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HOSPITAL MUNICIPAL

LOS OLIVOS

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORÍA REFORMULADO


N° 005-2016-2-5584-OCI/HMLO-AC

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO NO PROGRAMADA


HOSPITAL MUNICIPAL LOS OLIVOS
LIMA

LOS OLIVOS – LIMA – LIMA

“ADQUISICIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS, ADS Nº S 2 Y


3-2015-HMLO”

PERÍODO: 2 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TOMO I DE I

LIMA – PERÚ

2016
“Decenio de las Personas con Discapacidad en el Perú”
“Año de la Consolidación del Mar de Grau”
HOSPITAL MUNICIPAL
LOS OLIVOS

INFORME DE AUDITORÍA REFORMULADO N° 005-2016-2-5584-


OCI/HMLO-AC

“ADQUISICIÓN DE EQUIPOS MÉDICOS, ADS N º 2 Y 3-2015-HMLO”


___________________________________________________________________
______
ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

DENOMINACIÓN
N° Pág.

I. ANTECEDENTES

1. Origen 1
2. Objetivos 1
3. Materia examinada y alcance 1
4. Antecedentes y base legal de la entidad 6
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento 11
6. Aspectos relevantes de la auditoría 11

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO


12

III. OBSERVACIONES
14

IV. CONCLUSIONES
15

V. RECOMENDACIONES
16

VI. APÉNDICES
17

Auditoría de cumplimiento no programada al Hospital Municipal Los Olivos, provincia de Lima, Lima
Período de 2 de enero al 31 de diciembre de 2015
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a) Respecto a la ADS n.° 002-2015-HMLO-CE (Apéndice n.° 4) – Primera Convocatoria;


“Adquisición de una Incubadora Dual Neonatal Avanzada para la UCI del Hospital
Municipal Los Olivos”, se debe indicar, que la adquisición del bien, se inicia con el
lnforme n.° 50-2015/HMLO/CGPNM/DDST de 12 de febrero de 2015 realizado por la
Lic. Darma Solórzano Torres–Coordinadora del Personal no Médico del Hospital
Municipal Los Olivos a la Administradora del nosocomio Milagros de Jesús Urrea Brito,
respecto a la necesidad de contar con una SERVOCUNA para la atención inmediata del
RN (Recién Nacido). Para tal efecto, adjunta las especificaciones técnicas de la
“Incubadora Dual Neonatal para la UCI”.

Con fecha 12 de febrero de 2015, se formaliza el informe acotado a través del


Requerimiento de Bienes y Servicios n.° 009454, con sus respectivas especificaciones
técnicas para su adquisición, con los vistos buenos de la Coordinación General, la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto y la Oficina de Administración y Finanzas, todos
del Hospital Municipal los Olivos.

El asistente de Logística Walter Mendoza Moran, realiza un estudio de las posibilidades


que ofrece el mercado remitiéndolo mediante Carta n.° 005-2015-WMM de 7 de abril de
2015, a la Jefa de la Unidad de Logística Aida Lisette Castilla Aquino quien mediante
Informe n.° 071-2015-HMLO/Logística de 7 de abril de 2015, solicita a la encargada de
OPRE – Sra. Aurora Castillo Gonzales, la Certificación Presupuestal correspondiente.

Con fecha 9 de abril de 2015, a través del Informe n.° 24-2015/HMLO/OPP/AMCG, la


Oficina de Planeamiento y Presupuesto remite a la Jefa de la Unidad de Logística, la
Certificación Presupuestal n.° 06 por la suma de S/ 123 566, 67.

Mediante Informe n.° 077-2015-HMLO/LOG de 10 de abril de 2015, la Jefa de la


Unidad de Logística solicita a la Jefa de la Oficina de Administración y Finanzas-
Milagros de Jesús Urrea Brito, la aprobación del expediente de contratación y la
asignación del Comité Especial para la realización de la Adjudicación Directa Selectiva
n.° 002-2015-HMLO-CE.

Con fecha 11 de abril de 2015, a través del Informe n.° 074-2015-HMLO/ADM emitido
por la Jefa de Administración y Finanzas, solicita la aprobación del Expediente Técnico
al Director General de este nosocomio Dr. Hernán Solís Verde.

Mediante Resolución Directoral n.° 050-2015-HMLO de 14 de abril de 2015 el Director


General del hospital municipal, aprueba el expediente de contratación por la suma de
S/123 566,67 y designa en el mismo acto, al Comité Especial con los respectivos
suplentes a efectos de conducir el proceso de selección. Los miembros titulares que
participaron en todo el proceso de selección son los señores: Andrés Miguel Gonzales
Saavedra en calidad de Presidente, y los miembros titulares Zaida Lisette Castilla
Aquino y la Lic. Darma Solórzano Torres.

