta liquida de las cédulas de trabajo y de pensiones

En Pesos 96,851,743
En UVT 3,040
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 15,649,000
Dividendos gravados de un ejercicio 2016 o anteriores

En Pesos 0
En UVT 0
Valor del impuesto en pesos (véase la tabla de abajo) 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del impuesto

Desde Hasta calcular impuesto par las rentas de trabajo y
en $ de pensiones
>0 1090 0% No tiene $0

>1090 1700 19% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (base gravable $ 15,649,000
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116 UVT
>4100 En adelante 33% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788 UVT
2. Tabla aplicable a la cédula de rentas de capital sumada con la cédula de rentas no laborales (tabla 2 del art. 241 del ET)
Sería la misma tabla que aplicaría si la Renta presuntiva es mayor a la suma de todas las 5 cédulas de la renta ordinaria
Renta liquida de las cédulas de capital y no laborales

En Pesos 189,433
En UVT 6
Renta presuntiva
En Pesos 0
En UVT 0

Desde Hasta calcular impuesto para las rentas de capital
en $ sumada con las rentas no
laborales
>0 600 0% No tiene $0
>600 1000 10% (base gravable $0
expresada en UVT
menos 600 UVT)
*10%
>1000 2000 20% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*20% más 40 UVT
>2000 3000 30% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 2000 UVT)
*30% más 240 UVT
>3000 4000 33% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 3000 UVT)
*33% más 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base gravable $0
expresada en UVT
menos 4000 UVT)
*35% más 870 UVT
3. Tabla aplicable a los dividendos NO gravados de un ejercicio 2017 y siguientes (1a Subcédula; renglón 70 del formulario 210; ver art. 242 del ET)
Será también la tabla que se use para aplicarla a la parte que quede después de tomar los dividendos gravados del 2017 y siguientes (2a subcédula, y otros) y restarle
Valor de la 1a subcédula ( renglón 70 del formulario 210)

En Pesos 0
En UVT 0
Valor de la 2a Subcédula (renglones 71+72-73)

En pesos 0
Valor de la primera parte del impuesto 0

Valor neto que se formaría hasta este punto…. 0
En UVT 0
Valor de la segunda parte del impuesto 0
Valor total del impuesto para esta 2a subcédula 0

Desde Hasta calcular impuesto para la 1a Subcédula
>0 600 0% Noentiene
$ $0
>600 1000 5% (dividendos en UVT $0
menos 600 UVT) *5%
>1000 en adelante 10% (Base gravable $0

expresada en UVT
menos 1000 UVT)
*10% más 20 UVT
nglón 69 del formulario 210
Calculo en $ del impuesto

para los dividendos
gravados del 2016 o
anteriores
$0
$0
$0
$0

para la Renta presuntiva
$0
$0
$0
$0
$0
$0
ulario 210; ver art. 242 del ET)

uientes (2a subcédula, y otros) y restarles un 35%

para la 2a Subcédula
$0
$0
$0
ACTIVOS FIJOS
VALOR
TOTAL AVALUO PARTICIPACION
COSTO FISCAL AL CATASTRAL O CATASTRAL O REAJUSTE
DESCRIPCION DEL ACTIVOS
MATRICULA
Y DIRECCION
UBICACIÓN 31/12/2016 AVALUO % PART. AVALUO FISCAL
2.40%
VEHICULO RENAULT DUSTER MOD 35,500,000 35,500,000 100.00% 35,500,000
ACCION EN RESORT USA 20,000,000 20,000,000 50.00% 10,000,000
FINCA VILLA MARIA A SAN MARCO 330,174,000 330,174,000 12.00% 39,620,880
FINCA BERLIN SAN M SAN MARCO 581,800,000 581,800,000 16.66% 96,927,880
INVERSION APTO CONSTRUCC 70,000,000 70,000,000 0
SEMOVIENTES 18,000,000 18,000,000 0
apto nuevo 309,740,000 309,740,000 100.00% 309,740,000
0
0 0
0
0 0
TOTAL RENGLON 8 1,365,214,000 1,365,214,000 491,788,760 -
VALOR ADICIONE
REAJUSTADO S VALOR FISCAL SEMOVIE
FISCAL (RETIROS) 31/12/2016 AVALUO 2017 VEHICULO NTE
35,500,000 35,500,000 33,000,000.00

