Campus do Pantanal – Disciplina: Contabilidade Introdutória

Profª Marta Fernandes - Corumbá – MS, de de 2018.

ATIVIDADE EM SALA XIV – RESOLUÇÃO

1   ­   Em   30/11/2015   a   empresa   MS   Fernandez   apresentava   os   saldos   das   seguintes   contas   em   seu

Balancete   de   Verificação   (em     R$):  Caixa   18.000;   Duplicatas   a   Receber   15.000;   Adiantamento   a
Fornecedor 10.000; Estoques 10.000; Contas a receber (LP) 5.000; Obras de Arte 5.000; Prédio 10.000;
Depreciação Acumulada de Prédio 5.000; Software 2.000; Fornecedores 10.000; Adiantamento de Clientes
10.000; Capital Subscrito 50.000. Balanço Inicial = 70.000
Durante o mês de dezembro foram realizadas as seguintes operações:

01/12 – A empresa efetuou a contratação de seguro contra roubo junto a Seguradora S.A, no valor de R$
12.000.Pagando uma entrada de 2.000 em dinheiro. O período de vigência é de 12 meses, contados a partir
da data de contratação (observação:  efetuar o lançamento da contratação do seguro e a apropriação da
despesa do mês);
1) Seguros Antecipados.........R$ 12.000
a  Diversos
a  Caixa ...............................R$ 2.000
a  Seguros a Pagar .............R$ 10.000
1.1) Despesa com Seguros
a   Seguros Antecipados ...R$ 1.000

02/12 – Compra de um Veículo por R$ 30.000, a prazo;
          2)   Veículos
      a   Titulos a Pagar ......R$ 30.000

09/12 – Venda de Mercadoria, no valor de R$ 50.000, a vista;
3)   Caixa.................................R$ 50.000 
       a   Receita de Vendas......R$ 50.000

10/12 – Compra de Mercadorias, no valor de R$ 10.000 a vista;
          4)   Estoque
   a   Caixa........................R$ 10.000

15/12 – Receita com Venda de Mercadoria, no valor de R$ 30.000, recebida 1/3 a vista e o restante a prazo;
          5)   Diversos
   a   Receita de Vendas......R$ 30.000
   Caixa................................R$ 10.000 
              Duplicatas a Receber.......R$ 20.000

20/12 – A empresa recebeu em estoque 50% do saldo de adiantamento a fornecedor em Mercadorias;
          6)   Estoque
                a   Adiant. a Fornecedores.....R$ 5.000   
27/12 – Receita com vendas, no valor de R$ 20.000 sendo a prazo;
7)   Duplicatas a Receber
       a   Receita de Vendas.........R$ 20.000
                
28/12 – O valor do Salário do Pessoal da Administração é de R$ 5.000, pago na data pelo caixa;
          8)   Despesa c/ Salários ­ ADM
      a   Caixa ................................R$ 5.000 

30/12 – O valor do Salário do Pessoal de Vendas é de R$ 8.000, a ser pago em janeiro de 2016;
          9)   Despesa c/ Salários ­ Vendas
                a  Salários a Pagar ...........R$ 8.000

31/12 – Despesa de Depreciação de 2015, no valor de R$ 500 do prédio e R$ 300 do veículo.
          10)   Despesa c/ Depreciação........ R$ 800
       a  Depreciação Acumulada ­ Prédio......R$ 500
                  a  Depreciação Acumulada ­ Veiculo......R$ 300
Informações Adicionais:
* Valor dos Impostos sobre o faturamento no valor R$ 8.000, do mês de Dezembro, que será pago no mês
seguinte;
          11)   Despesa com Imposto
       a   Imposto a Pagar..............R$ 8.000

* O CMV (Custo da Mercadoria Vendida) no período foi de 20.000.
          12)   CMV
        a  Estoque ........................R$  20.000

* Valor de Taxas Diversas R$ 500;

13º D: Despesa c/ Taxas Diversas (DRE - Despesa)........ 500

C: Contas a Pagar (Passivo)....................................... 500

* Valor das Despesas com Agua R$ 100, Luz R$ 300 e Telefone R$ 200; e

14º D: Despesas Diversas (DRE - Despesa)..............................600
C: Contas a Pagar (Passivo).............................................. 600