Con fecha 19 de mayo de 2015, el Comité Especial a través del Informe n.° 002-2015-
CE/2015, solicita al Director del Hospital Municipal Los Olivos, la aprobación de bases
del proceso de selección. Mediante Resolución Directoral n.° 070-2015-HMLO de 20 de
mayo de 2015, el citado Director, aprueba dicho requerimiento.

De acuerdo a la documentación obrante, para el proceso de selección, se inscribieron


02 participantes; la empresa ROCA SAC y la empresa ASECO PERU SAC.

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Con fecha 28 de mayo de 2015, de acuerdo al Acta n.° 002 de Absolución de Consultas
y Observaciones, el Comité Especial de la ADS n.º 002-2015 HMLO–CE registra que no
hay consultas ni observaciones de parte de los inscritos.

Con fecha 29 de mayo de 2015, a través del Acta de Integración de Bases de la ADS
n.º 002 – 2015 – HMLO – CE n.° 02 – CE, el Comité Especial procede a integrar las
bases del proceso de selección en atención a los artículos 59º y 60º del Reglamento de
la Ley de Contrataciones.

Con fecha 5 de junio de 2015, en las instalaciones del Hospital Municipal Los Olivos, se
llevó a cabo la evaluación de propuestas y otorgamiento de la buena pro, el mismo que
fue otorgado al único postor, la empresa ROCA SAC por la suma S/ 123 559,99.
Firmaron el Acta en señal de conformidad, todo el Comité Especial. Es de señalar, que
dicho monto corresponde a la propuesta económica presentada inicialmente por la
empresa registrada de fecha 04 de junio de 2015.

Con fecha 18 de junio de 2015, mediante Contrato n.° 002-HMLO/ADM –


ADQUISICIÓN DE INCUBADORA DUAL PARA EL SERVICIO DE NEONATOLOGÍA
DEL HMLO – ADS n.° 002 – 2015 – HMLO–CE se formaliza la adquisición del bien,
firmando el Dr. Hernán Auberto Solís Verde - Director de este nosocomio y la Sra. Julia
Rosa Rendón Falcón -representante legal de la empresa ROCA SAC.

Mediante Acta de Recepción, Instalación y Prueba Operativa de 9 de julio de 2015, la


referida empresa ROCA SAC hace la entrega de la incubadora dual neonatal avanzada
de marca General Electric, modelo GIRAFFE, de serie HDGT60047 a este ente
hospitalario, firmando el citado documento, representantes del HMLO (Lic. CEP 38745 -
Milagros Huarcaya Huallpa y la enfermera CEP n.° 34424 - Graciela Jaque Huerta) y
por la empresa ROCA SAC, su representante legal - Julia Rosa Rendón Falcón.

Finalmente, es de señalar, que obra en el expediente de contratación, la Póliza de


Entrada de Bienes del Hospital Municipal Los Olivos n.º 22/009-0000537 de 3 de agosto
de 2015, el Comprobante de Pago n.° 0002641 de 10 de agosto de 2015 a nombre de
la empresa ROCA SAC por la suma de S/ 123 559,99, cancelándose previa
detracción de ley con el cheque de Scotiabank n.° 28237196 4 009 067 0004253116 00
de 10 de agosto de 2015 por el importe de S/ 119 853,19.

Conjuntamente, también se anexa la Orden de Compra n.° 07/ 009 – 0000558 de


25 de junio de 2015 emitida por este nosocomio y la Factura n.° 001 n.° 020790 de 6
de julio de 2015 de la empresa Roca SAC ambos por el monto de S/ 123 559,99, su
Guía de Remisión n.° 001-0029775 de fecha 6 de julio de 2015 y la póliza de
entrada de bienes del Hospital Municipal los Olivos n.° 22/009-0000537 de 3
agosto de 2015 debidamente recepcionado por el almacenero de este nosocomio.

El proceso realizado, se encuentra registrado en la página del OSCE, sin observación


alguna como se demuestra en el documento que se adjunta al presente informe.

b) Respecto a la ADS n.° 003-2015-HMLO-CE (Apéndice n.° 5) – Primera Convocatoria;


“Adquisición de Ventilador Mecánico Avanzado Adulto - Pediátrico para el Servicio de la
UCIN del Hospital Municipal Los Olivos”, se inicia a través del requerimiento del área
usuaria – UCIN (Unidad de Cuidados Intermedios), el cual, mediante lnforme n.° 149-

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2015/HMLO/CGPNM/DDST de 16 de marzo de 2015 emitido por la Lic. Darma Dalith


Solórzano Torres, anexando las especificaciones técnicas, solicita a la Administradora
del Hospital Municipal Los Olivos – Milagros de Jesús Urrea Brito, la adquisición, de un
ventilador volumétrico mecánico, con la finalidad de dar una atención rápida y oportuna
en el área de la UCIN.

