Club del Sol, S.A. de C.V.

Programa de Trabajo

Auditoría al 31 de Diciembre del 2015 PT

Hecho
No. Actividades Fecha Referencia Comentarios
por

Solicitar la integración de los saldos de las cuentas que

1
conforman el rubro de cuentas por cobrar.

Seleccionar los saldos con montos superiores a $ 250,000.00 y

2
aquellos que presenten cuentas vencidas.

Solicitar la dirección de las empresas seleccionadas para

3
elaborar las solicitudes de confirmación.

4 Elaborar el control de la circularización enviada.

Recepción de respuestas a efecto de analizar las

5
inconformidades recibidas.

Solicitar los documentos soporte que originaron los saldos de

6
las cuentas de deudores diversos.

Analizar dicha documentación para determinar la veracidad

7
de los saldos de deudores diversos.

Determinar la suficiencia o insuficiencia de las cuentas

8
incobrables conforme a la política de la empresa.

9 Realizar en su caso los ajustes correspondientes,

10 Realizar la opinión después de la revisión realizada.

 Club del Sol, S.A. de C.V. Actividad Iniciales Fecha Índice
Sumaria de Cuentas por Cobrar Elaboró NYBC 15/02/2016
Auditoría al 31 de Diciembre del 2015 Revisó
B

No. Ajustes y/o Saldos

Ejercicios
de Cuenta Reclasificaciones según Comentarios
cuenta 2014 2015 Debe Haber auditoría
1301 Clientes 8,500,000 12,600,000 B1

Documentos B2
1302 4,800,000 6,950,000
por cobrar

Deudores
1303 750,000 400,000 B3
diversos

Anticipo a
1304 500,000 230,000 B4
proveedores

14,550,000 20,180,000

Estimación
3101 de cuentas
incobrables 200,000 430,000

14,350,000 19,750,000

De: Estado de
Situación Financiera
Operaciones
artitméticas
correctas
 Nombre del
Numero. Saldo: 1 - 30 días 31 - 60 días + 60 días Observaciones:
cliente:
Linares
Mendoza
1 Claudia Sofía 221,510.00 25,300.00 196,210.00
Uribe Nieves
2 Patricia 1,680,000.00 1,680,000.00
Xolalpa
Fernández
3 Octavio 2,351,776.00 987,500.00 1,364,276.00
Trejo Ramos
4 Oscar 222,300.00 222,300.00
Linares Cruz
5 Roberto 226,030.00 23,880.00 202,150.00
Godínez Perez
6 Karla 242,025.00 32,025.00 210,000.00
Méndez Flores
7 Gabriela 753,050.00 222,050.00 21,000.00 510,000.00
Ortega López
8 Erika 250,001.00 250,001.00
Pineda Perez
9 José Carlos 62,100.00 62,100.00
Nolasco
10 Ramos César 108,589.00 108,589.00
Rosas
Marquéz
11 Gabriel 137,520.00 137,520.00
Yepes Torres
12 Miriam 237,030.00 185,000.00 52,030.00
Zamudio
13 Estrada Tomás 237,500.00 145,000.00 92,500.00
Nava Osorio
14 Humberto 140,514.00 140,514.00
Esparza López
15 Francisca 220,425.00 220,425.00
Oseguera
Barrios
16 Francisco 218,520.00 93,520.00 125,000.00
 Trejo Ortíz
17 Gabriel 199,010.00 169,010.00 30,000.00
Espinoza
Antonio
18 Gabriel 2,197,100.00 1,302,100.00 895,000.00
Carrera
Velázquez
19 Angélica 2,310,000.00 1,330,000.00 980,000.00
Godínez
Montero
20 Carlos 245,000.00 245,000.00
Cuevas
21 Álvarez Ana 200,000.00 200,000.00
Veles Barrios
22 Pedro 140,000.00 140,000.00
Totales: 12,600,000.00 7,204,533.00 4,438,317.00 957,150.00

Informacion proporcionada por

De: las empresas
Partidas seleccionadas
para su revision
Operaciones aritmeticas
correctas
 Antigüedad
No. De Observaciones:
Nombre del cliente Saldo
cliente 1 - 30 días 31-60 días +60 días

23 Peña Hernández Alejandro 1,135,010.00 300,010.00 835,000.00

24 Juaréz García Abraham 1,007,000.00 900,000.00 107,000.00
25 Hernández Campos Oscar 250,500.00 80,200.00 170,300.00
Solano Pérez Andrea de
26 Jesús 100,000.00 100,000.00
27 Díaz Pineda Ameyally 40,000.00 40,000.00
Nicolás Cruz Norma
28 Angélica 255,200.00 245,000.00 10,200.00
Rosas Salazár María
29 Montserrat 779,070.00 250,070.00 529,000.00
30 Guerrero Marquéz Josselyn 220,000.00 20,000.00 200,000.00
19 Carrera Velázquez Angélica 37,000.00 37,000.00 -
18 Espinoza Antonio Gabriel 1,080,200.00 980,000.00 100,200.00 -
Franco Mejía Roberto
31 Arturo 650,000.00 618,000.00 32,000.00
20 Godínez Montero Carlos 245,000.00 245,000.00 -
32 Agüero Jasso José Enrique 240,000.00 200,000.00 40,000.00
33 Ignacio Pérez Laura Elena 238,000.00 238,000.00
Méndez Sánchez Miriam
34 Edith 235,920.00 235,920.00
35 Benítez Barragan Fernando 242,100.00 242,100.00

