CUESTIONARIO NIA 300: PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

1. PLANEAR UNA AUDITORÍA

a) ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA PARA EL TRABAJO DEL PROCESO
DE PLANEACION Y REDUCIR EL NIVEL DE RIESGO.
b) ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA PARA EL TRABAJO Y DESARROLLAR UN
PLAN DE AUDITORÍA, PARA REDUCIR EL RIESGO A UN NIVEL ACEPTABLEMENTE
BAJO.
c) ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL DE LA PLANEACIÓN ADECUADA PARA ASEGURAR LA
APROPIADA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES.

2. LA PLANEACIÓN ADECUADA TAMBIÉN AYUDA A LA

a) ASIGNACION APROPIADA DE TRABAJO Y CONSIDERA LA OPORTUNIDAD DE

CIERTAS ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA QUE
NECESITAN COMPLETARSE ANTES DEL DESEMPEÑO DE PROCEDIMIENTOS
ADICIONALES.
b) ASIGNACION APROPIADA DE TRABAJO DESEMPEÑO DE OTROS PROCEDIMIENTOS DE
EVALUACIÓN DEL RIESGO ANTES DE IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DE
REPRESENTACIÓN ERRÓNEA DE IMPORTANCIA RELATIVA Y DE REALIZAR
PROCEDIMIENTOS.
c) ASIGNACIÓN APROPIADA DE TRABAJO A LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DEL
TRABAJO, FACILITA LA DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LOS MISMOS Y LA REVISIÓN DE
SU TAREA, Y AYUDA, CUANDO SEA APLICABLE, EN LA COORDINACIÓN DEL TRABAJO
HECHO POR LOS AUDITORES DE COMPONENTES Y POR LOS EXPERTOS.

3. LA NATURALEZA Y EXTENSIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE PL

a) CON EL TAMAÑO V COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD, LA EXPERIENCIA PREVIA DEL

AUDITOR CON LA ENTIDAD.
b) CON EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LOS CAMBIOS EN CIRCUNSTANCIAS QUE
OCURRAN DURANTE EL TRABAJO DE AUDITORÍA.
c) CON EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD, LA COORDINACIÓN DEL
TRABAJO HECHO POR LOS AUDITORES DE COMPONENTES Y POR LOS
EXPERTOS.

4. SELECCIONE SEGÚN CORRESPONDA:

EL AUDITOR DEBERÁ DESEMPEÑAR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES AL PRINCIPIO DEL TRABAJO
ACTUAL DE AUDITORÍA...
a) EVALUAR EL CUMPLIMIENTO CON LOS PROCEDIMIENTOS INCLUYENDO LA
INDEPENDENCIA, TIENE LUGAR A LO LARGO DEL DESEMPEÑO DEL TRABAJO DE
AUDITORÍA AL OCURRIR LAS CONDICIONES Y LOS CAMBIOS EN CIRCUNSTANCIAS.
b) EVALUAR EL CUMPLIMIENTO CON LOS REQUISITOS ÉTICOS, INCLUYENDO LA
INDEPENDENCIA, DESEMPEÑAR PROCEDIMIENTOS RESPECTO DE LA CONTINUACIÓN
DE LAS RELACIONES CON EL CLIENTE Y DEL TRABAJO ESPECÍFICO DE AUDITORÍA.
c) EVALUAR EL CUMPLIMIENTO CON LOS PROCEDIMIENTOS INCLUYENDO LOS
PROCEDIMIENTOS INICIALES DEL AUDITOR SOBRE LA CONTINUACIÓN CON EL CLIENTE
Y LA EVALUACIÓN DE LOS REQUISITOS ÉTICOS.
5.
a) AYUDAR A ASEGURAR QUE EL AUDITOR HA CONSIDERADO CUALESQUIER ACTIVIDADES
PRELIMINARES Y AYUDA A ASEGURAR QUE EL AUDITOR PLANEE UN TRABAJO DE
AUDITORÍA.
b) AYUDA A ASEGURAR QUE EL AUDITOR HA CONSIDERADO CONSERVAR LA
INDEPENDENCIA Y CAPACIDAD NECESARIAS PARA DESEMPEÑAR EL TRABAJO.
c) AYUDAR A ASEGURAR QUE EL AUDITOR HA CONSIDERADO CUALESQUIER EVENTOS O
CIRCUNSTANCIAS QUE PUEDAN AFECTAR, DE MANERA ADVERSA, LA CAPACIDAD DEL
AUDITOR DE PLANEAR Y DESEMPEÑAR EL TRABAJO DE AUDITORÍA PARA REDUCIR EL
RIESGO A UN NIVEL ACEPTABLEMENTE BAJO.