El citado informe, es formalizado a través del formato de “Requerimiento de Bienes y


Servicios n.° 008909 de fecha 16 de marzo del 2015, el cual, contiene los vistos buenos
de la Coordinación General, de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto y de la
Oficina de Administración y Finanzas, todos del Hospital Municipal los Olivos.

El asistente de la Unidad de Logística, Sr. Walter Mendoza Moran, realiza el estudio de


mercado respecto al ventilador mecánico avanzado, remitiendo dicha información a
través de la Carta n.° 007-2015-WMM de 13 de mayo de 2015 a la Jefa de la Unidad de
Logística – Sra. Zaida Lisette Castilla Aquino. A través del cuadro comparativo, se
observa, que solicitó cotizaciones de 02 empresas, así como los precios históricos del
SEACE. De acuerdo al estudio realizado, el valor referencial de las cotizaciones se fijó
en S/ 142 500,00.

A través del Informe n. º 103-2015-HMLO/LOG de 13 de mayo de 2015, la referida Jefa


de la Unidad de Logística, solicita a la Sra. Vanessa León Quispe, encargada de la
Unidad de Planeamiento y Presupuesto de este nosocomio, según estudio de mercado,
la Certificación Presupuestal para la “Adquisición de Ventilador Mecánico Avanzado
Adulto - Pediátrico para el Servicio de la UCIN del Hospital Municipal Los Olivos”

Mediante el Informe n.° 35 – 2015/HMLO/OPRE/VMLQ de 14 de mayo de 2015 emitido


por la Jefa (e) de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto - Sra. Vanessa Mercedes
León Quispe, en virtud del Informe n. º 103-2015-HMLO-LOG emitido por la Unidad de
Logística, le remite a la referida unidad, la disponibilidad presupuestaria por el monto de
S/ 142 500,00 adjuntando la Certificación Presupuestal n. º 09 con el detalle
respectivo.

Mediante informe n.º 106-2015-HMLO/LOG de 14 de mayo de 2015, la Jefa de la


Unidad de Logística, solicita a la Jefa de Administración y Finanzas – Sra. Milagros de
Jesús Urrea Brito, la aprobación del expediente de contratación, para la “Adquisición de
un ventilador mecánico avanzado adulto – pediátrico para el servicio de la UCIN del
HMLO”, señalando además, que se debe asignar el Comité Especial y que el proceso
corresponde a una Adjudicación Directa Selectiva n.° 003-2015-HMLO–CE.

A través del Informe n.° 128 – 2015-HMLO/OAF de 21 de mayo de 2015, la jefa de la


Oficina de Administración y Finanzas – Milagros Urrea Brito, en virtud del Informe n.º
106-2015-HMLO/LOG de 14 de mayo de 2015 emitido por la Unidad de Logística,
solicita al Director de este Hospital Municipal, Hernán Solís Verde, la aprobación del
expediente de contratación para la “Adquisición de un ventilador mecánico avanzado
adulto – pediátrico para el servicio de la UCIN del HMLO”. Dicho requerimiento, es
aprobado mediante Resolución Directoral n.° 073-2015-HMLO de 22 de mayo de 2015
por la suma de S/ 142 500,00, designándose en el mismo acto al Comité Especial con
los respectivos suplentes a efectos de conducir el citado proceso.

Con fecha 29 de mayo de 2015, el Comité Especial, integrado por los señores Andrés
Miguel Gonzales Saavedra en calidad de Presidente, y los miembros titulares Zaida

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Lisette Castilla Aquino y la Lic. Darma Solórzano Torres, aprueban las bases del
proceso de selección.

El 5 de junio de 2015, de acuerdo al Acta n.° 02-ADS N° 003 -2015 – HMLO/OSCE, el


Comité Especial, absuelve consultas y observaciones de los participantes inscritos para
el proceso de selección: Interservice Perú Hospital SRL, Albujar Medica SAC, el Tumi
Perú SRL.

Posteriormente, los titulares del Comité Especial, con fecha 11 de junio de 2015,
mediante Acta de Integración de Bases de la ADS n.° 003 – 2015 – HMLO-CE,
integraron las bases del proceso de selección, disponiendo publicarlo en el SEACE en
el mismo día.