36 Macías Preza Daniel 195,000.00 195,000.00

Totales: 6,950,000.00 2,525,380.00 3,972,420.00 452,200.00

De: Información proporcionada por las empresas

partidas seleccionadas para su revisión

operaciones aritméticas correctas

 Club del sol S.A de C.V Act. Iniciales Fechas Índice
Elaboró CARR 16/02/2016
Integración de la cuenta de Deudores diversos
Auditoría al 31 de diciembre del 2015 Supevisó AMT 16/02/2016 B-3
CONCEPTO NOMBRE ANTIGÜEDAD SALDO COMENTARIOS
Adelanto de sueldo Juan Pérz Armendariz 05/06/2015 30,000.00

Gastos por Comprobar Ana López Juárez 30/08/2015 50,000.00

Préstamo Raúl Hernández Martínez 01/12/2015 150,000.00
Adelanto de sueldo Xochitl Vázquez Guzmán 01/12/2015 30,000.00
Préstamo Antontio Caballero Silva 23/12/2015 140,000.00

TOTAL 400,000.00
B

DE: Información proporcionada por las

empresas

partidas seleccionadas para su revisión

operaciones aritméticas correctas
 Club del sol S.A de C.V ACTIVIDAD INICIO FINALES ÍNDICE
Integración de la cuenta de Anticipo a
proveedores ELABORÓ CARR 16/02/2016

Auditoría al 31 de diciembre del 2015 SUPERVISÓ AMT 16/02/2016 B-4

CONCEPTO NOMBRE ANTIGÜEDAD SALDO COMENTARIOS
Machine company S.A de
Maquinaria C.V 31/10/2015 200,000.00
Equipo de cómputo La moderna S.A de C.V 20/11/2015 30,000.00
TOTAL 230,000.00
B

Información proporcionada por la

DE: empresa

Partidas seleccionadas para su revisión

Operaciones aritméticas correctas
 Club del sol S.A de C.V Act. Iniciales Fechas Índice

Control de Circularización
Auditoría al 31 de diciembre del 2015
Elaboró
Supervisó
CFS
AOG
18/02/2016
21/02/2016
B-5
No
N. de Nombre Saldo al Contestad Correo Comentario
Cliente 31/12/15 Fecha Envío Conforme Inconforme o de Vuelta s
Clientes

Uribe Nieves
2 Patricia 1,680,000.00 B - 1 17/02/2016 1,680,000.00
Xolalpa Fernández
3 Octavio 2,351,776.00 B - 1 17/02/2016 2,351,776.00

Linares Cruz
5 Roberto 226,030.00 B-1 17/02/2016 226,030.00
Méndez Flores
7 Gabriela 753,050.00 B-1 17/02/2016 753,050.00

8 Ortega López Erika 250,001.00 B-1 17/02/2016 250,001.00

Espinoza Antonio
18 Gabriel 2,197,100.00 B - 1 17/02/2016 2,197,100.00

Carrera Velázquez
19 Angélica 2,310,000.00 B - 1 17/02/2016 2,310,000.00
Godínez Montero
20 Carlos 245,000.00 B-1 17/02/2016 245,000.00

Totales 10,012,957.00 6,699,906.00 3,063,050.00 250,001.00

Documentos por
Cobrar
Peña Hernández
23 Alejandro 1,135,010.00 B - 2 17/02/2016 1,135,010.00
Juaréz García
24 Abraham 1,007,000.00 B - 2 17/02/2016 1,007,000.00
Hernández Campos
25 Oscar 250,500.00 B-2 17/02/2016 250,500.00
Nicolás Cruz Norma
28 Angélica 255,200.00 B-2 17/02/2016 255,200.00
Rosas Salazár
29 María Montserrat 779,070.00 B-2 17/02/2016 779,070.00
Espinoza Antonio
18 Gabriel 1,080,200.00 B - 2 17/02/2016 1,080,200.00
Franco Mejía
31 Roberto Arturo 650,000.00 B-2 17/02/2016 650,000.00

Godínez Montero B-
20 Carlos 245,000.00 2 17/02/2016 245,000.00

Totales 5,401,980.00 4,321,780.00 1,080,200.00

De:Información proporcionada por las empresas

Operaciones aritméticas correctas
Cotejado con respuesta de confirmación

CARTAS
DE
SOLICITU
D
CARTAS
DE
RESPUES
TA
 ACTIVIDAD INICIALES FINALES ÍNDICE
ELABORÓ CAH 22-02-16 B-X
SUPERVISÓ HGJ 22-02-16

Club del Sol S.A de C.V.