10,000,000 10,000,000 17,000,000.00
39,620,880 39,620,880 40,809,480.00
96,927,880 96,927,880 99,835,716.00
0 70,000,000 80,000,000.00
0 18,000,000 19000000
309,740,000 309,740,000 309,000,000.00
0 0
0 0 0
0 0 0
0
491,788,760 - 579,788,760 546,645,196.00 33,000,000.00 19000000
579,645,196.00
(Nombre del contribuyente)

NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación de la Renta Presuntiva (artículo 189 del ET)

DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a diciembre del 2016), estaba conformada por:
Detalles Subparciales Parciales
Bienes
Efectivo
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones
Cuentas por cobrar
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)
Acciones en sociedades nacionales
Acciones en sociedades del exterior
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrícola
Bienes raíces- casa de habitación
Los demás bienes raíces
Muebles y enseres, vehículos
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1 y
2 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en
producir rentas durante el 2017)
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2017 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia López Díaz; también el dec.4123de
nov. 16 de 2005)
Total patrimonio bruto a dic. de 2016

Deudas
De todo tipo
Total patrimonio liquido a dic. de 2016
El valor patrimonial neto de los activos era:
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2017
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2016
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades no explotadas

durante el año 2017 ("empresa improductiva")
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de:
La totalidad del valor patrimonial bruto de los activos empleados para generar las rentas
de que trata los numerales 1,2 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $31,859 = $254.872.000 del patrimonial bruto de la casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN 080289 de Oc
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $31.859 = $605.321.000) del valor patrimonial
bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido, estos activos
se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso
la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en fondos de pensiones
(ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011 expediente 18024 donde interpretó el art.
135 de la ley 100 de 1993 y declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de
Febrero 17 de 2005 y 017628 de Febrero 28 de 2006)
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98)
Base
Tarifa
Subtotal
Más : Rentas netas gravables que durante el 2017 hayan producido los activos excluidos
del cálculo
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2017 de parte de las sociedades
nacionales donde se poseían las acciones
subtotal Renta presuntiva definitiva 2017

Menos: Rentas exentas limitadas incorporadas dentro de las cédulas de la renta ordinaria y qu
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 35 (Rentas exentas y deducciones imputables cédula de rentas de trabajo)
86.98%
Valor total del renglón 36 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de trabajo) 50,683,000
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 41 (Rentas exentas cédula de pensiones)
100.00%
Valor total del renglón 41 (rentas exentas cédula de pensiones) 0
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 48 (Rentas exentas y deducciones imputables cédula de rentas de capital)
0.00%
Valor total del renglón 49 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas de capital) 0
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 60 (Rentas exentas y deducciones imputables cédula de rentas no laborales)
0.00%
Valor total del renglón 61 (rentas exentas y deducciones limitadas-cédula de rentas no laborales) 0
Valor proporcional que tienen las "rentas exentas" dentro del renglón 73 (Rentas exentas cédula de dividendos)
100.00%
Valor total del renglón 73 (rentas exentas-cédula de rentas de dividendos 0
Más: Rentas gravables especiales que quedaron incluidas en el renglón 65 del formulario
Valor final de la Renta presuntiva

Totales
309,000,000
281,723,000
0
0
590,723,000
116,656,000
474,067,000
80.25%
474,067,000
0
(254,872,000)
0
219,195,000
3.50%
7,672,000
7,672,000
(44,083,000)
0
Certifico
Certificoque
Certifico que
que durante
durante
durante el año el año
el año gravable
gravable gravable
de 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1. Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral
de ouna
Por legal y reglamentaria.
1. Por
2. Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
brutoel era80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
deprovinieron
relación
pesos ($80'000.000)
laboral
a 31relación
o legal
de Diciembre
y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta
o inferior y cuatro millones ochocientos ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
4. Noingresos
Mis fui responsable
totales fueron del impuesto
iguales o inferioressobre las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
(Fecha de elaboración:
3. Mis
5.
4.
No consumos
Mis
fui responsable
ingresos
Junio
mediante del
totales tarjeta 2
impuesto de
de crédito
fueron
2018)
sobre
iguales
las ventas.
no excedieron
o la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
inferiores
4. Que
6. Mis el ingresos totales
total de mis fueron
compras iguales no
y consumos o inferiores
superaron a suma a
la sesentade3.300
y tres UVT
cincuenta millones(3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
(Elaborado totalmente
5. Miselconsumos
5. Que
7. Mis consumos por:mediante
mediante
valor total de mis Diego
tarjeta
consignaciones deHernán
tarjeta de crédito
crédito
bancarias, Guevara
no excedieron
nodepósitos
excedieron Madrid)
la suma
o inversiones la
de suma deexcedieron
cincuenta
financieras no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta millones20,974
depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6.. Queelel
pesos
6. Que total
de de
($80'000.000).
(nombre del contribuyente) total mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que
7. Que
Por
elelvalor
lo tanto, valor total
total
manifiesto
de de
que no misestoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
mis consignaciones
declaración dedepósitos
bancarias, depósitos o inversioneso inversiones
financieras financieras
renta y complementarios
no excedieron nolosexcedieron
por el año gravable 2004. la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
NIT. millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios
Por lo tanto, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración de renta y complementarios por el año gravable 2007 por el año gravable 2005.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
.
AÑO GRAVABLE 2017
Determinación anticipo al impuesto de renta 2018