* Valor de R$ 100 gasto com Publicidade para pagamento no próximo exercício. 
15º D: Despesas Publicidade (DRE - Despesa)........................100
C: Contas a Pagar (Passivo).............................................. 100

Pede­se: 

a) Fazer os lançamentos das operações de dezembro em razonetes;

b) Elaborar a Demonstração do Resultado e o Balanço Patrimonial. 
 Apuração do Resultado do Exercício

a)  Receita de Vendas
     a  ARE .....................................................R$ 100.000  

b)  ARE
     a  Diversos.................................................R$ 44.000
    Despesa c/ Seguros............R$ 1.000
    Despesa c/ Sal. ADM.........R$ 5.000
    Despesa c/ Sal. Vendas......R$ 8.000
    Despesa c/ Depreciação.......R$ 800
    Despesa c/ Impostos..........R$ 8.000
    CMV..................................R$ 20.000
Despesa c/ Tx Div............. R$ 500
    Despesa Diversas ............. R$ 600
Despesas Publicidade....... R$ 100

Encerrar a apuração

c)  ARE
     a  Lucro Liquido do Exercício.................R$ 56.000  

DRE

Receita de Vendas de Mercadorias  ........................................................................R$ 100.000
    ( ­ ) Deduções
         Impostos s/Vendas ...............................................................................................(R$ 8.000)
( = ) RECEITA LIQUIDA ........................................................................................R$ 92.000
      (­)Custos das Mercadorias Vendidas (CMV) ........................................................(R$ 20.000)
( = ) LUCRO BRUTO ............................................................................................... R$ 72.000
      (­) Despesas Operacionais
           De Vendas
                Despesas de Salarios ­ Vendas..................................................................... (R$ 8.000)
                Despesas com Publicidade ............................................................................. (R$ 100)
           Administrativas
                Despesas c/ Salários ADM......................................................................... (R$ 5.000)
                Despesas c/ Seguros .................................................................................. (R$ 1.000)
                Despesas c/ Depreciação............................................................................... (R$ 800)
                Despesas Tx Diversas .................................................................................. (R$ 500)
                Despesas Diversas ....................................................................................... (R$ 600)

( = ) LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO....................................................................56.000

BALANÇO
 ATIVO PASSIVO

Ativo Circulante
   Disponível
       Caixa.............................................................R$ 61.000
   Duplicatas a Receber.......................................R$ 55.000
   Estoques..............................................................R$ 5.000
   Adiant. A Fornec ..............................................R$ 5.000
   Despesas do Exercício Seguinte
      Seguros Antecipados....................................R$ 11.000
Passivo Circulante
     Fornecedores....................................................R$ 10.000
     Imposto a Pagar ................................................R$ 8.000
     Salários a Pagar ............................................... R$ 8.000 
     Adiantamento de Clientes..............................R$ 10.000
     Seguros a Pagar ...............................................R$ 10.000
     Titulos a Pagar ................................................R$ 30.000
     Contas a Pagar ................................................ R$  1.200

Ativo Não Circulante
   Realizável a Longo Prazo PATRIMONIO LIQUIDO
        Contas a Receber (LP).................................R$ 5.000
   Investimentos Capital Subscrito.............................................R$ 50.000
         Obras de Arte................................................R$ 5.000 Lucro Liquido do Exercício ..........................R$ 56.000
   Imobilizado
         Veículo ........................................................R$ 30.000
        Depreciação Acumulada................................(R$  300 )
         Predios.........................................................R$ 10.000
         Depreciação Acumulada.............................(R$ 5.500 )
    Intangível
         Software........................................................R$  2.000
         
