UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES”

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS

ENTIDADES DEL ESTADO

CURSO : AUDITORIA GUBERNAMENTAL I

DOCENTE : ALLPAS RODRIGUEZ, JEREMÍAS.

INTEGRANTE : ALVARADO ESTEBAN, Jeferson

BUSTAMANTE SALAZAR, Brian J.

ESPAÑA CASTILLEJOS, Jim Pool.

MANRIQUE DE LARA MALPARTIDA, BRANCO

SINARAHUA MACEDO, Elias David.

SEMESTRE : II

TINGO MARIA – PERÚ

2017
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

INTRODUCCION

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

INDICE

CAPITULO I

1.1 ANTECEDENTES DEL SCI

1.2 ASPECTOS GENERALES
1.3 IMPORTANCIA
1.4 OBJETIVO
CAPITULO II
2.1 BASE LEGAL
2.2 ROLES DEL CI
2.3 FUNDAMENTOS DEL CI
2.4 OBJETIVOS DEL CI EN EL SP

2.5 GENERALIDADES

2.5.1 Modelo de implementación del Sistema de Control Interno

2.5.2 Plazos para implementar el Sistema de Control Interno

CAPITULO III

7. DESARROLLO

7.1. FASE DE PLANIFICACIÓN

7.1.1. ETAPA I: Acciones preliminares

7.1.2. ETAPA II: Identificación de brechas

7.1.3. ETAPA III: Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas

7.2. FASE DE EJECUCIÓN

7.2.1. ETAPA IV: Cierre de brechas

7.3. FASE DE EVALUACIÓN

7.3.1. ETAPA V: Reportes de evaluación y mejora continua

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

CAPITULO I

ANTECEDENTES

El desarrollo del Control Interno se inicia a partir de la aparición de la gran

empresa, donde los propietarios se vieron imposibilitados de continuar
atendiendo personalmente los problemas productivos, comerciales y operativos
y donde se hizo imprescindible delegar funciones dentro de la organización así
como establecer procedimientos formales para prevenir o disminuir errores y
fraudes.

El desarrollo industrial y económico de los negocios propició una mayor

complejidad en las entidades y en su administración, surgiendo la necesidad de
establecer mecanismos, normas y procedimientos de control que dieran
respuesta a las nuevas situaciones. Los contadores idearon la "comprobación
interna" (término con el que se llamaba a lo que hoy en día es el Control Interno)
para asegurarse contra posibles errores y fraudes. Esta era conocida como la
organización y coordinación del sistema de contabilidad y los procedimientos
adoptados, que tenían como finalidad brindar a la administración, hasta donde
fuese posible y práctico, el máximo de protección, control e información verídica.

A partir de la década del 70, a causa del descubrimiento de muchos pagos

ilegales, malversaciones y otras prácticas delictivas en los negocios, comenzó a
prestarse mayor atención al establecimiento de mejores controles internos.
Hasta entonces, el Control Interno generalmente se había considerado como un
tema reservado solamente a los contadores.

A partir de los años 80, se comenzaron a ejecutar una serie de acciones con el
fin de dar respuesta a un conjunto de inquietudes sobre la diversidad de
conceptos, definiciones e interpretaciones que existían sobre el Control Interno
en el ámbito internacional. La pretensión consistía en crear un nuevo marco
conceptual para el Control Interno, que fuera capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que habían sido utilizados hasta entonces.

ASPECTOS GENERALES

El término de “Control Interno” es bastante frecuente en el ámbito institucional y,

seguramente, no es la primera vez que el usuario de este documento lo escucha.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

Sin embargo, quizá no sea tan ampliamente conocida la utilidad del mismo o los
objetivos que busca.

¿Sabía que este concepto surgió hace muchos años frente al crecimiento de la
gran empresa y a la necesidad cada vez mayor de establecer mecanismos de
control y mejora de la gestión? ¿Conocía que es un proceso relacionado de
manera estrecha con el gobierno corporativo? ¿Ha reflexionado sobre todos los
beneficios que la aplicación de un buen sistema de Control Interno aportaría a
su institución y ayudaría al logro de los objetivos de la misma?

El presente capítulo analiza cada uno de estos aspectos, comenzando por definir
lo que se entiende por Control Interno y presentando sus objetivos, importancia
y limitaciones.