De acuerdo a las citadas bases integradas, la convocatoria para el proceso de


selección se realizó el 1 de junio de 2015, y con fecha 17 de junio de 2015 se llevó a
cabo el proceso de selección. Al citado proceso de selección se inscribieron 4
empresas: VITALTEC SAC, EL TUMI PERU SRL, ALBUJAR MEDICA SAC e
INTERSERVICE PERÚ HOSPITAL SRL., estableciéndose como ganador a través
del “Acta de Evaluación de Propuestas y Otorgamiento de la Buena Pro a la empresa
INTERSERVICE PERU HOSPITAL SRL, que se presentó sola al proceso ofertando
el monto de S/ 110 000,00, otorgándole finalmente la buena pro por el importe
señalado. Suscriben la referida acta los titulares del Comité Especial.

Mediante Contrato n.° 004-2015-HMLO/ADM – ADQUISICIÓN DE VENTILADOR


MECANICO AVANZADO ADULTO – PEDIATRICO PARA EL SERVCIO DE LA UCIN
DEL HMLO – ADS n. º 003-2015- HMLO - CE de 2 de julio de 2015, se formaliza la
adjudicación firmando por este nosocomio, el Director General – Dr. Hernán Solís Verde
y por la empresa ganadora, el Sr. Eliud Sifuentes López Gerente General de la empresa
INTERSERVICE PERU HOSPITAL SRL.

Mediante Acta de Recepción, Instalación y Prueba Operativa de 16 de julio de 2015, la


empresa INTERSERVICE PERU HOSPITAL SRL., hace la entrega del ventilador
mecánico avanzado Adulto - Pediátrico a este ente hospitalario, firmando el referido
documento el jefe del área usuaria, Dr. Celso Huarcaya Huaybas, el Jefe de Patrimonio
y Jefe (e) de la Unidad de Servicios Generales, Mantenimiento, Bienes Patrimoniales y
Seguridad, Hugo H. Ayala Aliaga, la Jefa de Contrataciones, Zaida Lisette Castillo
Aquino y por la empresa Inter Hospital SAC, el Ing. Javier A. Delfín Peláez. Es de
señalar, de acuerdo a la documentación obrante, la empresa ganadora, fue un
consorcio, integrado por las empresas, INTERSERVICE PERU HOSPITAL SRL e
INTER HOSPITAL SAC.

Como sustento del pago realizado por la entidad, obra en el expediente de contratación,
el Comprobante de Pago n.° 0002523 de 24 de julio de 2015 del Hospital Municipal Los
Olivos a nombre de la empresa INTERSERVICE PERÚ HOSPITAL SRL por la suma
de S/ 110 000,00. El Compromiso Presupuestal n.° 561 de 18 de julio de 2015 por el
importe de S/ 110, 000,00. La Orden de Compra n.° 07/009-0000610 de 8 de julio de
2015 por el importe de S/ 110 000,00. La factura de la empresa INTERSERVICE
PERÚ HOSPITAL SRL n.° 001-001731 de fecha 9 de julio de 2015 por la suma de
S/ 110 000,00.

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De la misma forma, se encuentra la Guía de Remisión n.° 001 – 001498 de 9 de julio


de 2015 de la empresa INTERSERVICE PERÚ HOSPITAL SRL por un ventilador
mecánico avanzado adulto pediátrico y sus accesorios respectivos. La Póliza de
Entrada de Bienes del Hospital Municipal los Olivos n.° 000023 de 22 de julio de 2015.
El Comprobante de Retención del Hospital Municipal los Olivos n. º 001 N° 000224 de
24 de julio de 2015 por el importe de S/ 3 300,00 y el Cheque Scotiabank n.°
25498739 9 009 067 0004253116 00 de fecha 24 de julio de 2015 por el importe de S/
106 700,00

Todo el proceso ejecutado, se encuentra registrado en la página web del portal


institucional del OSCE sin observación alguna.

Es de señalar, que respecto a la presente auditoría, no se presentaron limitaciones de


información u otras relativas a los objetivos trazados y que hayan incidido en su
revisión, resaltando, que los contratos fueron realizados y ejecutados al 100%.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

4.1 Antecedentes

4.1.1 Norma de creación

El Hospital Municipal Los Olivos, se creó inicialmente con la denominación de


“Hospital de la Madre de Los Olivos” mediante Ordenanza n.° 053-2001/CDLO de 15
de noviembre de 2001, la cual fue modificada mediante Ordenanza n.° 127-CDLO de
5 de noviembre de 2003, determinándose su nueva denominación como “Hospital
Municipal Los Olivos”.

