ETUDE DE CAS SEMATI

ELEMENTS REINTEGRATION DEDUCTIONS

RESULTAT AVANT IMPOT 286540.5
APPRECIATION FISCALE DES CHARGES
1) la récéption a été faite, par conséquent la charge est intégralement déductible
2) la limite fiscale pour les charges payées en espèces est de 10 000 TTC donc,
(18 000 x 1,2) - 10 000 11600
3) la charge est déductible mais seulement pour son montant HT 1200
4) a) la première catégorie doit être réintégrée pour son montant total puisque le P.U dépasse 100 TTC 21600
b) la deuxième catégorie est totalement déductible
5) les dons accordés à la fondation Lalla salma sont décutibles pour son montant total
ceux qui concernent les œuvres sociales de la ville ne sont pas déductibles 35000
6) l'impôt de la patente est fiscalement admis en déduction, mais toute infraction de la loi est non admise 1372
7) salaire déductible
8) puisque le fils du PDG n'a aucune fonction dans l'e/se, son salaire est fiscalement non admis 78000
9) l'accessoire suit le principal 14040
10) Les intérêts qui concernent les emprunts sont déductibles
les intérêts comptabilisés : 58 000
Pour DAHBI : 700 000 x 6% x 4/12 = 14 000
(700 000 - 400 000) x 6% x 6/12 = 9 000
Pour KARIM : 700 000 x 6% x 10/12 = 35 000
Les intérêts fiscalement admis : 22 916,76 35083.24
1 400 000 > capital
1 000 000 x 2,75% x 4/12 = 9166,67
1 000 000 x 2,75 % x 6/12 = 13 750
APPRECIATION FISCALE DES PRODUITS
1) Puisque la créance été non acceptée fiscalement, le solde de la créance est non imposable mais pour son 6400
montant HT du fait que la TVA a été reversée
2) l'impôt était déductible, le dégrèvement est imposable
3) a) la provision a été non déductible, la reprise est non imposable 6600
b) la provision a été déductible, la reprise est imposable
4) le stock a été sous-évalué, l'écart doit être réintégré 2300
5) l'indemnité est imposable après la déduction des primes payées auparavant 985600

EC-P N-1 13450

EC-P N 15300
TOTAUX 502035.74 1012050

RESULTAT FISCAL -510014.26

COTISATION MINIMALE 84430
L'IMPOT DE L'ANNE EST REPRESENTE PAR LA COTISATION MINIMALE