A continuación, se hace una descripción sobre cómo ha ido evolucionando la

aplicación del Control Interno, sus principales avances y los modelos que lo
sustentan.

Finalmente, se presentan algunas consideraciones sobre la relación del Control

Interno con el gobierno corporativo y la importancia de ver al mismo como un
proceso integral.

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno trae consigo una serie de beneficios para la entidad. Su

implementación y fortalecimiento promueve la adopción de medidas que
redundan en el logro de sus objetivos. A continuación se presentan los
principales beneficios.

a. La cultura de control favorece el desarrollo de las actividades institucionales y

mejora el rendimiento.

b. El Control Interno bien aplicado contribuye fuertemente a obtener una gestión

óptima, toda vez que genera beneficios a la administración de la entidad, en
todos los niveles, así como en todos los procesos, sub procesos y actividades
en donde se implemente.

c. El Control Interno es una herramienta que contribuye a combatir la corrupción.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

d. El Control Interno fortalece a una entidad para conseguir sus metas de

desempeño y rentabilidad y prevenir la pérdida de recursos.

e. El Control Interno facilita el aseguramiento de información financiera confiable

y asegura que la entidad cumpla con las leyes y regulaciones, evitando pérdidas
de reputación y otras consecuencias.

En suma, ayuda a una entidad a cumplir sus metas, evitando peligros no

reconocidos y sorpresas a lo largo del camino.

La implementación y fortalecimiento de un adecuado Control Interno promueve

entonces:

a. La adopción de decisiones frente a desviaciones de indicadores.

b. La mejora de la Ética Institucional, al disuadir de comportamientos ilegales e

incompatibles.

c. El establecimiento de una cultura de resultados y la implementación de

indicadores que la promuevan.

d. La aplicación, eficiente, de los planes estratégicos, directivas y planes

operativos de la entidad, así como la documentación de sus procesos y
procedimientos.

e. La adquisición de la cultura de medición de resultados por parte de las

unidades y direcciones.

f. La reducción de pérdidas por el mal uso de bienes y activos del Estado.

g. La efectividad de las operaciones y actividades.

h. El cumplimiento de la normativa.

i. La salvaguarda de activos de la entidad.

1. OBJETIVO

Orientar el desarrollo de las actividades arpa la aplicación del modelo de

implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de
los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control Interno para el eficiente,

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transparente y adecuado ejercicio de la función pública en el uso de los recursos

del Estado.

CAPITULO II

4. BASE LEGAL

-Constitución Política del Perú.

- Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, y sus modificatorias.
- Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, y sus
modificatorias.
- Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016.
- Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.
- Decreto Supremo N° 004-2013-PCM, que aprueba la Política Nacional de
Modernización de la Gestión Pública al 2021.
- Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG, que aprueba la Directiva N° 013-
2016-CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno
de las entidades del Estado”.
- Control Interno – Marco Integrado COSO 2013.

ROLES DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno al ser una herramienta de gestión debe ser implementado por
las propias entidades del Estado. Por ello, corresponde al titular y a los
funcionarios la implementación y el funcionamiento del control interno en sus
procesos, actividades, recursos y operaciones, orientando su ejecución al
cumplimiento de sus objetivos.

Por otro lado, existen otros actores externos que deben brindar orientaciones
para el mejor desarrollo del control interno así como realizar la evaluación del
mismo, como son la Contraloría General, los Órganos de Control Institucional y
las Sociedades de Auditoría.

En la tabla que sigue a continuación se presenta a todos los actores

involucrados en el Control Interno, así como sus respectivos roles y
responsabilidades.

Interno a la entidad
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Todos los integrantes que conforman una entidad son responsables del Control
Interno.

Gerentes/ Son los responsables directos de todas las

Directores/ actividades de una organización, incluyendo
Ministros/ el diseño, la implementación, la supervisión
Alcaldes/ de su correcto funcionamiento, el
Presidentes Regionales/ mantenimiento y la documentación del
Personal responsable de sistema de Control Interno.
la entidad. Sus responsabilidades varían de acuerdo a
su función en la entidad y las características
propias de la entidad.
Auditores Internos Son los responsables de examinar y
contribuir a la continua efectividad del
sistema de Control Interno a través de sus
evaluaciones y recomendaciones y, por lo
tanto, desempeñan un papel importante en el
ejercicio de un Control Interno efectivo. Sin
embargo, no tienen una responsabilidad
general primaria sobre el diseño, puesta en
marcha, mantenimiento y documentación del
Control Interno.
Personal Es el responsable de contribuir al Control
Interno. El Control Interno es parte implícita y
explícita de las funciones de cada uno. Todos
los miembros del personal juegan un rol al
efectuar el control y deben ser responsables
por reportar problemas de operaciones, de
no cumplimiento al código de conducta o de
violaciones a la política.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