4.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Entidad es un organismo público descentralizado – OPD de la Municipalidad


Distrital de Los Olivos, goza de autonomía política, económica y técnica en los
asuntos de su competencia, sujeto al ordenamiento jurídico vigente.

Tiene como finalidad, brindar a la población prestaciones de salud integral y


especializada, realizar investigaciones y estudios de innovación tecnológica para
atender dichos fines, así como otros servicios y acciones que permitan mejorar la
calidad de vida de las personas; siendo su carácter de interés social humanitario
direccionado prioritariamente al poblador olívense; se encuentra comprendida dentro
de la Provincia y Departamento de Lima, cuya sede central se encuentra ubicada en
la Av. Naranjal 318, Urb. Naranjal - Distrito de Los Olivos.

4.1.3 Funciones
Sus funciones se rigen por el Reglamento de Organización y Funciones - ROF,
aprobado con Resolución de Consejo Directivo n.° 004-2015-HMLO de 23 de
setiembre de 2015, siendo, entre otras, las siguientes:

a) Lograr la recuperación de la salud y la rehabilitación de las capacidades de los


pacientes, en condiciones de oportunidad, equidad, calidad y plena accesibilidad,
en consulta externa, hospitalización y emergencia.
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b) Defender la vida y proteger la salud de la persona desde su concepción hasta su


muerte natural.
c) Obtener la prevención y disminución de los riesgos y daños a la salud. Apoyar la
formación y la especialización de los recursos humanos, asignando campo clínico
y el personal para la docencia e investigación a cargo de los institutos
tecnológicos educativos, según los convenios respectivos.
d) Administrar los recursos humanos y materiales para el logro de la misión y sus
objetivos en cumplimiento a las normas vigentes.
e) Mejorar continuamente la calidad, productividad, eficiencia y eficacia de la atención
de salud, estableciendo las normas y los parámetros necesarios, así como
generando una cultura organizacional con valores y actitudes hacia la satisfacción
de las necesidades y expectativas del paciente y su entorno familiar.

4.1.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
estratégicos.

Misión
Somos un hospital comprometido con la salud de la población olivense, que brinda
atención médica integral con trato digno, respetuoso e inclusivo; con profesionales
capacitados y uso de tecnología moderna.

Visión
El Hospital de los Olivos es una institución acreditada. Reconocido por su manejo
especializado de la salud, con talento humano capacitado y recertificado; con una
cultura organizacional proactiva, gestión eficiente e innovadora, desarrollando
procesos de mejora continua y que ha logrado la satisfacción de los pacientes.

Objetivos estratégicos 1

Objetivos estratégicos generales:


Brindar servicios de salud básicos y especializados que satisfagan la demanda de los
sectores de Lima norte, mediante un sistema de gestión público-privada de
prestaciones oportunas, de calidad y a bajo costo.
Objetivos estratégicos específicos:
- Objetivo estratégico 1, Fortalecer los servicios de salud oportunos y diversificados
de alta tecnología a precios módicos.
- Objetivo estratégico 2, Impulsar las articulaciones de los servicios de salud con
instituciones de Lima Metropolitana.
- Objetivo estratégico 3, Incrementos de la satisfacción del cliente interno y externo.

4.1.5 Estructura orgánica


De acuerdo al Artículo 1º del Reglamento de Organización y Funciones aprobado con
Resolución de Consejo Directivo n.° 004-2015-HMLO de 23 de setiembre de 2015, la
estructura orgánica de la Entidad es la siguiente:

GRAFICO N.° 1

1
Fuente: PEI 2016 – 2019 aprobado con Resolución de Consejo Directivo n. º 005-2015-HMLO de 28 de setiembre de 2015.

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Servicio de Centro Quirúrgico y
Central de Esterilización HOSPITAL MUNICIPAL
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Estructura orgánica del Hospital Municipal Los Olivos -HMLO 2

Consejo Directivo

Oficina de Control Institucional Dirección Ejecutiva

Oficinade
Oficina deEpidemiología
Administracióny Oficina de Imagen
y Finanzas
Auditoria Médica Institucional y RR.PP

Oficina de Planeamiento y
Presupuesto
Unidad de
Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Patrimonio, Unidad de
Recursos Contabilidad Tesorería Estadística e Mantenimiento Logística
Humanos Informática , Servicios Oficina de Asesoría
Generales y Jurídica
Prevención

Departamento de Especialidades Médico Departamento de Especialidades Departamento de Apoyo al Departamento de


Clínicas Médicos Quirúrgicos Diagnóstico y Tratamiento Apoyo a la
Atención Primaria

Servicio de Emergencia y Servicio de Laboratorio Clínico


Unidades Críticas y Anatomía Patológica
Atención Primaria
Servicio de Radiología e
Servicio de Hospitalización Imágenes
Médico Quirúrgicas Servicio de Cirugía
Servicio de Enfermería
Servicio de Consulta Externa Servicio de Farmacia
Servicio de Gíneco-Obstetricia
Especializada y Odontología
Servicio de Nutrición
Servicio de Pediatría
Fuente: ROF y MOF, aprobados con Resolución de Consejo Directivo N° 004-2015-HMLO de 23 de setiembre de 2015.