3
Si presentó declaración por el año anterior (2016), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglón -
71 si en ese año usó el formulario 110, o renglón 9
$ 10,932,000
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaración3por el año gravable 2017 es la primera que declaración de renta que pre
Primer año
Impuesto Neto de Renta del año 2017 15,649,000

25% 3,912,000
Primer año
Menos: Retenciones en la fuente 2017 11,143,000
Total Anticipo para el año 2018 0
Opción 1
Subtotal 26,581,000
Promedio 13,291,000
Segundo año
50% 6,646,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
50% 7,825,000
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal 26,581,000
Promedio 13,291,000
75% 9,968,000
Opción 2
75% 11,737,000
Total Anticipo con la opción 2 594,000

Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2018 0
0)

Declaracion de Renta 2017

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Formulario 210 para declaración de renta año gravable 2017 de personas natu

y/o sucesiones ilíquidas residentes (adaptado a los no obligados a llevar

REPUBLICA DE COLOMBIA Declaración de Renta y Complementarios Personas Natu

Asimiladas Residentes y Sucesiones Iíuiqdas de Causantes

24. Actividad económi 26. Numero de formulario

Deudas 30 67,941,000 Ingresos no con

Rentas por dividendos y

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 35 50,682,734 Rentas exentas

Impuestos sobre las rentas líquidas cedulares

Ingresos bruos rentas de capital 43 254,433

Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE 59 0 Menos: Anticipo

105 No. De identificación del signatar 106. DV 107. No. Identificación

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de

uiqdas de Causantes Residnetes Privada

undo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..

mero de formulario 28. Si es beneficiario de un conven

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 79 0

Total impuesto sobre la renta líquida (el mayor entre 86 y 87) 88

107. No. Identificación dependient 108-Parentesco

980. Pago Total

MARIA AUXILIADORA VERGARA COGOLLO

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)

Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)

10.000.000 x 101,20% = 10.120.000

Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10)

Aportes en Cooperativas u otras entidades similares 0

Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12) 0

Intangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13) 0

Otros ingresos originados en la relación laboral

Empresa 1, nit xxxxxxx

33 Ingresos no constitutivos de renta

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)

34 Renta líquida (32-33)

35 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables

Rentas exentas (*-29)

36 Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)

39 Ingresos no constitutivos de renta

40 Renta líquida (38-39)

41 Rentas exentas de pensiones

42 Renta líquida cedular de pensiones (40-41)

Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, en Colombia o en el Exterior

44 Ingresos no constitutivos de renta

Valor bruto de los intereses y rendimientos financieros 254,433

Aportes obligatorios a salud (Art. 56 del ET)

Aportes obligatorios a fondos de pensiones obligatorias (art. 55 del ET)

45 Costos y gastos procedentes

46 Renta líquida (43-44-45)

47 Rentas líquidas pasivas de Capital ECE

48 Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de capital

Rentas exentas (*-29)

49 Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)

52 Compensaciones por pérdidas de ejercicios anteriores (*-26)

1) Se toma el dato del ingreso bruto de la cédula de rentas de capital

a) Para la cédula de rentas de capital, le corresponde un….

53 Renta líquida cedular de capital (50-52)

c) Valor bruto de ventas de cultivos o ganadería

55 Devoluciones, rebajas y descuentos

56 Ingresos no gravados (*-20a)

Entre otros, podrían figurar los siguientes:

Lo recibido por recompensas (art. 42 del ET)

57 Costos y gastos procedentes