6. EL AUDITOR CONSIDERA LA OPORTUNIDAD DE CIERTAS ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN Y

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA QUE NECESITAN COMPLETARSE ANTES DEL DESEMPEÑO DE
PROCEDIMIENTOS ADICIONALES. POR

a) LA OBTENCIÓN DE UN ENTENDIMIENTO GENERAL DEL MARCO DE REFERENCIA LEGAL

Y REGULADOR APLICABLE A LA ENTIDAD Y CÓMO CUMPLE LA ENTIDAD CON ESTE
MARCO.
b) LA OBTENCION DE UN ENTENDIMIENTO GENERAL Y ASEGURAR QUE SE DEDIQUE
LA ATENCIÓN APROPIADA A ÁREAS IMPORTANTES DE LA AUDITORÍA.
c) LA OBTENCION DE UN ENTENDIMIENTO GENERAL Y EXTENSIÓN DE LAS ACTIVIDADES
DE PLANEACIÓN VARIARÁN DE ACUERDO CON EL TAMAÑO.

7. LA CONSIDERACIÓN DEL AUDITOR DE LA CONTINUACIÓN CON EL CLIENTE Y DE LOS

REQUISITOS ÉTICOS, INCLUYENDO LA INDEPENDENCIA, TIENE
a) A LO LARGO DEL DESEMPEÑO DEL TRABAJO Y OTRAS ACTIVIDADES IMPORTANTES
PARA EL TRABAJO ACTUAL DE AUDITORÍA.
b) A LO LARGO DEL DESEMPEÑO DEL TRABAJO DE AUDITORÍA AL OCURRIR LAS
CONDICIONES Y LOS CAMBIOS EN CIRCUNSTANCIAS.
c) A LO LARGO DEL DESEMPEÑO DEL TRABAJO Y PROCEDIMIENTOS INICIALES CON
EL PROPÓSITO DE DESEMPEÑAR ESTAS ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL
TRABAJO.

8. QUE FIJA LA
a) EL ALCANCE, OPORTUNIDAD Y DIRECCION DE LA ADMINISTRACIÓN QUE PUEDA
AFECTAR LA DISPOSICIÓN DEL AUDITOR A CONTINUAR EL TRABAJO.
b) EL ALCANCE, OPORTUNIDAD Y DIRECCION DE ACTIVIDADES PRELIMINARES QUE
AYUDEN A ASEGURAR QUE EL AUDITOR PLANEE UN TRABAJO DE AUDITORÍA.
c) EL ALCANCE, OPORTUNIDAD Y DIRECCIÓN DEL TRABAJO, Y GUÍA EL DESARROLLO DEL
PLAN DE AUDITORÍA MÁS DETALLADO.

9. CONTESTE (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO.

EL AUDITOR ES QUIEN ESTABLECE LA ESTRATEGIA GENERAL PARA LA AUDITORÍA. ..( V )

10. CONTESTE (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO.

AL DESARROLLAR LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA, EL AUDITOR NO DEBE CONSIDERA
RESULTADOS DE ACTIVIDADES PRELIMINARES DEL TRABAJO NI LA EXPERIENCIA OBTENIDA EN
OTROS TRABAJOS DESEMPEÑADOS PARA LA ENTIDAD.(F )
11. EL PROCESO DE DESARROLLAR LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA
a) AL AUDITOR A COMPROBAR LA NATURALEZA DE ASUNTOS QUE PUEDE CONSIDERAR
AL ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA PARA UN TRABAJO.
b) AL AUDITOR A COMPROBAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y EXTENSIÓN DE
LOS RECURSOS NECESARIOS PARA DESEMPEÑAR EL TRABAJO.
c) AL AUDITOR A COMPROBAR LA NATURALEZA, LA EXPERIENCIA OBTENIDA EN OTROS
TRABAJOS DESEMPEÑADOS PARA LA ENTIDAD.

12. QUE HACE EL AUDITOR UNA VEZ QUE SE HA ESTABLECIDO LA ESTRATEGIA GENERAL..
a) PUEDE COMENZAR EL DESARROLLO Y DAR COMO RESULTADO CAMBIOS
CORRELATIVOS EN PROPORCION A UNA GUÍA ADICIONAL SOBRE EL DESARROLLO
DEL PLAN DE AUDITORÍA.
b) PUEDE COMENZAR EL DESARROLLO DE UN PLAN DE AUDITORÍA MÁS DETALLADO
PARA TRATAR LOS DIVERSOS ASUNTOS IDENTIFICADOS EN LA ESTRATEGIA
GENERAL, TOMANDO EN CUENTA LA NECESIDAD DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DE
AUDITORÍA MEDIANTE EL USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS DEL AUDITOR.
c) PUEDE COMENZAR EL DESARROLLO DEL TRABAJO Y DAR OBJETIVOS DE AUDITORÍA
MEDIANTE EL USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS DEL AUDITOR.