Presupuesto institucional del período auditado

La información obtenida del presupuesto institucional correspondiente al periodo


2015, relacionado con la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos por partidas
genéricas se detalla a continuación:

CUADRO N° 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (Periodo 2015)
INGRESOS Y GASTOS PRESUPUESTALES
PERIODO 2015
RUBRO
PIA PIM EJECUCIÓN %
INGRESOS
1.2 Contribuciones sociales 0,00 0,00 0,00 0
Venta de bienes y servicios y
1.3 23 027 445,00 23 027 445,00 20 664 154,00 89
derechos administrativos

2
El Hospital Municipal Los Olivos – HMLO es un organismo público descentralizado de la Municipalidad Distrital de Los
Olivos. El HMLO no cuenta con Procuraduría Pública.

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1.9 Saldos de balance 0,00 0,00 346 757,00 0


23 027 21 010
TOTAL INGRESOS 23 027 445,00 86
445,00 911,00
EGRESOS
Personal y Obligaciones
2.1 1 627 017,00 1 627 017,00 737 375,00 45
Personales
2.3 Gastos de Bienes y Servicios 19 285 184,00 19 285 184,00 18638 199,00 97
2.5 Otros Gastos 1 350 022,00 1 350 022,00 873 210,00 65
Adquisición de activos no
2.6 765 222,00 765 222,00 422 346,00 55
financieros
23 027 20 671
TOTAL EGRESOS 23 027 445,00 90
445,00 130,00
Fuente: Cierre Presupuestal 2015, proporcionado por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto del HMLO
Elaborado por: Comisión auditora.

4.2Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades


y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoría, son las
siguientes:

Normas generales

 Constitución Política del Perú de 1993 de 30 de diciembre de 1993.


 Ley n.° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 10 de abril de
2001.
 Ley n.° 27783, Ley de Bases de la Descentralización de 20 de julio de 2002.

Normas de funcionamiento

 Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades y modificatorias de 27 de mayo


de 2003.
 Ley n.° 26842, Ley General de Salud de 15 de julio de 1997.
 Ley n.° 28059, Ley Marco de Promoción de la Inversión Descentralizada de 12 de
agosto de 2003.
 Decreto Supremo n.° 015-2004-PCM, aprueban Reglamento de la Ley Marco de
Promoción de la Inversión Descentralizada de 12 de agosto de 2003.

Normas presupuestales

 Ley n.° 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2015 de 2
de diciembre de 2014.
 Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal 2014 de 2
de diciembre de 2013.
 Ley n.° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y sus
modificatorias de 8 de diciembre de 2004.
 Decreto Supremo n.° 304-2012-EF, aprueba la Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto, Texto Único Ordenado de la Ley n.° 28411 y modificatorias de 30
de diciembre de 2012.
 Ley n.° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público de 27
de noviembre de 2003.

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Normas de contrataciones

 Decreto Legislativo n.º 1017, aprueba la Ley de Contrataciones del Estado de 3 de


junio de 2008, modificado por Ley n. º 29873 de 20 de setiembre de 2012.
 Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, aprueba el Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado de 31 de diciembre de 2008, y su modificatoria.
 Ley n. º 30225, Ley de Contrataciones del Estado, publicada en el diario oficial El
Peruano el 11 de Julio de 2014 - Nueva Ley de Contrataciones del Estado.
 Decreto Supremo n.° 80-2014-EF, modifica el Reglamento del Decreto Legislativo
n. º 1017 que aprobó la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante
Decreto Supremo n. º 184-2008-EF de 23 de abril de 2014.