TOTAL                        183.200                                 TOTAL                            183.200                     

2 - A Cia Marion S.A iniciou suas atividades em 01/11/2014. Em 30/11/2014 a empresa apresentava os
saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificação (em R$): Caixa 100.000, Banco 400.000,
Clientes 28.000, Móveis e Utensílios 22.000, Veículos 45.000, Software 5.000, Fornecedores 20.000,
Empréstimos a Pagar (LP) 180.000, Capital 300.000, Receita de Serviços 140.000 e Custo do Serviço
Prestado (CSP) 40.000.
Durante o mês de dezembro de 2014 foram realizadas as seguintes operações:

1º – 01/12 – Aumento de R$ 100.000 no Capital, R$ 20.000 equivalente a 01 Terreno e o restante referente a

01 prédio;
D: Terreno (Ativo) ................................ 20.000
D: Predio (Ativo)................................... 80.000 ...........100.000
C: Capital (PL)............................................................. 100.000

2º – 01/12 – Contratação de Seguro Predial de R$ 18.000 pagando 10% de entrada pelo caixa com vigência
de 1 ano;
D: Seguro Antecipado (Ativo) .....................................18.000
C: Caixa (Ativo)........................................ 1.800
C: Seguros a Pagar (Passivo)................... 16.200

D: Despesa com Seguro (DRE - Despesa) ..................1.500

C: Seguro Antecipado (Ativo) .....................................1.500

3º – 05/12 – A empresa executou R$ 50.000 de Receita de Serviço recebendo 50% pelo banco e o restante a
prazo;
D: Banco(Ativo) ................................ 25.000
D: Clientes (Ativo)............................... 25.000 ...........50.000
C: Receita de Serviço (DRE + Receita).....................50.000

4º – 09/12 – Pagamento de R$ 10.000 pelo caixa de material empregado nos serviços prestados;
D: CSP (DRE - CUSTO)....................... 10.000
C: Caixa (Ativo)..................................... 10.000

5º – 15/12 – Adiantamento a Fornecedores pelo banco de R$ 15.000 por materiais que serão recebidos
posteriormente;
D: Adiantamento a Fornecedores (Ativo).......... 15.000
C: Banco(Ativo) ................................................... 15.000

6º – 17/12 – A empresa prestou serviços no valor de R$ 90.000, sendo recebido 1/3 no caixa e o restante a
prazo;
D: Caixa(Ativo) ................................ 30.000
D: Clientes (Ativo)............................. 60.000 ........... 90.000
C: Receita de Serviço (DRE + Receita)................... 90.000

7º – 20/12 – Valor de R$ 5.000 Ref. ao custos com Salários na Prestação do Serviço do mês 12, pagos pelo
caixa;
D: CSP (DRE - CUSTO)....................... 5.000
C: Caixa (Ativo)..................................... 5.000

8º – 21/12 – A empresa recebeu R$ 28.000 das duplicatas dos seus clientes pelo banco;
D: Banco(Ativo) ................................... 28.000
C: Clientes (Ativo)................................ 28.000

9º – 22/12 – Pagamento de R$ 12.000 referente a dívida juntos aos seus fornecedores pelo caixa;
D: Fornecedores (Passivo)....................... 12.000
C: Caixa (Ativo)....................................... 12.000

10º – 23/12 – Pagamento de R$ 35.000 pelo banco de material empregado nos serviços prestados.
D: CSP (DRE - CUSTO)....................... 35.000
C: Banco (Ativo)..................................... 35.000

Despesas de Dezembro a serem pagas no próximo exercício:

11º – Salários (Adm) R$ 3.000;

D: Despesa c/ Salarios ADM (DRE - Despesa)............ 3.000
C: Salarios a Pagar (Passivo)........................................ 3.000

12º – ISS Incorrido R$ 10.000;

D: Despesa c/ ISS (DRE - Despesa)............................. 10.000
C: ISS a Pagar (Passivo).............................................. 10.000

13º – Taxas Diversas R$ 250;

D: Despesa c/ Taxas Diversas (DRE - Despesa)........ 250
C: Contas a Pagar (Passivo)....................................... 250
14º – Despesas com Agua R$ 100, Luz R$ 700 e Telefone R$ 800; e
D: Despesas Diversas (DRE - Despesa)............................. 1.600
C: Contas a Pagar (Passivo).............................................. 1.600