Externo a la entidad

Las partes externas también juegan un rol importante en el proceso de Control

Interno. Pueden contribuir a que la organización alcance sus objetivos o pueden
proveer información útil para efectuar el Control Interno. De cualquier modo, no
son responsables del diseño, puesta en marcha, adecuado funcionamiento,
mantenimiento o documentación del sistema de Control Interno.

Contraloría General de la Es la responsable, en el marco de sus

Republica (CGR) funciones, de fortalecer y promover el Control
Interno efectivo en las entidades del Estado.
La evaluación del Control Interno es esencial
para el cumplimiento de las Entidades
Fiscalizadoras Superiores y las auditorías
financieras y operativas, quienes comunican
sus hallazgos y recomendaciones a los
interesados.
Sociedades de Auditoría Son las responsables de hacer auditoría, por
/ Auditores Externos encargo, a algunas entidades públicas. Ellos
y sus cuerpos de profesionales deben
asesorar y dar recomendaciones de Control
Interno.

FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO

Los fundamentos del Control Interno están referidos a los pilares que favorecen
la efectividad del mismo. Estos pilares son el autocontrol, la autorregulación y la
autogestión. A continuación, presentaremos cada uno.

Autocontrol

Es la capacidad de todo servidor público (independientemente de su nivel

jerárquico) de evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos,
mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario, de tal manera que la
ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad
garanticen el ejercicio de una función administrativa transparente y eficaz.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

El Control Interno se fundamenta en el autocontrol al considerarlo como

inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones, tareas y actuaciones a
realizar por el servidor público, en procura del logro de los propósitos de la
entidad.

Autorregulación

Es la capacidad institucional de toda entidad pública para reglamentar, con base

en la Constitución y en la ley, los asuntos propios de su función y definir aquellas
normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y
transparente de sus acciones.

Mediante la autorregulación, la entidad adopta los principios, normas y

procedimientos necesarios para la operación del Sistema de Control Interno.
Favorece el autocontrol al normalizar los patrones de comportamiento
requeridos para el cumplimiento de los objetivos y hace efectivo y transparente
el ejercicio de su función constitucional ante la comunidad y los diferentes
grupos de interés.

Autogestión

Es la capacidad institucional de toda entidad pública para interpretar, coordinar

y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa que le
ha sido delegada por la Constitución y las normas legales.

El Control Interno se fundamenta en la autogestión al promover en la entidad

pública la autonomía organizacional necesaria para establecer sus debilidades
de control, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas efectivas, a la vez
que asume con responsabilidad pública las recomendaciones generadas por los
órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida.

5. RESPONSABILIDADES

La actualización, difusión y la absolución de consultas referidas al uso y

aplicación de la presente Guía es responsabilidad del Departamento de Estudios
e Investigaciones o la unidad orgánica que haga sus veces.
OBJETIVOS DEL C.I EN EL SECTOR PÚBLICO
Gestión Pública