13. RESPONDA CON UNA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO.

LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA Y EL PLAN DETALLADO DE AUDITORÍA
ESTÁN ESTRECHAMENTE INTERRELACIONADAS, YA QUE LOS CAMBIOS EN UNA PUEDEN
DAR COMO RESULTADO CAMBIOS CORRELATIVOS EN LA OTRA. .( V )

14. RESPONDA CON UNA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO.

EN AUDITORÍAS DE ENTIDADES PEQUEÑAS UN EQUIPO DE AUDITORÍA MUY PEQUEÑO NO
PUEDE CONDUCIR TODO EL TRABAJO. .( V )

15. RESPONDA CON UNA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO.

ESTABLECER LA ESTRATEGIA GENERAL PARA LA AUDITORÍA DE UNA ENTIDAD PEQUEÑA VARÍA
SEGÚN EL TAMAÑO DE LA ENTIDAD Y LA COMPLEJIDAD DE LA AUDITORÍA.( V )

16. CON QUE FIN EL AUDITOR DESARROLLA

a) CON EL FIN DE REDUCIR LA BASE PARA LA PLANEACIÓN DEL TRABAJO ACTUAL DE
AUDITORÍA.
b) CON EL FIN DE REDUCIR EL RIESGO DE AUDITORÍA A UN NIVEL ACEPTABLEMENTE BAJO.
c) CON EL FIN DE REDUCIR LA REVISIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO Y RESALTAR LOS
ASUNTOS IDENTIFICADOS.

17.
a) LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y EXTENSIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE HAN DE
DESEMPEÑAR LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DEL TRABAJO PARA OBTENER SUFICIENTE
EVIDENCIA APROPIADA PARA REDUCIR EL RIESGO A UN NIVEL ACEPTABLEMENTE
BAJO.
b) LA NATURAELZA, OPOTUNIDAD Y EXTENSION DEL DESEMPEÑO APROPIADOS DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE PUEDEN REVISARSE Y APROBARSE ANTES DEL
DESEMPEÑO DE PROCEDIMIENTOS ADICIONALES.
 c) LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ASUNTOS IDENTIFICADOS EN LA AUDITORÍA QUE SE
ACABAN DE TERMINAR, ACTUALIZANDO Y CAMBIANDO EL PERIODO ACTUAL CON BASE
EN DISCUSIONES CON EL GERENTE DUEÑO.

18. PLANEAR UNA AUDITORÍA ES UN PROCESO..

a) CONTINÚO E INTERATIVO A LO LARGO DEL TRABAJO DE AUDITORÍA.
b) CONTINUO E INTERACTIVO CON LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA.
c) CONTINUO E INTERACTIVO CON LA OPORTUNIDAD Y EXTENSION DE AUDITORÍA.

19. LA NATURALEZA OPORTUNIDAD V EXTENSIÓN DE LA DIRECCIÓN V SUPERVISIÓN DE LOS

MIEMBROS DEL EQUIPO DEL TRABAJO Y DE LA REVISIÓN DE SU TRABAJO
a) DEPENDIENDO DE MUCHOS FACTORES, LOS RIESGOS EVALUADOS A NIVEL DE
ASEVERACIÓN PARA TODAS O ALGUNAS DE LAS CLASES DE TRANSACCIÓN, SALDOS
DE CUENTA O REVELACIONES.
b) DEPENDIENDO DE MUCHOS FACTORES, INCLUYENDO EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE
LA ENTIDAD.
c) DEPENDIENDO DE MUCHOS FACTORES, ENTRE ELLOS LA INFORMACIÓN QUE DIFIERA
DE MODO IMPORTANTE DE LA DISPONIBLE CUANDO EL AUDITOR PLANEÓ LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

20. AL AUMENTAR EL RIESGO DE REPRESENTACIÓN ERRÓNEA DE IMPORTANCIA RELATIVA. UN

ÁREA DADA DE LA AUDITORÍA, EL AUDITOR

a) INCREMENTA LA EXTENSION Y PUNTUALIDAD DE LAS AUDITORÍAS DE ENTIDADES

PEQUEÑAS SEGÚN LOS SOCIOS.
b) INCREMENTA LA EXTENSION Y PUNTUALIDAD DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO DEL
TRABAJO Y DESEMPEÑA UNA REVISIÓN MÁS DETALLADA DE SU TAREA.
c) INCREMENTA LA EXTENSIÓN Y PUNTUALIDAD DE LA DIRECCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LOS
MIEMBROS DEL EQUIPO DEL TRABAJO Y DESEMPEÑA UNA REVISIÓN MÁS DETALLADA
DE SU TAREA.