15º – Depreciação dos Móveis R$ 300, do Veículo R$ 400, do Prédio R$ 600 e Amortização do Software R$
500.
D: Despesa c/ Depreciação (DRE - Despesa)...................................................... 1. 300
C: Depreciação Acumulada (Móveis) (Retificadora-Ativo)............. 300
C: Depreciação Acumulada (Veículo) (Retificadora-Ativo)............. 400
C: Depreciação Acumulada (Prédio) (Retificadora-Ativo)............. 600

D: Despesa c/ Amortização (DRE - Despesa)........................................ 500

C: Amortização Acumulada (Software) (Retificadora-Ativo)............. 500

Pede-se:

a) abrir os razonetes com os saldos iniciais e fazer os lançamentos das operações;

b) elaborar a Demonstração do Resultado e o Balanço Patrimonial.

Apuração do Resultado do Exercício

a)  Receita de Vendas
     a  ARE .....................................................R$ 280.000  

b)  ARE
     a  Diversos.................................................R$ 108.150
    Despesa c/ Seguros.................R$ 1.500
    Despesa c/ Sal. ADM..............R$ 3.000
    Despesa c/ Tx. Diversas............R$ 250
    Despesa c/ Depreciação.........R$ 1.300
    Despesa c/ Impostos.............R$ 10.000
    CSP........................................R$ 90.000
    Despesa Diversas....................R$ 1.600
    Despesa c/ Amortização............R$ 500

Encerrar a apuração

c)  ARE
     a  Lucro Liquido do Exercício..............R$ 171.850  

DRE

Receita de Vendas de Mercadorias  ........................................................................R$ 280.000
    ( ­ ) Deduções
         Impostos s/Vendas ............................................................................................(R$ 10.000)
( = ) RECEITA LIQUIDA ........................................................................................R$ 270.000
      (­)Custos do Serviço Prestado (CSP) ...................................................................(R$ 90.000)
( = ) LUCRO BRUTO ............................................................................................... R$ 180.000
      (­) Despesas Operacionais
           Administrativas
                Despesas c/ Salários ADM.......................................................................... (R$ 3.000)
                Despesas c/ Seguros ................................................................................... (R$ 1.500)
                Despesas c/ Depreciação............................................................................. (R$ 1.300)
                Despesas c/ Amortização............................................................................... (R$ 500)
                Despesas c/ Taxas Diversas........................................................................... (R$ 250)
                Despesas Diversas...................................................................................... (R$ 1.600)
( = ) LUCRO LIQUIDO DO EXERCÍCIO............................................................ R$ 171.850

BALANÇO

ATIVO PASSIVO

Ativo Circulante
   Disponível
       Caixa.............................................................R$ 101.200
       Banco............................................................R$ 403.000
   Clientes.............................................................R$ 85.000
   Adiant. A Fornecedores ..................................R$ 15.000
Passivo Circulante
     Fornecedores....................................................R$ 8.000
     Imposto a Pagar ................................................R$ 10.000
     Salários a Pagar ............................................... R$ 3.000 
     Seguros a Pagar ...............................................R$ 16.200
     Contas a Pagar ................................................R$ 1.850

    Passivo Não Circulante
   Despesas do Exercício Seguinte    Exigivel a Longo Prazo
      Seguros Antecipados....................................R$ 16.500         Emprestimos a Pagar (LP)...........................R$ 180.000

Ativo Não Circulante
    PATRIMONIO LIQUIDO
   Imobilizado
         Terrenos ........................................................R$ 20.000 Capital ................................................................R$ 400.000
         Predios...........................................................R$ 80.000 Lucro Liquido do Exercício ................................R$ 171.850
         Depreciação Acumulada................................(R$ 600 )
         Móveis...........................................................R$ 22.000
         Depreciação Acumulada.................................(R$ 300 )
         Veiculo...........................................................R$ 45.000
         Depreciação Acumulada..................................(R$ 400 )

    Intangível
         Software........................................................R$ 5.000
         Amortização Acumulada..............................(R$ 500 )

TOTAL                                                         R$ 790.900 TOTAL                                                    R$ 790.900