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

Busca promover la efectividad, eficiencia y economía de las operaciones y

calidad en los servicios.
Este objetivo está relacionado con los controles internos que adopta la entidad
pública para asegurar que se ejecuten las operaciones, de acuerdo a criterios de
efectividad, eficiencia y economía.
La efectividad tiene relación directa con el logro de los objetivos y metas
programadas.
La eficiencia se refiere a la relación existente entre los bienes o servicios
producidos y los recursos utilizados para producirlos
La economía se refiere a los términos y condiciones bajo los cuales se adquieren
recursos físicos, financieros y humanos, en cantidad y calidad apropiada y al
menor costo posible.
Estos controles comprenden los procesos de planeación, organización, dirección
y control de las operaciones de la entidad, así como los sistemas de medición de
rendimiento y monitoreo de las actividades ejecutadas.
Este control interno en el sector público debe permitir promover mejoras en las
actividades que desarrollan las entidades públicas y proporcionar mayor
satisfacción en el público, menos defectos y desperdicios, mayor productividad
y menores costos en los servicios.
Lucha Anticorrupción
Busca proteger y conservar los recursos contra cualquier pérdida, dispendio, uso
indebido, acto irregular o ilegal.
Este objetivo está relacionado con las medidas adoptadas por la entidad pública
para prevenir o detectar operaciones no autorizadas, acceso no autorizado a
recursos o apropiaciones indebidas, que podrían resultar en pérdidas
significativas para la entidad, incluyendo los casos de dispendio, irregularidad o
uso ilegal de recursos.
Legalidad
Busca cumplir las leyes, reglamentos y normas gubernamentales.
Este objetivo está relacionado con el hecho que la entidad pública, mediante el
dictado de políticas y procedimientos específicos, asegura que el uso de los
recursos públicos sea consistente con las disposiciones establecidas en las
leyes y reglamentos y concordante con las normas relacionadas con la gestión
gubernamental; así como con el cumplimiento de sus competencias y funciones.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

Rendición de Cuentas y Acceso a la Información Pública

Busca elaborar información válida y confiable, presentada con oportunidad.
Este objetivo está relacionado con las políticas, métodos y procedimientos
dispuestos por la entidad pública para asegurar que su información elaborada
sea válida y confiable y revelada razonablemente en los informes.
Una información es válida y confiable porque se refiere a operaciones o
actividades que ocurrieron realmente y porque cumple con las condiciones
necesarias para ser considerada como tal.
Una información confiable es aquella que brinda confianza a quien la utiliza.

6. GENERALIDADES.

La implementación del SCI en la entidad contribuye al logro de sus objetivos

institucionales mediante una gestión eficiente, eficaz y transparente de los
recursos públicos, en beneficio de la ciudadanía.
Es preciso resaltar que el modelo de implementación orienta la estructuración
formal del SCI, momento a partir del cual el mismo ingresa en un ciclo continuo,
dinámico y permanente en el tiempo.
6.1 PASOS PARA IMPLEMENTAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

El plazo para que las entidades del Estado implementen su SCI inició el primer
día del mes de enero de 2016, según lo dispuesto en la Ley N° 30372, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2016.
En el caso de aquellas entidades que hubieran implementado una etapa con
anterioridad a la vigencia de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD, no se le
descontará los meses establecidos para el desarrollo de esa etapa del plazo total
de implementación del SCI.
CAPITULO III
7. DESARROLLO.
7.1 FASE DE PLANIFICACIÓN.
La efectividad de la implementación del SCI depende en gran medida del
cumplimiento de las actividades, que constituyen cada una de las tres etapas
que componen la Fase de Planificación. Esta fase tiene por finalidad desarrollar
un plan de trabajo que permita a la entidad implementar progresivamente su SCI.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

En esta fase se considera la importancia de establecer el compromiso de todos

los niveles organizacionales de la entidad mediante un compromiso formal y por
escrito del Titular y la Alta Dirección con el proceso de implementación del SCI y
la constitución de un Comité de Control Interno responsable del mismo.
Entre las acciones a seguir, está la formulación de un diagnóstico de la situación
actual del SCI de la entidad, lo que facilitará la posterior elaboración de un Plan
de Trabajo. Este comprende las acciones apropiadas que deben seguirse para
la implementación del SCI que asegure razonablemente su efectivo
funcionamiento.
7.1.1. ETAPA I: Acciones preliminares
En esta etapa se desarrollan actividades de formalización del compromiso
institucional para la implementación del SCI.
Suscribir acta de compromiso
Es importante que el Titular y todos los funcionarios que conforman la Alta
Dirección de la entidad se comprometan formalmente en la implementación del
SCI, así como velar por su eficaz funcionamiento, para lo cual suscriben un acta
de compromiso a fi n de que el proceso de implementación del SCI, de acuerdo
al Gráfico N° 1 de la presente Guía, fluya desde el nivel directivo hacia el mando
medio y operativo de la entidad, de forma vertical y transversal dentro de la
organización.
Conformar Comité de Control Interno
Es necesaria la designación formal de un Comité de Control Interno, que es el
encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada
implementación del SCI y su eficaz funcionamiento, a través de la mejora
continua y constituye una instancia a través de la cual se monitorea el proceso
de implementación del SCI.
A partir de la suscripción del acta de compromiso, se constituye el CCI mediante
resolución suscrita por el Titular de la entidad.
La designación del Comité de Control Interno se efectúa señalando el cargo y la
unidad orgánica de los funcionarios que formarán parte de la misma, en calidad
de titulares o suplentes y asignándoles los roles de Presidente, Secretario
Técnico o Miembro. Cuando exista rotación de estos funcionarios, quien asuma
el cargo automáticamente asumirá su rol como parte de dicho Comité.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