Auditoría del 1 al 31 de diciembre de 2015
Cédula de investigación de inconformidades

Gabriela Méndez Flores

De la investigación realizada sobre la respuesta de este cliente se determinó según
documentos de entrada de mercancía al almacén, que efectivamente se recibió la
mercancía manifestada en su escrito, sin embargo, no fue notificada dicha operación al área
de contabilidad. Por lo tanto, el saldo correcto es de $ 735,050.00. A consecuencia de lo
antes mencionado, la diferencia de $18,000.00 amerita el ajuste correspondiente.

Angélica Carrera Velázquez

De acuerdo con la respuesta proporcionada se comprobó que, efectivamente la factura #

25050 con un importe de $ 790,000.00 cuyo juego completo se localizó en el área de ventas
no fue cancelada y a su vez le fue reexpedida la factura #25100 con un importe de
$1,000,000.00. El error se debió a que no hubo comunicación entre el personal del área de
contabilidad y ventas al realizar dicho movimiento. Ante esta situación se sugiere realizar
los ajustes necesarios.

Gabriel Espinoza Antonio

Respecto a la inconformidad presentada se observó que el Sr. Espinoza consideró como
parte del saldo requerido la factura #28700 de fecha 15 de enero de 2016 por $ 119,800.00,
por lo tanto, el saldo correcto a su cargo a la fecha de la auditoria es el mismo (1,080,200.00)
que reflejan los registros del CLUB DEL SOL S.A de C.V.

De: Registros contables y documentación soporte correspondiente

Cartas de
deud.div.
No los pongo x
que tienen
encabezado y
pie
 Club del Sol S.A de C.V ACTIVIDAD INICIALES FINALES ÍNDICE

Determinación de Suficiencia o insuficiencia de

créditos incobrables ELABORÓ CAH 16-02-16 B-X
Periodo comprendido al 31 de diciembre del 2015 SUPERVISÓ HGJ 16-02-16

CONCEPTO PARCIAL TOTAL

CLIENTES (ADEUDOS + 60 DIAS)
Linares Cruz Roberto 202,150.00
Méndez Flores Gabriela 510,000.00
Godínez Montero Carlos 245,000.00 957,150.00
DOCUMENTOS POR COBRAR (ADEUDOS + 60 DIAS)
Juaréz García Abraham 107,000.00
Espinoza Antonio Gabriel 100,200.00
Godínez Montero Carlos 245,000.00 452,200.00
TOTAL DE ADEUDOS VENCIDOS 1,409,350.00
SALDO ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 430,000.00
INSUFICIENCIA 979,350.00

Información propocionada por la empresa y políticas de control

DE: interno
 Club del Sol S.A de C.V ACTIVIDAD INICIALES FINALES ÍNDICE
Auditoria financiera al 31 de Diciembre de 2015. ELABORÓ BFME 16-02-16
B-X
Cédula de Ajuste-Cuentas por cobrar SUPERVISÓ CARR 16-02-16

Nombre de cuenta Parcial Debe Haber

1
Devoluciones s/ventas 15,517.24
IVA por trasladar 2,482.76
Clientes 18,000.00
Méndez Flores Gabriela 18,000.00
Ajuste por devolución de mercancía
no registrada
2

Ventas 681,034.48
IVA por trasladar 108,965.52
Clientes 790,000.00
Carrera Velázquez Angélica 790,000.00
Ajuste por cancelación de F-25050
 Club del Sol, S.A. de C.V. Actividad Iniciales Fecha Índice
Conclusión de cuentas por cobrar Elaboró NYBC 15/02/2016
Auditoría al 31 de Diciembre del 2015 Revisó BFME
B

Como resultado de la revisión practicada a este rubro se observó que en términos generales, la
cifras reflejan situación razonable, sin embargo, se determinaron las desviaciones siguientes

Falta de oportunidad en el registro contable de algunas operaciones.

En materia de aplicación de políticas de recursos humanos, se observó falta de cumplimiento

sobre las mismas sobre el otorgamiento de anticipos de sueldos y comprobación de gastos de
viaje.

Por lo que se refiere a la aplicación de control interno para el establecimiento de la reserva de

créditos incobrables, lo previsto por la empresa para estos efectos, no se llevó acabo al 100%

Por lo antes expuesto se sugiere tener mayor supervisión y vigilancia sobre la oportunidad de las
afectaciones contables y el adecuado cumplimiento de las políticas establecidas por la empresa, a
fin de evitar se presenten situación es en eventos posteriores y mejorar el control interno.