21. RESPONDA (V) SI ES VERDADERO O (F) SI ES FALSO

a) EL AUDITOR DEBERÁ DOCUMENTAR LA ESTRATEGIA GENERAL DE LA AUDITORÍA Y, EL
PLAN DE AUDITORÍA, INCLUYENDO CUALESQUIER CAMBIOS IMPORTANTES HECHOS
DURANTE EL TRABAJO..(V )
b) EL AUDITOR PUEDE USAR PROGRAMAS ESTÁNDAR DE AUDITORÍA O LISTAS DE
VERIFICACIÓN DE TERMINACIÓN DE LA AUDITORÍA.(V_ )
c) LA FORMA Y EXTENSIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN DEPENDEN DE ASUNTOS TALES
COMO EL TAMAÑO Y COMPLEJIDAD DE LA ENTIDAD. IMPORTANCIA RELATIVA.
EXTENSIÓN DE OTRA DOCUMENTACIÓN (_V )
d) LA DOCUMENTACIÓN POR EL AUDITOR DE LA ESTRATEGIA GENERAL DE
AUDITORÍA, REGISTRA LAS DECISIONES CLAVE QUE SE CONSIDERAN NECESARIAS PARA
PLANEAR, DE MANERA APROPIADA, LA AUDITORÍA Y COMUNICAR LOS ASUNTOS
IMPORTANTES AL EQUIPO DEL TRABAJO.( V )
22. LAS DISCUSIONES CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO,
GENERALMENTE. INCLUYEN

a) LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA ELEMENTOS DE LA PLANEACIÓN

CON LOS ENCARGADOS DE! GOBIERNO CORPORATIVO Y CON LA
ADMINISTRACIÓN DE LA ENTIDAD.
b) LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORÍA Y LA OPORTUNIDAD DE LA
AUDITORÍA. INCLUYENDO CUALESQUIER LIMITACIONES DE LA MISMA, O
CUALESQUIER REQUISITOS ADICIONALES.
c) LA ESTRATEGIA GENERAL DE AUDITORIA A EFECTIVIDAD DEL TRABAJO SEGÚN
COMO SE CONSIDERE DISCUTIR LA NATURALEZA.

22. PARA UNA AUDITORÍA INICIAL, EL AUDITOR PUEDE

a) EXPANDIR LAS ACTIVIDADES DE PLANEACIÓN PORQUE NO TIENE

ORDINARIAMENTE LA EXPERIENCIA PREVIA CON LA ENTIDAD QUE SE
CONSIDERA CUANDO SE PLANEAN TRABAJOS RECURRENTES.
b) EXPANDIR LAS ACTIVIDADES DE PLANEACION O LA REGULACIÓN. LOS
ARREGLOS QUE HAY QUE HACER, CON EL AUDITOR PRECEDENTE.
c) EXPANDIR LAS ACTIVIDADES DE PLANEACION PARA REVISAR SUS PLANES DE
TRABAJO.

23. EL AUDITOR PUEDE CONSIDERAR LOS SIGUIENTES ASUNTOS AL ESTABLECER EL

ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
a) LA COBERTURA ESPERADA DE LA AUDITORIA, INCLUYENDO LA
OPORTUNIDAD DE LA AUDITORÍA Y LA NATURALEZA DE LAS
COMUNICACIONES QUE SE REQUIEREN.
b) LA COBERTURA ESPERADA DE LA AUDITORIA, Y EL CALENDARIO DE LA ENTIDAD
PARA INFORMAR.
c) LA COBERTURA ESPERADA DE LA AUDITORÍA. INCLUYENDO EL NÚMERO Y
LAS LOCALIDADES DE COMPONENTES POR INCLUIR, LA NATURALEZA DE LAS
RELACIONES DE CONTROL ENTRE UNA CONTROLADORA Y SUS
COMPONENTES, QUE DETERMINA CÓMO SE VA A CONSOLIDAR EL GRUPO, LA
EXTENSIÓN EN QUE LOS COMPONENTES SON AUDITADOS POR OTROS
AUDITORES