El CCI sesiona periódicamente tomando conocimiento de los avances y

adoptando los acuerdos necesarios para implementar el SCI en la entidad.
Es facultativo que el CCI cuente con la participación del OCI en calidad de
invitado, en las sesiones que realiza.
Sensibilizar y capacitar en Control Interno
Es necesario llevar a cabo un proceso de sensibilización y socialización sobre el
Control Interno con el objeto de persuadir e involucrar a todos los funcionarios y
servidores públicos de la entidad sobre el rol activo que desempeñan en la
implementación del SCI, precisando que la responsabilidad de implementar y
fortalecer el Control Interno institucional no es exclusiva del CCI ni del Equipo de
Trabajo Operativo sino de toda la organización. No es competencia del Órgano
de Control Institucional la implementación del SCI.
Para ello, el CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora un plan de
sensibilización y capacitación en Control Interno, que contiene la programación
de charlas de sensibilización y otros mecanismos de difusión para todos los
funcionarios y servidores públicos de la entidad, así como las capacitaciones
principalmente a los equipos de trabajo involucrados directamente con la
implementación del SCI y, progresivamente, a todos los funcionarios y servidores
públicos de la entidad. Dicho plan es elaborado en coordinación con la Oficina
de Recursos Humanos y de ser el caso, con la Oficina de Presupuesto, o las
unidades orgánicas que hagan sus veces.
El CCI gestiona la aprobación del plan ante la unidad orgánica competente, y
luego de aprobada encarga la ejecución del mismo a la Oficina de Recursos
Humanos o la que haga sus veces, generando o fortaleciendo las capacidades
de los funcionarios y servidores públicos de la entidad para un adecuado diseño,
implementación y evaluación del SCI en la entidad.
7.1.2. ETAPA II: Identificación de brechas.
En esta etapa se determina el estado situacional actual del SCI, constituyendo
dicha información el insumo principal para la implementación del SCI.
Elaborar el programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora el programa de trabajo
definiendo el objetivo, alcance, actividades, cronograma de trabajo y
responsable de cada actividad para la identificación de brechas (diagnóstico),

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

estimando los recursos humanos, presupuestarios, materiales, tecnológicos,

entre otros, que se requieran para tal efecto.
El Titular de la entidad aprueba el programa de trabajo que define el curso de
acción a seguir para dar inicio a la actividad 5.
El CCI realiza el diagnóstico del SCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo y
con el apoyo de los Coordinadores de Control Interno, ejecutando el Programa
de Trabajo aprobado y consigna los resultados obtenidos en el informe de
diagnóstico.
El CCI presenta el informe de diagnóstico al Titular y Alta Dirección de la entidad,
solicitando disponga la elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas
identificadas.
7.1.3. ETAPA III: Elaboración del plan de trabajo para el cierre de brechas
En esta etapa se formulan las acciones para cerrar las brechas identificadas
como resultado del diagnóstico del SCI.
Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del
SCI
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Operativo, elabora el plan de trabajo en
el que se describen las acciones para el cierre de cada brecha identificada,
designando al responsable de implementar cada acción, recursos requeridos
para la ejecución de las acciones y estableciendo el cronograma de trabajo, para
luego, mediante un informe, elevarlo al Titular de la entidad solicitando su
aprobación.
El Titular de la entidad aprueba el plan de trabajo y dispone su implementación
en los plazos establecidos, y asignando los recursos necesarios.
7.2. FASE DE EJECUCIÓN
La importancia de esta fase radica en la implementación de cada una de las
acciones definidas en el plan de trabajo para el cierre de brechas.
7.2.1. ETAPA IV: Cierre de brechas
En esta etapa se ejecutan las acciones para cerrar las brechas identificadas
como resultado del diagnóstico del SCI, para lo cual el Equipo de Trabajo
Operativo toma en cuenta el Plan de Trabajo elaborado en la fase de
planificación.
Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