Normas de personal internas y externas

 Ordenanza n.º 127-CDLO, modificación de la Creación del Hospital Municipal Los


Olivos de 5 de noviembre de 2003.
 Ordenanza n.º 0249-2006, aprueba el Estatuto del Hospital Municipal Los Olivos
de 20 de octubre de 2006.
 Ordenanza n.º 0417-CDLO, aprueba la modificación del Estatuto del Hospital
Municipal Los Olivos de 14 de julio de 2015.
 Ordenanza n.º 257/CDLO, aprueba el Manual de Organización y Funciones - MOF
y la Estructura Orgánica del Hospital Municipal Los Olivos de 27 de diciembre de
2006.
 Resolución Directoral n.º 006-2008-HMLO, aprueba el Reglamento de
Organización y Funciones - ROF y la Estructura Orgánica del Hospital Municipal
Los Olivos de 16 de julio de 2008.
 Resolución Directoral n.º 027-2015-HMLO, aprueba la modificación del
Reglamento de Organización y Funciones – ROF, Manual de Organización y
Funciones – MOF y la Estructura Orgánica del Hospital Municipal Los Olivos de 2
de febrero de 2015.
 Resolución de Consejo Directivo n.º 004-2015-HMLO, modificado con Ordenanza
del Reglamento de Organización y Funciones - ROF, Manual de Organización y
Funciones - MOF y la Estructura Orgánica del Hospital Municipal Los Olivos de 23
de setiembre de 2015.
 Sesión Ordinaria del Consejo Directivo n.º 003-2013-HMLO, aprueba el
Reglamento Interno de Trabajo de 25 de febrero de 2013.

Normas de control

 Ley n.° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 26 de marzo
de 2006.
 Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG, aprueba las Normas de Control
Interno de 30 de octubre de 2006.
 Resolución de Contraloría n.° 473-2014-CG, aprueba la Directiva n.° 007-2014-
CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento” de 22 de octubre de 2014.
 Resolución de Contraloría General n.° 458-2008-CG, aprueba la Guía para la
Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado.
 Guía para el Control Gubernamental a la Contratación de Bienes y Servicios D.
Leg. 1017 de 10 de junio de 2015, expedida por la Contraloría General de la
República.

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5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Como resultado del desarrollo de la presente auditoría de cumplimiento, no se detectaron


desviaciones de cumplimiento al no haberse presentado hechos que hayan sido motivo de
observación, motivo por el cual, no se efectuó comunicación alguna.

6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORÍA

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento, no se identificaron hechos, acciones


o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente rubro.

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Cabe resaltar, que la deficiencia revelada, no constituye necesariamente, todos los aspectos de
control interno que podría ser situaciones reportables, debido a que esta fue identificada como
resultado de la evaluación de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados
con los objetivos de la auditoría y no con el propósito de evaluar en su conjunto la estructura del
control interno de la entidad.

Como resultado de la evaluación de la estructura de control interno de la materia examinada, se


ha identificado lo siguiente:

1. LA COORDINADORA GENERAL DE PERSONAL NO MEDICO – LIC. DARMA


SOLORZANO TORRES, REQUIERE A LA ADMINISTRADORA DEL HOSPITAL
MUNICIPAL, LA ADQUISICIÓN DE UNA SERVOCUNA, ADJUNTANDO
ESPECIFICACIONES TECNICAS DE UNA INCUBADORA DUAL NEONATAL
AVANZADA PARA LA UCI MEDIANTE REQUERIMIENTO DE BIENES Y

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SERVICIOS N° 009154, SIENDO CORRECTO EL 009454, GENERANDO EL


RIESGO, QUE SE PUEDA COTIZAR Y ADQUIRIR UN BIEN NO REQUERIDO
POR ERROR AL FORMULAR EL REQUERIMIENTO.

De acuerdo al Informe n.º 50-2015/HMLO/CGPNM/DDST (Apéndice n.° 6) de 12 de


febrero de 2015, emitido por la Coordinadora General del Personal No Médico – HMLO –
Lic. Darma Solórzano Torres, hace su requerimiento de una SERVOCUNA y adjunta para
sustentar el mismo, las especificaciones técnicas de una “Incubadora Dual Neonatal
Avanzada para la UCI”.

Entre el requerimiento del bien y las especificaciones técnicas adjuntadas, existe una gran
diferencia conceptual, puesto que una SERVOCUNA, tiene por finalidad, acoger al recién
nacido sin problemas y con contacto directo al medio ambiente, mientras que la Incubadora
Dual Neonatal Avanzada, tiene como finalidad, acoger a un recién nacido con problemas
de alto riesgo sin exposición inicial al medio ambiente.

Como se puede observar, ambos equipos son necesarios para los recién nacidos y de
necesidad para este nosocomio pero con finalidades diferentes.

Por otro lado, también se advierte, que erróneamente se consignó en la parte inferior en el
Informe de Requerimiento, el número n. º 009154, siendo el correcto el número 009454
correspondiente al formato de Requerimiento de Bienes Y Servicios de 12 de febrero de
2015. Cuando no se consignan los datos correctamente, los controles posteriores a que
todo servidor público se encuentra sujeto, pueden acarrear confusiones y problemas a fin
de determinar posibles responsabilidades si los hubiera en la adquisición de los mismos.