El Titular de la entidad dispone a las unidades orgánicas, de acuerdo a sus

competencias, la ejecución de las actividades indicadas en el plan de trabajo
para el cierre de brechas del SCI, de acuerdo a los plazos establecidos.
Las unidades orgánicas incorporan en sus planes operativos las actividades que
corresponden de acuerdo al plan de trabajo a fi n de comprometer recursos para
la ejecución de las mismas.
Esta actividad es clave para la implementación y fortalecimiento del SCI en la
entidad.
7.3. FASE DE EVALUACIÓN.
Siguiendo con el modelo secuencial de implementación del SCI, la fase de
evaluación se presenta de forma alternada y posterior a las fases de planificación
y ejecución.
Este proceso de evaluación es efectuado en concordancia con las necesidades
y consideraciones que la entidad establezca como pertinentes, las cuales
tendrán como objetivo principal determinar con certeza que los procedimientos y
mecanismos establecidos se desarrollen de forma adecuada. En los casos que
como producto de esta evaluación se detecten desviaciones o incumplimientos
sustanciales, se toman las medidas que modifiquen los procedimientos para
reorientar el cumplimiento del objetivo programado.
7.3.1. ETAPA V: Reportes de evaluación y mejora continua
Esta etapa corresponde al seguimiento que la propia entidad realiza a la
ejecución de las etapas de las Fases de Planificación y Ejecución del modelo de
implementación del SCI. El resultado de los reportes de evaluación busca
obtener información que aporte a la retroalimentación en el proceso de
implementación del SCI.
Elaborar reportes de evaluación respecto a la implementación del SCI
El CCI, a través del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora reportes del
cumplimiento de las etapas de cada fase de la implementación del SCI,
considerando los acuerdos y planes aprobados por la entidad, a fi n de informar
al Titular del cumplimiento de los plazos y avances al proceso de implementación
del SCI.
Los reportes de evaluación brindan información sobre el cumplimiento de
actividades y permiten tomar decisiones de manera oportuna.
Elaborar un informe final.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

El CCI, con el apoyo del Equipo de Trabajo Evaluador, elabora un informe fi nal
al término del plazo de implementación del SCI, de acuerdo a los plazos
establecidos en el numeral 7.6 de la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD.
trimestral en la fase de ejecución a través del informe final, el Titular de la
entidad, toma conocimiento de la implementación y adopta acciones necesarias
para garantizar la continuidad del Control Interno al interior de la entidad.
Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI
El fortalecimiento del SCI es un proceso continuo, dinámico y permanente en el
tiempo, por lo que la entidad, a través del CCI y Equipo de Trabajo Evaluador
realizan el monitoreo y recomendaciones a la mejora del SCI en el tiempo.
La retroalimentación permite alcanzar la mejora continua del SCI, lo que se
traduce en la eficiencia, eficacia y transparencia de la gestión de la entidad en
favor del cumplimiento de los objetivos institucionales.

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AUDITORÍA GUBERNAMENTAL I

CONCLUSIONES

1. En el marco del desarrollo del concepto del sistema de control interno

gubernamental en los últimos años, las normas de auditoría relacionadas con el
estudio y evaluación de la estructura del control interno no han evolucionado
concordantemente con los criterios que sirven para la medición de su
efectividad.
2. A la fecha, muchas entidades no han cumplido con la implementación del
sistema de control interno en los plazos establecidos ni con las disposiciones
que la Guía para la implementación del sistema de control interno emitió,
básicamente por falta de una adecuada instrucción a gran parte de los
auditores gubernamentales y de una efectiva promoción, facilitación y
sensibilización a los funcionarios de las entidades para su aplicación.
3. El Sistema Nacional de Control no ha desarrollado plenamente todavía el
enfoque de la auditoría del sistema de control interno, toda vez que se
encuentra estancado en el proceso de diagnóstico e implementación del
sistema en las entidades.

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BILIOGRAFIA

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/evaluacion-y-evolucion-del-
sistema-control-interno-gubernamental-peru/evaluacion-y-evolucion-del-
sistema-control-interno-gubernamental-peru.shtml#conclusioa

http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/inicio/

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