En tal sentido, cuando se realiza un requerimiento, este debe realizarse con la debida
precisión respecto a las especificaciones técnicas del bien que se requiere, para que la
administración del Hospital Municipal, en su oportunidad, previa cotización y proceso
correspondiente, pueda adquirirlo sin ningún tipo de duda y de acuerdo a la documentación
obrante del área requirente.

Los hechos expuestos inobservaron lo siguiente:

Normas de Control gubernamental, aprobado con Resolución de Contraloría n. º


320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006, el cual establece:

III. NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

1. NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

NORMAS BÁSICAS PARA EL AMBIENTE DE CONTROL

“1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad Es necesario asignar claramente al


personal sus deberes y responsabilidades, así como establecer relaciones de
información, niveles y reglas de autorización, así como los límites de su autoridad”.

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“03 Todo el personal que labora en las entidades del Estado debe asumir sus
responsabilidades en relación con las funciones y autoridad asignadas al cargo que
ocupa. En este sentido, cada funcionario o servidor público es responsable de sus actos
y debe rendir cuenta de los mismos”.

La situación expuesta, genera el riesgo, que la entidad en un primer momento o por


inducción a la equivocación, pudiese estar requiriendo equipos médicos que no sean los
que en verdad se necesiten, haciendo que el personal administrativo, pierda horas/hombre
de trabajo, por no hacer el requerimiento de forma eficiente por parte del área usuaria.

Los hechos comentados, se ha debido a la falta de control tanto de los superiores como del
propio personal que hace el requerimiento, pues no se observa supervisión ni rectificación
alguna al respecto.

III. OBSERVACIONES

Durante el desarrollo de la auditoría de cumplimiento no se han identificado desviaciones de


cumplimiento que pueda configurarse como observación.

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IV. CONCLUSIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada al Hospital Municipal Los Olivos, se


formulan la siguiente conclusión:

1. Falta de control del propio servidor público en las especificaciones técnicas y en el número
de documento del formato que ha emitido para la adquisición del bien que finalmente fue
adquirido, no fue realizado dentro del marco de eficiencia que debe de cumplir de acuerdo a
las funciones administrativas que realiza.
(Deficiencia de Control Interno n.° 1)

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V. RECOMENDACIONES

Como resultado de la auditoría de cumplimiento practicada a los procesos de selección materia


de la presente auditoría y en uso de las funciones conferidas en el literal b) del artículo 15° de la
Ley n.° 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República”, se formula la siguiente recomendación:

Al Director Ejecutivo del Hospital Municipal Los Olivos

1. Disponga que se establezcan lineamientos de control interno respecto a los requerimientos


de bienes por parte de las áreas usuarias, de tal forma, que los mismos se realicen con el

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debido cuidado, describiendo y señalando con precisión las características del bien y del
documento que se adjunta, a fin de poder verificar desde el inicio hasta su culminación, que
el bien que se va adquirir, corresponde exactamente a lo solicitado.
(Conclusión n.° 1)

VI. APÉNDICES

Apéndice n.° 1 No aplicable

Apéndice n.° 2 No aplicable

Apéndice n.° 3 No aplicable

Apéndice n.° 4 Documentos sustentatorios de la ADS n. º 002-2015-HMLO-CE – Primera


Convocatoria, “Adquisición de Incubadora Dual para el Servicio de

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Neonatología del Hospital Municipal Los Olivos”, adquirido por el importe


de S/ 123 559,99.

Apéndice n. º 5 Documentos sustentatorios de la ADS n. º 003-2015-HMLO-CE – Primera


Convocatoria; “Adquisición de Ventilador Mecánico Avanzado Adulto -
Pediátrico para el Servicio de la UCIN del Hospital Municipal Los Olivos”
adquirido por el importe de S/ 110 000,00.

Apéndice n.° 6 Informe n. º 50-2015/HMLO/CGPNM/DDST de 12 de febrero de 2015,


emitido por la Coordinadora General del Personal No Médico – HMLO –
Lic. Darma Solórzano Torres y el Requerimiento de Bienes y Servicios n.°
009154 de 12 de febrero de 2015.

Los Olivos, 20 de noviembre de 2018

___________________________ _______________________
Carmen Rosa López Chinchay Juan Carlos Breña Torres
Jefe de Comisión Especialista Legal

_____________________
Gilmer Girón Mendieta
Jefe del Órgano de Control Instit ucional

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